经济师中级财政税收专业知识-78及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-78 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列不属于转移性支出的是( )。A社会保障支出 B国防支出 C财政补贴支出 D税收支出（分数：1.00）A.B.C.D.2.下面关于公共产品特征的表述不正确的是( )。A公共产品的受益是排他的 B提供公共产品不以盈利为目的C公共产品是通过非竞争方式取得的 D公共产品的效用是不可分割的（分数：1.00）A.B.C.D.3.抚恤和社会福利救济费支出属于( )。A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.4.我国财政学

2、界形成的对财政性质的看法是( )。A财政是公共部门经济，现代政府是一个创造价值的生产部门B政府的任务就是提供公共产品，满足社会公共需要C财政是个分配问题，是以国家为主体的分配D政府仅仅是纯消费的单位，是一个不能创造价值的生产部门（分数：1.00）A.B.C.D.5.特殊利益支出，属于按( )对财政支出分类。A社会再生产的作用 B目的性 C控制能力 D受益范围（分数：1.00）A.B.C.D.6.生产性支农支出属于( )。A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D生产性支出（分数：1.00）A.B.C.D.7.( )是为了满足纯社会公共的需要。A社会保障支出 B政府投资性支出 C社会消费性支出

3、 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.8.如果转移性支出的对象是( )，这些支出町直接转化为企业的可支配收入。A个人 B居民 C企业 D政府（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列不属于公共定价法的是( )。A加权平均定价法 B平均成本定价法 C二部定价法 D负荷定价法（分数：1.00）A.B.C.D.10.从世界各国一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现( )。A不变趋势 B相对停滞 C扩张趋势 D缩减趋势（分数：1.00）A.B.C.D.11.以下属于行政管理费支出的是( )A民兵建设费 B国防科研事业费 C国防费 D公务费（分数：1.00）A.B.C.D.12.

4、世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由，其中不包括( )。A在收支安排上加大投入力度B减少贫困C疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷D许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，其作用具有外部性（分数：1.00）A.B.C.D.13.被称为是“政策性金融”的投资方式是( )。ABOT 投资方式 B财政投融资C政府与民间共同投资 D政府投资（分数：1.00）A.B.C.D.14.二部定价法的构成要素是( )。A基本费、公务费 B基本费、从量费 C从量费、劳务费 D劳务费、公务费（分数：1.00）A.B.C.D.15.税收的三项基本职能不包括( )。A财政职能 B政治职能 C监督职能 D经济职能（

5、分数：1.00）A.B.C.D.16.税收表现了( )。A是一种取得财政收入的工具B国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C能调节国民经济分配格局D为了调节贫富差距（分数：1.00）A.B.C.D.17.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是( )。A财政预算 B税收 C发行国家债券 D银行借款（分数：1.00）A.B.C.D.18.现代税收的原则不包括( )。A弹性原则 B充裕原则 C节约原则 D强制原则（分数：1.00）A.B.C.D.19.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。A公平原则 B经济原则 C效率原则 D财政原则（分数：1.00）A.B.C

6、.D.20.税收公平原则中的纵向公平，判断“境遇”的标准是( )。A能力标准 B纳税标准 C收入标准 D消费标准（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列税种，不能转嫁的是( )。A增值税 B营业税 C消费税 D所得税（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列关于税负转嫁的一般规律，表述不正确的是( )。A供给弹性较小、需求弹性较大的商品的征税容易转嫁B对垄断性商品的课税容易转嫁C流转税交易容易转嫁D征税范围广的税种容易转嫁（分数：1.00）A.B.C.D.23.国际税收协议范本的特征是( )。A平等化 B普遍化 C内容弹性化 D效率化（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据增值税有关

