税收基础(三)及答案解析.doc

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1、税收基础(三)及答案解析(总分：150.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：90，分数：90.00)1.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 个人之间互换自有居住用房B.(B) 兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.(C) 抵押期满权属转让给债权人的房地产D.(D) 通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2.下列行业中，哪一个的营业税税率可由地方在规定幅度内自行决定( )。（分数：1.00）A.(A) 金融保险业B.(B) 服务业C.(C) 娱乐业D.(D) 交通运输业3.下列业务中，按规定不应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.(A

2、) 房屋装修业务B.(B) 汽车修理业务C.(C) 装卸搬运业务D.(D) 饮食服务业务4.下列情况中应纳土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.(A) 外籍人员用地B.(B) 军队营房用地C.(C) 军队开办的酒店用地D.(D) 军队仓库用地5.( )不属于关税的纳税义务人。（分数：1.00）A.(A) 出口货物的发货人B.(B) 出口货物的收货人C.(C) 进口货物的收货人D.(D) 进出境物品的所有人6.企业所得税由纳税人向( )缴纳。（分数：1.00）A.(A) 其所在地主管财政机关B.(B) 其所在地主管税务机关C.(C) 其所在地主管审计机关额D.(D) 其所在地工商行政管理部

3、门7.自 2006年 1月 1日起，我国个人所得税起征点提高至( )。（分数：1.00）A.(A) 1300B.(B) 1400C.(C) 1500D.(D) 16008.某高校教师于 2006年某月领得工资 5000元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为( )。（分数：1.00）A.(A) 365B.(B) 385C.(C) 395D.(D) 6359.对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是什么原则( )。（分数：1.00）A.(A) 属地兼属人的原则B.(B) 属地原则C.(C) 属人原则D.(D) 属地或属人原则10.中国对进出口货物征收关税，主要采取( )的办法。（分数：1.0

4、0）A.(A) 从量计征B.(B) 定量计征C.(C) 从价计征D.(D) 其他11.个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 稿酬所得B.(B) 偶然所得C.(C) 其他收入所得D.(D) 劳务报酬所得12.国家规定对个人购买( )，暂减半征收契税。（分数：1.00）A.(A) 自用商用住宅B.(B) 自用普通住宅C.(C) 非自用商用住宅D.(D) 非自用普通住宅13.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。（分数：1.00）A.(A) 一天B.(B) 一周C.(C) 一个月D.(D) 一年14.企业所得税的计税依据是(

5、 )。（分数：1.00）A.(A) 纳税人的会计利润B.(B) 每一纳税年度的企业总收入减去准予扣除项目后的余额C.(C) 每一纳税年度的企业实际收入减去实际发生的各类支出后的余额D.(D) 纳税人每一纳税年度的企业会计利润15.法定免征房产税的房屋不包括( )。（分数：1.00）A.(A) 校办企业用房B.(B) 国家机关、人民团体、军队自用的办公用房C.(C) 宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产D.(D) 个人所有非营业用的房产免征房产税16.增值税暂行条例中所称的货物，是指( )。（分数：1.00）A.(A) 有形动产B.(B) 有形资产C.(C) 不动产D.(D) 无形资产17.(

6、 )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。（分数：1.00）A.(A) 比例税率B.(B) 定额税率C.(C) 累进税率D.(D) 边际税率18.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（分数：1.00）A.(A) 20%B.(B) 30%C.(C) 40%D.(D) 50%19.某高校教师某月获得稿费 2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。（分数：1.00）A.(A) 2240B.(B) 2340C.(C) 3000D.(D) 320020.下列车辆中，应纳车船使用税的有( )。（

7、分数：1.00）A.(A) 私人用自行车B.(B) 企业新购置运货车尚未使用C.(C) 税务局的办公用车D.(D) 港口作业车21.有些合同，在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限的，对这类合同，可在签订时先按( )元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（分数：1.00）A.(A) 3B.(B) 5C.(C) 10D.(D) 2022.下列行为中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 经营娱乐业B.(B) 文化体育业C.(C) 将自产的货物用于投资D.(

