中级经济法-增值税法律制度(六)及答案解析.doc

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1、中级经济法-增值税法律制度(六)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)1.下列各项中，应办理一般纳税人资格认定的是_。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的 C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是_。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售气体 D.销售不动产（分数：2.00）A.B.C.D.3.甲市的 A、B 两店为

2、实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是_。 A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送 B 店用于销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是_。 A.商场销售外购的铝合金门窗并负责安装 B.高尔夫球场提供服务并销售毛巾 C.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务 D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据增值税法律制度的

3、规定，下列各项中，不征收增值税的是_。 A.典当业的死当物品销售 B.寄售业代委托人销售寄售物品 C.缝纫业务 D.体育彩票的发行收入（分数：2.00）A.B.C.D.6.一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按 17%税率计征增值税的是_。 A.淀粉 B.卷帘机 C.玉米胚芽 D.鲜奶（分数：2.00）A.B.C.D.7.甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2014 年 9 月销售自己使用过的 2008 年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入 62830 元；销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款 24720 元；销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明

4、含税价款 16480 元。甲单位当月应缴纳增值税_元。 A.2870 B.4094.53 C.2020 D.3030（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，不属于可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的是_。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土（分数：2.00）A.B.C.D.9.甲企业为增值税一般纳税人，向乙企业销售货物 10 万件，每件含税销售价格为 56 元。由于乙企

5、业购买量大，甲企业给予乙企业 8 折优惠，并在同一张发票的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是_万元。 A.65.09 B.76.16 C.81.37 D.95.2（分数：2.00）A.B.C.D.10.2014 年 7 月，甲生产企业(增值税一般纳税人)由于管理不善将当年 5 月份购进的免税农产品丢失(已抵扣进项税额)，该农产品的账面成本为 12465 元(含支付给增值税一般纳税人的运费 465 元)，则需要转出的进项税额为_元。 A.2075 B.1828.10 C.1844.25 D.2091.15（分数：2.00）A.B.C.D.11.甲企业为增值税一

6、般纳税人，2014 年 2 月份购进一批原材料，用于生产免征增值税货物 A 和应计算缴纳增值税的货物 B，取得的增值税专用发票上注明价款 8600 元，增值税 1462 元。当月销售 A 货物取得销售收入 9300 元，销售 B 货物取得含税销售收入 14040 元，已知增值税税率为 17%，则甲企业 2014 年 2 月份应缴纳的增值税为_元。 A.2982.66 B.1216.34 C.1804.26 D.879.46（分数：2.00）A.B.C.D.12.甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 2 月份购进原材料用于生产应计算缴纳增值税的 B 货物，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

7、为 187 元，购进一台机器设备，用于生产免征增值税货物 A 和应计算缴纳增值税的货物 B，取得的增值税专用发票上注明价款 8100 元，增值税 1377 元。当月销售 A 货物取得销售收入 9300 元，销售 B 货物取得不含税销售收入 10000 元，已知增值税税率为 17%，则甲企业上述业务准予从销项税额中抵扣的进项税额为_元。 A.810.36 B.1473.89 C.900.47 D.1564（分数：2.00）A.B.C.D.13.甲企业为增值税小规模纳税人，2014 年 8 月取得含税修理收入 13390 元，当月出售一台自己使用过的机器设备，收取价税合计金额 21630 元。甲企

8、业当月应缴纳的增值税为_元。 A.890 B.810 C.1020 D.680（分数：2.00）A.B.C.D.14.2014 年 6 月，某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 40000 元，另外收取包装物押金 3627 元，该化妆品生产企业与购买方签订合同，要求 3 个月内返还包装物；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000 元。该化妆品生产企业 2014 年 6 月应缴纳的增值税为_元。 A.7207 B.6647 C.6680 D.6120（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据增值税法律

9、制度的规定，下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣凭证的是_。 A.从销售方取得的普通发票 B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书 C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票 D.销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的货运增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是_。 A.避孕药品和用具 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学试验的进口仪器 D.外国企业无偿援助的进口物资（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是_。

