初级经济法基础-139及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-139 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产2.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.销售合同规定的收款日期的当天C.收讫销售款的当D.取得索取销售款凭据的当天3.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银

2、行付款。如果付款人未在( ) 通知银行付款的，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.银行发出通知之日起 3 日内B.银行发出通知的次日起 3 日内C.付款人接到通知之日起 3 日内D.付款人接到通知日的次日起 3 日内4.合同签订过程中，承诺生效的时间为( ) 的时间。（分数：1.00）A.发出承诺通知B.承诺通知到达C.承诺通知撤回D.承诺作出5.关于总会计师，下列表述正确的是( ) 。（分数：1.00）A.是一种专业技术职务，相当于高级会计师B.凡设置总会计师的单位，不再设置与总会计师职责重叠的行政副职C.由会计师任职且主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作不少于 5 年D.由本单

3、位法定代表人任免6.国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的企业，其财务会计报告每年应当向本企业的职工代表大会公布( ) 次。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.47.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天8.当以股票进行质押时，按照担保法规定，质押合同的生效时间是( ) 。（分数：1.00）A.权利凭证交付之B.质押合同签订之日C.向工商部门办理登记之日D.向证券登记机构办理出质登记之日9.公司董事应当向公司申报

4、所持有的本公司的股份，并在( ) 内不得转让。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.任职期间10.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务11.当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求( ) 变更或撤销。（分数：1.00）A.法院B.公安机关C.仲裁机关D.法院或仲裁机关12.股份有限公司中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( ) 。（分数：1.00）A.董事会B.董事长C.单位会计机构负责人D.主管财务工作的总会计师13.某五金工具厂为小规模纳

5、税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年 3 月份，该厂取得销售收入(含增值税) 5 512 元，则该厂 3 月份应缴纳的增值额为( ) 元。（分数：1.00）A.312B.330.72C.884D.937.0414.2004 年 5 月中旬，某商店(增值税小规模纳税人) 购进童装 150 套，“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为 ( ) 元。（分数：1.00）A.565.38B.588C.832.08D.88215.根据中华人民共和国公司法的规定，规模较小且不设董事会的有限责任公司的法定代表人为( ) 。（分数：1.00）A.股东

6、会指定的负责人B.执行董事C.总经理D.执行监事16.根据国有企业监事会暂行条例的规定，以下对国有重点大型企业监事会人员组成的论述，其中不正确的是( ) 。（分数：1.00）A.监事会成员不得少于 3 人B.监事会主席由国务院任命C.监事会成员中应包括适当比例的职工代表D.企业负责人可以兼任监事会成员17.某国有商业企业 2001 年度的销售收入为 5 000 万元，全年发生业务宣传费 50 万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该企业 2001 年度准予在税前扣除的业务招待费为 ( ) 万元。（分数：1.00）A.40B.60C.18D.5018.根据支付结算办法的规定，有金额起点限制的结

7、算方式是( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑19.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人) 定购自用汽车一辆，支付货款(含税) 250 800 元，另支付设计、改装费 30 000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( ) 元。（分数：1.00）A.214 359B.240 000C.250 800D.280 80020.对于代理人超越代理权限签订的合同，( ) 。（分数：1.00）A.不必经被代理人追认，当然有效B.当然无效C.由被代理人承担责任D.经被代理人追认，合同有效21.下列各项中，属于增值税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.提供通信服务

8、B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务22.区别不同类型税种的主要标志是( ) 。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限23.当企业注册地与实际经营地不一致时，其纳税地点是( ) 。（分数：1.00）A.以实际经营地为纳税地点B.以企业注册地为纳税地点C.以企业住所地为纳税地点D.以企业主要办事机构所在地为纳税地点24.增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是( ) 。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税25.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的