8、D) 饮食服务业23.一建设项目三年完成，应按以下办法纳税( )。（分数：1.00）A.(A) 开工前一次缴清，完工后不再纳税B.(B) 开工前不纳税，完工后按实际投资额交税C.(C) 开工前按计划投资总额纳税，完工后按实际投资汇算清缴D.(D) 按年计划预缴，年度结束后按实际完成额结算，多退少补，竣工后按实际完成投资额结算，多退少补24.土地增值税由( )部分征收。（分数：1.00）A.(A) 土地管理部门B.(B) 税务机关C.(C) 房产管理部门D.(D) 财政机关25.混合销售行为是指( )。（分数：1.00）A.(A) 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.(B) 既涉及货物又涉及非

9、应税劳务的销售行为C.(C) 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.(D) 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为26.下列业务中，应按规定征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 服装加工业务B.(B) 车船修理业务C.(C) 房屋、建筑物的修缮业务D.(D) 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务27.消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的( )缴纳。（分数：1.00）A.(A) 生产、委托加工和进口环节B.(B) 批发C.(C) 零售D.(D) 转让28.税收法律关系的核心和灵魂是( )。（分数：1.00）A.(A) 征税主体B.(B) 税收法律关系的对

10、象C.(C) 纳税主体D.(D) 税收法律关系的内容29.( )不征收房产税。（分数：1.00）A.(A) 城市房屋B.(B) 城镇房屋C.(C) 工矿区房屋D.(D) 农村房屋30.某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费 12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )。（分数：1.00）A.(A) 19200B.(B) 20000C.(C) 21000D.(D) 3000031.甲与乙换房，甲的房产价值为 100万元，乙的房产价值为 120万元，甲要向乙支付换房差价款 20万元，如果税率为 3%，则甲同乙换房甲要缴纳( )元契税。（分数：1.00）A.(A)

11、3000B.(B) 6000C.(C) 3600D.(D) 3000032.外商投资企业和外国企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长 10%(含 10%)以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的( )，抵扣当年度的应纳税所得额。（分数：1.00）A.(A) 60%B.(B) 50%C.(C) 18%D.(D) 17%33.以下不需要缴纳个人所得税的收入有( )。（分数：1.00）A.(A) 国债和国家发行的金融债券利息B.(B) 在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得C.(C) 在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报

12、酬所得D.(D) 个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得34.以下哪个不是分类所得税制度的优点( )。（分数：1.00）A.(A) 管理简便B.(B) 适合于源泉征收C.(C) 不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税D.(D) 比较公平35.契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的( )。（分数：1.00）A.(A) 当天B.(B) 第二天C.(C) 三天之内D.(D) 十天之内36.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 3%B.(B) 5%C.(C) 10%D.(D) 20%37.纳税人将自产应税消费品用于

13、馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为( )。（分数：1.00）A.(A) (成本+利润)(1+消费税税率)B.(B) (成本+利润)(1-消费税税率)C.(C) (成本+利润)(1+增值税税率)D.(D) (成本+利润)(1-增值税税率)38.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以( )为扣缴义务人。（分数：1.00）A.(A) 单位B.(B) 个人C.(C) 组织者D.(D) 售票者39.从 2006年 6月 1日起，对购买住房不足 5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入( )征收营业税。（分数：1.00）A.(A) 30%B.(B) 50%C.(C) 80

14、%D.(D) 100%40.下列( )不征收城镇土地使用税。（分数：1.00）A.(A) 农村集体所有的土地B.(B) 城市内国家所有的土地C.(C) 县城内集体所有的土地D.(D) 工矿区内集体所有的土地41.单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )。（分数：1.00）A.(A) 将购买的货物用于非应税项目B.(B) 将购买的货物用于职工福利或个人消费C.(C) 将购买的货物用于对外投资D.(D) 将购买的货物用于生产应税产品42.下列税种中，属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 关税B.(B) 增值税C.(C) 土地使用税D.(D

