[财经类试卷]经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷3及答案与解析.doc

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1、经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题1 采用超倍累进税率，首先必须确定( )。（A）征税对象的征税率（B）计税基数（C）速算扣除数（D）超倍累进的幅度2 全额累进实际税率_边际税率，而超额累进税率_边际税率。( )（A）高于；低于（B）低于；等于（C）低于；低于（D）等于；低于3 速算扣除数的计算公式为( )。（A）速算扣除数=全额累进计算的税额一超额累进计算的税额（B）速算扣除数= 超额累进计算的税额一全额累进计算的税额（C）速算扣除数= 全额累进计算的税额一比例税率计算的税额（D）速算扣除数=超额累进计算的税额一比例税率计算的税额4 定额

2、税率一般适用于( )的税种。（A）从价计征（B）从量计征（C）取得应税所得（D）具有特定行为5 通常情况下，名义税率( )实际税率。（A）高于（B）等于（C）低于（D）不高于6 全部税额与全部所得之比为( )。（A）名义税率（B）实际税率（C）边际税率（D）平均税率7 ( )指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。（A）实际税率（B）边际税率（C）负税率（D）零税率8 项目扣除属于( ) 。（A）税基式减免（B）税率式减免（C）税额式减免（D）刺激性减免9 减半征收属于( ) 。（A）税率式减免（B）税额式减免（C）税基式减免（D）扣除式减免10 下列减免税的形式

3、中，具有长期的适用性的是( )。（A）法定减免（B）特定减免（C）临时减免（D）困难减免11 ( )又称为困难减免。（A）法定减免（B）特定减免（C）临时减免（D）定额减免12 ( )与减免税恰恰相反，往往加重纳税人负担。（A）税收附加（B）负税率（C）价外税（D）超额累进税率13 按照( )，可将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。（A）纳税方式的不同（B）课税税率的不同（C）纳税期限的长短（D）纳税环节的多少14 决定纳税期限不同的原因不包括( )。（A）税种的性质（B）应纳税额的大小（C）区域的差异（D）交通条件的优劣15 以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起( )天内申报纳税。

4、（A）7（B） 15（C） 30（D）6016 一般来说，商品课税大都采取( )形式缴纳税款。（A）按期纳税（B）按次纳税（C）按月纳税（D）按年计征，分期预缴17 税收按其与价格的关系，可分为( )。（A）实物税和货币税（B）从价税和从量税（C）价内税和价外税（D）复合税制和单一税制18 所得税、货物和劳务税、财产税是税收依据( )所作的划分。（A）税负能否转嫁（B）征税对象（C）税收与价格的关系（D）纳税环节19 我国制定税法的主体是( )。（A）中央政府（B）财政部（C）国家税务总局（D）全国人大及其常委会20 税法是_，而不是_。( )（A）习惯法；制定法（B）制定法；习惯法（C）义务

5、法；权利法（D）不成文法；成文法21 税法的空间效力是指税法在( )内发生的效力。（A）特定地域（B）特殊地域（C）个别地区（D）任何区域22 下列选项，不属于税法的时间效力的是( )。（A）税法有无溯及力（B）税法何时终止效力（C）税法何时开始生效（D）在特定区域生效23 我国税法生效的情形不包括( )。（A）税法通过一段时间后开始生效（B）税法通过人大会及其常委会的决议后（C）税法自通过发布之日起生效（D）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期24 最常见的税法失效方式是( )。（A）以新法代替旧法（B）直接宣布废止某项税法（C）地方政府自行宣布废止（D）税法本身规定废止日期25 关于税法

6、的溯及力问题，我国坚持( )原则。（A）溯及既往（B）不溯及既往（C）一贯性（D）可比性26 下列选项中，不属于税法的解释按权限划分的是( )。（A）立法解释（B）行政解释（C）司法解释（D）限制解释27 税收立法解释的法律效力( )被解释的税法的法律效力。（A）高于（B）等同于（C）低于（D）不低于28 ( )不能作为法庭判案的直接证据。（A）立法解释（B）行政解释（C）司法解释（D）税收法规二、多项选择题29 税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，其基本形式有( )。（A）边际税率（B）比例税率（C）实际税率（D）名义税率（E）定额税率30 下列关于累进税率的表述，正确的有( )。（