10、 A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48 个月内不得再申请免税 B.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案 C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税 D.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是_。 A.增值税一般纳税人生产销售的粘土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税 B.销售以立窑法工艺生产的水泥(包括水泥

11、熟料)，一律不得享受规定的增值税即征即退政策 C.销售以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，实行增值税即征即退 50%的政策 D.销售自产的部分新型墙体材料产品，实行增值税即征即退 50%的政策（分数：2.00）A.B.C.D.19.甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 8 月 1 日委托乙商场代销服装，当日签订了委托代销协议，9 月1 日向商场发出货物，10 月 1 日收到商场的代销清单及销货款，11 月 1 日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是_。 A.8 月 1 日 B.9 月 1 日 C.10 月 1 日 D.11 月

12、 1 日（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法不正确的是_。 A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取赊销方式销售货物，为实际收到货款的当天 D.进口货物的，为报关进口的当天（分数：2.00）A.B.C.D.21.增值税一般纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起_日内申报纳税。 A.15 B.30 C.60 D.180（分数：2.00）A.B.C.D.22.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日、1

13、5 日为 1 个纳税期的，自期满之日起一定期限内预缴税款，于次月 1 日起一定期限内申报纳税并结清上月应纳税款，下列各项中，属于上述一定期限的是_。 A.5；15 B.5；30 C.7；15 D.7；30（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据增值税法律制度的规定，下列各项出口货物中，享受增值税出口免税并退税政策的是_。 A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水、电力、燃气 B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 C.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务 D.同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物（分数

14、：2.00）A.B.C.D.24.根据增值税出口退(免)税制度的有关规定，以下适用增值税出口既不免税也不退税政策的是_。 A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水、电力、燃气 C.出口企业对外提供加工修理修配劳务 D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据增值税法律制度的规定，下列关于营改增一般纳税人的认定标准，说法不正确的是_。 A.营改增应税服务的年应征增值税销售额超过 500 万元(含本数)的纳税人为一般纳税人

15、 B.应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内，提供应税服务的累计销售额，含免税、减税销售额 C.应税服务销售额有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按扣除该项目之后的销售额计算 D.营改增实施前应税服务年销售额超过 500 万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续（分数：2.00）A.B.C.D.26.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于_的纳税辅导期管理。 A.3 个月 B.4 个月 C.5 个月 D.6 个月（分数：2.00）A.B.C.D.27.

16、根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的交通运输业的是_。 A.航空运输服务 B.打捞救助服务 C.货物运输代理服务 D.代理报关服务（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据营改增的规定，下列各项中，增值税税率为 6%的是_。 A.有形动产租赁服务 B.交通运输业 C.邮政业 D.广播影视服务（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列应税服务中，适用 11%增值税税率的是_。 A.打捞救助服务 B.仓储服务 C.邮政汇兑 D.合同能源管理服务（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据营改增的相关规定，下列说法不正确的是_。 A.经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供有形动产融

17、资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额 B.经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额 C.经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在 2015 年 12 月 31 日前，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策 D.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费

18、和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据营改增的规定，下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是_。 A.接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或境内代理人取得解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书 B.非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务 C.被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物 D.接受的旅客运输劳务（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据营改增的有关规定，下列各项中，说法正确的是_。 A.为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取工商营业执照之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税 B.为安置随军家属就业而新开办的企业，自

19、领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 5 年内免征增值税 C.从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税 D.从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 5 年内免征增值税（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：36，分数：36.00)33.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有_。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 C.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，

20、且不经常发生应税行为的单位和个体工商户 D.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户（分数：1.00）A.B.C.D.34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有_。 A.年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 C.新开业的纳税人，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.35.根据增值税法律制度

21、的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有_。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的有_。 A.商品期货 B.贵金属期货 C.银行销售金银 D.增值税纳税人收取的会员费（分数：1.00）A.B.C.D.37.一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按 13%税率计征增值税的有_。 A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.农用挖掘机 D.养鸡设备和养猪设备系列产品（分数：1.00）A.B.C.D.38.根据营改增的相关规定，下列说法正确的有_