9、一款项已到期，但乙一直未向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为( ) 。（分数：1.00）A.代位权B.不安抗辩权C.撤销权D.后履行抗辩权二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.下列准备金中，不予在税前扣除的有( ) 。（分数：2.00）A.存货跌价准备金B.短期投资跌价准备金C.风险准备金D.长期投资减值准备金27.我国税款征收方式主要包括( ) 。（分数：2.00）A.查账征收B.自计自填自缴C.定期定额征收D.委托代征28.根据个人所得税法规定，个人的( ) 一律适用 20%的比例税率征收个人

10、所得税。（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.股票转让所得D.红利所得29.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有( ) 。（分数：2.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费C.从事生产企业的一般纳税人收购废旧物资的收购金额D.外购货物所支付的运费30.下列各项中，符合票据法和支付结算办法规定的有( ) 。（分数：2.00）A.中文大写金额数字的“角”之后未写“整”(或“正”) 字B.用阿拉伯数字填写票据出票日期C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D.用繁体字书写中文大写金额数字31.以下税种中

11、，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的有( ) 。（分数：2.00）A.印花税B.城市维护建设税C.城镇土地使用税D.土地增值税32.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( ) 。（分数：2.00）A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格33.下列行为中，不征收营业税的有( ) 。（分数：2.00）A.销售房地产B.提供一项修理业务C.金融机构从事外汇买卖D.贵金属期货34.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( ) 的应

12、税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（分数：2.00）A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务35.某股份有限公司注册资本为 5 000 万元，董事会有 5 名成员，根据中华人民共和国公司法的规定，该公司在 2 个月内召开临时股东大会的情形有( ) 。（分数：2.00）A.董事会人数减至 4 人时B.未弥补亏损达 1000 万元时C.监事会提议召开时D.持有该公司 20%股份的股东请求时36.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) 。（分数：2.00）A.银行存款利息收入B.金

13、融债券利息收入C.国债利息收入D.国家重点建设债券利息收入37.下列存款人中，可以在异地开立有关银行结算账户的有( ) 。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立专用存款账户的B.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的C.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的D.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的38.依据合同法的有关规定，下列合同属于效力待定合同的有( ) 。（分数：2.00）A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B.限制民事行为能力人订立的合同，尚未得到法定代理人认可C.无处分权的人处分他人财产，在权利人追认前或取得处分权以前D.损害社会公共利益的合

14、同39.消费税实行从量征收时，其计税依据为销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费品销售数量正确的有( ) 。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量40.下列各项中，允许变更或解除合同的有( ) 。（分数：2.00）A.双方当事人协商一致B.由于另一方当事人迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.因自己生产能力下降而致不能按期履行合同D.由于一方当事人的法定代表人变更而单方要求解除合同三、判断题(总题数：

15、10，分数：10.00)41.抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账尸办理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.股份有限公司发行公司债券所筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。 ( )（分数：1.00）

16、A.正确B.错误46.A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。( )（

17、分数：1.00）A.正确B.错误50.总会计师负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：2，分数：10.00)51.某企业当月销售产品实现不含税销售收入 100 万元，当月购进生产用原材料购货金额为 20 万元。当月购进电脑一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为 50 000 元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税额为 6 000 元。请计算该企业当月应交纳的增值税额。（分数：5.00）_52.某制药企业为增值税一般纳税人，2000 年 11 月份发生

18、下列购销业务。(1) 购进 A 原料一批，取得增值税专用发票注明价款 1 000 000 元，货已验收入库；另支付运费 50 000元。(2) 购进 B 原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款 100 000 元，货已验收入库。(3) 进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额 120 000 元。(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000 元，包装箱下月交付。(5) 外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款 1 000 000 元。(6) 采取预收货款方式销售 900 000 元的药品给某药品批

19、发企业，已取得预收货款 900 000 元，该批药品计划下月交付。(7) 销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600 000 元。(8) 无偿提供市场价格为 80 000 元的药品给某医院试用。(9) 折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂的长期客户，因此给予了 5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款 2 000 000 元、5%的折扣，经销商当月即付清全部货款。(10) 将已逾期 1 年的包装物押金 50 000 元，冲销本厂库存包装物成本。该制药生产企业计算的当月增值税税款：当月进项税额：1000 000 元17%+50 00

