初级会计经济法基础模拟145答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟145答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：D答案解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。第2题：参考答案：B答案解析：根据规定，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布；国务院有关部门对会计核算和监督有特殊要求的行业，依照会计法和国家统一的会计制度，制定具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。第3题：参考答案：B答案解析：根据会计法、 会计工作规范和内部会计控制规范的规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监

2、督，内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。第4题：参考答案：C答案解析：委托加工按组成计税价格计征消费税。应纳消费税税额=(50+20)/(1-30%)30% =30(万元)。第5题：参考答案：C答案解析：消费税销售额为纳税人销售应税商品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购贷方收取的增值税款以及符合规定条件的代垫运费。第6题：参考答案：B答案解析：企业应以全部收入作为营业额计算缴纳营业税，不得扣除相关的成本费用。应纳营业税 =(3+9+8)3%=0.6(万元)。第7题：参考答案：C答案解析：增值税法定税率为13%和17%，增值税进项税额

3、扣除率有7%、10%、13%三种，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。第8题：参考答案：C答案解析：选项ABD视同销售，应缴纳增值税；选项C应缴纳营业税。第9题：参考答案：D答案解析：企业所得税法规定，居民企业指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国 (地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，如上述在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司和在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境

4、内所得的企业，如上述在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业。第10题：参考答案：C答案解析：企业所得税法第9条规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额应为50000012%=60000元。第11题：参考答案：B答案解析：个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。第12题：参考答案：C答案

5、解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，附加减除为20%，并按应纳税额减征30%。应代扣代缴个人所得税=12000(1-20%)20%(1-30%)=1344(元)。第13题：参考答案：B答案解析：我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。第14题：参考答案：A答案解析：不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆、政府机关的班车免税。第15题：参考答案：D答案解析：以货易货按购、销金额计算贴花：(200 +150)0.3=1050(元)；签订合同既发生纳税义务，未兑现也已贴花；500.3=150(元)；甲公司共缴纳印花税1050+

6、150=1200(元)。第16题：参考答案：C答案解析：企业破产以房地产抵债的免征契税；拍卖的，承受方按成交价格计算交纳契税为12003%=36(万元)；等价交换免征契税，交换价格不等时，由多交付补偿的一方交纳契税为5003% =15(万元)，则当事各方共缴纳契税36+19=51(万元)。第17题：参考答案：D答案解析：城镇土地使用税采用幅度的差别税额。第18题：参考答案：C答案解析：缴纳消费税的纳税人，应缴纳城市维护建设税。第19题：参考答案：B答案解析：转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价成新度折扣率=200060%=1200(万元)

7、。第20题：参考答案：D答案解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代和代缴资源税。第21题：参考答案：B答案解析：按照征管法第49条和细则第77条规定，欠税数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告；第22题：参考答案：B答案解析：负税人是最终负担税款的单位和个人，税法没有规定其纳税义务和扣缴义务，因而不是税务行政复议当事人。第23题：参考答案：C答案解析：甲公司可以要求支票金额2的赔偿。 302%=0.6(万元)。第24题：参考答案：D答案解析：提示付款是持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。其中支票自出票

8、日起10日内向付款人提示付款；本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；银行汇票自出票日起1十月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票， 自到期日起10内向承兑人提示付款。第25题：参考答案：B答案解析：个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。多项选择题第26题：参考答案：AC答案解析：(1)仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。(2)仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。(3)仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。第27题：参考答案：ABCD答案解析：单位内部控制制度的

9、主要方法有；不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。第28题：参考答案：ABC答案解析：档案管理人员不是会计人员。第29题：参考答案：AB答案解析：汽车租赁属于营业税的应税项目；建筑公司包工包料从事建筑业务属于营业税的混合销售行为，应交纳营业税。第30题：参考答案：ABCD答案解析：用于固定资产的购进货物以及非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。第31题：参考答案：ABCD答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计

10、算征收消费税。第32题：参考答案：BC答案解析：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额；建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人。第33题：参考答案：ABD答案解析：企业提供应税劳务的，应向劳务发生地所在税务机关申报缴纳。第34题：参考答案：BCD答案解析：关联业务往来是指具有关联关系的企业或者个人之间发生的转移资源或义务的经济业务事项。其中，关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(3)在利益上

