【工程类职业资格】现代咨询方法与实务-197及答案解析.doc

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1、现代咨询方法与实务-197 及答案解析(总分：130.00，做题时间：90 分钟)一、（一）(总题数：1，分数：20.00)1.【背景材料】2008 年 5 月，北京 Z 集团公司计划上马一个项目。为此，公司对项目进行了详尽的方案比选、财务分析、经济分析、经济影响分析，社会评价、不确定性分析与风险分析。在财务分析的融资分析阶段，公司针对项目方案设计调查、搜集、统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据，通过项目投资现金流量分析，发现项目方案设计不合理。经调整项目方案设计后重新分析，满足要求。融资方案编制完成后，进行融资后分析，根据相关基础数不清据分析建设期利息、还本付息、总

2、成本费用，进而编制利润与利润分配表、财务计划现金流量表、资产负债表，并进行了资本金现金流量分析。同时，进行了静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)、偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)和财务生存能力分析。最终进行不确定性分析。1.【问题】1什么是财务分析?2财务分析的作用有哪些?3财务分析的基本原则有哪些?4案例中所述的财务分析步骤有什么错误?请逐一指出并改正。（分数：20.00）_二、（二）(总题数：1，分数：20.00)2.【背景材料】某工程，施工单位按招标文件中提供的工程量清单作出报价(表 1-1)。施工合同约定：工程预付款为合同总价的 20%，从工程进度款累计总额达到合

3、同总价 10%的月份开始，按当月工程进度款的 30%扣回，扣完为止；施工过程中发生的设计变更，采用以直接费为计算基础的全费用综合单价计价，间接费费率 10%，利润率 5%，计税尽数 3.41%。经项目监理机构批准的施工进度计划如图 1-1 所示。表 1-1 工程量清单报价表工作 估计工程量/m 3 全费用综合单位/(元/m 3) 合计/万元A 3000 300 90B 1250 200 25C 4000 500 200D 4000 600 240E 3800 1000 380F 8000 400 320G 5000 200 100H 3000 800 240I 2000 700 140（分数：

4、20.00）_三、（三）(总题数：1，分数：20.00)3.【背景材料】中国 A 集团有限公司打算上马一建设开发项目，对此集团公司方面欲通过招标方式选聘一家工程咨询单位全面负责此建设开发项目的咨询工作。中国 B 工程咨询单位准备参加该咨询项目的投标工作。为此，该单位在投标文件编制阶段进行了如下工作：1投标文件编制准备工作(1)认真填报，及时递交资格预审文件，积极争取列入短名单。(2)编制并主动向招标人提交本咨询单位的实力介绍文件，让招标人充分了解单位实力、水平和信誉。(3)加强与客户的联系，详细了解客户对咨询服务的要求。(4)通过各种渠道，尽可能收集与项目有关的信息资料，了解项目所在国家或地区

5、的政治、经济、文化、法律、自然条件等方面的情况。(5)研究制定初步的投标计划，认真考虑承担咨询任务的专家人选。2编制实力介绍文件(1)介绍咨询单位的背景与机构。(2)介绍咨询单位的资源情况。(3)介绍咨询单位的业务与经验。(4)介绍咨询单位的荣誉和信誉。3编制财务建议书(1)咨询费用估算方法及财务建议书的编制说明。(2)咨询费用总金额。(3)咨询人员酬金的估算明细。(4)可报销费用估算明细。(5)不可预见费用估算。(6)附件。1.【问题】1该咨询单位在投标文件编制阶段进行的投标文件编制准备工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。2该咨询单位在投标文件编制阶段进行的实力介绍文件编制工作

6、是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。3该咨询单位在投标文件编制阶段进行的财务建议书编制工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。（分数：20.00）_四、（四）(总题数：1，分数：20.00)4.【背景材料】某工程项目业主邀请了三家施工单位参加投标竞争。各投标单位的报价见表 1-3，施工进度计划安排如图1-2 所示。若以工程开工日期为折现点，贷款月利率为 1%，并假设各分部工程每月完成的工作量相等，并且能按月及时收到工程款。表 1-3 各公司报价情况表 (单位：万元)（分数：20.00）_五、（五）(总题数：1，分数：25.00)5.【背景材料】某公司欲上马一工程建设项目，各