20、0 元7%+120 000 元+80 000 元17%+100 000 元17%324 100 元当月销项税额900 000 元17%+2 000 000 元(1-5%) 17%476 000 元当月应纳增值税额=476 000 元-324 100 元=151 900 元要求：根据增值税暂行条例及有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：2，分数：10.00)53.A 厂为某市国有资产监督管理部门管理的国有工业企业。2003 年 3 月，A 厂厂长即将退休。经该市国有资产监督部门研究并征求职工代表意

21、见，决定面向社会公开招聘新厂长，但 A 厂一些中层管理人员认为，在市场经济条件下，厂长应由企业职工代表大会从熟悉本厂业务的职工中选举产生，国有资产监督管理部门无权招聘厂长。2003 年 4 月，公开招聘的新厂长上任。新厂长上任后，采取了一些改革措施，落实了生产经营责任制，企业经济效益有了明显好转。10 月，A 厂召开厂长办公会议，通过了职工工资调整方案和奖金分配方案，并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定，为了集中精力搞好市场开发，将 2003 年度职工代表大会推迟至 2004 年底召开，届时一并公布最近两年的企业财务会计报告和其他有关事项。要求：根据上述情况和企业、会计法律制度的有关规定

22、，回答下列问题。(1) 该市国有资产监督管理部门能否招聘 A 厂厂长?简要说明理由。(2) A 厂厂长办公会能否决定职工工资调整方案和奖金分配方案?简要说明理由。(3) A 厂推迟召开职工代表大会和推迟公布企业财务会计报告的做法是否符合法律规定?分别简要说明理由。（分数：5.00）_54.公民李小华准备以个人积蓄设立一个修锁的个人独资企业。根据个人独资企业法规定，李小华是否可以使用李小华修锁公司的名称?李小华可以采用哪些方式进行事务管理?如果企业成立后被依法解散，其财产清偿顺序是什么?债权人是否可以要求以李小华的家庭共有财产来还债?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：15.00)

23、55.南方工业公司与国华机械厂签订合同，约定由国华机械厂为南方工业公司生产 10 台符合一定标准的机床；并约定南方工业公司预付货款 3 万元，机床安装使用后，如无质量问题，再支付其余货款；同时双方签订仲裁协议，约定合同履行过程中如发生纠纷，则向某仲裁委员会申请仲裁。南方工业公司将机床安装投入生产后，加工的产品废品率大大超过合同规定标准。经检查，产生废品的原因是机床的一个重要参数不合格。国华机械厂多次派人对机床进行修理，仍不能达到合格标准。为此给南方工业公司造成 5 万元的经济损失。南方工业公司遂通知国华机械厂解除合同，要求退回机床并返还预付款，同时要求赔偿其经济损失 5 万元。国华机械厂拒绝了

24、南方工业公司的要求。南方工业公司认为合同已经解除，仲裁协议也随之失效，于是向法院提起诉讼。法院受理后，将起诉状副本发送被告。开庭前，国华机械厂向法院提交了与南方工业公司的仲裁协议。法院裁定驳回起诉。要求：根据上述情况和合同法等法律制度的有关规定，回答下列问题。(1) 南方工业公司解除其与国华机械厂合同的做法是否合法?为什么?(2) 南方工业公司要求退回机床、返还预付款并赔偿 5 万元经济损失是否合法?为什么?(3) 南方工业公司认为合同解除，仲裁协议也随之失效的观点是否正确?为什么?(4) 法院裁定驳回起诉是否合法?为什么?（分数：8.00）_56.甲、乙、丙、丁 4 位自然人签订协议，投资设

