初级经济法基础-136及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-136 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列应征收资源税的矿产品有( )。（分数：1.00）A.精煤B.居民生活用煤C.原煤D.洗煤2.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取( )之日起( )日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。（分数：1.00）A.税务登记证 15日B.税务登记证 30日C.营业执照 15日D.营业执照 30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这期限是( )。（分

2、数：1.00）A.3个月B.6个月C.1年D.3年4.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.50005.下列适用 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。（分数：1.00）A.设在西部地区的非鼓励类外商投资企业B.没在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业C.沿海经济开放区的生产性外商投资企业D.经济特区的外商投资企业6.税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适

3、用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.赵某拥有两处房产，一处原值 60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20万元的自住房产于2006年 7月 1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.288元B.576元C.840元D.864元8.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括( )。（分数：1.00）A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金9.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。（分数：1.0

4、0）A.1万元B.2万元C.3万元D.5万元10.根据会计档案管理办法的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。（分数：1.00）A.同级财政、审计部门B.上级财政部门C.上级税务部门D.上级审计部门11.下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.关税C.消费税D.契税12.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作两次所得征税的有( )。（分数：1.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬13.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1.

5、00）A.执行之日B.作出之日C.双方协商的日期D.法院判决14.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（分数：1.00）A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为15.某出票人于 10月 20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。（分数：1.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾 HD.零壹拾月零贰拾日16.我国会计法规定：“各单位不得任用(聘用)不具备会计从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）

6、A.任意性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.授权性规范17.银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月18.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税19.应税消费品进口环节增值税的组成计税价格计算公式是( )。（分数：1.00）A.关税完税价格(1+消费税税率)B.关税完税价格(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)20.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得

7、税法的规定，不征收所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.逾期的包装物押金收入B.股票发行的溢价收入C.股票对外转让的净收益D.对外投资资产的评估增值21.某电脑公司(增值税一般纳税人)2006 年 10月销售给某商场 100台电脑，不含税价为 5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费 2000 元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为 65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.7649.57元B.20000元C.20290.60元D.20340元22.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其

8、纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.对方使用不动产的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天23.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人发生的资产净损失可在税前扣除C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可全部在税前扣除24.A酒厂 2007年 3月份委托 B酒厂生产酒精 30吨，支付加工费 9500元(不含税)。已知 A酒厂提供原料的成本为 57000元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%

9、。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000D.63333.33125.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有( )。（分数：1.00）A.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.汽车销售公司销售小轿车B.金银饰品厂销售自产的金银首饰C.日化公司销售自产的化妆品D.烟草公司销售自产的烟丝27.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施

10、会计监督检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作人员是否具备会计从业资格28.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行完成纳税义务29.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的C.纳税人发生纳税义务，未按照规定

11、的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的30.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.外购的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C.外购的已税酒精用于生产白酒D.外购的已税实木地板作为原料用于生产实木地板31.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办

12、理现金支取D.办理现金缴存32.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳( )。（分数：2.00）A.资源税B.增值税C.营业税D.城建税33.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。（分数：2.00）A.用于生产产品B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于建造固定资产34.甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是( )。（分数：2.00）A.甲公司可以申请仲裁B.甲公司不能申请仲裁C.乙公司可以向法院起诉D.乙公司不能向法院起诉35.下列项目中，属于审计业务约定书内容的是( )。（分数：2.0

13、0）A.审计目标B.审计范围C.审计报告种类D.审计报告格式36.根据票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2.00）A.支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称37.个人所得税应税项目中，费用扣除采用 800元定额或 20%定率扣除的项目是 ( )。（分数：2.00）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得38.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖B.房屋出租C.国有土地使用权出让D.土地使用权抵押39.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人

14、取得的利息收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.银行存款利息收入B.金融债券利息收入C.国债利息收入D.国家重点建设债券利息收入40.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.取得一次性劳务报酬所得D.从两处或两处以上取得工资所得41.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.资产折旧或摊销42.房产税的课税对象是房产。下列不属于房产的是( )（分数：2.0