7、规定，下列属于视同货物销售的是( )。A将购买的货物作为投资 B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于在建工程 D将购买的货物用于集体福利（分数：1.00）A.B.C.D.25.增值税进项税额申报抵扣的时间为( )。A90 天 B180 天 C365 天 D两年（分数：1.00）A.B.C.D.26.某专门从事技术转让的公司 2010 年度取得符合条件的技术转让所得 700 万元，不考虑其他因素，则该公司 2010 年度应缴纳企业所得税( )万元。A0 B25 C87.5 D175（分数：1.00）A.B.C.D.27.税收的职能不包括( )A财政职能 B经济职能 C管理职能 D监督职能（

8、分数：1.00）A.B.C.D.28.某工业企业是一般纳税人，在 2003 年 1 月销售一批货物，价款为 200 万元，另外以折扣销售方式销售货物 76 万元(已经扣除折扣额 4 万元，未在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月 10 月发出。则当月该企业应纳增值税额为( )。A47.6 万元 B13.6 万元 C46.92 万元 D12.92 万元（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列不属于我国企业所得税的纳税人义务人的是( )。A国

9、有企业 B中外合资企业 C个人独资企业 D事业单位（分数：1.00）A.B.C.D.30.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A15% B20% C25% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.31.某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为( )。A8000 元 B10000 元 C12000 元 D3000 元（分数：1.00）A.B.C.D.32.企业所得税中规定，对技术先进型服务企业优惠税率，其中从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的( )。A20% B30% C40% D50%（分数：1.00）A.

10、B.C.D.33.房产税的征税范围不包括( )。A农村 B城市 C县城 D建制镇和工矿区（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列关于免税收入中，属于符合条件的非营利组织的收入的是( )。A接受其他单位或者个人捐赠的收入 B企业资产剩余收入C逾期未退包装物押金收入 D企业转让固定资产取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.35.对记载资金的营业账簿，以( )为印花税计税依据。A实收资本 B资本公积C实收资本和资本公积两项合计金额 D以上选项均不正确（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列可不办理税务登记的是( )。A只缴个人所得税、车船税的单位B企业在外地设立的分支机构C实行独立经济

11、核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户D领取企业法人营业执照的事业单位（分数：1.00）A.B.C.D.37.某从事汽车服务维修的企业于 2010 年 3 月 1 日从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是( )之前。A2010 年 3 月 31 日 B2010 年 4 月 15 日 C2010 年 4 月 30 日 D2010 年 6 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.38.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。A开业税务登记 B变更税务登记 C注销税务登记 D注册税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.39.当年国债还

12、本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。A国债依存率 B财政偿债率 C居民应债率 D国债负担率（分数：1.00）A.B.C.D.40.纳税检查的客体不包括( )。A代扣代缴义务人 B代收代缴义务人 C纳税担保人 D自然人（分数：1.00）A.B.C.D.41.纳税检查中分析法不包括( )。A推理分析法 B比较分析法 C控制分析法 D抽查分析法（分数：1.00）A.B.C.D.42.经( )批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A主管税务人员 B税务所长C省财政局局长 D县以上税务局(分局)局长（分数：

13、1.00）A.B.C.D.43.账务调整的基本方法不包括( )。A补充登记法 B综合账务调整法 C蓝字冲销法 D红字冲销法（分数：1.00）A.B.C.D.44.受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由( )。A中央提供 B中央与地方联合提供C地方提供 D地方之间联合提供（分数：1.00）A.B.C.D.45.相对于私人产品的特征来说，公共产品最核心的特征是( )。A效用的不可分割性 B受益的排他性C非排他性和非竞争性 D提供目的的赢利性（分数：1.00）A.B.C.D.46.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账的账务调整基本方法是( )。A红字冲销法 B综合

14、账务调整法 C补充登记法 D盘存法（分数：1.00）A.B.C.D.47.在我国，国家信用主要采取的形式不包括( )。A国家对内发行国库券 B国家对内发行的建设债券C国家向国内公众的借款 D国家财政向国家银行的借款（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列不属于国债的特征的是( )。A有偿性 B流通性 C灵活生 D自愿性（分数：1.00）A.B.C.D.49.下列属于国债市场的功能是( )。A实现国债的顺利发行和偿还 B合理有效调节社会资金的运行C拓宽了居民的投资渠道 D以上选项均正确（分数：1.00）A.B.C.D.50.政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算

