[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷49及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 49及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲企业 2014 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月收取租金 1 万元。已知房产税税率从价计征的为 12，从租计征的为 12，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30。2014 年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）912=1 08( 万元)（B） 1000(130)12123+1912

2、 =3 18(万元)（C） 1000(130)12124+1812 =3 76(万元)（D）1000(130)12=84( 万元)2 下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）港口的码头用地（B）邮政部门坐落在县城内的土地（C）水电站的发电厂房用地（D）火电厂厂区围墙内的用地3 甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起

3、满一年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税（D）甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税4 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）房地产的出租（B）企业间房地产的交换（C）房地产的代建（D）房地产的抵押5 下列各项中，应当征收印花税的是( )。（A）甲公司与乙公司签订的货物运输合同（B）会计咨询合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包合同（D）电网与用户之间签订的供用电合同6 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（A）契税（B）土地增值税（C）房产税

4、（D）城镇土地使用税7 甲公司于 2012 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 元。已知当地规定的契税税率为 3，计算甲公司应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）5003=15(万元)（B） (2000500)3=45(万元)（C） 20003=60(万元)（D）(2000+500)3=75(万元)8 下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是( )。（A）权利、许可证照（B）加工承揽合同（C）产权转移书据（D）记载金额的账簿9 某汽车企业 2016 年 6 月进口 2 辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为 25

5、万元辆。已知：小轿车关税税率 28，消费税税率为 9，车辆购置税税率为10。该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。（A）252(1+28)(19)10=7 03(万元)（B） 25210=5(万元 )（C） 252(1+28)10=64( 万元)（D）252(1+28)(19)10 =5824(万元)10 下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。（A）扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税（B）没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税（C）已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税（D）保险机构为

6、扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证11 2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(70000+50000+40000+30000)7=13300(元)（B） (70000+40000)7=7700( 元)（C） (50000+30000)7=5600( 元)（D）(70000+50000)7=8400(元)12 某矿业公司开采销售应税矿产

7、品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是( ) 。（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量13 2014 年 10 月，甲公司进口货物一批，海关审定的货价为 80 万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20 万元，缴纳关税税额 10 万元。已知增值税税率为 17。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中正确的是( )。（A）(80+10)17=153(万元)（B） (80+20)17=17(万元)（C） 8017=136(万元 )（D）(80+20+10)17=187(万元)14 甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于 2017 年 3 月

8、 5 日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为 4 月 30 日前，交付土地使用权的日期为 5 月5 日。因甲公司拖延付款，乙公司直至 6 月 10 日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是( )。（A）2017 年 4 月（B） 2017 年 5 月（C） 2017 年 6 月（D）2017 年 7 月15 某汽车贸易公司本月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元辆，当月销售 8 辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为 35 万元。已知：小轿车关税税率 28，消费税税率为9，车辆购置税

9、税率为 10。该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是( )。（A）252(1+28)(19)10=7 03(万元)（B） 25210=5(万元 )（C） 25310=75(万元 )（D）253(1+28)(19)10=10 55(万元 )二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证17 下列行为中，属于契税征税范围的有( )。（A）房屋交换（B）房屋赠与（

10、C）房屋买卖（D）房屋租赁18 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数” 为依据的有( )。（A）摩托车（B）机动车辆（C）商用货车（D）商用客车19 下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（A）进口货物的收货人（B）进口货物的代理人（C）出口货物的发货人（D）个人邮递物品的发件人20 下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。（A）海盐（B）铝土矿原矿（C）与原油同时开采的天然气（D）人造石油21 下列各项关于房产税的说法中，错误的有( )。（A）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋（B）给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计

11、入房产原值，计征房产税（C）从价计征的房产税，以房产原值为计税依据（D）房产税在房产所在地缴纳22 下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。（A）合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人（B）会计账簿的立账簿人（C）产权转移书据的立据人（D）在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位23 下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。（A）购买私家车并自用的个人（B）进口车辆并对外出售的单位（C）将自产汽车自用的单位（D）获奖取得汽车并自用的个人三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1

12、 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 ( )（A）正确（B）错误25 土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )（A）正确（B）错误26 纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。 ( )（A）正确（B）错误27 从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。 ( )（A）正确（B）错误28 对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误29 购置已征车辆购置税的

13、车辆，不再征收车辆购置税。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 49答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)甲企业经营用房产于 3 月 31 日对外出租，则 2014 年 1、2、3 月份应从价计征房产税，房产税按年计算，则从价计征的房产税=1000(130)1 2 123=21(万元 )；(2)该房产于 2014 年收取 9 个月的租金共计 9 万元，则从租计征的房产税=912=1 08( 万元)

14、；(3)2014 年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=21+108=318( 万元)。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项 B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项 C，水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项 D，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土

15、地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD，出租、代建、抵押等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围；选项 B，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项 C，不属于财产租赁合同，不贴印花；选项 D，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 D【试

16、题解析】 从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地面积，属于从量计征的税种。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD，适用 05的比例税率；选项 A，权利、许可证照按件贴花。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)组成计税价格=252(1+28)(19)=703( 万元)；(2)车辆购置税=70 310=703(万元)。【知识模

17、块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不办理退税。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 城市维护建设税(简称“城建税”)的计税依据是纳税人当月实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 D【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 D【试题解析】 (1)货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格；(2)组成计税价格=80+20+10

18、=110(万元)；(3)应纳税额=11017 =187(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)本月进口的 11 辆小轿车中：销售的 8 辆由购买方缴纳车辆购置税，用于抵偿债务的 1 辆由取得车辆的一方缴纳车辆购置税，该汽车贸易公司只就自用的 2 辆车缴纳车辆购置税；(2)组成计税价格=252(1+28)(19)=703(万元)；(3)车辆购置税 =70310=703(万元)。【知识模块】

19、 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 ABC，按照“产权转移书据”贴花；选项 D，按“权利许可证照”贴花。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 B，机动车辆是指以动力装置驱动或者牵引，上道路行驶的供人员乘用或用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆。

20、机动车有按每辆征收，也有按整备质量每吨计税。选项 C，商用货车是按整备质量每吨计税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AC，贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的“收、发货人”；选项 B，“代理人”，可以代办纳税手续，但不是纳税人；选项 D，个人邮递物品的“收件人”为关税纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，天然原油征收资源税，人造石油不属于资源税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。位于农村的房

21、屋，不属于房产税征税范围，不征收房产税；选项 C，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，不属于自用，不缴纳车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 A【试题解析】 房屋出典的，承典人为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 计税租金为不含增值税的租金收入。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，暂免征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度