[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷177及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 177 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列选项中，关于法律渊源效力的排序中，符合规定的是( )。（A）宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章（B）宪法行政法规法律地方性法规同级地方政府规章（C）宪法行政法规法律同级地方政府规章地方性法规（D）宪法法律行政法规同级地方政府规章地方性法规2 如当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是( )。（A）只能请求仲裁委员会作出决定（B）只能请求人民法院作出裁定（C）一方请求仲裁委员

2、会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定（D）当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出3 根据行政诉讼法律制度规定，下列一审行政案件中，可以由基层人民法院审理的是( )。（A）对 A 市人民政府所作的行政行为不服的（B）对海关处理的某涉税案件不服的（C）对 C 市知识产权局作出的专利确权案件不服的（D）B 区内发生的某重大、复杂的行政案件4 甲公司为员工王某支付培训费 20000 元，服务期为 5 年。3 年后，王某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，甲公司要求王某支付违约金，根据规定，违约金数额不得超过( ) 元。（A）20000（B） 12000（C） 10

3、000（D）80005 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不能视同工伤处理的是( )。（A）张某在单位工作时，突发疾病死亡（B）李某在单位工作时突发疾病，第四天因抢救无效死亡（C）杨某在抢险救灾扣，被泥石流冲下来的石块砸伤（D）牛某原在军队服役，因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的6 根据支付结算法律制度的规定，关于出票日期 10 月 20 日的填写，下列选项中正确的是( ) 。（A）拾月贰拾日（B）壹拾月贰拾日（C）零壹拾月零贰拾日（D）零壹拾月贰拾日7 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开

4、立的账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户8 2016 年 5 月 4 日，甲公司向乙公司签发一张支票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是( )。（A）2016 年 8 月 4 日（B） 2016 年 11 月 4 日（C） 2017 年 5 月 4 日（D）2018 年 5 月 4 日9 根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是( )。（A）纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税（B）纳税人采取还本销售方式销售货物的，可

5、以按扣除还本支出以后的金额为销售额（C）纳税人采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额（D）直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用10 下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是( )。（A）商业企业一般纳税人零售劳保专用服装（B）一般纳税人向消费者个人销售货物（C）商业企业一般纳税人零售食品（D）小规模纳税人销售货物11 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税的征税范围的是( )。（A）雪茄烟（B）烟丝（C）烟叶（D）

6、卷烟12 某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2015 年 11 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元；销售木制一次性筷子 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 023 万元，该押金于 2015年 2 月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为 5。该企业当月应纳消费税( )万元。（A）061（B） 059（C） 136（D）22613 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税的是( ) 。（A）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

7、（B）出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（C）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（D）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入14 某作家 2015 年出版小说一篇，取得稿酬收入 3500 元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入 5000 元。该作家当年应缴纳个人所得税( )元。（A）1360（B） 1340（C） 938（D）95215 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。（A）工资、薪

8、金所得（B）偶然所得（C）劳务报酬所得（D）利息、股息、红利所得16 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，征收个人所得税的是( )。（A）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品 (产品)和提供服务（B）企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品（C）企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（D）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品17 李某拥有两套住房，一套原值为 100 万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为 160 万元的住房于 2014 年 3 月 31 日出租给王某居住，每月租金收入 4000 元。2014 年李某应纳

9、房产税( )元。（A）1920（B） 1440（C） 1600（D）1008018 根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是( )。（A）国家机关购买房产用于办公的，免征契税（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税（C）企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税（D）企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，免征契税19 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是( )。（A）企业以房抵债（B）企业向银行借款而抵押房屋的（C）个人转让住房（D）企业转让国有土地使用权20 某林场 2015 年占地 32000 平方米，其中办公楼

10、占地 4000 平方米，育林地20000 平方米，运材道占地 8000 平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额 12 元。则该林场 2015 年应缴纳城镇土地使用税( )元。（A）40001 24800（B） (40008000)1214400（C） (320008000)1228800（D）320001 23840021 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是( )。（A）进口铁矿石的冶炼企业为资源税的纳税人（B）开采煤矿的个体经营者为资源税的纳税人（C）销售盐的商业企业为资源税的纳税人（D）收购未税矿产品的单位或个人为资源税