15、0）A.室外游泳池B.菜窖C.游泳馆D.围墙43.根据我国商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.国债转让收益C.股票转让净收益D.企业发行股票的溢价部分44.下列各项收入，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某旅游公司在境内组织旅客出境旅游45.减免税是税法要素中的重要要素，其主要形式包括( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式

16、减免三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.当事人约定由 1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处 5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 5万元以上 50万元以下罚金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移

17、送使用时缴纳消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的 10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税

18、收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.根据银行卡业务管理办法的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.在我国的结算方式中，代销、寄销、赊销商品的款项，可以通过托收承付结算办理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为 17%，退税率为 13%。2006 年7月的有关业务如下：(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 500万元

19、；(2)准予抵扣的进项税额为 85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库；(3)本月出口货物销售取得销售额 100万元；内销货物 600件，开具普通发票，取得含税销售额 140.4万元；将与内销货物相同的自产货物 200件用于本企业基建工程，货物已移送；(4)2006年 6月留抵税额为 5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额；(2)当期应纳税额； (3)出口货物“免、抵、退”税额；(4)该企业当期应退税额；(5)期末留抵下月继续抵扣的税额。（分数：5.00）_57.钱某为一私营企业技术总监，2006 年 112 月收入情况如下：(1)每

20、月取得工薪 25000元；(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000元；(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000元；(4)个人出租住房，每月取得租金收入 3000元，每月发生的准予扣除税费及维修费用 500 元，取得合法票据。要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)钱某 2006年工薪所得应纳的个人所得税；(2)钱某 2006年工程设计应纳个人所得税；(3)钱某 2006年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；(4)钱某 2006年租金应纳个人所得税；(5)钱某 2006年在我国应纳的个人所得税

21、。工资、薪金所得适用税率表级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500元的 5 02 超过 500元2000 元的部分 10 253 超过 2000元5000 元的部分 15 1254 超过 5000元20000 元的部分 20 3755 超过 20000元40000 元的部分 25 13756 超过 40000元60000 元的部分 30 33757 超过 60000元80000 元的部分 35 63758 超过 80000元100000 元的部分 40 103759 超过 100000元的部分 45 15375（分数：5.00）_58.A公司向 B公司购买一批货物，于

22、8月 20日签发一张转账支票给 B公司用于支付货款，但 A公司在支票上未记载收款人名称，约定由 B公司自行填写，B 公司取得支票后，在支票收款人处填写上 B公司名称，并于 8月 26日将该支票背书转让给 C公司。C 公司于 9 月 1日向付款银行提示付款。已知，A 公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题：(1)A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(2)A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。(3)付款银行能否拒绝向 C公司付款?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.

23、沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006 年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下：(1)期初库存外购已税化妆品 100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款 800万元、增值税额 136万元，发票当月经税务机关认证；(2)生产领用外购化妆品 700万元，其他生产费用 330万元，生产成套化妆品 15万件，每件成套化妆品单位成本 90元；(3)批发销售成套化妆品 12万件，开具增值税专用发票，注明不含税销售额 3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，取得销售收入 585万元；(4)出租机器设备，取得

24、收入 100万元；(5)发生产品销售费用 480万元(其中广告费用 200万元)、财务费用 28万元、管理费用 640 万元(其中含交际应酬费用 50万元，新产品研究开发费用 80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为 60万元)；(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品 30万元(不含增值税额)，10 月取得保险公司赔款 5万元；(7)营业外收入 20万元，另有接受捐赠的货币资金 10万元，逾期 2年半的应付未付款项 10万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)分别计算该企业 2006年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%)(2)汇算清缴 2006年度

25、该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)（分数：10.00）_初级经济法基础-136 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列应征收资源税的矿产品有( )。（分数：1.00）A.精煤B.居民生活用煤C.原煤 D.洗煤解析：解析 本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，A、B、D 均为加工后的资源产品，不征资源税。2.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取( )之日起( )日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。（分数：1.00）A.税务登记证 15日B.税务登记证

