预算管理(一)及答案解析.doc

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1、预算管理(一)及答案解析(总分：67.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：14.00)1.已知 A 公司在预算期间，销售当季度收回贷款 60%，次季度收回贷款 35%，第三季度收回货款 5%，某预算年度期初应收账款金额为 24000 元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款 4000 元，则该预算年度第一季度可以收回( )元期初应收账款。 A24000 B6500 C21500 D无法计算（分数：1.00）A.B.C.D.2.关于弹性预算的说法中，不正确的是( )。 A弹性预算是为了弥补固定预算的缺陷而产生的 B弹性预算的编制是根据量、本、利的依存关系 C弹性预算所

2、依据的业务量是产量或销售量 D弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本、利润等项目（分数：1.00）A.B.C.D.3.在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的预算编制方法称为( )。 A连续预算 B滑动预算 C定期预算 D增量预算（分数：1.00）A.B.C.D.4.预算的作用不包括( )。 A预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标 B可以实现企业内部各个部门之间的协调 C可以作为各目标业绩考核的标准 D可以将资源分配给获利能力相对较高的相关部门（分数：1.00）A.B.C.D.5.编制生产预算

3、中的“预计需要量”项目时，不需要考虑的因素是( )。 A预计销量 B预计产成品期初结存量 C预计产成品期末结存量 D前期实际销量（分数：1.00）A.B.C.D.6.某公司 2007 年 14 月份预计的销售收入分别为 100 万元、200 万元、300 万元和 400 万元，每月材料采购按照下月销售收入的 80%确定，采购当月付 60%，下月付现 40%。假设没有其他购买业务，则 2007 年3 月 31 日资产负债表“应付账款”项目金额为( )万元。 A148 B218 C150 D128（分数：1.00）A.B.C.D.7.可能导致无效费用开支项目不能得到有效控制的预算方法是( )。 A

4、增量预算 B静态预算 C固定预算 D定期预算（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列预算中不是在生产预算的基础上编制的是( )。 A材料采购预算 B直接人工预算 C单位生产成本预算 D销售预算（分数：1.00）A.B.C.D.9.AB 公司盈余公积金提取比例为净利润的 20%， 2009 年预计发生未分配利润 100 万元，支付给投资者的股利为 400 万元，所得税税率为 25%，则目标利润为( )万元。 A625 B833.33 C666.67 D800（分数：1.00）A.B.C.D.10.企业按弹性预算方法编制费用预算，预算直接人工工时为 100000 小时，变动成本为 60 万元，固

5、定成本为 30 万元，总成本费用为 90 万元；如果预算直接人工工时达到 120000 小时，则总成本费用为( )万元。 A96 B108 C102 D90（分数：1.00）A.B.C.D.11.现金预算的内容不包括( )。 A经营现金收入 B预计实现的利润 C经营现金支出 D现金余缺（分数：1.00）A.B.C.D.12.资本支出预算属于( )。 A专门决策预算 B财务预算 C业务预算 D总预算（分数：1.00）A.B.C.D.13.单位生产成本预算的编制基础不包括( )。 A生产预算 B材料采购预算 C制造费用预算 D销售费用预算（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业编制“现金预算

6、”，预计 6 月初短期借款为 100 万元，月利率为 1%，该企业不存在长期负债，预计 6 月现金余缺为-55 万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为 1 万元的倍数，6月末现金余额要求不低于 20 万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为( )万元。 A77 B76 C55 D75（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)15.下列各项预算中，属于辅助预算或分预算的有( )。（分数：2.00）A.现金预算B.制造费用预算C.专门决策预算D.销售预算16.现金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出

7、包括( )。（分数：2.00）A.经营现金支出B.归还借款本金C.购买设备支出D.支付借款利息支出17.预计利润表的编制基础包括( )。（分数：2.00）A.销售预算B.销售费用预算C.单位生产成本预算D.管理费用预算18.与企业日常经营活动直接相关的预算包括( )。（分数：2.00）A.销售预算B.产品生产成本预算C.现金预算D.专门决策预算19.某企业本月支付当月货款的 60%，支付上月货款的 30%，支付上上月货款的 10%，未支付的货款通过“应付账款”核算。已知 7 月份货款 20 万元，8 月份货款为 25 万元，9 月份货款为 30 万元，10 月份货款为 50 万元，则下列说法正

