统计学基础知识-1及答案解析.doc

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1、统计学基础知识-1 及答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。A10 日 B15 日C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是( )。A工作内容和工作地点B劳动合同期限C试用期D社会保险（分数：1.00）A.B.C.D.3.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A7 日 B15 日 C20 日 D

2、30 日（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列国家机关中，( )属于行政法规的创制部门。A国务院部委B全国人民代表大会常务委员会C国务院D财政部（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是( )。A含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)B(成本+利润)(1-消费税税率)C成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)D(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.6.如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服，向人民法院提起诉讼的期限是( )。A自收到仲裁裁决书之日起 5 日内B自收到仲裁裁决书之日

3、起 10 日内C自收到仲裁裁决书之日起 15 日内D自收到仲裁裁决书之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.7.按期纳税的起征点为月营业额( )。A200400 元 B200500 元 C200600 元 D200800 元（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据全民所有制工业企业法的规定，下列各项中，属于全民所有制工业企业厂长职权的是( )。A决定有关职工生活福利的重大事项B决定企业的奖金分配方案C决定企业的工资调整方案D决定企业行政机构的设置（分数：1.00）A.B.C.D.9.增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。A可以按

4、照 6%的征收率抵扣进项税额B不得抵扣进项税额C可以按照 17%抵扣进项税额D可以按照 13%抵扣进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.10.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。A3 B12 C15 D18（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A10% B12% C14% D15%（分数：1.00）A.B.C.D.12.某单位技术专家容先生于 2011 年

5、3 月取得特许权使用费收入 3600 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。A1160 B1520 C1600 D1536（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列法律解释，不具有法律效力的解释，有( )。A正式解释 B司法解释 C任意解释 D行政解释（分数：1.00）A.B.C.D.14.甲有限责任公司 2010 年度自有生产用房原值为 4500 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2010 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。A29.4 B54C3

6、7.8 D46.2（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据个人所得税法律制度的规定，我国居民张某于 2011 年 4 月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。A境内上市公司股票转让所得 10 万元B领取原提存的住房公积金 5 万元C转让自用 6 年并且是家庭唯一生活用房收入 100 万元D购买体育彩票的中奖收入 2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列选项中，不属于委托收款凭证必须的记载事项的是( )。A确定的金额和付款人名称 B委托收款凭据名称和附寄单证张数C收款人名称和收款人签章 D收款日期（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列项目中不征资源税的项目是( )

7、。A煤矿生产的天然气B煤矿生产销售的原煤C油田出售的原油D油田出售的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.18.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过( )A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.20.增值税专用发票由( )印制。A国家税务总局指定的企

8、业B省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C地方人民政府主管部门指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。A扣留纳税人税务登记证B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（分数：1.00）A.B.C.D.22.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是( )。A纳税义务人、税率、纳税期限B纳税义务人、税目、税率C纳税义务人、税目、征税对象D纳税义务人、税率、

9、征税对象（分数：1.00）A.B.C.D.23.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。A外购的固定资产用于企业的生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户D外购粮食分给职工个人（分数：1.00）A.B.C.D.24.某单位于 10 月 20 日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是( )。A拾月贰拾日 B零拾月零贰拾日C壹拾月贰拾日 D零壹拾月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行

10、税务检查( )（分数：2.00）A.纳税人的生产、经营场所B.纳税人的住宅C.纳税人的货物存放地D.与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅26.下列法律事实中，属于法律行为的是( )。（分数：2.00）A.经济决策行为B.签订合同C.战争D.发行股票27.根据我国支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑28.根据个人所得税法律制度的规定，判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是( )。（分数：2.00）A.工作时间标准B.居住时间标准C.住所标准D.籍贯标准29.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据民事

11、诉讼法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同标的物所在地人民法院B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.被告住所地人民法院30.下列各项中，属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济管理行为B.自然灾害C.智力成果D.战争31.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权32.根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是( )（分数：2.00）A.外资银行B.非银行金融机构C.非金融机构D.境外金融机构

12、的驻华代表机构33.视为委托加工方式征收消费税的加工行业，受托方只能( )。（分数：2.00）A.揭供主要材料B.代垫部分辅助材料C.收取加工费 D，代购原料34.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存35.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得36.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。（分数：2

13、.00）A.销售不动产B.出租生产线C.经营运输业务D.转让土地使用权37.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天B.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到货款日期的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天D.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天38.根据契税暂行条例规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋交换B.房屋抵押C.房屋分

