[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷181及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 181 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）国际法和国内法（D）一般法和特别法2 在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。（A）诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算（B）诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算（C）已经过的诉讼时效期间归

2、于无效，待障碍消除后重新计算（D）权利人可请求法院延长诉讼时效期间3 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是( )。（A）宪法（B）规章（C）法律（D）行政法规4 老王 1987 年参加工作，1997 年转至甲公司工作至今，2011 年老王不幸患病住院，老王可以享受的医疗期为( )。（A）6 个月（B） 9 个月（C） 12 个月（D）18 个月5 在下列情况中，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿金的情形是( )。（A）用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同（B）劳动者符合随时通知解除的情形而解除劳动合同（C）固定期限劳动合同终止前，用人单位维持或

3、者提高劳动合同约定条件，要求与劳动者续订劳动合同，而劳动者不同意续订，要求解除合同的（D）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的6 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为( ) 。（A）12 个月（B） 6 个月（C） 18 个月（D）24 个月7 存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于( )的罚款。（A）500 元（B） 1000 元（C） 5000 元（D）10000 元8 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，正确的是( )。（A）记名预付卡的有效期不得低于

4、 3 年（B）不记名预付卡的资金限额不得超过 1000 元（C）预付卡可以透支（D）超过有效期尚有资金余额的预付卡，其卡废止9 将网上银行分为分支型网上银行和纯网上银行的标准是( )。（A）规模大小（B）主要服务对象（C）经营组织（D）业务种类10 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索的表述，不正确的是( )。（A）票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索（B）汇票被拒绝承兑的，持票人可以在票据到期日前追索（C）持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，就不能再对其他票据债务人行使追索权（D）票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人行使追索权利时，可

5、以不按照票据债务人先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权11 王某 7 2014 年 9 月 30 日存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12 月 30 日王某将该笔存款取出，应得利息收入 100 元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( ) 元。（A）0（B） 10（C） 15（D）2012 某画家 2014 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得13 张某共有 2 套房屋，2015 年 4 月将第一套市价为 80

6、万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元，2015 年 6 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，张某应缴纳契税( )万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）28514 某运输公司拥有并使用以下车船：自重吨位 4 吨的汽车挂车 5 辆；净吨位 3 吨的拖船 2 艘。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为 60 元吨，船舶的车船税税额为 5 元吨。该公司应缴纳的车船税为( )元。（A）615（B） 1215（C） 1230（D）120515 2015 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企

7、业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为03、05、005。甲企业 3 月应缴纳的印花税税额为( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）26516 2015 年 5 月，北京市居民甲某将其 2009 年以 80 万元购人的一套商品房转让给乙某，取得收入 150 万元。现在同类房产的评估价格为 100 万元。甲某应缴纳土地增值税( ) 万元。（A）0（B） 1253（C） 2029（D）151

8、7 根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。（A）集体单位的房产（B）国家所有的房产（C）产权所有人不在房产当地的（D）出典的房产18 纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是( )。（A）自领取营业执照之日起 45 日（B）自领取营业执照之日起 60 日（C）自领取营业执照之日起 30 日（D）自工商登记之日起 30 日19 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人税务登记证（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）查封纳税人价值相

9、当于应纳税款的货物20 根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。（A）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（B）处以 2000 元以上 1 万元以上的罚款（C）向人民法院提起诉讼（D）没收其经营所得21 下列选项中，不属于民事责任的种类有( )。（A）赔礼道歉（B）返还财产（C）暂扣或者吊销许可证（D）消除影响22 根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。（A）劳动报酬（B）试用期（C）保守商业秘密（D）福利待遇23 根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。（A）1 年

10、（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年24 根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过( )万元。（A）50（B） 80（C） 180（D）500二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。（A）无国籍人（B）有限责任公司的分公司（C）公立医院（D）国家26 根据劳动合同法，有( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前 30 日以书面形式通知劳动者本人。（A）

11、劳动者患病，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作（B）劳动者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作（C）劳动者因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作（D）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的27 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。（A）加收滞纳金（B）罚款（C）不予颁发税务登记证（D）征收税款28 下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。（A）单位开立银行

12、结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致（B）有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致（C）无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户” 字样和营业执照记载的经营者姓名组成（D）自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致29 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有( )。（A）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（B）注销、被吊销营业执照的（C）单位法定代表人被撤销（D）因迁址需要变更开户银行的30 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，