7、方面手续和条件齐备后，公司方面打算以公开招标的方式选取承包商。由于公司自身不具备进行建设工程招标的条件，故选定了一家招标代理机构进行代理招标。招标代理单位按照如下程序进行了招标工作：(1)发布资格预审通告。(2)申请招标。(3)向资格预审合格者发出投标邀请书。(4)发售招标文件。(5)组织现场踏勘和标前会议。(6)资格预审评审。(7)接受投标文件。(8)开标。(9)评标。(10)议标。经过各项工作，最终选定了一家单位作为中标单位，该公司与其签订了合同。1.【问题】1招标代理机构所采用的招标程序和内容是否正确?若存在错误应如何改正?2工程招标文件一般包括哪些内容?3招标代理机构可以承担的招标事宜

8、有哪些?（分数：25.00）_六、（六）(总题数：1，分数：25.00)6.【背景材料】某大型企业新上一条生产线，需要购置一批生产设备。在购置设备时，有两种选择：一是进口国外的生产设备；二是使用国内设备。若购置国外设备，设备的价格为 4 万美元/台，运杂费及保险费为 2500 美元/台，进口关税及增值税约为 18 美元/台，每台设备只需一名操作员，人均工资为 18000 元/年，设备的使用寿命为 12 年，在 12 年内，每 6 年一次大修，每 3 年一次小修，大修费用 6 万元，小修费用 3 万元，年运行费为 10000 元/台。若使用国内设备，设备的价格为 12 万元/台，每台设备需 3

9、名操作员，人均工资为 10000 元/台，需要缴纳的购置税费等约 2 万元/台，使用寿命为 12 年，在 12 年内，每 4 年大修一次，每 2 年小修一次，大修费用 4 万元，小修 2 万元，年运行费为 3000 元/台。已知外汇牌价为 8.3 元/美元，影子汇率换算系数为 1.08，社会折现率为 10%，劳动力影子价格换算系数为 1.15。1.【问题】试分析哪种方法较好。（分数：25.00）_现代咨询方法与实务-197 答案解析(总分：130.00，做题时间：90 分钟)一、（一）(总题数：1，分数：20.00)1.【背景材料】2008 年 5 月，北京 Z 集团公司计划上马一个项目。为此

10、，公司对项目进行了详尽的方案比选、财务分析、经济分析、经济影响分析，社会评价、不确定性分析与风险分析。在财务分析的融资分析阶段，公司针对项目方案设计调查、搜集、统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据，通过项目投资现金流量分析，发现项目方案设计不合理。经调整项目方案设计后重新分析，满足要求。融资方案编制完成后，进行融资后分析，根据相关基础数不清据分析建设期利息、还本付息、总成本费用，进而编制利润与利润分配表、财务计划现金流量表、资产负债表，并进行了资本金现金流量分析。同时，进行了静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)、偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)和

11、财务生存能力分析。最终进行不确定性分析。1.【问题】1什么是财务分析?2财务分析的作用有哪些?3财务分析的基本原则有哪些?4案例中所述的财务分析步骤有什么错误?请逐一指出并改正。（分数：20.00）_正确答案：(1财务分析是指在现行会计准则、会计制度、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析，据以评价项目的财务可行性。2财务分析的作用有：(1)财务分析是项目决策分析与评价的重要组成部分。(2)财务分析是项目决策的重要依据。(3)财务分析在项目或方案比选中起重要作用。(4)财务分析中的财务生存能力分析对项目，

12、特别是对非经营性项目的财务可持续性的考察起重要作用。3财务分析的基本原则有：(1)费用与效益计算口径的一致性原则。(2)费用与效益识别的有无对比原则。(3)动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。(4)基础数据确定的稳妥原则。4(1)文中所述“在财务分析的融资分析阶段”进行“项目投资现金流量分析：的说法是错误的。项目投资现金流量分析应当在财务分析的融资分析阶段前进行。(2)文中所述“公司针对项目方案设计调查搜集统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据”来进行“项目投资现金流量分析”的说法是错误的。在此阶段应根据建设投资、营业收入、经营成本和流动资金等基础数据来进行