8、确的有( )。（分数：2.00）A.9 月份支付 27.5 万元B.10 月初的应付账款为 14.5 万元C.10 月末的应付账款为 23 万元D.10 月初的应付账款为 11.5 万元20.关于编制预算的方法，下列对应关系正确的有( )。（分数：2.00）A.固定预算方法和弹性预算方法B.定期预算方法与滚动预算方法C.静态预算方法和连续预算方法D.增量预算方法和零基预算方法21.静态预算的缺点包括( )。（分数：2.00）A.过于呆板B.可比性差C.编制比较麻烦D.透明性差22.下列各项公式，用于计算目标利润的有( )。（分数：2.00）A.目标利润=预计销售收入测算的销售利润率B.目标利润

9、=上期利润总额(1+利润增长百分比)C.目标利润=预计投资资本平均总额核定的投资资本回报率D.目标利润=预计产品产销数量(单位产品售价-单位产品变动成本)23.企业在调整预算时，应遵循的原则包括( )。（分数：2.00）A.调整的全面性，只要出现不符合常规的地方，都需要调整B.调整方案应当在经济上能够实现最优化C.调整重点应放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面D.调整事项不能偏离企业发展战略24.根据预算的内容不同，预算可分为( )。（分数：2.00）A.经营预算B.专门决策预算C.投资决策预算D.财务预算25.弹性预算的编制方法包括( )。（分数：2.00）A

10、.公式法B.列表法C.成本加成法D.因素分析法26.下列计算等式中，正确的有( )。（分数：2.00）A.本期生产数量=本期销售数量+期末产成品结存量-期初产成品结存量B.本期购货付现=本期购货付现部分+以前期赊购本期付现的部分C.本期材料采购数量=本期生产耗用数量+期末材料结存量-期初材料结存量D.本期销售商品所收到的现金=本期的销售收入+期末应收账款-期初应收账款三、判断题(总题数：9，分数：9.00)27.数量化和可执行性是预算最主要的特征。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误28.从系统的观点来看，局部计划的最优化，对全局来说是最合理的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误

11、29.财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映企业经营决策预算与业务预算的结果，财务预算属于总预算的一部分。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误30.财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况的预算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误31.定期预算能够使预算期间与会计年度相配合，有利于对预算执行情况进行分析和评价。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.弹性预算的优点包括预算范围宽，可比性强，连续性好的特点。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.专门决策预算不属于日常业务预算，因此所有的专门决策预算都不能纳入日常业务预算。 (

12、 )（分数：1.00）A.正确B.错误34.编制现金预算时，制造费用产生的现金流出就是发生的制造费用数额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.预算目标是预算管理工作的起点，是预算机制发挥作用的关键。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：4，分数：20.00)36.已知 MC 公司 2008 年制造费用相关资料如下表所示。(其中半变动或半固定费用项目已经被分解)。直接人工工时：2259635508(小时)生产能力利用程度：70%110%费用明细项目 单位变动费用(元) 费用明细项目 固定费用(元)变动费用 固定费用间接人工 0.6 维护费用 8700间接材料

13、0.05 折旧费用 2800维护费用 0.55 管理费用 2680小计 1.2 小计 14180要求：编制 MC 公司 2008 年制造费用弹性预算表(按 10%为业务量间距)。（分数：5.00）_37.ABC 公司 2006 年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为 5060 万元，其中，年末余额已预定为60 万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为 10 万元的倍数，年利息率为 6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006 年该公司无其他融资计划。ABC 公司编制的 2006 年度现金预算的部分数据如下表所示：2006 年度 ABC 公司现

14、金预算金额单位：万元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年期出现金余额 40 * * * (G)经营现金收入 1010 * * * 5536.6可运用现金合计 * 1396.30 1549 * (H)经营现金支出 800 * * 1302 4353.7资本性现金支出 * 300 400 300 1200现金支出合计 1000 1365 * 1602 5553.7现金余缺 (A) 31.3 -37.7 132.3 *加：短期借款 0 (C) 0 -20 0减：支付短期借款利息 0 (D) 0.3 0.3 *购买有价证券 0 0 -90 (F) *期末现金余额 (B) (E) * 60