25、立生产性有限责任公司，注册资本人民币 45 万元，甲、乙、丙 3 人均以货币投资，投资额分别为 10 万、10 万、5 万，丁以专利技术投资，专利技术目前已经向国家专利局进行申报，但尚未拿到专利证书，该项专利协议作价 20 万元。同时协议还作了如下规定。(1) 公司章程由丁独自起草，无须股东会审议通过。(2) 公司不设董事会，只设执行董事，甲为执行董事，并担任法人代表和公司总经理。(3) 由甲提议乙担任公司财务负责人并兼任公司监事。(4) 公司成立后，不足资金通过发生公司债券筹集，并计划发行公司债券 200 万元。(5) 公司修改公司章程或与其他公司合并时，须经全体股东的过半数通过。(6) 公

26、司前 3 年无论盈利与否，均不提取盈余公积。要求：根据以上资料，结合公司法的规定，分析说明该协议有哪些不当之处，并说明理由。（分数：7.00）_初级经济法基础-139 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产解析：解析 本题中应当开具增值税专用发票的是向一般纳税人销售应税货物。当有下列情形时不得开具增值税专用发票。(1) 提供非应税劳务(应征增值税的除外

27、) 、转让无形资产或销售不动产。(2) 寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品，纳税人均按简易办法按 6%的征收率计算缴纳增值税。(3) 单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律按简易办法计算缴纳增值税。(4) 将货物用于非应税项目。(5) 将货物用于集体福利或个人消费。(6) 将货物无偿赠送他人(如果受赠人为一般纳税人，可根据受赠者要求开具专用发票) 。(7) 向消费者销售应税项目。(8) 销售免税项目。(9) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。2.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.

28、00）A.发出应税消费品的当天B.销售合同规定的收款日期的当天 C.收讫销售款的当D.取得索取销售款凭据的当天解析：解析 采用赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。3.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( ) 通知银行付款的，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.银行发出通知之日起 3 日内B.银行发出通知的次日起 3 日内C.付款人接到通知之日起 3 日内D.付款人接到通知日的次日起 3 日内 解析：解析 在托收承付中，验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

29、：如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付；在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。4.合同签订过程中，承诺生效的时间为( ) 的时间。（分数：1.00）A.发出承诺通知B.承诺通知到达 C.承诺通知撤回D.承诺作出解析：5.关于总会计师，下列表述正确的是( ) 。（分数：1.00）A.是一种专业技术职务，相当于高级会计师B.凡设置总会计师的单位，不再设置与总会计师职责重叠的行政副职 C.由会计师任职且主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作不少于 5 年D.由本单位法定代表人任免解

30、析：解析 本题考点为总会计师的有关规定。6.国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的企业，其财务会计报告每年应当向本企业的职工代表大会公布( ) 次。（分数：1.00）A.1 B.2C.3D.4解析：解析 每年至少应 1 次。7.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天解析：解析 单位无偿赠送不动产纳税义务发生时间为不动产所有权转移当天。8.当以股票进行质押时，按照担保法规定，质押合同的生效时间是( ) 。（分数：1.

31、00）A.权利凭证交付之B.质押合同签订之日C.向工商部门办理登记之日D.向证券登记机构办理出质登记之日 解析：9.公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在( ) 内不得转让。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.任职期间 解析：解析 根据公司法规定，公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。10.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务解析：解析 属于营业税征收范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征

32、收增值税。11.当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求( ) 变更或撤销。（分数：1.00）A.法院B.公安机关C.仲裁机关D.法院或仲裁机关 解析：解析 有撤销权的当事人有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同。12.股份有限公司中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( ) 。（分数：1.00）A.董事会B.董事长 C.单位会计机构负责人D.主管财务工作的总会计师解析：解析 根据会计法的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。股份有限公司的单位负责人为董事长。13.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为 6%。2004 年

33、3 月份，该厂取得销售收入(含增值税) 5 512 元，则该厂 3 月份应缴纳的增值额为( ) 元。（分数：1.00）A.312 B.330.72C.884D.937.04解析：解析 该厂 3 月份应缴纳的增值税5512 元/(1+6%)6%=312 元，因此选项 A 正确。14.2004 年 5 月中旬，某商店(增值税小规模纳税人) 购进童装 150 套，“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为 ( ) 元。（分数：1.00）A.565.38 B.588C.832.08D.882解析：解析 小规模商业企业增值税征收率为 4%，应纳税额98