14、拆D.房屋出租39.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的40.下列项目中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.转让已使用的房屋及建筑物B.提供扣除项目金额不实的C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的41.在税款征收过程中，纳税人、扣缴义务人应依法履行一定的义务，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人义务的有( )。（分数：2.00）

15、A.接受税务检查的义务B.按期缴纳或解缴税款的义务C.保密义务D.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件42.劳动合同法规定，有下列( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同。（分数：2.00）A.被依法追究刑事责任的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.严重违反劳动纪律或用人单位规章制度的D.严重失职，对用人单位利益造成重大损害的43.根据个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（分数：2.00）A.境内工作时间B.住所C.取得收入的工作地D.居住时间44.房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值

16、税的有( )。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.对个人所有的营业用房免征房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲签发一张金额为 5 万元的本票交收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为 8 万元后转让给丁，丁又背

17、书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付 5 万元，戊所受损失 3 万元应向丁和丙请求赔偿。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.银行及其他金融组织和借款人(包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.某人在公司(包括关联公司)任职，同时兼任

18、董事，应将董事费与某人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要小境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.某公司 2007 年实际占用土地面积共计 12 万平方米，其中生产经营用地

19、7 万平方米，非独立核算的销售部占地 0.5 万平方米，职工子弟学校占地 1 万平方米，幼儿园占地 0.5 万平方米，职工宿舍占地 3 万平方米，生产经营用房产原值 4600 万元，2007 年 7 月 1 日起出租其价值 600 万元的牛产场地 2 年，签订合同时收取租金 10 万元，其余在租期内收取，共计 40 万元。房产税计算余值时的扣除比例为 25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为 3 元。要求 根据上述资料，按照下列顺序同答问题：(1) 计算该公司应缴纳的房产税；(2) 计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。（分数：5.00）_56.万达建筑公司为通顺房地产开发公司承建一栋楼房，工程总

20、承包金额为 12 000 万元。万达建筑公司将该栋楼房的装饰工程以 4 000 万元分包给了宇新建筑公司。楼房竣工后，通顺房地产开发公司给付万达建筑公司 9 000 万元工程款，同时将其自有的两栋楼房抵付给万达建筑公司，市值 3 000 万元。万达建筑公司将其中一栋楼房抵付给宇新建筑公司，市值 1 000 万元，同时给付宇新建筑公司 3 000 万元装饰费用。要求：分别计算万达建筑公司应当缴纳的建筑业营业税、销售不动产营业税、代扣代缴宇新建筑公司的建筑业营业税以及通顺房地产开发公司应缴纳的销售不动产营业税。（分数：5.00）_57.简要说明银行账户的种类和用途。（分数：5.00）_五、综合题(

21、总题数：1，分数：8.00)甲企业 2010 年 1 月份开业：(1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标权证书、土地使用证、专利证各一件；(2)订立加工合同一份，列明加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 80 万元；(3)订立财产保险合同一份，投保金额为 200 万元，保险费为 5 万元；(4)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额为 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：加工承揽合同税率为 0.5；财产保险合同税率为 1；建筑安装工程承包合同税率为 0.3。要求：根据上述资料和有关法律制度的规定，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲企业按

22、件为印花税计税依据的包括( )。（分数：2.00）A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标权证书D.专利证(2).甲企业加工合同应纳印花税额为( )元。（分数：2.00）A.50B.240C.290D.450(3).甲企业财产保险合同应纳印花税税额为( )元。（分数：2.00）A.6000B.2050C.1950D.50(4).甲企业建设安装工程总承包合同应纳印花税税额为( )元。（分数：2.00）A.18000B.15000C.3000D.1800统计学基础知识-1 答案解析(总分：97.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据劳动合同法的规定，对于

23、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。A10 日 B15 日C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。2.下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是( )。A工作内容和工作地点B劳动合同期限C试用期D社会保险（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核劳动合同的必备条款。根据规定，试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。3.从中国境外取得所得的纳税

24、义务人，应当在年度终了后( )内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A7 日 B15 日 C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。4.下列国家机关中，( )属于行政法规的创制部门。A国务院部委B全国人民代表大会常务委员会C国务院D财政部（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行政法规由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。其地位次于宪法和法律，高于地方性法规，是一种重要的法的形式。5.根据现行消费税法律制度的规定，下列各项