7、A）累进税率多在收益课税中使用（B）全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入（C）超额累进税率下，税收负担的透明度较好（D）采用超率累进税率，首先必须确定计税基础（E）按定额税率征税，与价格没有关系31 在减免税的基本形式中，税额式减免的手段不包括( )。（A）零税率（B）免征额（C）项目扣除（D）减半征收（E）核定减免率32 下列属于减税免税按其在税法中的地位进行划分的有( )。（A）临时减免（B）税基式减免（C）税率式减免（D）法定减免（E）特定减免33 下列会加重纳税人负担的征税形式有( )。（A）起征点（B）免征额（C）税收加成（D）税收滞纳金（E）税收附加34 若某企业可自行选择纳税期限

8、缴纳税款，则可供其选择的形式不包括( )。（A）按期纳税（B）按月纳税（C）按季纳税（D）按年计征，分期预缴（E）按次纳税35 下列属于直接税的税种有( )。（A）增值税（B）所得税（C）消费税（D）房产税（E）营业税36 下列税种可由纳税人转嫁给他人负担的有( )。（A）所得税（B）直接税（C）间接税（D）增值税（E）消费税37 下列属于货物和劳务税的有( )。（A）企业所得税（B）增值税（C）消费税（D）财产税（E）遗产税38 下列关于税收类型的表述中，正确的有( )。（A）消费税属于所得税（B）所得税属于间接税（C）财产税属于直接税（D）车船税属于从量税（E）增值税属于从价税39 关于税

9、法的特点，下列说法不正确的有( )。（A）从立法过程来看，税法属于制定法（B）从立法过程来看，税法属于习惯法（C）从法律性质来看，税法属于义务性法规（D）从内容看，税法具有单一性（E）从内容看，税法具有综合性三、案例分析39 某县国税局 2009 年 6 月 25 日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 6 月 30 日前缴纳税款。6 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：40 下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的有( )。（A）责令该企业在

10、6 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的（B）责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后（C）责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局(分局)局长批准（D）责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局 (分局)局长批准41 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是( )。（A）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月后（B）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后（C）国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的（D）国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意42 可作为该企业纳税担保人的有( )。（A）具有纳税担保能力的公民（B）具有纳税担保能力

11、的法人（C）县人民政府（D）县人民法院43 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（C）扣押、查封包括单价 1000 元以上的生活用品在内的财产（D）扣押、查封不包括业主维持生活必须的住房在内的财产经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税

12、率，再分别计算应纳税额。计税基数可以是绝对数，也可以是相对数。【知识模块】 税收基础知识2 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础知识3 【正确答案】 A【试题解析】 “速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。其计算公式为：速算扣除数=全额累进计算的税额一超额累进计算的税额。【知识模块】 税收基础知识4 【正确答案】 B【试题解析】 定额税率又称固定税额，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关，一般适用于从量计征的税种。【

13、知识模块】 税收基础知识5 【正确答案】 A【试题解析】 由于某些税种中计税依据与征税对象不一致，税率存在差异，减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。【知识模块】 税收基础知识6 【正确答案】 D【试题解析】 边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间比例。平均税率是相对于边际税率而言的，是指全部税额与全部收入之比。【知识模块】 税收基础知识7 【正确答案】 C【试题解析】 负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。负税率主要用于负所得税盼计算。【知识模块】 税收基础知识8 【正确答案】 A【试题解析】 税基

14、式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。【知识模块】 税收基础知识9 【正确答案】 B【试题解析】 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额。【知识模块】 税收基础知识10 【正确答案】 A【试题解析】 凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它体现了该种税减免的基本原则规定，具有长期的适用性。【知识模块】 税收基础知识11 【正确答案】 C【试题解析】 临时减免又称“困难减免”，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊

15、的暂时困难，而临时批准的一些减税免税，它通常是定期的减免税或一次性的减免税。【知识模块】 税收基础知识12 【正确答案】 A【试题解析】 与减免税相对应的是加重纳税人负担的税收附加和税收加成。税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的列人地方政府预算外收入的一种款项。【知识模块】 税收基础知识13 【正确答案】 D【试题解析】 纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。【知识模块】 税收基础知识14 【正确答案】 C【试题解析】 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的

16、法定期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。纳税期限主要由以下因素决定：税种的性质；应纳税额的大小； 交通条件。【知识模块】 税收基础知识15 【正确答案】 B【试题解析】 以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 15 天内申报纳税；以其他间隔期为纳税期限的，自期满之日起 5 天内预缴税款，于次月 1 日起 15 天内申报纳税并结清上月税款。【知识模块】 税收基础知识16 【正确答案】 A【试题解析】 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式；所得课税采取“按年计征，分期预缴”形式。【知识模块】 税收基础知