15、) 城乡维护建设税43.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。（分数：1.00）A.(A) 全额在我国申报缴纳企业所得税B.(B) 在我国境内不缴纳所得税C.(C) 在我国境内缴纳 50%的所得税D.(D) 在我国境内只缴纳地方所得税44.增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是( )。（分数：1.00）A.(A) 贵金属B.(B) 电力C.(C) 热力D.(D) 商标45.个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按( )项目计征个人所得税。（分数：1.00

16、）A.(A) 财产转让所得B.(B) 劳务报酬所得C.(C) 稿酬所得D.(D) 特许权使用费所得46.( )不属于应纳税凭证。（分数：1.00）A.(A) 经济合同以及具有合同性质的凭证B.(B) 营业账簿C.(C) 产品保修单D.(D) 权利、许可证照47.在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。（分数：1.00）A.(A) 比例税率B.(B) 定额税率C.(C) 累进税率D.(D) 差别税率48.下列应税消费品的税目下没有进一步划分子目的是( )。（分数：1.00）A.(A) 护肤护发品B.(B) 烟C.(C) 小汽车D.(D) 酒及酒精49.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括(

17、 )。（分数：1.00）A.(A) 收取的手续费B.(B) 收取的包装物租金C.(C) 收取的运输装卸费D.(D) 收取的销项税额50.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过( )年。（分数：1.00）A.(A) 3年B.(B) 5年C.(C) 7年D.(D) 10年51.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。（分数：1.00）A.(A) 实际负税人B.(B) 扣缴义务人C.(C) 纳税义务人D.(D) 税务机关52.目前采用超额累进税率的税种是( )。（分数：1.00）A.(A) 个人所得税B.(B) 城市维护建设

18、税C.(C) 土地增值税D.(D) 契税53.技术密集型的项目，企业所得税减按( )的税率征收。（分数：1.00）A.(A) 10%B.(B) 15%C.(C) 24%D.(D) 50%54.下列各项中，适用从量办法计算缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 酒精B.(B) 化妆品C.(C) 汽车轮胎D.(D) 汽油55.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。（分数：1.00）A.(A) 税收法律事实B.(B) 权利主体C.(C) 权利客体D.(D) 税收法律关系内容56.在我国，下列哪个采用的不是比例税率( )。（分数：1.00）A.(A) 增值税B.(B) 城市维护

19、建设税C.(C) 企业所得税D.(D) 个人所得税57.国家征税与纳税人纳税在形式上表现为什么关系( )。（分数：1.00）A.(A) 契约B.(B) 强制C.(C) 利益分配D.(D) 对立58.目前，资源税的征收范围是( )。（分数：1.00）A.(A) 森林资源B.(B) 土地资源C.(C) 动物资源D.(D) 矿产资源59.房产税的征收办法是( )。（分数：1.00）A.(A) 按月征收B.(B) 按季征收C.(C) 按年征收D.(D) 按年征收、分期缴纳60.在下列各项税种中，( )不属于流转税类。（分数：1.00）A.(A) 增值税B.(B) 营业税C.(C) 消费税D.(D) 个

20、人所得税61.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的按( )的税率征收预提所得税。（分数：1.00）A.(A) 10%B.(B) 15%C.(C) 20%D.(D) 25%62.税收的立法机关是( )。（分数：1.00）A.(A) 国务院B.(B) 各级人民政府C.(C) 国家税务总局D.(D) 全国人民代表大会63.法定减免关税的货物、物品不包括( )。（分数：1.00）A.(A) 无商业价值的广告品和货样B.(B) 外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.(C) 在海关放行