15、 (I)说明：表中用“*”表示省略的数据，假设可运用现金合计=期初现金余额+经营现金收入。要求：计算上表中用字母“AI”表示的项目数值(除“C”和“I”项外，其余各项必须列出计算过程)。（分数：5.00）_38.某企业生产和销售 A 种产品，计划期 2007 年四个季度预计销售数量分别为 1000 件、1500 件、2000 件和 1800 件；A 种产品预计单位售价为 100 元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金 60%，另外 40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为 62000 元。要求：(1)编制 2007 年销售预算；销售预算2007 年度 单位：元项目 1 季度 2 季度

16、3 季度 4 季度 全年预计销量(件)单价(元)预计销售收入应收账款初期第一季度现金流入第二季度现金流入第三季度现金流入第四季度现金流入现金流入合计(2)确定 2007 年末应收账款余额。（分数：5.00）_39.2008 年甲公司预计资产负债表(部分)：2008 年 12 月 31 日 单位：万元资产 年初数 年末数 负债及股东权益 年初数 年末数货币资金 400 A 短期借款 540 940应收账款 440 B 应付账款 120 E存货 460 C 应付股利 0 F长期借款 590 590应付债券 400 400固定资产 2000 1800 股本 600 600无形资产 1300 2000

17、 资本公积 200 200盈余公积 780 G为分配利润 1400 H资产总计 4600 D 负债及股东权益总计 4600 I预计的其他资料：资料 1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为 6000 万元，销售成本占销售收入的65%，变动性销售费用 80 万元，固定性销售费用 200 万元，管理费用、财务费用合计 100 万元，所得税税率为 25%，不考虑其他税费；资料 2：根据表中的资料计算得出的应收账款周转率为 12 次，存货周转率为 8 次；资料 3：全年经营性现金支出合计为 5400 万元，其中已分配股利 300 万元；资本性现金支出 240 万元；资料 4：投资、融资产

18、生的现金流入合计数为 400 万元；资料 5：盈余公积计提比例为净利润的 10%，按可供投资者分配利润的 15%分配现金股利。要求：(1)根据资料 1 按照预计利润表计算 2008 年的预计净利润；(2)根据资料 2 计算表中的 B 和 C 的数值；(3)假设该企业不计提坏账准备，计算 2008 年的经营现金收入；(4)计算 A、D、I 的数值；(5)计算其他字母代表的数值。（分数：5.00）_预算管理(一)答案解析(总分：67.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：14.00)1.已知 A 公司在预算期间，销售当季度收回贷款 60%，次季度收回贷款 35%，第三季度

19、收回货款 5%，某预算年度期初应收账款金额为 24000 元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款 4000 元，则该预算年度第一季度可以收回( )元期初应收账款。 A24000 B6500 C21500 D无法计算（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核销售预算的编制。根据题意可知，预算年度期初应收账款由两部分组成，一是上年第四季度货款的 40%，二是上年第三季度货款的 5%(可以全部在预算年度第一季度收回)。由此可知上年第四季度的销售额为(24000-4000)40%=50000(元)，其中的 35% (5000035%=17500 元)在预算年度第一季度收回。所以，该预算

20、年度第一季度收回的期初应收账款=17500+4000=21500(元)。2.关于弹性预算的说法中，不正确的是( )。 A弹性预算是为了弥补固定预算的缺陷而产生的 B弹性预算的编制是根据量、本、利的依存关系 C弹性预算所依据的业务量是产量或销售量 D弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本、利润等项目（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核弹性预算的相关内容。弹性预算编制所依据的业务量可能是产量、销售量、直接人工工时、机器工时、材料消耗量等。3.在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的预算编制方

21、法称为( )。 A连续预算 B滑动预算 C定期预算 D增量预算（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核滚动预算的定义。滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间相脱离，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。4.预算的作用不包括( )。 A预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标 B可以实现企业内部各个部门之间的协调 C可以作为各目标业绩考核的标准 D可以将资源分配给获利能力相对较高的相关部门（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核预算的作用。预算的作用包括：(1)预算通过引导和控制经济