11、的扣缴义务人22 下列关于税收征收管理法律关系的表述，不正确的是( )。（A）在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者的关系，所以法律地位不平等（B）税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权（C）税务人员在核定应纳税额时，与纳税人有利害关系的应当回避（D）纳税主体有接受税务检查的义务23 下列有关税款征收措施的说法，不正确的是( )。（A）纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额（B）纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金（C）税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可

12、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款24 申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。（A）代开发票（B）税收强制执行措施（C）加收滞纳金（D）颁发税务登记二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列选项中，

13、可以成为法律关系客体的有( )。（A）机器（B）荣誉称号（C）行为（D）眼角膜26 甲以乙违反合同约定而请求损失赔偿为由依法向 A 市仲裁委员会提出仲裁申请。在仲裁委员会做出裁决前，甲和乙自行和解，并达成和解协议。根据仲裁法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。（A）甲可以直接撤回仲裁申请（B）甲可以请求仲裁委员会根据和解协议的结果制作裁决书（C）如甲撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议重新申请仲裁（D）如甲和乙未自行和解，A 市仲裁委员会在作出仲裁裁决前，应当先行调解27 根据规定，下列表述正确的有( )。（A）拘役的期限为 1 个月以上 6 个月以下（B）有期徒刑的期限为 6

14、 个月以上 15 年以下（C）管制的期限为 3 个月以上 2 年以下（D）数罪并罚时，有期徒刑总和刑期不满 35 年的，最高不能超过 25 年28 2014 年 3 月 1 日，天津市的于某与 L 公司(注册地为北京市)在广州市签订劳动合同，直接被派往杭州市工作。2014 年 8 月初，于某因与 L 公司发生劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据劳动争议调解仲裁法的规定，对该案有管辖权的劳动争议仲裁委员会有( ) 。（A）北京市劳动争议仲裁委员会（B）天津市劳动争议仲裁委员会（C）广州市劳动争议仲裁委员会（D）杭州市劳动争议仲裁委员会29 王某实际工作年限为 8 年，在甲公司工作 4 年，现非因工负伤

15、，停止工作进行医疗。关于医疗期的相关问题，王某咨询刘律师，下列各项系刘律师的说法，其中正确的有( )。（A）王某的医疗期为 3 个月（B）病休期间，公休、假日和法定节日均包括在内（C）医疗期内不能解除劳动合同，但劳动合同期满的除外（D）医疗期满后，王某若不能从事原工作，也不能从事甲公司另行安排的工作，被解除劳动合同的，甲公司需按经济补偿规定给予其经济补偿30 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述正确的有( )。（A）单位一次性购买预付卡 5000 元以上，不得使用现金（B）个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，不得使用现金（C）预付卡一次性充值金额 5000 元以上的，不得使用现金

16、（D）购买预付卡、为预付卡充值，均不得使用信用卡31 根据票据法律制度的规定，下列各项中，背书无效的有( )。（A）将票据金额分别转让给二人以上的背书（B）背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的（C）将票据金额的一部分转让的背书（D）附条件的背书32 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（A）用于换取生产资料（B）用于分配给投资者（C）用于投资人股（D）用于集体福利33 某银行 2015 年第三季度发放贷款取得利息收入 10 万元，逾期贷款收取罚息 1万元，另发生利息支出

17、 2 万元；将上一年购入的股票转让，卖出价 800 万元，另支付相关税费 10 万元，该股票购入时支付 500 万元(含购入时支付的相关税费 4 万元)。已知金融保险业营业税税率为 5。则针对上述业务该银行 2015 年第三季度应缴纳营业税的下列计算中，正确的有( )。（A）取得利息收入应纳营业税(101)5055(万元)（B）取得利息收入应纳营业税(102)504(万元)（C）转让股票应纳营业税(800500)515(万元)（D）转让股票应纳营业税800(5004)5152(万元)34 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有( ) 。（A）花卉的种植（