15、模式是( )。A国有资本经营预算 B公共预算C社会保障预算 D经常预算（分数：1.00）A.B.C.D.51.经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。A正在使用的危险房屋 B因维修停用 3 个月的房屋C在农村设立的仓库 D妇幼保健机构的自用房屋（分数：1.00）A.B.C.D.52.行政管理费属于( )。A消费性支出 B积累性支出 C补偿性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.53.下列哪一项不属于国有资本经营预算制度的主要内容( )。A试行原则 B收支范围 C管理分工 D公平竞争（分数：1.00）A.B.C.D.54.美国主要实行的分税方法是( )。A按照税源实行分率分征 B

16、完全按照税种划分C完全形式税种划分 D不完全形式税种划分（分数：1.00）A.B.C.D.55.第一位提出转移支付概念的经济学家是( )。A庇古 B凯恩斯 C弗里德曼 D费雪（分数：1.00）A.B.C.D.56.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。A适应原则 B效率原则 C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D.57.财政收支不平衡的最主要原因是( )。A财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B财政政策失误、计划与实际的不一致C生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响D某些意外事故（分数：1.00）A.B.C.D

17、.58.弥补软赤字的经济来源是( )。A借款 B举债 C银行透支 D财政拨款（分数：1.00）A.B.C.D.59.预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。A被动赤字 B主动赤字 C预算赤字 D决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。A减少政府投资 B减税C压缩信贷支出 D提高法定存款准备金率（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.公共产品的特征包括( )。（分数：2.00）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的竞争性D.提供目的的盈利性E.实现手段的强制性62.下列支出中，

18、属于特殊利益支出的有( )。（分数：2.00）A.国防支出B.教育支出C.司法支出D.医疗卫生支出E.行政支出63.购买性支出包括( )。（分数：2.00）A.社会保障支出B.社会消费性支出C.财政补贴支出D.财政投资性支出E.税收支出64.文教科学卫生等事业支出包括( )。（分数：2.00）A.教育支出B.科学研究支出C.卫生支出D.国防支出E.司法检察支出65.我国社会保险的主要项目有( )。（分数：2.00）A.养老保险B.医疗保险C.财产保险D.失业保险E.人身保险66.亚当斯密的税收原则包括( )。（分数：2.00）A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.最少征收费用原则E.简便省费

19、原则67.下列不属于现代税收原则的是( )。（分数：2.00）A.财政原则B.经济原则C.最少征收费用原则D.公平原则E.税务行政原则68.税收法定主义原则是税法的最高法律原则，内容包括( )。（分数：2.00）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.最少征收费用原则D.课税程序合法原则E.课税政策公平原则69.下列经济活动中，不属于应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.提供加工、修理修配劳务B.进口货物C.餐饮服务收入D.租赁收入E.销售货物70.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有( )。（分数：2.00）A.非货币形式的收入B.股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠收入D.

20、代政府收取的基金收入E.特许权使用费收入71.营业税实行分行业比例税率，主要有三个档次，包括( )。（分数：2.00）A.2%B.4%C.3%D.5%20%E.5%72.纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记( )。（分数：2.00）A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.卫生许可证73.对原始凭证的审核，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.审核原始凭证所记载的经济业务是否正常B.审核原始凭证是否按日期编排C.完整性审核，看手续是否完备D.正确性审核，看计算有无差错E.审核原始凭证是否加盖公

21、章74.纳税检查方法中，属于分析法检查的( )。（分数：2.00）A.因素分析法B.函数分析法C.控制分析法D.推理分析法E.比较分析法75.国债的特征不包括( )。（分数：2.00）A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性76.中国政府预算模式有( )。（分数：2.00）A.社会保障预算B.国有资本经营预算C.绩效预算D.政府公共预算E.政府性基金预算77.政府财政支出效益与企业生产经营支出效益相比，其特点是( )。（分数：2.00）A.计算所得的范围宽B.计算所费的范围窄C.效益全部用货币衡量D.无须考虑经济效益E.需考虑社会效益78.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。