22、活动、使企业经营达到预期目标；(2)预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；(3)预算可以作为各目标业绩考核的标准。5.编制生产预算中的“预计需要量”项目时，不需要考虑的因素是( )。 A预计销量 B预计产成品期初结存量 C预计产成品期末结存量 D前期实际销量（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核生产预算的编制。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及其存货量资料。具体计算公式为：某种产品预计生产量=预计销售量+预计产成品期末结存量预计产成品期初结存量。6.某公司 2007 年 14 月份预计的销售收入分别为 100 万元、200 万元、300 万元和 400 万

23、元，每月材料采购按照下月销售收入的 80%确定，采购当月付 60%，下月付现 40%。假设没有其他购买业务，则 2007 年3 月 31 日资产负债表“应付账款”项目金额为( )万元。 A148 B218 C150 D128（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核直接材料预算的编制。2007 年 3 月 31 日资产负债表“应付账款”项目金额=40080%40%=128(万元)7.可能导致无效费用开支项目不能得到有效控制的预算方法是( )。 A增量预算 B静态预算 C固定预算 D定期预算（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核增量预算的缺点。增量预算是以基期成本

24、费用水平为基础的，因此其缺陷是可能导致无效费用开支项目不能得到有效控制。固定预算又称静态预算，其缺点是过于呆板和可比性差；定期预算的缺点是缺乏长远打算，导致一些短期行为的出现。8.下列预算中不是在生产预算的基础上编制的是( )。 A材料采购预算 B直接人工预算 C单位生产成本预算 D销售预算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核各种预算的编制基础。材料采购预算、直接人工预算、单位生产成本预算的编制均需要以生产预算为基础。销售预算是编制预算的起点，生产预算的编制是以销售预算为基础的。9.AB 公司盈余公积金提取比例为净利润的 20%， 2009 年预计发生未分配利润 100 万

25、元，支付给投资者的股利为 400 万元，所得税税率为 25%，则目标利润为( )万元。 A625 B833.33 C666.67 D800（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核上加法的应用。净利润=(400+100)/(1-20%)=625(万元)目标利润=净利润/(1-所得税税率)=625/(1-25%)=833.33(万元)10.企业按弹性预算方法编制费用预算，预算直接人工工时为 100000 小时，变动成本为 60 万元，固定成本为 30 万元，总成本费用为 90 万元；如果预算直接人工工时达到 120000 小时，则总成本费用为( )万元。 A96 B108 C102

26、 D90（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核弹性预算的应用。单位变动成本=60/10=6(元/小时)，如果直接人工工时为 12 万小时，则预算总成本费用=30+612=102(万元)。11.现金预算的内容不包括( )。 A经营现金收入 B预计实现的利润 C经营现金支出 D现金余缺（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核现金预算的编制。现金预算的内容包括期初期末现金余额、经营现金收入、经营现金支出、资本性现金支出、现金余缺、投资、融资数额等，但并不包括预计实现的利润。12.资本支出预算属于( )。 A专门决策预算 B财务预算 C业务预算 D总预算（分数：1.0

27、0）A. B.C.D.解析：解析 本题考核专门决策预算的相关内容。专门决策预算是指不经常发生的、一次性的重要决策预算，资本支出预算属于专门决策预算的一种。13.单位生产成本预算的编制基础不包括( )。 A生产预算 B材料采购预算 C制造费用预算 D销售费用预算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核单位生产成本预算的编制基础，单位生产成本预算需要在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制。14.某企业编制“现金预算”，预计 6 月初短期借款为 100 万元，月利率为 1%，该企业不存在长期负债，预计 6 月现金余缺为-55 万元。现金不足时，通过

28、银行借款解决(利率不变)，借款额为 1 万元的倍数，6月末现金余额要求不低于 20 万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为( )万元。 A77 B76 C55 D75（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核现金预算的编制。假设借入 X 万元，则 6 月份支付的利息=(100+X)1%，X-55-(100+X)1%20，解得：X76.77(万元)，根据 X 为 1 万元的倍数可得，X 最小值为 77 万元，即应向银行借款的最低金额为 77 万元。二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)15.下列各项预算中，属于辅助预算或分预算的