25、中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是( )。A含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)B(成本+利润)(1-消费税税率)C成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)D(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核消费税中销售额的确定。选项 A 是正常销售应税消费品时销售额的确定公式；选项 B、C 是自产自用应税消费品销售额的确定公式；选项 D 是委托加工应税消费品销售额的确定公式。6.如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服，向人民法院提起诉讼的期限是( )。A自收到仲裁裁决书之日起 5 日内B自收到仲裁裁决书之日起 10 日内C自收到仲裁裁决

26、书之日起 15 日内D自收到仲裁裁决书之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查劳动诉讼申请。劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。7.按期纳税的起征点为月营业额( )。A200400 元 B200500 元 C200600 元 D200800 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额 200 至 800 元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额 50 元。8.根据全民所有制工业企业法的规定，下列各项中，属于全民所有制工业企业厂长职权的是( )。A决定有关

27、职工生活福利的重大事项B决定企业的奖金分配方案C决定企业的工资调整方案D决定企业行政机构的设置（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据全民所有制工业企业法的有关规定，选项 ABC 属于职工代表大会的职权。9.增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。A可以按照 6%的征收率抵扣进项税额B不得抵扣进项税额C可以按照 17%抵扣进项税额D可以按照 13%抵扣进项税额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。10.某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元

28、，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。A3 B12 C15 D18（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A10% B12% C14% D15%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除，C 项正确。12.某单位技术专家容先生于 2011 年 3 月取得特许权使用费收入 3600 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000 元

29、。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。A1160 B1520 C1600 D1536（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3600-800)20%+6000(1-20%)20%=1520(元)。13.下列法律解释，不具有法律效力的解释，有( )。A正式解释 B司法解释 C任意解释 D行政解释（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 学理解释和任意解释属非正式解释，不具有法律效力。14.甲有限责任公司 2010 年度自有生产用房原值为 4500 万元，账面已提折旧 1000 万元

30、。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2010 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。A29.4 B54C37.8 D46.2（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业 2010 年应缴纳的房产税=4500(1-30%)1.2%=37.8(万元)。15.根据个人所得税法律制度的规定，我国居民张某于 2011 年 4 月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。A境内上市公司股票转让所得 10 万元B领取原提存的住房公积金 5 万元C转让自用 6 年并且是家庭唯一生活用房收入 100 万

31、元D购买体育彩票的中奖收入 2 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：转让境内上市公司股票所得，暂不征收个人所得税；(2)选项 BC：属于暂免征税项目；(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。16.下列选项中，不属于委托收款凭证必须的记载事项的是( )。A确定的金额和付款人名称 B委托收款凭据名称和附寄单证张数C收款人名称和收款人签章 D收款日期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 签发委托收款凭证必须记载以下事项：表明“委托收款”字

32、样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。缺少上述任何一项记载的委托收款凭证，银行不予受理。所以，选项 A、B、C 均属于委托收款凭证必须的记载事项。因此，本题的正确答案为 D。17.下列项目中不征资源税的项目是( )。A煤矿生产的天然气B煤矿生产销售的原煤C油田出售的原油D油田出售的天然气（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点是资源税的应税项目。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。18.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但

33、能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：19.根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过( )A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月，D 项正确。20.增值税专用发票由( )印制。A国家税务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C地方人民政府主管部门指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核发票印

34、制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。21.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。A扣留纳税人税务登记证B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，选项 BD 均为税收强制执行措施，选项 C 属于税收保全措施。22.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是( )。A纳税义务人、税率、纳税期限B纳税义务人、税目

35、、税率C纳税义务人、税目、征税对象D纳税义务人、税率、征税对象（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 构成税法的要素共 11 项，D 选项这三项是最基本的。23.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。A外购的固定资产用于企业的生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户D外购粮食分给职工个人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 无偿赠送他人的货物要视同销售货物计算销项税，同时可抵进项税。24.某单位于 10 月 20 日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是( )。A拾月贰拾日 B零拾月零贰拾日C壹拾月贰拾日

36、 D零壹拾月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据支付结算法律制度的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。所以，“10 月 20 日”出票日期的写法应为：零壹拾月零贰拾日。因此，本题的正确答案为 D。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据税收征收管理法，税务机关有权到下列哪些场所对纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产进行税务检查( )（分数：2.00）A.纳税人的生产、经营场所 B.纳税人的住宅C.纳税人的

