[财经类试卷]增值税练习试卷11(无答案).doc
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1、增值税练习试卷 11(无答案)一、多项选择题共 30 题,每题 2 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。1 下列关于增值税的陈述,正确的是( )。(A)增值税一般不直接以增值额为计税依据(B)实行增值税的国家,据以征税的增值税都是一种法定的增值额,而非理论上的增值额(C)法定增值额大于理论增值额(D)实行增值税的国家都在本国税制中规定法定增值额(E)增值额这个概念从实际角度考虑,具有现实意义2 关于增值税纳税人的陈述,正确的是( )。(A)海关的完税凭证开给委托方的,对代理方不征收增值税(B)报关进口货物,一律以进口货物的
2、收货人为进口货物的纳税人(C)划分纳税人为小规模纳税人和一般纳税人,主要是为了配合增值税专用发票的管理(D)认证小规模纳税人的权限,在市级以上税务机关(E)新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按照小规模纳税人管理3 我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。(A)鼓励扩大投资,加速固定资产更新(B)增加财政收入(C)便于采用增值税专用发票直接扣税(D)减缓经济周期性波动(E)和国际社会保持一致4 根据增值税的应税劳务的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。(A)汽车修理厂提供汽车的修配(B)城建公司提供房屋的修理(C)桥梁公司提供桥梁的维修(D)油气田企业为某城市
3、市区提供地下水路建设(E)油气田企业为油田提供桥梁架设5 根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有( )。(A)电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务(B)具有建筑安装资质的一般纳税人销售自产的建筑防水材料并负责安装施工(C)运输企业销售货物并负责运输(D)建材商店销售建材并负责上门安装(E)网校销售辅导书籍,同时销售网校老师的课件6 对新设立的商贸企业,纳税辅导期达到 6 个月后,经主管税务机关审查,符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括( )。(A)纳税评估的结论正常(B)能够及时查找存在的问题(C)约谈、实地查验的结果正常(D)企业申报、缴纳税款正常(E)能够
4、准确核算进项税和销项税,能正确开具和取得专用发票和其他合法的进项税抵扣凭证7 按照现行增值税制度规定,下列行为应按规定征收增值税的是( )。(A)缝纫业务(B)企业受托为另一企业加工服装(C)企业为另一企业修理锅炉(D)转让电影著作权时销售的母片(E)受托为其他企业开发软件,软件所有权归属受托方8 按照现行增值税制度规定,下列行为应“视同销售” 征收增值税的有( )。(A)将自产的货物作为投资,提供给个体经营者(B)将购买的货物用于个人消费(C)将购买的货物无偿赠送他人(D)将自产的货物用于换取生产资料(E)以物易物属于视同销售9 按照现行增值税制度规定,下列行为应纳增值税的有( )。(A)电
5、力公司收取的过网费(B)开采未经加工的天然水(C)邮政部门销售集邮商品(D)中华会计网校销售财会学习(E)体育总局发行体育彩票10 按现行增值税制度规定,下列货物中,适用 13%税率的有( )。(A)拖拉机挂车(B)鲜奶(C)卫生杀虫剂(D)冷气(E)音像制品11 按照现行增值税制度规定,下列项目免征增值税的有( )。(A)个体户销售自产的大米(B)企业销售旧货(C)来料加工进口的设备(D)进口韩国红十字会捐赠的物资(E)来件装配进口的设备12 根据增值税有关规定,下列表述正确的是( )。(A)根据一般纳税人的认定办法,对从事成品油销售的加油站,年销售额低于180 万元的,不得认定为一般纳税人
6、,按小规模纳税人征税(B)对于自来水公司销售自来水按 6%计税的同时,可以抵扣其购进独立核算水厂取得专用发票上注明的税款(按 6%征收率开具)予以抵扣(C)专用发票抵扣联无法认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证(D)对注册资本在 500 万元以上、人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业,在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的,可直接认定为正式一般纳税人并进行管理(E)供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的,为开具发票的当天13 按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。(A)烟厂将自产香烟赠送给剔 D 交易会的
7、参观人员(B)轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)(C)商业企业销售烟、酒给消费者(D)国有粮食购销企业销售给其他单位粮食(E)药厂销售免税药品14 某商业企业向某生产企业购进一批商品,按规定取得了专用发票,该发票经形式审查,发票上所列内容完全符合开具的实际规定,该企业不知道该发票属于别人代开发票,后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票,应接受的处理是( )。(A)由当地税务机关酌情处理(B)不以偷税罪或骗税罪论处(C)不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚(D)该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税(E)由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理15 增值税一般纳税人在开