29、有( )。（分数：2.00）A.现金预算B.制造费用预算 C.专门决策预算 D.销售预算 解析：解析 本题考核财务预算的概念。财务预算是全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业经营决策预算与业务预算的结果，亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。财务预算(包括现金预算)又称总预算，专门决策预算、业务预算(包括制造费用预算、销售预算)又称辅助预算或分预算，所以选项 B、 C、D 正确。16.现金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出包括( )。（分数：2.00）A.经营现金支出 B.归还借款本金C.购买设备支出 D.支付借款利息支出解析：解析 本题考核现金预算中现金支出的项目

30、。现金预算中，计算“现金余缺”时，现金支出除了涉及经营现金支出外，还包括资本性现金支出。17.预计利润表的编制基础包括( )。（分数：2.00）A.销售预算 B.销售费用预算 C.单位生产成本预算 D.管理费用预算 解析：解析 本题考核预计利润表的编制基础。根据预计利润表的项目，净利润=销售收入-销售成本-销售及管理费用-财务费用-所得税，所以会运用到销售预算、单位生产成本预算(销售成本=销售量单位生产成本)、销售及管理费用预算。18.与企业日常经营活动直接相关的预算包括( )。（分数：2.00）A.销售预算 B.产品生产成本预算 C.现金预算D.专门决策预算解析：解析 本题考核业务预算包含的

31、各种预算。业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的预算，包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用和管理费用预算等。19.某企业本月支付当月货款的 60%，支付上月货款的 30%，支付上上月货款的 10%，未支付的货款通过“应付账款”核算。已知 7 月份货款 20 万元，8 月份货款为 25 万元，9 月份货款为 30 万元，10 月份货款为 50 万元，则下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.9 月份支付 27.5 万元 B.10 月初的应付账款为 14.5 万元 C.10 月末的应付账款为 23 万元 D.10 月

32、初的应付账款为 11.5 万元解析：解析 本题考核预计资产负债表项目的计算。9 月份支付 2010%+2530%+3060%=27.5(万元)，10 月初的应付账款=2510%+30(1-60%)=14.5(万元)，10 月末的应付账款=3010%+50(1-60%)=23(万元)。20.关于编制预算的方法，下列对应关系正确的有( )。（分数：2.00）A.固定预算方法和弹性预算方法 B.定期预算方法与滚动预算方法 C.静态预算方法和连续预算方法D.增量预算方法和零基预算方法 解析：解析 本题考核编制预算方法的分类。固定预算方法又称静态预算方法，滚动预算方法又称连续预算方法，所以选项 C 不具

33、有对应关系。21.静态预算的缺点包括( )。（分数：2.00）A.过于呆板 B.可比性差 C.编制比较麻烦D.透明性差解析：解析 本题考核固定预算的缺点。固定预算又称静态预算，其缺点包括：(1)过于呆板；(2)可比性差。22.下列各项公式，用于计算目标利润的有( )。（分数：2.00）A.目标利润=预计销售收入测算的销售利润率 B.目标利润=上期利润总额(1+利润增长百分比) C.目标利润=预计投资资本平均总额核定的投资资本回报率 D.目标利润=预计产品产销数量(单位产品售价-单位产品变动成本)解析：解析 本题考核目标利润的预测方法。在量本利分析法下，目标利润=预计产品产销数量(单位产品售价-

34、单位产品变动成本)-固定成本费用。23.企业在调整预算时，应遵循的原则包括( )。（分数：2.00）A.调整的全面性，只要出现不符合常规的地方，都需要调整B.调整方案应当在经济上能够实现最优化 C.调整重点应放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面 D.调整事项不能偏离企业发展战略 解析：解析 本题考核预算的调整。对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应遵循：(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略；(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；(3)预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。所以，选项 B

35、、C、D 正确。24.根据预算的内容不同，预算可分为( )。（分数：2.00）A.经营预算 B.专门决策预算 C.投资决策预算D.财务预算 解析：解析 本题考核预算的分类。根据预算内容的不同，预算可以分为业务预算(经营预算)、专门决策预算、财务预算。25.弹性预算的编制方法包括( )。（分数：2.00）A.公式法 B.列表法 C.成本加成法D.因素分析法解析：解析 本题考核弹性预算的编制方法。弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法，所以选项 A、B 正确。26.下列计算等式中，正确的有( )。（分数：2.00）A.本期生产数量=本期销售数量+期末产成品结存量-期初产成品结存量 B.本