11、具有相关联的其他关系。第35题：参考答案：AB答案解析：生产经营所得，承包承租经营所得均应在年度终了后3个月内汇算清缴。第36题：参考答案：ACD答案解析：企业所得税法规定，纳税人购买国债的利息收入属于免税收入，不征企业所得税。第37题：参考答案：BD答案解析：出口关税完税价格中不包括关税税额。第38题：参考答案：ABD答案解析：备选答案中只有财产租赁所得以一个月内为一次计算应纳税所得额。第39题：参考答案：ABD答案解析：房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。第40题：参考答案：ACD答案解析：法律咨询合同不属于技术咨询，不交纳印花税。第41题：参考答案：ACD答案解析：拥有土地使用权的单位和

12、个人不在土地所在地的，为拥有的使用人和代管人。第42题：参考答案：AD答案解析：纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。第43题：参考答案：ABC答案解析：契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括(1)国有土地使用权出让； (2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。第44题：参考答案：AB答案解析：城镇土地使用税的纳税人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，但对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。第45题：参考答案：

13、ABCD答案解析：(1)可以申请挂失止付的票据必须是未获付款的“有效票据”，因此绝对应记载事项不全、票据权利时效届满的票据不能申请挂失止付； (2)只有确定付款人的票据才能申请挂失止付。因此未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不能申请挂失止付。判断题第46题：参考答案：A答案解析：当事人应当履行裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法)的有关规定向人民法院申请执行。第47题：参考答案：B答案解析：在这种情况下，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。第48题：参考答案：B答案解析：纳税人采用折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额未分别开具，则可以

14、按折扣后的销售额计算纳税；如果销售额和折扣额分别开票，则计算应纳税额时，应按销售额全额征税。第49题：参考答案：A答案解析：企业所得税法第24条规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第23条规定的抵免限额内抵免。第50题：参考答案：B答案解析：企业所得税法第53条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际

15、经营期为一个纳税年度。第51题：参考答案：B答案解析：单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。第52题：参考答案：B答案解析：本身业务范围内使用的房产免征房产税。第53题：参考答案：B答案解析：根据税法规定，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年，减半征税；居住未满3年按规定征税。第54题：参考答案：A答案解析：根据刑法的规定，逃避追缴欠缴税款，使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或

16、拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。可见，追究刑事责任的最低数额是欠缴税款1万元。第55题：参考答案：A答案解析：根据我国票据法规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。简答题第56题：参考答案：(1)盈余公积的提取不符合法律规定。该公司累计公积金未能达到公司注册资本的50%，故应按规定的比例提取法定盈余公积和公益金。其中，法定盈余公积金应按税后利润的10%提取，法定公益金应按税后利润的5%10%提取。 (2)会计机构负责人的技术职称达不到要求。法律规定，会计机构负责人除取得会计人员从业资格证书外，还应具备中级以上的会计专业技术职称或三年

17、以L会计工作经历。 (3)个别会计人员的行为违反了会计职业道德，未能坚持客观公正和保守秘密的基本会计职业道德规范要求。详细解答：第57题：参考答案：(1)应纳税所得额 =1170000(1+17%)-600000-120000-5300-65000-30000+12000-8000=183700(元) (2)应纳税额 =18370025%=45925(元)详细解答：第58题：参考答案：(1)发票拆开携带到异地使用错误。根据规定，任何单位和个人未经税务机关批准，不得拆本使用发票，更不得转借、转让、代开发票。 (2)开票时采用大头小尾的方法，导致企业少计收入，其行为属于偷税，且偷税数额超过1万元，

18、愉税额占应纳税额的比例超过10%，已构成偷税罪。应依法追究所偷税款，并追究主要责任人的刑事责任。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：该支票有效。根据票据法规定，支票的金额和收款人名称虽为绝对应记载事项，但经出票人授权的，可以补记。本案中的出票人甲公司巳对 A某明确授权，经A某补记后，该支票形式要件齐全。又因票据属要式行为，只要形式要件齐全，A某滥用补记权的行为，不影响该支票的效力。 (2)本案中的空白支票，虽经出票人甲公司授权补记，但A某滥用代理权，故意签发空头支票，骗取资金，应当依法承担刑事责任。B某唆使A某共同作案，应一并对其追究刑事责任。同时，由于 A、B两人的行为已对出票人某电脑公司构成损害，应依法对某电脑公司承担民事赔偿责任。 (3)因为甲公司是该支票的出票人，应当承担签发空头支票的责任。银行有权依照有关法律规定，对甲公司处以罚款。详细解答：更多试卷请见麦多课文库