18、B）中药材的种植（C）远洋捕捞（D）海水养殖35 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有( )。（A）股份制企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“ 利息、股息、红利所得 ”项目计征个人所得税（B）个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“ 个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税（C）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为一般从业人员的，按照“利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税（D）股份制企业个人投资者向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人，且借款年度终了后未

19、归还借款的，按照“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税36 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值（B）对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值（C）对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值（D）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值37 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。（A）会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同（B）电网与用

20、户之间签订的供用电合同（C）软件公司与用户之间签订的技术培训合同（D）研究所与企业之间签订的技术转让合同38 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（B）纳税人到外县进行临时生产经营活动（C）纳税人变更法定代表人（D）纳税人被吊销营业执照39 下列情形中，可由付款方向收款方开具发票的有( )。（A）收购单位支付个人款项时（B）付款金额超过 10 万元时（C）付款方为事业单位时（D）扣缴义务人支付个人款项时三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填

21、涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 商业秘密，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息，包括非专利技术和经营信息两部分。 ( )（A）正确（B）错误41 离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，应不公开审理。 ( )（A）正确（B）错误42 撤销银行结算账户时，先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 ( )（A）正确（B）错误43 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳

22、税人。 ( )（A）正确（B）错误44 委托方将委托加工收回的应税消费品销售的，需按规定缴纳消费税，并且准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 ( )（A）正确（B）错误45 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 ( )（A）正确（B）错误46 年所得 10 万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误47 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，应将已纳车船税退还，并由接受过户的一方重新办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误48 车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。 ( )（A）正确（B）错误49 税务机关在调

23、查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2015 年 12 月 1 日，甲劳务派遣公司将王某、郝某二人派遣到乙公司，从事保洁工作。月工资为 3000 元，每月的 15 日结算工资。加上王某和郝某，在乙公司现有用工人数中，劳务派遣人员共计 5 名，其他订立劳动合同的劳动者共计 95 名。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 关于劳动合同与劳务派遣协议签订主体的表述中，正确的是( )。（A）甲公司应当与王某、郝某二人签订劳务派遣协议（B）乙公司应当与王某、郝某二人签订劳动合同（C）甲公司与乙公司之间应当签

24、订劳务派遣协议（D）甲公司与乙公司之间应当签订劳动合同51 张某、郝某从事的工作岗位应当为( )。（A）主营业务岗位（B）替代性岗位（C）临时性岗位（D）辅助性岗位52 如乙公司拟继续招用劳务派遣人员，则人员不得超过其( )。（A）用工总量的 50（B）用工总量的 35（C）用工总量的 20（D）用工总量的 1053 下列选项关于王某、郝某权利的表述中，正确的是( )。（A）王某、郝某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利（B）王某、郝某有权在无工作期间，要求乙公司支付相应报酬（C）王某、郝某有权依法要求甲公司支付劳动报酬（D）王某、郝某有权在乙公司依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益53 甲公

25、司具有建筑施工资质，主要提供工程施工劳务。2015 年 11 月，甲公司有关经营业务如下：(1)承包乙公司职工食堂工程，取得工程结算收入 200 万元，工程质量奖 10 万元，安全生产奖 6 万元，支付外聘技术员劳务费 15 万元。(2)承包丙公司办公楼装饰工程，取得装饰结算收入 30 万元，提前竣工奖 2 万元；丙公司自行采购该项工程所耗用装饰材料 180 万元、空调等设备 16 万元。(3)承包一项办公楼建筑工程，将其中部分工程分包给丁公司，甲公司取得总工程价款 300 万元，支付丁公司分包款 100 万元。(4)将自建的一仓库对外销售，取得销售收入 200 万元，已知该仓库的建筑成本为

26、80 万元，成本利润率为 15。已知：建筑业营业税税率为 3，销售不动产营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。54 甲公司承包食堂工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(200 106)3648(万元)（B） (20010)363( 万元)（C） (20010615)3644( 万元)（D）20036(万元)55 甲公司承包丙公司装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(30 218016)3684(万元)（B） (302180)3636( 万元)（C） 30309( 万元)（D）(30 2)3 096(万元)56 甲公司承包办公楼建筑工