8、具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。发票作废条件有( )。(A)收到退回的发票未超过销售方开票当月(B)销售方未抄税并且未记账(C)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号码认证不符 ”(D)购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”(E)选项 CD 是对的,其余是错的16 对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,按以下( )方法进行清算。(A)每月开票金额大于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款,并作为下一年度核定定期定额的依据(B)每月开票金额小于应征增值税税额的,按应征增值税税额数征收税款(C)无论开票
9、金额大小,每月仍是按核定数额纳税(D)每月开票金额大于应征增值税税额的,以税务机关核定金额数为依据征收税款,但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据(E)每月开票金额小于应征增值税税额的,以开票金额数为依据征收税款17 按照增值税专用发票等规定,下列选项中,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有( ) 。(A)预收货款方式销售货物(B)将货物作为投资提供给其他单位和个体户(C)托收承付方式销售货物(D)将货物交付他人代销方式(E)将货物从县城厂家运往省城的分支机构18 下列业务中,纳税人(非东北地区)已取得防伪税控增值税专用发票,其进项税额可以通过认证抵扣的有( )。(A)某工业企业购进货
10、物已支付货款,货物在途(B)某商业企业采用分期付款方式购进货物,已收到全额发票,货款分期支付,第一笔货款已支付(C)某商业企业购进货物并已支付货款(D)某工业企业购进设备并验收安装,货款分期支付,尚有一笔货款未支付(E)某工业企业购进货物,用于职工福利19 关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是( )。(A)某商业企业属于一般纳税人,实行总分支机构统一核算,总机构年销售额1600 万元,分支机构年销售额 28 万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人(B)某个体户年销售建筑材料 200 万元,可以向省税务局申请认定为一般纳税人(C)某市人民医院 2007 年销售旧办公设施,销售额 2
11、80 万元,2008 年可以向省级税务局申请认定为一般纳税人(D)生产性小规模纳税人年销售额未达 180 万元,但是财务核算健全,能正确核算销项税和进项税的,并按规定报送税务资料的,经申请税务机关可以将其认定为一般纳税人(E)某小酒厂财务核算精密,能按规定报送税务资料,经申请,税务机关可以将其认定为一般纳税人20 纳税人的下列行为中,应征增值税的有( )。(A)某运输公司从甲地运输货物并销售给某公司,取得运费和货物销售额合计 25万元(B)某电信部门为客户安装网络并提供网络增值业务收入 120 万元,其中含安装材料收费 5 万元(C)某杂志社销售杂志并负责包装邮寄,取得杂志收入 450 万和包
12、装费 12 万元(D)某典当行本月销售死当货物取得收入 12 万元(E)金融机构的融资租赁业务21 下列适用 4%征收率的行为是( )。(A)拍卖行受托拍卖货物(B)对水泥厂销售自产的混凝土应税货物(C)典当业销售死当物资(D)自来水公司销售自来水(E)免税品公司销售免税品22 按照现行增值税制度规定,下列属于国家税务总局特准出口退税的企业有( )。(A)对外承接修理修配业务的企业(B)外轮供应公司(C)对外承包工程的公司(D)中国机械进出口公司(E)远洋运输供应公司23 油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气,从地质普查、勘探开发
13、到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。下列某油气田企业的( )生产性劳务应征收增值税。(A)承包油田的地质勘探(B)提供油气集输工程(C)为省会城市提供供排水工程(D)为大庆油田提供建设工程(E)为某油田提供通讯工程的铺设架线24 油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务,增值税税率不符合的是( )。(A)17%(B) 13%(C) 10%(D)0(E)4%25 下列属于油气田企业增值税征收管理规定的是( )。(A)对跨省的油气田企业由机构所在地税务机关根据油气田企业计算的应纳增值税额汇总后,按照各油气田(井口)产量比例进行分配,然后由各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳(
14、B)油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记(C)对在省、自治区、直辖市、计划单列市内的油气田企业,其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局确定(D)在劳务发生地设立分(子)公司的,可以不用申请办理增值税一般纳税人认定手续,而由总公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税(E)在劳务发生地设立分(子)公司的,需申请办理增值税一般纳税人认定手续,但其增值税由总公司在劳务发生地计算缴纳增值税26 加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除。(A)经
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