21、前遭受损坏或者损失的货物D.(D) 以优惠价格从国外购入的物资64.以下关于税收的叙述，正确的是( )。（分数：1.00）A.(A) 税收只会直接减少纳税人的收入，不会给纳税人带来任何好处B.(B) 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式C.(C) 税收的用处就是增加政府工作人员的福利D.(D) 政府可以随意的征收赋税65.某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬 20000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )。（分数：1.00）A.(A) 2400B.(B) 2600C.(C) 3000D.(D) 320066.目前，下列哪个采用的不是定额税率( )。（分数：1.00

22、）A.(A) 资源税B.(B) 城镇土地使用税C.(C) 车船使用税D.(D) 营业税67.某人一次取得 5000元股息，则要缴纳( )元的个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 0B.(B) 250C.(C) 1000D.(D) 150068.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象，是外商投资企业和外国企业( )。（分数：1.00）A.(A) 外商投资企业和外国企业生产经营所得B.(B) 外商投资企业和外国企业所有所得C.(C) 外商投资企业和外国企业生产经营部分所得D.(D) 外商投资企业和外国企业生产经营所得、其他所得69.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.(A

23、) 税率B.(B) 征税对象C.(C) 纳税义务人D.(D) 纳税地点70.自 2001年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( )的税率征收个人所得税。（分数：1.00）A.(A) 5%B.(B) 10%C.(C) 15%D.(D) 20%71.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额，未单独核算销售额的，( )。（分数：1.00）A.(A) 平均免税、减税B.(B) 不得免税、减税C.(C) 从高免税、减税D.(D) 从低免税、减税72.出口货物完税价格等于( )。（分数：1.00）A.(A) 到岸价格(1+进口税率)B.(B) 到岸价格(

24、1+出口税率)C.(C) 离岸价格(1+进口税率)D.(D) 离岸价格(1+出口税率)73.对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税( )年。（分数：1.00）A.(A) 1B.(B) 2C.(C) 3D.(D) 474.经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围。（分数：1.00）A.(A) 娱乐业B.(B) “服务业”税目中的旅游业C.(C) “服务业”税目中的其他服务业D.(D) “文化体育业”税目中的文化业75.下列情况应

25、纳车船使用税的有( )。（分数：1.00）A.(A) 用于农业生产的拖拉机B.(B) 学校接送教职工的班车C.(C) 医院救护车D.(D) 企业生产用车76.2006年 5月 31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000元，以及剧本使用费6000元。李某 5月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.(A) 905B.(B) 975C.(C) 1065D.(D) 105577.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是( )。（分数：1.00）A.(A) 定额税率B.(B) 比例税率C.(C) 超额累进税率D.(D) 全额累进税率78.我国目前税制中的财产税类主要是(

26、 )。（分数：1.00）A.(A) 房产税B.(B) 继承税C.(C) 遗产税D.(D) 车船使用税79.( )不属于免征契税的情形。（分数：1.00）A.(A) 学校兴建科技楼B.(B) 城镇职工按固定第一次购买公有住房C.(C) 个人购买商品住房D.(D) 承包荒山，用于农业生产80.外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于( )所得缴纳所得税。（分数：1.00）A.(A) 中国境内的B.(B) 中国境外的C.(C) 中国境内、境外的D.(D) 中国境内或境外的81.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过( )元的，减除费用800元。（分数：1.00）A.

27、(A) 3000B.(B) 4000C.(C) 5000D.(D) 600082.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有( )。（分数：1.00）A.(A) 房屋赠予B.(B) 房屋出租C.(C) 土地使用权交换D.(D) 土地使用权赠予83.外商投资企业和外国企业可以列为成本、费用和损失的项目( )。（分数：1.00）A.(A) 固定资产的购置、建造支出B.(B) 无形资产的受让、开发支出C.(C) 各项所得税税款D.(D) 企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息84.由地方税务局负责征收的税种有( )。（分数：1.00）A.(A) 增值税B.(B) 全部营业税C.(C) 全部资源税D.(D