26、30日C.营业执照 15日D.营业执照 30日 解析：解析 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起 30日内。3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这期限是( )。（分数：1.00）A.3个月B.6个月C.1年D.3年 解析：解析 本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起 3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。4.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账

27、簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000 D.5000解析：解析 本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以 5000 元以上 10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以 3000元以上 5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。5.下列适用 15%税率征收企业所得税的外商投资企业有( )。（分数：1.00）

28、A.设在西部地区的非鼓励类外商投资企业B.没在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业C.沿海经济开放区的生产性外商投资企业D.经济特区的外商投资企业 解析：解析 本题考核外商投资企业的税率适用。设在西部地区国家鼓励类外商投资企业，才可以适用15%税率；沿海经济开放区的生产性外商投资企业和设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，适用 24%的税率。6.税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析 本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适

29、用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。7.赵某拥有两处房产，一处原值 60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20万元的自住房产于2006年 7月 1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。（分数：1.00）A.288元 B.576元C.840元D.864元解析：解析 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064% =288(元)。8.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括( )。（分数：1.00）A.价

30、款B.价外费用C.消费税金D.增值税金 解析：解析 本题考核消费税的计税依据。根据规定，计算消费税的销售额应含消费税，但不含增值税。9.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。（分数：1.00）A.1万元B.2万元C.3万元D.5万元 解析：解析 本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。10.根据会计档案管理办法的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由( )派人监销。（分数：1.00）A.同级财政、审计部门 B.上级财政部门C.上级税务

31、部门D.上级审计部门解析：解析 本题考核监销人员。根据会计档案管理办法的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由同级财政、审计部门派人监销。11.下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.关税C.消费税D.契税 解析：解析 本题考核地方税的税种。根据规定，增值税属于中央地方共享税；关税和消费税属于中央税。12.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，可以看作两次所得征税的有( )。（分数：1.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬解析：解析 本题考核稿酬所得按

32、次征收的规定。根据规定，只有同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。13.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1.00）A.执行之日B.作出之日 C.双方协商的日期D.法院判决解析：解析 本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。14.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（分数：1.00）A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为 解析：解析 本题考核违反税收征收法律的行为种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的早段，使税务机关无法追

33、缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。15.某出票人于 10月 20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。（分数：1.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾 HD.零壹拾月零贰拾日 解析：解析 本题考核票据的填写规范。(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。16.我国会计法规定：“各单位不得任用(聘用)不具备会计从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于( )。

34、（分数：1.00）A.任意性规范B.禁止性规范 C.义务性规范D.授权性规范解析：解析 本题考核法律规范的种类。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。授权性规范是授予人们可以作出某种行为或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。义务性规范是要求人们作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。17.银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个月B.2个月 C.3个月D.6个月解析：解析 本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起 2个月。18.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（

35、分数：1.00）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析：解析 本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。19.应税消费品进口环节增值税的组成计税价格计算公式是( )。（分数：1.00）A.关税完税价格(1+消费税税率)B.关税完税价格(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) 解析：解析 本题考核进口应税消费品组成计税价格的计算。进口应税消费品组成计税价格的计算公式是；(关税完税价格+关税)(1

36、-消费税税率)。20.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.逾期的包装物押金收入B.股票发行的溢价收入 C.股票对外转让的净收益D.对外投资资产的评估增值解析：解析 本题考核外商投资企业应税收入的范围。选项 A为生产经营所得；选项 C、D 为其他所得，均为外商投资企业和外国企业所得税法规定的应税所得。股票发行溢价为企业股东权益，不缴纳企业所得税。21.某电脑公司(增值税一般纳税人)2006 年 10月销售给某商场 100台电脑，不含税价为 5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费 2000

37、元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为 65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.7649.57元B.20000元C.20290.60元 D.20340元解析：解析 本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示：非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。计算过程：5000100+2000(1+17%)17%-65000=20290.60(元)。22.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是( )。（分数

38、：1.00）A.对方使用不动产的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与合同的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：解析 本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据规定，营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。23.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人发生的资产净损失可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可全部在税前扣除解析：解析 本题考核企业所得税的扣除项目范围。A 选项为资本性支出，不得在税前扣除； C