22、。 A.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税 B.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税 C.纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税 D.在 2015 年 12 月 31 日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税（分数：1.00）A.B.C.D.39.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人采取商业折扣方式销售货物的增值税处理，说法正确的有_。 A.纳税人采取商业折

23、扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额 B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额 C.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额仅在同一张发票上的“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人采取以旧换新方式销售货物的增值税处理，说法正确的有_。 A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应

24、按新货物的同期销售价格确定销售额，征收增值税 B.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 C.纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，征收增值税 D.纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.41.甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的 A 产品换取乙企业自产的 B 产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换人的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换入的产品用于非增值税应税项目。下列关于甲企业和乙企业上述业务

25、的税务处理，说法正确的有_。 A.甲企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额 B.甲企业换出产品不需要计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额 C.乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额 D.乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.42.根据增值税法律制度的规定，甲企业为增值税小规模纳税人，其发生的下列业务中，应按 3%征收率减按 2%征收增值税的有_。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售自己使用过的除固定资产以外的其他物品 D.提供的加工、修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.43.纳税人

26、销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有_。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.包装费 C.手续费 D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费（分数：1.00）A.B.C.D.44.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有_。 A.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物晶 B.自然人销售的自己使用过的物品 C.农业生产者销售的自产农产品 D.污水处理劳务（分数：1.00）A.B.C.D.45.根据增值税的有关规定，纳税人销售的下列自产货物，免征增值税的有_。 A.再生水 B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 C.翻新轮胎 D.生产原料中掺兑废渣比例

27、不低于 30%的特定建材产品（分数：1.00）A.B.C.D.46.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退政策的有_。 A.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力 B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力 C.利用风力生产的电力 D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土（分数：1.00）A.B.C.D.47.根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户的增值税纳税地点的说法，正确的有_。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机

28、构所在地的主管税务机关申报纳税 C.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款（分数：1.00）A.B.C.D.48.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点，说法正确的有_。 A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或

29、者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款 C.进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款（分数：1.00）A.B.C.D.49.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，说法正确的有_。 A.纳税人采取预收货款方式销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机的，为货物发出的当天 B.纳税人采取预收货款方式销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机的，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 C.纳税人委托其他纳税人代销货物

30、，为货物移送的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天（分数：1.00）A.B.C.D.50.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列视同销售货物行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有_。 A.委托其他纳税人代销货物 B.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目 C.将自产或者委托加工的货物用于集体福利 D.实行统一核算，且位于不同省的两个机构，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售的（分数：1.00）A.B.C.D.51.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列行为，

31、其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有_。 A.将自产或者委托加工的货物用于个人消费 B.将自产、委托加工或者购进的货物对外投资 C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东 D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位（分数：1.00）A.B.C.D.52.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不得开具或自行开具增值税专用发票的有_。 A.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务 B.除另有规定外，销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的 C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务 D.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品和化妆品（分数：1.00）A.B.C.D.53.根据增值

32、税出口退(免)税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退(免)税政策的有_。 A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 B.出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给境外单位、个人的货物 C.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物（分数：1.00）A.B.C.D.54.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有_。 A.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 B.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间

33、出口的货物 C.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 D.出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物（分数：1.00）A.B.C.D.55.下列出口货物，实行增值税免税不退税政策的有_。 A.来料加工复出口的货物 B.国家计划内出口的卷烟 C.古旧图书 D.非出口企业委托出口的货物（分数：1.00）A.B.C.D.56.甲企业兼有销售货物、提供加工修理修配劳务及营改增应税服务，且经常发生应税行为，下列情形中，甲企业应申请办理增值税一般纳税人资格认定手续的有_。 A.应税货物及劳务销售额超过小规模纳税人标准，但应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的 B.应税货物及劳务销售

34、额未超过小规模纳税人标准，但应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的 C.应税货物及劳务销售额、应税服务销售额均未超过小规模纳税人标准的 D.应税货物及劳务销售额、应税服务销售额均超过小规模纳税人标准的（分数：1.00）A.B.C.D.57.根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的邮政业的有_。 A.报刊发行 B.邮政汇兑 C.邮品销售 D.邮政代理（分数：1.00）A.B.C.D.58.根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有_。 A.港口码头服务 B.货运客运场站服务 C.仓储服务 D.装卸搬运服务（分数：1.00）A.B.C.D.59.根据营改增的有