13、可以申请开立基本存款账户的有( ) 。（A）机关事业单位（B）社会团体（C）个体工商户（D）居民委员会、村民委员会、社区委员会31 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。（A）将外购货物分配给股东（B）将外购货物用于个人消费（C）将自产货物无偿赠送他人（D）将自产货物用于非增值税应税项目32 下列各项中，属于增值税价外费用的有( )。（A）销项税额（B）违约金（C）包装物租金（D）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税33 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。（A）购进生产用燃料所支付的增值税款（B）不合格产品耗用材料所支付的增值税款（C）因管理不善被盗材料所支

14、付的增值税款（D）购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款34 下列项目中，属于“ 营改增 ”征税范围的有( )。（A）广告设计（B）会议展览（C）技术咨询（D）有形动产租赁35 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。（A）将购进的货物分配给股东（B）将购进的货物用于修缮厂房（C）将购进的货物无偿赠送给客户（D）将购进的货物用于集体福利36 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括( ) 。（A）企业生产的成本、费用（B）企业的税金（C）企业的损失（D）赞助支出37 在计算应纳税所得额时，下

15、列支出不得扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）被没收财物的损失（C）法定比例范围内的公益性捐赠支出（D）向投资者支付的股息38 下列各项中，应征收契税的有( )。（A）法定继承人承受房屋权属（B）企业以行政划拨方式取得土地使用权（C）承包者获得农村集体土地承包经营权（D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房39 下列各项中，应计入到资源税销售额的有( )。（A）收取的价款（B）收取的包装费（C）收取的增值税销项税额（D）收取的运输装卸费三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判

16、断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。 ( )（A）正确（B）错误41 用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的居民身份证和其他证件。 ( )（A）正确（B）错误42 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。 ( )（A）正确（B）错误43 个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税

17、。 ( )（A）正确（B）错误45 融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误46 几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误47 对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。 ( )（A）正确（B）错误48 出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。 ( )（A）正确（B）错误49 国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务

18、。2014 年 11 月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000 元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000 元，另收取食品袋价款 2340 元。(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本 7020 元。(4)出租店铺取得租金收入 50000 元，支付招租费用 3000 元，管理人员工资10000 元。 已知：服务业增值税税率为 17，成本利润为 10，农产品收购发票通过认证。根据上述资料，分析回答下列小题。50 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )

19、。（A）用于职工个人消费部分的允许抵扣（B）用于销售部分的允许抵扣（C）全部不允许抵扣（D）用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣51 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）4095000+2340(1+17 )17=696490( 元)（B） 4095000(1+17)17=595000( 元)（C） 409500017=696150( 元)（D）(4095000+2340)(1+17)17=595340( 元)52 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）7020(1+10)(1+17)17=1122( 元)（B） 7020(1+17)17

20、=1020( 元)（C） 7020(1+10)17 =131274(元)（D）702017 =1193 4(元)53 出租商铺取得的收入，应缴税的营业额是( )元。（A）500005000（B） 500003000（C） 5000050003000（D）5000053 赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业)，其自行核算的 2014 年度销售收入为 1000000 元，各项支出合计为 800000 元，应纳税所得额为 200000 元。2015 年 1 月，经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：(1)赵某的工资费用 120000 元全部在税前扣除；(2)广告费 1400

21、00 元、业务宣传费 80000 元全部计入销售费用在税前扣除；(3)业务招待费 50000 元全部计入管理费用在税前扣除。要求：根据上述资料，分别回答以下问题：54 赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。（A）24000（B） 60000（C） 78000（D）12000055 广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。（A）50000（B） 70000（C） 1 50000（D）22000056 业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。（A）5000（B） 30000（C） 45000（D）5000057 王某 2014 年个人应纳税所得额为( )元。（A）200000（

22、B） 236000（C） 393000（D）36 100057 2014 年 10 月 15 日，甲企业财务部经理持有关证件到 x 银行营业部办理基本存款账户开立手续，X 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务经理持以上证件和与 Y 银行签订的贷款合同到 Y 银行开立了一个一般存款账户。 10 月 17 日，X 银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。10 月 25日，甲企业财务经理到 X 银行开立了一个单位人民币借记卡账户，并要求乙企业将预付货款 8 万元转入该银行卡账户。10 月 28 日，甲企

23、业总经理出差，财务经理指示会计人员到银行将单位银行卡账户中的 3 万元转入该总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：58 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件中的( )。（A）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书（B）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书（C）外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证（D）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文59 对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银

24、行应于( )个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。（A）2（B） 3（C） 5（D）760 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有( )。（A）单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账（B）单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金（C）用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算（D）不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户61 个人信用卡持卡人需要向其账户续存资金的，只限于其( )。（A）持有的现金（B）工资性款项的转账（C）劳务报酬收入的转账（D）经营性收入的转账会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 181 答案与解析一、单项选择题本类题共