39、、D 选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。24.A酒厂 2007年 3月份委托 B酒厂生产酒精 30吨，支付加工费 9500元(不含税)。已知 A酒厂提供原料的成本为 57000元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000 D.63333.331解析：解析 本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格=(57000+ 9500)(1-5%)=70000(元)。25.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有( )。（分数：1.00）A.机

40、器设备进口后的安装费用 B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费解析：解析 本题考核进口货物关税完税价格的计算。根据规定，进口货物完税价格中不包括货物进口后的安装费、运抵境内输入地点之后的运输费用、进口关税和其他国内税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.汽车销售公司销售小轿车B.金银饰品厂销售自产的金银首饰C.日化公司销售自产的化妆品 D.烟草公司销售自产的烟丝 解析：解析 本题考核消费税的征收范围。汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消

41、费税的征收范围；金银首饰的消费税在零售环节征收。27.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.是否依法设置会计账簿 B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定 D.从事会计工作人员是否具备会计从业资格 解析：解析 本题考核财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。ABCD 都是财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。28.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额 C.自行购买印花税票 D.自行完成纳税义务 解

42、析：解析 本题考核自行贴花缴纳印花税的具体办法。印花税特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行完成纳税义务。 A 选项所述“自行申报应税行为”在印花税自行完税方法中不存在。29.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的 B.纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 解析：解析 本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形

43、。以上四项均符合规定。30.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.外购的已税化妆品用于生产化妆品 B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰 C.外购的已税酒精用于生产白酒D.外购的已税实木地板作为原料用于生产实木地板 解析：解析 本题考核消费税的扣除范围。消费税扣税范围只有税法列举的 12项，“外购”酒类产品连续加工不在扣税范围之内。31.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（

44、分数：2.00）A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取D.办理现金缴存 解析：解析 本题考核一般存款账户的使用范围。(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。32.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳( )。（分数：2.00）A.资源税 B.增值税 C.营业税D.城建税 解析：解析 本题考核销售资源税应税产品所涉及缴纳的税种。应税矿产品在缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增值税的附加税，也应计算缴纳。33.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。（分数：2.00）A

45、.用于生产产品B.用于对外投资C.用于生产免税项目 D.用于建造固定资产 解析：解析 本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。34.甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是( )。（分数：2.00）A.甲公司可以申请仲裁B.甲公司不能申请仲裁 C.乙公司可以向法院起诉 D.乙公司不能向法院起诉解析：解析 本题考核解决经济纠纷的方式。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。

46、对乙公司的起诉，人民法院应予受理。35.下列项目中，属于审计业务约定书内容的是( )。（分数：2.00）A.审计目标 B.审计范围 C.审计报告种类D.审计报告格式 解析：解析 本题考核审计业务约定书的内容。审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任及报告格式等事项的书面协议，其内容中不涉及今后出具的审计报告的类型。36.根据票据法的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（分数：2.00）A.支票金额 B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称 解析：解析 本题考核支票的授权补记事项。根据规

47、定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。37.个人所得税应税项目中，费用扣除采用 800元定额或 20%定率扣除的项目是 ( )。（分数：2.00）A.财产转让所得B.财产租赁所得 C.工资薪金所得D.劳务报酬所得 解析：解析 本题考核个人所得税的扣除费用。个人所得税采用费用定额扣除与定率扣除相结合办法的有 4个税目，除 B、D 之外，还有稿酬所得、特许权使用费所得。38.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.房屋买卖 B.房屋出租C.国有土地使用权出让 D.土地使用权抵押解析：解析 本题考核契税的征税范围

48、。土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。39.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的利息收入中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.银行存款利息收入 B.金融债券利息收入 C.国债利息收入D.国家重点建设债券利息收入 解析：解析 本题考核企业所得税中应该计入应纳税所得额的项目。(1)纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；(2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，计入应纳税所得额。40.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上 B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.取得一次性劳务报酬所得D.从两处或两处以上取得工资所得