13、项目投资现金流量分析。(3)文中所述“进而进行静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)”的说法是错误的，静态分析的内容中不包括预期资产增长率。(4)文中所述“偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)”的说法是错误的，偿债能力分析的内容应当包括偿债备付率和利息备付率。)解析：二、（二）(总题数：1，分数：20.00)2.【背景材料】某工程，施工单位按招标文件中提供的工程量清单作出报价(表 1-1)。施工合同约定：工程预付款为合同总价的 20%，从工程进度款累计总额达到合同总价 10%的月份开始，按当月工程进度款的 30%扣回，扣完为止；施工过程中发生的设计变更，采用以直接费为计算基础的

14、全费用综合单价计价，间接费费率 10%，利润率 5%，计税尽数 3.41%。经项目监理机构批准的施工进度计划如图 1-1 所示。表 1-1 工程量清单报价表工作 估计工程量/m 3 全费用综合单位/(元/m 3) 合计/万元A 3000 300 90B 1250 200 25C 4000 500 200D 4000 600 240E 3800 1000 380F 8000 400 320G 5000 200 100H 3000 800 240I 2000 700 140（分数：20.00）_正确答案：(1(1)要求建设单位另行支付工程保护措施费不合理，因为该部分费用已包括在合同价中 (或属施工

15、单位支付的费用)。(2)要求建设单位另行支付安全防护费不合理，因为该部分费用已包括在合同价中(或属施工单位支付的费用)。2(1)全费用综合单价(也可合并计算)：分项直接费400 元/m 3间接费10%400 元/m 310%40 元/m 3利润(+)5%(400+40)元/m 35%22 元/m 3税金(+)3.41%(400+40+22)元/m 33.41%15.75 元/m 3全费用综合单价+(400+40+22+15.75)元/m 3477.75 元/m 3或分项直接费(4003000)元1200000 元间接费10%1200000 元10%120000 元利润(+)5%(1200000

16、+120000)元5%66000 元税金(+)3.41%(1200000+120000+66000)元3.41%= 47263 元全费用综合单价干(+)3000(1200000+120000+66000+47263)元/m 33000477.75 元/m 3(2)工程变更后增加的款额(477.753000)元1433250 元143.33 万元3(1)该工程合同总价(90+25+200+240+380+320+100+240+140)万元1735 万元(2)增加 N 工作后的工程造价(1735+143.33)万元1878.33 万元4(1)H 工作第 6 月工程进度款240 万元(2)I 工作

17、第 7 月工程进度款140 万元(3)N 工作第 5 月工程进度款143.33 万元(或直接填在表 1-5 中)表 1-5 分月工程进度款表 (单位：万元)解析：三、（三）(总题数：1，分数：20.00)3.【背景材料】中国 A 集团有限公司打算上马一建设开发项目，对此集团公司方面欲通过招标方式选聘一家工程咨询单位全面负责此建设开发项目的咨询工作。中国 B 工程咨询单位准备参加该咨询项目的投标工作。为此，该单位在投标文件编制阶段进行了如下工作：1投标文件编制准备工作(1)认真填报，及时递交资格预审文件，积极争取列入短名单。(2)编制并主动向招标人提交本咨询单位的实力介绍文件，让招标人充分了解单

18、位实力、水平和信誉。(3)加强与客户的联系，详细了解客户对咨询服务的要求。(4)通过各种渠道，尽可能收集与项目有关的信息资料，了解项目所在国家或地区的政治、经济、文化、法律、自然条件等方面的情况。(5)研究制定初步的投标计划，认真考虑承担咨询任务的专家人选。2编制实力介绍文件(1)介绍咨询单位的背景与机构。(2)介绍咨询单位的资源情况。(3)介绍咨询单位的业务与经验。(4)介绍咨询单位的荣誉和信誉。3编制财务建议书(1)咨询费用估算方法及财务建议书的编制说明。(2)咨询费用总金额。(3)咨询人员酬金的估算明细。(4)可报销费用估算明细。(5)不可预见费用估算。(6)附件。1.【问题】1该咨询单