17、识17 【正确答案】 C【试题解析】 以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。凡是税金构成价格的组成部分的税种统称为价内税，凡是税金不包括在征税对象价格之中而作为价格之外的附加的税种统称为价外税。【知识模块】 税收基础知识18 【正确答案】 B【试题解析】 以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类；以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税三类；以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。【知识模块】 税收基础知识19 【正确答案】 D【试题解析】 在我国，国家最高权力机关即全国人民代表大会及其常务委员会，是制定税法的主

18、体。【知识模块】 税收基础知识20 【正确答案】 B【试题解析】 现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。【知识模块】 税收基础知识21 【正确答案】 A【试题解析】 税法的空间效力指税法在特定地域内发生的效力。我国税法的空间效力主要包括以下两种情况：在全国范围内有效；在地方范围内有效。【知识模块】 税收基础知识22 【正确答案】 D【试题解析】 税法的时间效力是指税法何时开始生效，何时终止效力和有无溯及力的问题。D 项属于税法的空间效力。【知识模块】 税收基础知识23 【正确答案】 B【试题解析】 在我国，税法的生效主

19、要分为三种情形：税法通过一段时间后开始生效；税法自通过发布之日起生效；税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。【知识模块】 税收基础知识24 【正确答案】 A【试题解析】 税法的失效表明其法律约束力的终止，其失效通常有三种情形：以新法代替旧法；直接宣布废止某项税法；税法本身规定废止日期。其中，以新法代替旧法是最常见的税法失效方式。【知识模块】 税收基础知识25 【正确答案】 B【试题解析】 税法的时间效力的一个问题是溯及力问题，一部新税法生效后，对其实施之前纳税人的行为如果适用，该税法即具有溯及力，反之则无溯及力。我国税法坚持不溯及既往的原则。【知识模块】 税收基础知识26 【正确答案】 D【

20、试题解析】 税法的解释按权限划分可分为：立法解释，即税收立法机关对所设立税法的正式解释；行政解释，即国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释；司法解释，即最高司法部门对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。【知识模块】 税收基础知识27 【正确答案】 B【试题解析】 税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。【知识模块】 税收基础知识28 【正确答案】 B【试题解析】 税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。【知识模块】 税收基础

21、知识二、多项选择题29 【正确答案】 B,E【试题解析】 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度。代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率。【知识模块】 税收基础知识30 【正确答案】 A,E【试题解析】 全额累进税率的税收负担不合理，不利于鼓励纳税人增加收入；在超额累进税率下，边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差；采用超率累进税率，首先必须确定征税对象的相对率。【知识模块】 税收基础知识31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征

22、收、核定减免率以及另定减征税额等。税基式减免具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。A 项属于税率式减免；BC 两项属于税基式减免。【知识模块】 税收基础知识32 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 减税免税按照其在税法中的地位，可分为三类：法定减免，即在各种税的基本法规中规定的减税、免税；临时减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税；特定减免，是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。【知识模块】 税收基础知识33 【正确答案】 C,E【试题解析】 与减免税相对应的是加重纳税人负担的税收附加和税收加成

23、。【知识模块】 税收基础知识34 【正确答案】 B,C【试题解析】 我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税，即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税；按次纳税，即根据纳税行为的发生次数确定纳税期限；按年计征，分期预缴，即按规定的期限预缴税款，年度结束后汇算清缴，多退少补。【知识模块】 税收基础知识35 【正确答案】 B,D【试题解析】 凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。而 ACE 三项都属于间接税。【知识模块】 税收基础知识36 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税收称为间接税，如商品

24、税。DE 两项都属于间接税。【知识模块】 税收基础知识37 【正确答案】 B,C【试题解析】 以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税三类。其中，货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。【知识模块】 税收基础知识38 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等；凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。【知识模块】 税收基础知识39 【正确答案】 B,D【试题解析】 税法是指国家权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权

25、利义务关系的法律规范的总称，其特点表现在以下方面：从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质来看，税法属于义务性法规；从内容看，税法具有综合性。【知识模块】 税收基础知识三、案例分析【知识模块】 税收基础知识40 【正确答案】 A,C【试题解析】 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款，责令缴纳的时间须经县级以上税务局(分局)局长批准。【知识模块】 税收基础知识41 【正确答案】 C【试题解析】 纳税机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移

26、、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。【知识模块】 税收基础知识42 【正确答案】 A,B【试题解析】 在中国境内具有纳税担保能力(即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款)的公民、法人或者其他经济组织可以作纳税担保人。【知识模块】 税收基础知识43 【正确答案】 A,B【试题解析】 如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【知识模块】 税收基础知识