25、 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。2 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。3 【正确答案】 B【试题解析】 我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区法和规章等。4 【正确答案】 C【试题解析】 实际工作年限 10 年以上，在本单位工作 10 年以上 15 年以下的，

26、医疗期为 12 个月。5 【正确答案】 C【试题解析】 由劳动者主动解除合同而与用人单位协商一致的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。6 【正确答案】 A【试题解析】 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月；累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24个月。7 【正确答案】 B【试题解析】 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财务为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款。8 【正确答案】

27、B【试题解析】 预付卡以人民币计价，不具有透支功能。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于 3 年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。9 【正确答案】 C【试题解析】 网上银行按经营组织可分为分支型网上银行和纯网上银行。10 【正确答案】 C【试题解析】 持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可行使追索权。11 【正确答案】 A【试题解析】 储蓄存款利息目前暂免征收个人所得税。12 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本

28、题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。13 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；以土地、房屋权属抵债，视同土地使用权、房屋买卖征收契税。应纳契税=153 +503=1 95(万元)。14 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税额=4605+352=1230(元)。15 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税额=6000000 3+5000005+10000000 05+5=260(元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。17

29、 【正确答案】 C【试题解析】 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。18 【正确答案】 C【试题解析】 各类纳税人应自领取营业执照之日或依法成为法定纳税人之日起 30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。19 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，选项 B 和选项 C 均为税收强制执行措施，选项 D 属于税收保全措施。20 【正确答案】 A21 【正确答案】 C【试题解析】 暂扣或者吊销许可证属于当事人承担行政责任的一种形式。22 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B、C、D 属于劳动合同的约定条款。23 【正确答案】 B【试题解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过

30、 2 年。24 【正确答案】 D【试题解析】 一般纳税人和小规模纳税人认定标准：应税服务年销售额超过 500万元的纳税人为一般纳税人；应税服务年销售额未超过 500 万元的纳税人为小规模纳税人。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系主体包括：公民(自然人)；法人和其他组织；国家。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解

31、除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。27 【正确答案】 B,C【试题解析】 申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 AD 属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题

32、解析】 选项 ABCD 均是对开户名称的基本要求。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 单位法定代表人被撤销，可以申请更换银行印鉴。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 可以申请开立基本存款账户的存款人主要有：企业法人；非企业法人；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同

33、销售货物的情形，而选项 A、C 、D三种情形属于增值税视同销售货物的情形。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。33 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据“营改增”试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于“营改增”试点征税范围

34、。35 【正确答案】 B,D【试题解析】 一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。38 【正确答案】 B,D【试题解析】 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，因此 C选项不属于契税征收范围。因典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 资源税的销售额是指纳税人销售

35、应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 按照行为的性质可分为合法行为和违法行为，合法行为可

36、以引起经济法律关系的发生、变更和消灭，违法行为同样也可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。41 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动。42 【正确答案】 A43 【正确答案】 B【试题解析】 个人举报各种违法行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。44 【正确答案】 B【试题解析】 个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标准的退职费收入，应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。45 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以对融资

37、租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。46 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。47 【正确答案】 B【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。48 【正确答案】 B【试题解析】 承兑是汇票独有的票据行为。49 【正确答案】 A【试题解析】 病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,D【试题解析】 外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。51 【正确答案

38、】 D【试题解析】 企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。52 【正确答案】 C【试题解析】 将自制糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本(1+成本利润)。53 【正确答案】 D【试题解析】 租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入的全部，不得扣除任何费用。54 【正确答案】 C【试题解析】 投资者的工资不得在税前直接扣除，从 2011 年 9 月 1 日起投资者费用扣除标准每月为 3500 元。工资费用扣除限额=350012=42000

39、(元)，应调增应纳税所得额=12000042000=78000(元)。55 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=100000015=150000(元)，应调增应纳税所得额=140000+80000150000=70000( 元)。56 【正确答案】 C【试题解析】 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。业务招待费60=5000060 =30000

40、(元) ，销售(营业)收入5=101300005=5000(元) ，业务招待费扣除限额为 5000 元，应调增应纳税所得额=500005000=45000(元)。57 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税所得额=200000+78000+70000+45000=393000(元)。58 【正确答案】 B,D【试题解析】 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。59 【正确答案】 A【试题解析】 规定应于 2 个工作日内完成。60 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。61 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 据银行卡业务管理办法的规定，个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。