22、（分数：2.00）A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息79.下列选项中，属于出口退税的形式的是( )。（分数：2.00）A.查验征收B.不征不退C.先征后退D.实行出口退税电子化管理E.分类征收80.下列属于“松”的财政措施包括( )。（分数：2.00）A.增加政府支出B.降低利率C.增加税收D.提高法定存款准备金率E.提高再贴现率三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某工业企业 2010 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额为 1000 万元。该年度企业列支企业管理费150 万元，某中业务招待费 30 万元；企业

23、列支工资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元(该企业计税工资标准为 320 万元)；企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题。（分数：6.00）(1).全年应列支的业务招待费标准是( )。（分数：2.00）A.40 万元B.25 万元C.15 万元D.18 万元(2).全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。（分数：2.00）A.130 万元B.51.25 元C.149.55 万元D.125 万元(3).一企业应纳所得税额为( )。（分数：2

24、.00）A.294.14 万元B.330 万元C.396 万元D.391.05 万元A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司 2011 年 1 月发生如下业务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不舍税单价 200 万元的价格卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不合税单价 600 万元。(3)为本单位浴池生产安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用

25、 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万元，增值税进项税额0.34 万元未做进项税额转出，其他费用 1 万元。未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2011 年 2 月 10 日申报并缴纳一月份增值税 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).A 公司和 B 公司的关系为( )。（分数：2.00）A.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B.A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系D.A 公司和 B 公司是关联企业

26、，因为两家公司之间存在拥有和控制关系(2).下列有关 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行易B.A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易C.A 公司销售给 B 公司的锅炉价格不合理，因为 A 公司没有按照独立企业之间的业务往来向 B 公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给 B 公司D.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 400 万元/台E.主管税务机关可以按照税收征

27、管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 600 万元/台(3).下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.属于 A 公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税(4).A 公司应补交的增值税额约为( )。（分数：2.00）A.1360000 元B.68000 元C.1383800 元D.1378888.89

28、元某机构厂生产某种零件，经两道工序制成，某月份投入 1000 件(原材料一次投入)，完工产品 800 件，企业月末账面保留的在产品成本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：表 1：在产品盘点表工序 工时定额(小时) 在产品盘存数(件)1 15 1002 25 200表 2：生产费用资料表 (单位：元)成本项目 月初在产品成本 本月发生费用原材料 100000 800000工资 20000 100000动力及其他 10000 60000根据上述资料，回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)：（分数：8.00）(1).月末在产品的约当产量为( )

29、。（分数：2.00）A.300 件B.162.5 件C.156.25 件D.81.25 件(2).月末在产品应分摊的原材料费用约为( )。（分数：2.00）A.245454 元B.2182115 元C.151947.25 元D.147059.38 元(3).月末在产品应分摊的工资费用为( )。（分数：2.00）A.32.727 元B.20260.5 元C.19607.81 元D.11063.8 元(4).若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额B.以月末在产品成本应保留

30、数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额C.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数据D.以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额已知 A 公司所得税税率为 25%，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为 50000 万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费 100 万元，广告费和业务宣传费 5000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30000

31、万元。（分数：8.00）(1).下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于免税收入B.取得的国债利息收入属于不征税收入C.接受捐赠的固定资产不缴所得税D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除(2).假设广告费和业务宣传费的比例为 2:3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为( )。（分数：2.00）A.30 万元；45 万元B.2 万元；3 万元C.2000 万元；3000 万元D.20000 元；30000 元(3).下列各个选项中，内容表述无误的有( )。（分数：2.00）A.被没收的财物的损失可以在税

32、前按比例扣除B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 5(4).A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。（分数：2.00）A.250B.250000C.170D.1700000某外资企业 2010 年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积 200 平方米，价值 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。(2)拥有土地 1000