28、) 牧业税85.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（分数：1.00）A.(A) 30%B.(B) 40%C.(C) 50%D.(D) 60%86.( )不属于营业税的应税劳务。（分数：1.00）A.(A) 交通运输业、建筑业劳务B.(B) 金融保险业、邮电通信业劳务C.(C) 加工和修理修配劳务D.(D) 文化体育业、娱乐业劳务87.对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单

29、位，自开业之日起，免征所得税( )年。（分数：1.00）A.(A) 2B.(B) 3C.(C) 4D.(D) 588.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。纳税人所在地为市区的，税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 1%B.(B) 3%C.(C) 5%D.(D) 7%89.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.(A) 从事加工业的个人B.(B) 发生销售货物的单位C.(C) 生产销售化妆品的单位D.(D) 将不动产无偿赠送他人的单位90.从事货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在( )以下的应是小规模纳税人。（分数：1.00）A.(A

30、) 100万元B.(B) 180万元C.(C) 200万元D.(D) 150万元二、B多项选择题/B(总题数：45，分数：45.00)91.确定企业的一项所得是否属于征税对象，要遵循以下哪些原则( )。（分数：1.00）A.(A) 必须是合法来源的所得B.(B) 应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益C.(C) 企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得D.(D) 企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得92.所得税法律关系客体是( )。（分数：1.00）A.(A) 货物销售收入B.(B) 生产经营所得C.(C) 劳务收入D.(D) 其他所得93.城镇土地使用税的纳税义务人包括( )。

31、（分数：1.00）A.(A) 拥有土地使用权的单位和个人B.(B) 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人C.(C) 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D.(D) 土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税94.下列税法中，符合企业所得税暂行条例规定的有( )。（分数：1.00）A.(A) 按规定交纳的财产保险费用，准予扣除B.(B) 按规定交纳的运输保险费用，准予扣除C.(C) 按规定交纳的残疾人就业保障基金，准予扣除D.(D) 按规定交纳的职工养老基金、待业保险基金，经税务机关审核后，在规定的比例内扣除95.个人所

32、得税制度按照课征方法的不同可以分为以下几类( )。（分数：1.00）A.(A) 统一所得税制B.(B) 分类所得税制C.(C) 综合所得税制D.(D) 混合所得税制96.个人进行住房投资面临的税收可能有( )。（分数：1.00）A.(A) 印花税和契税B.(B) 土地增值税C.(C) 营业税D.(D) 个人所得税97.关税的纳税义务人包括( )。（分数：1.00）A.(A) 进口商的担保人B.(B) 进口货物的收货人C.(C) 出口货物的发货人D.(D) 进出境物品的所有人98.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有( )。（分数：1.00）A.(A) 比例税率B.(B) 超额累进税率C.(

33、C) 全额累进税率D.(D) 定额税率99.下列各项中，准予企业在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（分数：1.00）A.(A) 城市维护建设税B.(B) 增值税C.(C) 教育费附加D.(D) 企业所得税100.累进税率的主要特点是( )。（分数：1.00）A.(A) 能够较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则B.(B) 可以更有效地调节纳税人的收入、财产等C.(C) 负债必须能以货币计量，是可以确定或估计的D.(D) 正确处理税收负担公平问题101.个人所得税制度的子税种有( )。（分数：1.00）A.(A) 工薪所得税B.(B) 财产收入所得税C.(C) 利息所得税D.(D)

34、遗产税102.税收法律关系由以下几方面构成( )。（分数：1.00）A.(A) 权利主体B.(B) 权利客体C.(C) 法律关系内容D.(D) 书面契约103.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为以下三种形式( )。（分数：1.00）A.(A) 出口免税并退税B.(B) 出口免税不退税C.(C) 出口退税不免税D.(D) 出口不免税也不退税104.增值税的征税范围包括( )。（分数：1.00）A.(A) 销售或进口的货物B.(B) 销售不动产C.(C) 转让无形资产D.(D) 提供的加工、修理修配劳务105.下列企业出口应税消费品，可在出口时办理退还消费税的有