27、程应缴纳营业税( )万元。（A）9（B） 6（C） 3（D）1257 甲公司销售自建仓库应缴纳营业税( )万元。（A）1255（B） 1276（C） 1285（D）12457 甲居民企业 2014 年实现利润总额 200 万元，部分生产经营情况如下：(1)产品销售收入 1800 万元，与收入配比的销售成本 120 万元。(2)取得房屋租金收入 500 万元、国债利息收入 200 万元、接受捐赠收入 80 万元、财政拨款收入 100 万元。(3)发生业务招待费 23 万元、支付给母公司的管理费 30 万元。(4)发生财务费用 180 万元，其中含向非金融企业借款 90 万元所支付的全年利息5 万

28、元(金融企业同期同类贷款年利率为 6)，含营业机构之间支付的利息 10 万元。(5)发生税收滞纳金 4 万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款 30 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 甲企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）房屋租金收入 500 万元（B）国债利息收入 200 万元（C）接受捐赠收入 80 万元（D）财政拨款收入 100 万元59 针对业务(3)，甲企业在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除金额为( )万元。（A）415（B） 115（C） 138（D）43860 甲企业在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，允许

29、扣除的财务费用为( )万元。（A）1696（B） 165（C） 170（D）18061 针对业务(5)，应该调整应纳税所得额( ) 万元。（A）10（B） 4（C） 6（D）28会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 177 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 部门规章的地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触。地方政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触。部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等

30、效力，在各自的权限范围内施行。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；(2)选项 C：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；(3)选项 D：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。3 【正确答案】 C【试题解析】 中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；(2)海关处理的案件；(3)本辖区内重大、复杂的案件；(4)其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。4 【正确答案】 D【试题

31、解析】 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。对已经履行部分服务期限的(3 年)，用人单位要求劳动者支付的违约金，不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用，即 20000 元5 年(5 年3 年)8000( 元) 。5 【正确答案】 B【试题解析】 职工有下列情形之一的，视同工伤：(1)在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡的(选项 B 当选)；(2)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；(3)原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：为防止变造

32、票据的出票日期，在填写月、日时，月为 “壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”。7 【正确答案】 B【试题解析】 一般存款账户是存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。8 【正确答案】 B【试题解析】 持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月。9 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；但是对金银首饰以旧换新业务，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。选项 B：采取还本销售方

33、式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。选项 D：直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。10 【正确答案】 A【试题解析】 属于下列情形之一的，不得自行开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(另有规定的除外)；(3)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(4)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。选项A：可以自行开具增值税专用发票。11 【正确答案】 C【试题解析】 消费税征税范

34、围中的税目“烟”，包括卷烟、雪茄烟和烟丝，不包括烟叶。12 【正确答案】 A【试题解析】 木制一次性筷子属于消费税征税范围，其逾期的包装物押金要计入销售额计算消费税。但烫花木制筷子(不是一次性的)和竹制筷子，不属于消费税征税范围。该企业当月应纳消费税125023(1 17)5 061(万元)。13 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD：均按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。14 【正确答案】 C【试题解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。该作家当年应缴纳的个人所得税(350080

35、0)20(130)5000(1 20)20(1 30)938(元)。15 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：以每月收入额减除费用 3500 元(或 4800 元)后的余额为应纳税所得额(定额扣除办法)；选项 BD：以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用；选项 C：采取的是定额和定率相结合的扣除方法减除费用，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用(定额和定率两种扣除办法)。16 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20的税率缴纳个

36、人所得税；选项 ABD：均不征收个人所得税。17 【正确答案】 B【试题解析】 (1)个人所有的非营业用房，免征房产税；营业用房或者出租的房产，不免税。(2)2014 年李某应纳房产税4000941440(元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。19 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项 B：房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围。20 【正确答案】 A【试题解析】 对林区的育林地、运材道

37、、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场2015 年应缴纳城镇土地使用税4000124800( 元) 。21 【正确答案】 B【试题解析】 资源税是对在我国境内从事应税矿产品“开采”或“生产”盐的单位和个人征收的一种税。选项 AC：进口或销售应税矿产品或盐的单位不属于资源税的纳税人；选项 D：收购未税矿产品的“单位”为资源税的扣缴义务人。22 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。23 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：纳税人发生纳税义务，未