35、关规定，下列不属于在我国境内提供应税服务的有_。 A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 C.境内单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产 D.境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务（分数：1.00）A.B.C.D.60.根据营改增的规定，下列各项中，免征增值税的有_。 A.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务 B.境内单位和个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 C.境内单位和个人提供的存储地点在境外的仓储服务 D.境内单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务（分数：1.00）A.B.C

36、.D.61.根据营改增的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，应差额计征增值税的有_。 A.客运场站服务 B.知识产权代理服务 C.货物运输代理服务 D.代理报关服务（分数：1.00）A.B.C.D.62.根据营改增的规定，下列关于营改增应税服务计税销售额的规定，说法正确的有_。 A.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣 B.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，可以抵扣

37、C.纳税人提供的知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 D.纳税人提供的知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票（分数：1.00）A.B.C.D.63.根据营改增的规定，下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有_。 A.从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B.从海关取得的海关进

38、口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 C.购进农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额 D.用于非增值税应税项目的应税服务（分数：1.00）A.B.C.D.64.根据营改增的规定，下列各项中，免征增值税的有_。 A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.纳税人提供的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务（分数：1.00）A.B.C.D.65.根据营改增的规定，下列各项中，免征增值税的有_。 A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务 B.纳税人提供的离岸服务外包业务 C.台湾航运公司从

39、事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入 D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入（分数：1.00）A.B.C.D.66.根据营改增的规定，下列各项中，免征增值税的有_。 A.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务 B.中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入 C.中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入 D.青藏铁路公司提供的铁路运

40、输服务（分数：1.00）A.B.C.D.67.根据营改增的有关规定，在 2015 年 12 月 31 日前，一般纳税人提供的下列应税服务中，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策的有_。 A.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 B.一般纳税人提供的管道运输服务 C.一般纳税人提供的铁路运输服务 D.经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务（分数：1.00）A.B.C.D.68.下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定，说法正确的有_。 A.纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经国

41、税机关登记备案后，自登记备案之日起执行 B.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 C.纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣 D.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权，向主管税务机关提出书面申请，经主管税务机关审核确认后，按现行相关规定缴纳增值税（分数：1.00）A.B.C.D.中级经济法-增值税法律制度(六)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：32，分数：64.00)1.下列各项中，应办理一般纳税人资格认定

42、的是_。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的 C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(1)个体工商户以外的其他个人；(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是_。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售气体 D.销售不动产（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项

43、D 属于营业税的征收范围。3.甲市的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A 店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是_。 A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送 B 店用于销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，该移送行为视同销售货物，但是相关机构设在同一县(市)的除外。所以 A 店将货物转移到“本市”的 B 店，不属于视同销售货物行为。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并

44、缴纳增值税的混合销售行为的是_。 A.商场销售外购的铝合金门窗并负责安装 B.高尔夫球场提供服务并销售毛巾 C.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务 D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B：属于营业税的混合销售行为，应征收营业税，不征收增值税；选项 C：属于既有货物销售又有增值税应税劳务的行为；选项 D：属于混合销售行为，但是应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税，缴纳营业税。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不

45、征收增值税的是_。 A.典当业的死当物品销售 B.寄售业代委托人销售寄售物品 C.缝纫业务 D.体育彩票的发行收入（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 体育彩票的发行收入，不征收增值税。6.一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按 17%税率计征增值税的是_。 A.淀粉 B.卷帘机 C.玉米胚芽 D.鲜奶（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 BCD 按 13%低税率计征增值税。7.甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2014 年 9 月销售自己使用过的 2008 年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入 62830 元；销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款

46、 24720 元；销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明含税价款 16480 元。甲单位当月应缴纳增值税_元。 A.2870 B.4094.53 C.2020 D.3030（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 自 2014 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产和销售旧货，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。甲单位当月应缴纳增值税=62830(1+3%)2%+24720(1+3%)2%+16480(1+17%)17%=4094.53(元)。8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，不属于可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的是_。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 增值