35、( )。（分数：1.00）A.(A) 有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的B.(B) 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品的C.(C) 有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品D.(D) 生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品106.超额累进税率的优点有( )。（分数：1.00）A.(A) 累进幅度比较缓和B.(B) 计算方法简单C.(C) 税收负担较为合理D.(D) 边际税率和平均税率一致107.关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可分为以下几类( )。（分数：1.00）A.(A) 进口关税(简称进口税)B.(B) 出口关税(简称出口税)C

36、.(C) 增值税D.(D) 过境关税(过境税)108.个人进行金融投资主要面临哪些税收( )。（分数：1.00）A.(A) 个人所得税B.(B) 消费税C.(C) 印花税D.(D) 营业税109.下列项目中，属于免征营业税的有( )。（分数：1.00）A.(A) 残疾人本人为社会提供的劳务B.(B) 医院为患者提供的医疗服务C.(C) 公园的第一道门票收入D.(D) 农业机耕服务110.中华人民共和国个人所得税法实施条例规定附加减除适用范围包括( )。（分数：1.00）A.(A) 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员B.(B) 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会

37、团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家C.(C) 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金所得的个人D.(D) 财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员111.下列项目不属于一般纳税人的有( )。（分数：1.00）A.(A) 年应税销售未超过小规模纳税人标准的企业B.(B) 个人C.(C) 非企业性单位D.(D) 不经常发生增值税应税行为的企业112.以下免纳个人所得税的项目有( )。（分数：1.00）A.(A) 国债和国家发行的金融债券利息B.(B) 福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费C.(C) 企业发的年终奖金D.(D) 按照国家统一规定发给干部、职

38、工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费113.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的项目的是( )。（分数：1.00）A.(A) 增值税、消费税B.(B) 铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、所得税C.(C) 中央企业缴纳的所得税D.(D) 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税114.税收的特征主要表现在哪几个方面( )。（分数：1.00）A.(A) 强制性B.(B) 无偿性C.(C) 固定性D.(D) 确定性115.目的、行为税类主要包括以下哪些税种( )。（分数：1.00）A.(A) 印花税B.(B) 城市维护建设税及教育费附加C.(C) 契税和车船使用税D

39、.(D) 关税116.2006年 4月 1日开始执行的新的消费税项目包括( )。（分数：1.00）A.(A) 烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石B.(B) 鞭炮、焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇C.(C) 木制一次性筷子、实木地板、成品油、小汽车、摩托车和汽车轮胎D.(D) 电冰箱、彩电、洗衣机117.下列征收营业税的营业额包括( )。（分数：1.00）A.(A) 提供应税劳务收取的全部价款和价外费用B.(B) 转让无形资产收取的全部价款和价外费用C.(C) 销售不动产收取的全部价款和价外费用D.(D) 加工修理收取的全部价款和价外费用118.车船使用税的征收范围包括( )。（分数：

40、1.00）A.(A) 汽车制造厂还未上市的汽车B.(B) 行驶于中国境内公共道路的车辆C.(C) 航行于中国境内河流、湖泊或领海的船舶D.(D) 居民家中报废的自行车119.在我国税收法律关系中，权利主体双方分别是( )。（分数：1.00）A.(A) 代表国家行使征税职责的国家税务机关B.(B) 税务局C.(C) 履行纳税义务的人D.(D) 企业120.下列企业属于企业所得税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.(A) 国有企业、集体企业、私营企业、联营企业B.(B) 外商投资企业C.(C) 股份制企业D.(D) 外国企业121.根据有关政策规定( )属于缴纳营业税的项目。（分数：1.00）