38、按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。24 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：属于税务机关作出的“征税行为 ”，必须先经过税务行政复议，对复议决定不服的才可以申请行政诉讼；选项 ABD：属于税务机关作出的“征税行为”以外的具体行政行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 AB

39、C：申请仲裁后，当事人可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁；(2)选项 D：仲裁庭在作出裁决前，“可以”先行调解。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：数罪并罚时，有期徒刑总和刑期不满 35 年的，最高不能超过 20 年，总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过 25 年。28 【正确答案】 A,D【试题解析】 劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：实际工作年限 10 年

40、以下，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 3 个月；(2)选项 C：医疗期内不得解除劳动合同，如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满；(3)选项 D：对医疗期满尚未痊愈者或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：单位一次性购买预付卡 5000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；(2)选项 C：预付卡一次性充值金额 5000 元以上的，不得使用现金； (3)选项 D：购卡人不得

41、使用信用卡购买预付卡；预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。31 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AC：部分背书属于无效背书；(2)选项 B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；(3)选项 D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即背书有效，所附条件无效。32 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方而的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)利息收

42、入按“金融保险业”税目征收营业税，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，应纳营业税(101)5 055(万元)；(2)股票转让业务也按“金融保险业”税目征收营业税，以卖出价减去买人价后的余额为营业额，其中，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种税费，买人价不包括购进过程中支付的各种税费，所以应纳营业税800(5004)5152(万元)。34 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 BC：免征企业所得税；选项 AD：减半征收企业所得税。35 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 C：对除企业投资者个人、投资者家庭成员以外的企业个人取得的上述所得，应按照“工资、薪金所得”项目计征个

43、人所得税；选项 D：股份制企业个人投资者向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人，且借款年度终了后未归还借款的，可视为企业对个人投资者的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。36 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；选项 D：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。37 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查的是印花税的征税范围。选项 A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技

44、术咨询，其所立合同不贴印花；选项 B：电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。选项 A：应办理“停业登记”；选项 B：应办理“外出经营报验登记”；选项 C：应办理“变更税务登记”；选项 D：应办理“注销税务登记”。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付

45、个人款项时；国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。42 【正确答案】 B【试题解析】 撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。43 【正

46、确答案】 A44 【正确答案】 B【试题解析】 委托方将委托加工收回的应税消费品销售，是否缴纳消费税是要分情况的：如果委托方以不高于受托方计税价格销售的，为直接出售，不再缴纳消费税；如果委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定缴纳消费税，在计税时，准予扣除受托方已代收代缴的消费税。45 【正确答案】 A46 【正确答案】 B【试题解析】 年所得 12 万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。47 【正确答案】 B【试题解析】 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B【试题

47、解析】 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。四、不定项选择题50 【正确答案】 C【试题解析】 劳务派遣是指由劳务派遣单位(甲公司)与劳动者(王某、郝某)订立劳动合同，与用工单位(乙公司)订立劳务派遣协议，将被派遣劳动者派往用工单位给付劳务。51 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。52 【正确答案】 D【试题解析】 用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10。该用工总

48、量是指用工单位订立劳动合同的人数与使用被派遣劳动者人数之和。53 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：被派遣劳动者在无工作期间，“劳务派遣单位(甲公司)”应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。54 【正确答案】 A【试题解析】 建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用；建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖等，都应并入营业额征收营业税。支付外聘技术员劳务费不属于税法上列举的准予扣除的项目，所以不得扣除。55 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费

49、等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。56 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，所以应纳营业税(300 100)36( 万元 )。57 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人销售自建建筑物应计算缴纳两道环节的营业税，一道是建筑业营业税，一道是销售不动产环节的营业税。甲公司销售自建仓库应缴纳营业税80(115)(1 3 )32005：1285(万元)。58 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：属于免税收入；选项 D：属于不征税收入。59 【正确答案】 B【试题解析】 (1)企业发生的与其