33、 平方米，其中绿化占地 500 平方米。绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000 元。(4)企业在 3 月份购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。（分数：10.00）(1).下列有关税目定义的选项，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋使用人征收的一种财产税B.契税是以所有权发生转移的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税C.车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税D.城镇土地

34、使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税(2).该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.28800B.38400C.48000D.36000(3).该企业发生的第(2)笔业务应纳房产税为( )元。（分数：2.00）A.5000B.2500C.3500D.1500(4).该企业应纳车船税为( )元。（分数：2.00）A.240B.180C.300D.400(5).该企业 2010 年应纳的房产税共计( )元。（分数：2.00）A.31680B.28800C.29040D.52880

35、经济师中级财政税收专业知识-78 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列不属于转移性支出的是( )。A社会保障支出 B国防支出 C财政补贴支出 D税收支出（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 转移性支出包括：社会保障支出、财政补贴支出和税收支出。国防支出属于社会消费性支出，是购买性支出的一部分。2.下面关于公共产品特征的表述不正确的是( )。A公共产品的受益是排他的 B提供公共产品不以盈利为目的C公共产品是通过非竞争方式取得的 D公共产品的效用是不可分割的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查公共

36、产品的特征的具体内容，要求掌握公共产品的四个基本特征，即效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。所以综上所述，故答案为选项A。3.抚恤和社会福利救济费支出属于( )。A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查消费性支出的具体内容，消费性支出包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。故答案为选项 B。4.我国财政学界形成的对财政性质的看法是( )。A财政是公共部门经济，现代政府是一个创造价值的生产部门B政府的任务就是提供公共产品，满足社会公共需要C财政是个分配问题

37、，是以国家为主体的分配D政府仅仅是纯消费的单位，是一个不能创造价值的生产部门（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查各国对财政性质的不同看法，要求掌握我国财政学界对财政性质的主要看法，其他选项都比较片面。故答案为选项 C。5.特殊利益支出，属于按( )对财政支出分类。A社会再生产的作用 B目的性 C控制能力 D受益范围（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按财政支出的受益范围分类。全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出。主要考查财政支出的分类，要求掌握特殊利益支出属于按受益范围分类。故答案为选项 D。6.生产性支农支出属于( )。A补偿性支出 B消费性支出 C

38、积累性支出 D生产性支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查积累性支出包括的内容，要求掌握生产性支农支出属于积累性支出的内容。主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。故答案为选项 C。7.( )是为了满足纯社会公共的需要。A社会保障支出 B政府投资性支出 C社会消费性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查社会消费性支出的理解，社会消费性支出是为了满足社会公共需要用于提供公共消费性商品和劳务的支出。8.如果转移性支出的对象是( )，这些支出町直接转化为企业的可支配收入。A个人 B居民 C企业 D政府（分数：1.00）A.

39、B.C. D.解析：解析 主要考查转移性支出的对象，如果是个人或者家庭，就形成了一定的货币购买力，如果是企业，则这些支出可直接转化为企业的可支配收入。故答案为选项 C。9.下列不属于公共定价法的是( )。A加权平均定价法 B平均成本定价法 C二部定价法 D负荷定价法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查公共定价法的内容，要求掌握公共定价法包括的三种方法。包括：平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。利用排除法，可以迅速找到答案，故答案为选项 A。10.从世界各国一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现( )。A不变趋势 B相对停滞 C扩张趋势 D缩减趋势（分数：1

40、.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查财政支出规模的增长趋势。财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，世界各国都呈现出增长的趋势。故答案为选项 C。11.以下属于行政管理费支出的是( )A民兵建设费 B国防科研事业费 C国防费 D公务费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 把握题干的关键词汇，即对“行政管理费支出”的内容的考查。主要考查行政管理费支出包括的内容，包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。故答案为选项 D。12.世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由，其中不包括( )。A在收支安排上加大投入力度B减少贫困C疾病风险的不确定性和