19、位在投标文件编制阶段进行的投标文件编制准备工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。2该咨询单位在投标文件编制阶段进行的实力介绍文件编制工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。3该咨询单位在投标文件编制阶段进行的财务建议书编制工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。（分数：20.00）_正确答案：(1案例中该咨询单位在投标文件编制阶段进行的投标文件编制准备工作内容不正确，正确的工作内容应包括：(1)认真研究招标文件。(2)充分了解工程项目有关信息。(3)合理选配执行任务的咨询专家。2案例中该咨询单位在投标文件编制阶段进行的实力介绍文件编制工作的做法是不正确的。实力介

20、绍文件编制工作应当在投标准备阶段进行。而在案例所述阶段应当进行的是技术建议书的编制工作。技术建议书的内容应包括：(1)概述。(2)投标单位概况。(3)工程咨询的经验。(4)对本项目的理解。(5)对委托服务范围的理解与建议。(6)完成任务的方法与途径。(7)工作进度计划。(8)咨询人员安排。(9)需要客户提供的协助。(10)附件。3案例中该咨询单位在投标文件编制阶段进行的财务建议书编制工作是正确的。)解析：四、（四）(总题数：1，分数：20.00)4.【背景材料】某工程项目业主邀请了三家施工单位参加投标竞争。各投标单位的报价见表 1-3，施工进度计划安排如图1-2 所示。若以工程开工日期为折现点

21、，贷款月利率为 1%，并假设各分部工程每月完成的工作量相等，并且能按月及时收到工程款。表 1-3 各公司报价情况表 (单位：万元)（分数：20.00）_正确答案：(1若不考虑资金时间价值，业主应优先选择甲投标单位。因甲、乙投标单位在相同的施工进度计划安排下甲投标单位总报价低。2(1)乙投标单位工程款：基础工程每月工程款 A1210 万元370 万元主体工程每月工程款 A2840 万元5=168 万元装饰工程每月工程款 A31080 万元4270 万元(2)乙投标单位工程款现值：PV 乙 70(P/A，1%，3)+168(P/A，1%，5)(P/F，1%，3)+ 270(P/a，1%，4)(P/

22、F，1%，8)或(702.9410+1684.85340.9706+2703.90200.9235)万元1970.21 万元(3)丙投标单位工程款：基础工程每月工程款 A1210 万元2105主体工程每月工程款 A2840 万元6140 万元装饰工程每月工程款 A31080 万元6=180 万元(4)丙投标单位工程款现值：PV 丙 105(P/A，1%，2)+140(P/A， 1%，4) (P/F，1%，2)+(140+180)(P/A，1%，2) (P/F，1%，6)+180(P/A，1%，4) (P/F，1%，8)或 (1051.9704+1403.90200.9803+3201.9704

23、0.9420+1803.90200.9235)万元1985.00 万元或 PV 丙 105(P/A，1%，2)+140(P/A，1%，6)(p/F，1%，2)+ 180(P/A，1%，6)(P/F，1%，6)或(1051.9704+1405.79550.9803+1805.79550.9420)万元1984.96 万元(5)业主应优先选择乙投标单位，因乙投标单位工程款现值较低。3(1)计算各投标单位报价得分(表 1-6)。表 1-6 得分情况表投标单位 总报价/万元 报价与基准价 百分率(%) 扣分 得分甲 2120 98.76 0.24 99.76乙 2130 100.24 0.48 99.

24、52丙 2130 100.24 0.48 99.52或：甲：(2120-2125)万元-5 万元下降百分数：52125100%0.24%，扣分 0.24，得分 99.76乙：(2130-2125)万元5 万元增加百分数：52125100%0.24%，扣分 0.48，得分 99.52丙：(2130-2125)万元5 万元增加百分数：52125100%0.24%，扣分 0.48，得分 99.52(2)计算各投标单位综合得分：甲：98.700.4+99.760.699.34乙：98.850.4+69.520.699.25丙：98.800.4+99.520.699.23(3)应选甲投标单位中标。)解析

25、：五、（五）(总题数：1，分数：25.00)5.【背景材料】某公司欲上马一工程建设项目，各方面手续和条件齐备后，公司方面打算以公开招标的方式选取承包商。由于公司自身不具备进行建设工程招标的条件，故选定了一家招标代理机构进行代理招标。招标代理单位按照如下程序进行了招标工作：(1)发布资格预审通告。(2)申请招标。(3)向资格预审合格者发出投标邀请书。(4)发售招标文件。(5)组织现场踏勘和标前会议。(6)资格预审评审。(7)接受投标文件。(8)开标。(9)评标。(10)议标。经过各项工作，最终选定了一家单位作为中标单位，该公司与其签订了合同。1.【问题】1招标代理机构所采用的招标程序和内容是否正