34、元(1+4%) 4%150 365.38 元。15.根据中华人民共和国公司法的规定，规模较小且不设董事会的有限责任公司的法定代表人为( ) 。（分数：1.00）A.股东会指定的负责人B.执行董事 C.总经理D.执行监事解析：解析 根据公司法的规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。16.根据国有企业监事会暂行条例的规定，以下对国有重点大型企业监事会人员组成的论述，其中不正确的是( ) 。（分数：1.00）A.监事会成员不得少于 3 人B.监事会主席由国务院任命C.监事会成员中应包括适当比例的职工代表

35、D.企业负责人可以兼任监事会成员 解析：解析 企业负责人不得担任监事会中的企业职工代表。17.某国有商业企业 2001 年度的销售收入为 5 000 万元，全年发生业务宣传费 50 万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该企业 2001 年度准予在税前扣除的业务招待费为 ( ) 万元。（分数：1.00）A.40B.60C.18 D.50解析：解析 业务招待费的扣除标准1 500 万元0.5%+3500 万元0.3%18 万元18.根据支付结算办法的规定，有金额起点限制的结算方式是( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.托收承付 C.商业汇票D.汇兑解析：解析 托收承付结算款项的每笔金额起

36、点是 10 000 元，新华书店系统是 1 000 元。19.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人) 定购自用汽车一辆，支付货款(含税) 250 800 元，另支付设计、改装费 30 000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( ) 元。（分数：1.00）A.214 359B.240 000 C.250 800D.280 800解析：解析 计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不含税收入。20.对于代理人超越代理权限签订的合同，( ) 。（分数：1.00）A.不必经被代理人追认，当然有效B.当然无效C.由被代理

37、人承担责任D.经被代理人追认，合同有效 解析：解析 代理人超越代理权限签订的合同属于效力待定合同。在经被代理人追认后，合同有效。21.下列各项中，属于增值税征收范围的是( ) 。（分数：1.00）A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务解析：解析 属于增值税征收范围的是提供加工劳务。按照规定，应当征收增值税的有在中华人民共和国境内(简称中国境内) 销售货物和进口货物的行为(销售不动产除外) 和提供加工、修理修配劳务。22.区别不同类型税种的主要标志是( ) 。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象 D.纳税期限解析：解析 征税对象是指税收法律关系中权利义务所

38、指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。23.当企业注册地与实际经营地不一致时，其纳税地点是( ) 。（分数：1.00）A.以实际经营地为纳税地点 B.以企业注册地为纳税地点C.以企业住所地为纳税地点D.以企业主要办事机构所在地为纳税地点解析：24.增值税一般纳税人在计算企业所得应纳税所得额时，不得扣除的税金是( ) 。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析：解析 增值税法规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是增值税。25.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，

39、甲了解到，乙借给丙的一款项已到期，但乙一直未向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为( ) 。（分数：1.00）A.代位权 B.不安抗辩权C.撤销权D.后履行抗辩权解析：解析 因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权为代位权。因此本题正确的答案为 A。二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.下列准备金中，不予在税前扣除的有( ) 。（分数：2.00）A.存货跌价准备金 B.短期投资跌价准备金 C.风险准备金 D.长期投资减值准备金 解析：解析

40、 除税法规定的可以提取的准备金如坏账准备金外，其他任何形式的准备金都不得在税前扣除。27.我国税款征收方式主要包括( ) 。（分数：2.00）A.查账征收 B.自计自填自缴 C.定期定额征收 D.委托代征 解析：解析 我国税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征和其他方式。自计自填自缴属于其他方式。28.根据个人所得税法规定，个人的( ) 一律适用 20%的比例税率征收个人所得税。（分数：2.00）A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得 C.股票转让所得D.红利所得 解析：解析 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财