41、保险市场的缺陷D许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，其作用具有外部性（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由，包括：(1)减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。(2)许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，其作用具有外部性。(3)疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。13.被称为是“政策性金融”的投资方式是( )。ABOT 投资方式 B财政投融资C政府与民间共同投资 D政府投资（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查政策性金融的投资方式，其中，ACD 选项属于基础设施投资的提供方式。所以利用排除法，故答案为

42、选项 B。14.二部定价法的构成要素是( )。A基本费、公务费 B基本费、从量费 C从量费、劳务费 D劳务费、公务费（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查“二部定价法的构成要素”的定价体系。一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。故答案为选项 B。15.税收的三项基本职能不包括( )。A财政职能 B政治职能 C监督职能 D经济职能（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查税收的三项基本职能，包括：财政职能、经济职能、监督职能，这是税收理论最基本的考查，也是必须要牢记的知识点。故答案为选项 B。16.税收表现了( )。A是一种取

43、得财政收入的工具B国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C能调节国民经济分配格局D为了调节贫富差距（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查对税收的理解，税收体现的是国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系。故答案为选项 B。17.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是( )。A财政预算 B税收 C发行国家债券 D银行借款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查税收概念的理解。目前，各国政府取得财政收入的最佳、最有效的方式都是税收。故答案为选项 B。18.现代税收的原则不包括( )。A弹性原则 B充裕原则 C节约原则 D强制原则（分数：1.0

44、0）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查现代税收的原则，包括：充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。19.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。A公平原则 B经济原则 C效率原则 D财政原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查对公平原则的理解，被称为“社会正义原则”，从当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，包括普遍原则和平等原则。故答案为选项 A。20.税收公平原则中的纵向公平，判断“境遇”的标准是( )。A能力标准 B纳税标准 C收入标准 D消费标准（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查判断

45、“境遇”的标准，包括：受益标准和能力标准。故答案为选项 A。21.下列税种，不能转嫁的是( )。A增值税 B营业税 C消费税 D所得税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查判断“所得税”作为直接税，由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不得转嫁。故答案为选项 D。22.下列关于税负转嫁的一般规律，表述不正确的是( )。A供给弹性较小、需求弹性较大的商品的征税容易转嫁B对垄断性商品的课税容易转嫁C流转税交易容易转嫁D征税范围广的税种容易转嫁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税负转嫁的一般规律，其中，A 选项应为：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税容

46、易转嫁。23.国际税收协议范本的特征是( )。A平等化 B普遍化 C内容弹性化 D效率化（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查国际税收协议范本的特征，包括：规范化和内容弹性化。所以利用排除法，故答案为选项 C。24.根据增值税有关规定，下列属于视同货物销售的是( )。A将购买的货物作为投资 B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于在建工程 D将购买的货物用于集体福利（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查增值税中视同货物销售的行为规定，会计销售类包括四种视同销售行为：(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东

47、或投资者；(4)将自产、委托加工的货物用于个人消费。25.增值税进项税额申报抵扣的时间为( )。A90 天 B180 天 C365 天 D两年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查增值税进项税额申报抵扣的时间，这是 2011 年新版教材新修改的内容。增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内向主管税务机关申请稽核比对。故答案为选项 B。26.某专门从事技术转让的公司 2010 年度取得符合条件的技术转让所得 700 万元，不考虑其他因素，则该公司 2010 年度应缴纳企

48、业所得税( )万元。A0 B25 C87.5 D175（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳税额=(700-500)25%50%=25(万元)。27.税收的职能不包括( )A财政职能 B经济职能 C管理职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收的职能包括三项：财政职能；经济职能；监督职能。28.某工业企业是一般纳税人，在 2003 年 1 月销售一批货物，价款为 200 万元，另外以折扣销售方式销售货物 76 万元(已经扣除折扣额 4 万元，未在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月 10 月发出。则当月该企业应纳增值税额为( )。A47.6 万元 B13.6 万元 C46.92 万元 D12.92 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 销项税额=(200+76)17%=46.92(万元)。进项税额=