26、确?若存在错误应如何改正?2工程招标文件一般包括哪些内容?3招标代理机构可以承担的招标事宜有哪些?（分数：25.00）_正确答案：(1该招标代理机构的招标程序和内容存在错误，正确的应当是：(1)申请招标。(2)发布资格预审通告。(3)资格预审评审。(4)向资格预审合格者发出投标邀请书。(5)发售招标文件。(6)组织现场踏勘和标前会议。(7)接受投标文件。(8)开标。(9)评标。(10)定标。2工程招标文件的内容一般包括：(1)招标公告(或投标邀请书)。(2)投标人须知。(3)合同条款。(4)投标文件格式。(5)采用工程量清单招标的，提供工程量清单。(6)技术标准、规范及有关技术文件。(7)设计

27、图纸。(8)评标标准和方法。(9)投标辅助材料。3根据招标人的委托，招标代理机构可以在其资格登记范围内承担下列招标事宜：(1)协助招标人拟订招标方案。(2)编制和出售招标文件、资格预审文件。(3)编制标底并严格保密。(4)组织投标人踏勘项目现场。(5)组织开标、评标，协助招标人定标。(6)草拟合同文件。(7)招标人委托的其他事项。)解析：六、（六）(总题数：1，分数：25.00)6.【背景材料】某大型企业新上一条生产线，需要购置一批生产设备。在购置设备时，有两种选择：一是进口国外的生产设备；二是使用国内设备。若购置国外设备，设备的价格为 4 万美元/台，运杂费及保险费为 2500 美元/台，进

28、口关税及增值税约为 18 美元/台，每台设备只需一名操作员，人均工资为 18000 元/年，设备的使用寿命为 12 年，在 12 年内，每 6 年一次大修，每 3 年一次小修，大修费用 6 万元，小修费用 3 万元，年运行费为 10000 元/台。若使用国内设备，设备的价格为 12 万元/台，每台设备需 3 名操作员，人均工资为 10000 元/台，需要缴纳的购置税费等约 2 万元/台，使用寿命为 12 年，在 12 年内，每 4 年大修一次，每 2 年小修一次，大修费用 4 万元，小修 2 万元，年运行费为 3000 元/台。已知外汇牌价为 8.3 元/美元，影子汇率换算系数为 1.08，社

29、会折现率为 10%，劳动力影子价格换算系数为 1.15。1.【问题】试分析哪种方法较好。（分数：25.00）_正确答案：(可以通过计算每台设备的年等值费用来进行分析比选。(1)人工费：进口设备每台每年人工费18000 元1.15=20700 元2.07 万元国产设备每台每年人工费10000 元3=30000=3 万元(2)运行费：进口设备每台每年运行费10000 元/台1 万元/台国产设备每台每年运行费3000 元/台0.3 万元/台(3)大小修费用：进口设备每台每年大小修费用：A1=6(A/F，10%，6)+3(A/F，10%，3)-9(A/F，10%，12)1.263 万元国产设备每台每年

30、大小修费用：A24(A/F，10%，4)+2(A/F，10%，2)-6(A/F，10%，12)1.534 万元(4)购置费用成本的分摊：进口设备：进口设备每台实际耗费的国民经济费用现值(4+0.25)8.31.08 万元38.097 万元分摊到 12 年的费用：A338.097(A/P，10%，12)5.591 万元国产设备：12 万元/台，缴纳税费 2 万元，作为国民经济内部转移支付而不予考虑。12 万元分摊到 12 年内，年费用A412(A/P，10%，12)1.761 万元综合以上几项，可以得出：进口设备年等值费用(2.07+1+1.263+5.591)万元9.924 万元国产设备年等值费用(3+0.3+1.534+1.761)万元6.595 万元(5)评价结论：从国民经济角度计算，本项目进口设备年国民经济费用约比国产设备高出 47.72%。因此，应使用国产设备。)解析：