41、产租赁、转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率为 20%，劳务报酬所得也适用 20%的比例税率，但一次收入畸高的实行加成征收；稿酬所得适用 20%的税率但依法减征 30%，实际税负为 14%。目前尚未对股票转让所得开征。29.增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中，可以按照 7%的扣除率计算其进项税额的有( ) 。（分数：2.00）A.从小规模纳税人处收购免税农产品的买价B.销售货物所支付的运费 C.从事生产企业的一般纳税人收购废旧物资的收购金额D.外购货物所支付的运费 解析：解析 A 项可按 13%的扣除率计算，C 项按 10%的扣除率计算。30.下列各项中，符合票据法和支付结算办法规定

42、的有( ) 。（分数：2.00）A.中文大写金额数字的“角”之后未写“整”(或“正”) 字 B.用阿拉伯数字填写票据出票日期C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D.用繁体字书写中文大写金额数字 解析：解析 出票日期应当大写，否则银行不予受理。31.以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的有( ) 。（分数：2.00）A.印花税B.城市维护建设税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税解析：解析 城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。32.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( ) 。（分数：

43、2.00）A.是否依法设置会计账簿 B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定 D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格 解析：解析 财政部门实施会计监督的内容主要包括：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合会计法和国家统一会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。33.下列行为中，不征收营业税的有( ) 。（分数：2.00）A.销售房地产B.提供一项修理业务 C.金融机构从事外汇买卖D.贵金属期货 解析：解析 加工修理修配劳务、货物期货均属

44、于增值税征税范围。34.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( ) 的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（分数：2.00）A.换取生产资料 B.换取消费资料 C.投资入股 D.抵偿债务 解析：解析 在消费税应纳税额的界定中，纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资人股和抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。35.某股份有限公司注册资本为 5 000 万元，董事会有 5 名成员，根据中华人民共和国公司法的规定，该公司在 2 个月内召开临时股东大会的情形有( ) 。（分数：2.00）A.董事会人数减至

45、4 人时 B.未弥补亏损达 1000 万元时C.监事会提议召开时 D.持有该公司 20%股份的股东请求时 解析：解析 本题中，选项 A“董事会人数减至 4 人时”，低于董事会法定最低人数 5 人；选项 B 公司未弥补亏损达 1 000 万元，尚未达到股本总额(5 000 万元) 的 13，因此正确答案是 A、 C、D。36.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) 。（分数：2.00）A.银行存款利息收入 B.金融债券利息收入 C.国债利息收入D.国家重点建设债券利息收入 解析：解析 国债利息收入免征所得税。37.下列存款人中，可以在异

46、地开立有关银行结算账户的有( ) 。（分数：2.00）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立专用存款账户的B.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 C.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 D.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 解析：解析 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户，可以开立。38.依据合同法的有关规定，下列合同属于效力待定合同的有( ) 。（分数：2.00）A.一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B.限制民事行为能力人订立的合同，尚未得到法定代理人认可 C.无处分权的人处分他人财产，在权利人追认前或取得处分权以前 D.损害社会公共利

47、益的合同解析：解析 A、D 是无效合同，B、C 两项在采取补救措施前是效力待定合同，B 项在得到法定代理人认可后为有效合同，C 项在权利人追认后或取得处分权以后，为有效合同。39.消费税实行从量征收时，其计税依据为销售数量，在下列各项中，纳税人确定的消费品销售数量正确的有( ) 。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的实际使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人领取的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 解析：解析 B 项应以应税消费品移送使用数量为准；C 项应以纳税人收回的应税消费品数量为准。40.下列各项中，允许变更或解除合同的有( ) 。（分数：2.00）A.双方当事人协商一致 B.由于另一方当事人迟延履行债务，经催告后在合理期限内仍未履行 C.因自己生产能力下降而致不能按期履行合同D.由于一方