41、A.(A) 邮电部门发行报刊B.(B) 其他单位和个人发行报刊C.(C) 从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.(D) 以土地换房屋的E.(E) 商场销售电话机122.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为以下几种( )。（分数：1.00）A.(A) 比例税率B.(B) 定额税率C.(C) 累进税率D.(D) 累退税率123.纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售，计征消费税( )。（分数：1.00）A.(A) 用于馈赠B.(B) 用于奖励C.(C) 用于职工福利D.(D) 用于赞助124.下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有( )。（分数：1.00）A

42、.(A) 转让不动产所有权B.(B) 将不动产投资入股C.(C) 将不动产无偿赠与他人D.(D) 将不动产出租给他人使用125.以下哪些凭证属于印花税应纳税凭证( )。（分数：1.00）A.(A) 经济合同以及具有合同性质的凭证B.(B) 产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据C.(C) 营业账簿D.(D) 权利、许可证照126.由税务机关负责征收管理的税种是( )。（分数：1.00）A.(A) 农业税B.(B) 关税C.(C) 消费税D.(D) 房产税127.目前，我国的关税减免分哪几种情况( )。（分数：1.00）A.(A) 法定减免B.(B) 特定减免

43、C.(C) 临时减免和暂时免纳关税D.(D) 特殊行业减免128.下列纳税人可以分期确定经营业务收入的事项是( )。（分数：1.00）A.(A) 以分期收款方式销售商品的B.(B) 为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的C.(C) 建筑、安装、装配工程和提供劳务持续时间超过一年的D.(D) 委托代销商品持续时间超过一年的129.车船使用税的纳税人不包括( )。（分数：1.00）A.(A) 外商投资企业、外国企业、华侨和港澳台同胞投资兴办的企业B.(B) 外籍人员C.(C) 港澳台同胞D.(D) 人大代表130.企业应税所得中准予扣除的项目包括( )。（分数：1.00）A.

44、(A) 费用B.(B) 资本性支出C.(C) 违法经营的罚款、被没收财物的损失D.(D) 损失131.代表国家行使征税职责的机关包括( )。（分数：1.00）A.(A) 税务机关B.(B) 工商管理机关C.(C) 海关D.(D) 财政机关132.符合下列哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税( )。（分数：1.00）A.(A) 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家B.(B) 联合国组织直接派往我国工作的专家C.(C) 为联合国援助项目来华工作的专家D.(D) 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家133.下列哪些属于财政部批准的免征房产税的情况(

45、)。（分数：1.00）A.(A) 损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B.(B) 因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税C.(C) 个人出租的营业用房D.(D) 高校后勤实体的房产，免征房产税134.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的项目的是( )。（分数：1.00）A.(A) 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税B.(B) 城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税C.(C) 城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税D.(D) 个人所得税中对储蓄存款利息所得征收对部分135.以下免征契税的

46、情况有( )。（分数：1.00）A.(A) 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B.(B) 城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税C.(C) 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税D.(D) 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税三、B判断题/B(总题数：15，分数：15.00)136.在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，所以双方的权利与义务也是对等的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误137.我国税法的执行，就是要求税务机关、税务人员执法，公民、法人、社会

47、团体及其他组织守法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误138.增值税、消费税和营业税都属于流转税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误139.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误140.凡从事出口货物的企业的所有货物完成出口后，均可向有关机关申请享有出口退税的待遇。( )（分数：1.00）A.正确B.错误141.个人所得税纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。( )（分数：1.00）A

48、.正确B.错误142.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误143.加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误144.企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。( )（分数：1.00）A.正确B.错误145.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误146.凡设在国务院批准的高新技术产业

49、开发区内的高新技术企业，可减按 15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税 2年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误147.对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，从低适用税率计算应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误148.个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误149.消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误150.我国已经开征了继承税和遗产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误税收基础(三)答案解析(总分：150.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：90，分数：90.00)1.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.(A) 个人之间互换自有居住用房B.(B) 兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.(C) 抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.(D) 通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产解析：2.下列行业中，哪一个的营业税税率可由地方在规定幅度内自行决定