37、货物存放地 D.与纳税人进行某项商品交易的相对方的住宅解析：解析 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。A 项和 C 项正确。26.下列法律事实中，属于法律行为的是( )。（分数：2.00）A.经济决策行为 B.签订合同 C.战争D.发行股票 解析：解析 本题考核法律行为的具体范围。法律事实包括法律行为和法律事件，选项 C 属于法律事件，选项 ABD 属于法律行为。27.根据我国支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。（分数：2.00）A.委托收款 B.支票

38、C.托收承付D.汇兑 解析：解析 根据我国支付结算办法的规定，托收承付结算每笔的金额起点为 10000 元，新华书店系统每笔金额起点为 1000 元。所以，选项 C“托收承付”有金额起点限制，不符合题意。选项 A“委托收款”、选项 B“支票”和选项 D“汇兑”均没有金额起点限制。因此，本题的正确答案为 ABD。28.根据个人所得税法律制度的规定，判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是( )。（分数：2.00）A.工作时间标准B.居住时间标准 C.住所标准 D.籍贯标准解析：解析 判断居民纳税人和非居民纳税人的标准是居住时间标准和住所标准。29.永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼

39、法的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同标的物所在地人民法院 B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.被告住所地人民法院 解析：解析 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。30.下列各项中，属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济管理行为 B.自然灾害C.智力成果 D.战争解析：解析 自然灾害和战争属于法律事件。经济管理行为和智力成果属于经济法律关系的客体。31.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土

40、地使用权 D.交换国有土地使用权 解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征收土地增值税。32.根据相关法律规定，经中国人民银行批准，可以发行信用卡的是( )（分数：2.00）A.外资银行 B.非银行金融机构 C.非金融机构D.境外金融机构的驻华代表机构解析：解析 商业银行(包括外资银行、合资银行)、非银行金融机构未经中国人民银行批准不得。发行信用卡。非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。因此，A 项和B 项正确。33.视为委托加工方式征收消费税的加工行业，受托方只能( )。（分数：2.00

41、）A.揭供主要材料B.代垫部分辅助材料 C.收取加工费 D，代购原料 解析：解析 消费税法中所称加工指受托方以委托方的材料，按委托方的要求加工，并收取加工费，与自然生产相区别。34.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取D.办理现金缴存 解析：解析 本题考核一般存款账户的使用范围。(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。35.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，以取得的收入为应纳税所得额直

42、接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：解析 选项 B、C 中，利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额直接计征个人所得税。选项A、D 中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，4000 元以上的减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。因此，本题的正确答案为 BC。36.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.出租生产线 C.经营运输业务 D.转让

43、土地使用权解析：解析 本题考查营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税。37.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天 B.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到货款日期的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天 D.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天 解析：解析 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分

44、期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。38.根据契税暂行条例规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.房屋交换B.房屋抵押 C.房屋分拆 D.房屋出租 解析：解析 土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。39.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。（分数：2.00）A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的解

45、析：解析 本题考查土地增值税清算的情形，选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。40.下列项目中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.转让已使用的房屋及建筑物 B.提供扣除项目金额不实的 C.隐瞒、虚报房地产成交价格的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 解析：解析 BCD 选项属于土地增值税计税依据的特殊规定。注意，A 选项转让旧房的，也应该按房屋及建筑物的评估价格计征土地增值税。41.在税款征收过程中，纳税人、扣缴义务人应依法履行一定的义务，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人义务的有( )。（分数：2.00）

46、A.接受税务检查的义务 B.按期缴纳或解缴税款的义务 C.保密义务D.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件 解析：解析 税款征收中纳税人、扣缴义务人履行的义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)接受税务检查的义务；(6)纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保的义务，然后才可以申请行政复议和起诉；(7)其他义务。选项 C，保密义务属于税务机关应履

47、行的义务，而非纳税人、扣缴义务人的义务。42.劳动合同法规定，有下列( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同。（分数：2.00）A.被依法追究刑事责任的 B.在试用期间被证明不符合录用条件的 C.严重违反劳动纪律或用人单位规章制度的 D.严重失职，对用人单位利益造成重大损害的 解析：解析 根据劳动合同法的规定，下列情形用人单位可随时通知劳动者解除合同：(1)劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；(2)劳动者严重违反用人单位的规章制度的；(3)劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；(4)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；(5)劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(6)劳动者被依法追究刑事责任的。43.根据个人所得税法及其实施条例的规定，依据( )标准将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（分数：2.00）A.境内工作时间B.住所 C.取得收入的工作地D.居住时间 解析：解析 我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