36、期购货付现=本期购货付现部分+以前期赊购本期付现的部分 C.本期材料采购数量=本期生产耗用数量+期末材料结存量-期初材料结存量 D.本期销售商品所收到的现金=本期的销售收入+期末应收账款-期初应收账款解析：解析 本题考核各种预算的应用。本期销售商品所收到的现金=本期销售本期收现+以前期赊销本期收现=本期的销售收入+期初应收账款-期末应收账款三、判断题(总题数：9，分数：9.00)27.数量化和可执行性是预算最主要的特征。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核预算的特征。预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，数量化和可执行性

37、是预算最主要的特征。28.从系统的观点来看，局部计划的最优化，对全局来说是最合理的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核预算的作用。预算可以实现企业内部各个部门之间的协调，从系统的观点来看，局部计划的最优化，对全局来说不一定是最合理的；29.财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映企业经营决策预算与业务预算的结果，财务预算属于总预算的一部分。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核财务预算的相关内容。“财务预算属于总预算的一部分”这个结论不正确，财务预算也称为总预算，属于全面预算体系的一部分。30.财务预算是指企业在计划

38、期内反映有关预计现金收支、财务状况的预算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核财务预算的定义，财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。31.定期预算能够使预算期间与会计年度相配合，有利于对预算执行情况进行分析和评价。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核定期预算方法。定期预算是指在编制时，以不变的会计期间作为预算期的一种编制预算的方法。其优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数对比，有利于对预算执行情况进行分析和评价。32.弹性预算的优点包括预算范围宽，可比性强，连续性好的特点。 ( )（

39、分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核弹性预算的优点，它表现在预算范围宽、可比性强两方面。33.专门决策预算不属于日常业务预算，因此所有的专门决策预算都不能纳入日常业务预算。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核专门决策预算的相关内容。专门决策预算除个别项目外，一般不纳入日常业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。34.编制现金预算时，制造费用产生的现金流出就是发生的制造费用数额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核制造费用预算的相关内容。由于制造费用中有非付现费用，如折旧费，因此在计算制造费用产生的现金支

40、出时应在制造费用中扣除非付现费用。35.预算目标是预算管理工作的起点，是预算机制发挥作用的关键。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核预算目标的相关内容。作为预算管理工作的起点，预算目标是预算机制发挥作用的关键，所以原题说法正确。四、计算题(总题数：4，分数：20.00)36.已知 MC 公司 2008 年制造费用相关资料如下表所示。(其中半变动或半固定费用项目已经被分解)。直接人工工时：2259635508(小时)生产能力利用程度：70%110%费用明细项目单位变动费用费用明细项目固定费用(元)(元)变动费用固定费用间接人工 0.6维护费用 8700间接材料 0.0

41、5折旧费用 2800维护费用 0.55管理费用 2680小计 1.2 小计 14180要求：编制 MC 公司 2008 年制造费用弹性预算表(按 10%为业务量间距)。（分数：5.00）_正确答案：(MC公司2008年制造费用弹性预算表业务量费用明细项目 单位变动费用 22596 25820 29502 32282 35508变动费用 70% 80% 90% 100% 110%间接人工 0.6 13557.6 15494.4 17431.2 19368 21304.8间接材料 0.05 1129.8 1291.2 1452.6 1614 1775.4维护费用 0.55 12427.8 1420

42、3.2 15978.6 17754 19529.4小计 1.2 27115.2 30988.8 34862.4 38736 42609.6固定费用维护费用 8700 8700 8700 8700 8700折旧费用 2800 2800 2800 2800 2800管理费用 2680 2680 2680 2680 2680小计 14180 14180 14182 14180 14180制作费用合计 41295.2 49042.4 49042.4 52913 56789.6)解析：37.ABC 公司 2006 年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为 5060 万元，其中，年末余额已预定为60 万元

43、。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为 10 万元的倍数，年利息率为 6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006 年该公司无其他融资计划。ABC 公司编制的 2006 年度现金预算的部分数据如下表所示：2006年度ABC公司现金预算金额单位：万元项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年期出现金余额 40 * * * (G)经营现金收入 1010 * * * 5536.6可运用现金合计 * 1396.30 1549 * (H)经营现金支出 800 * * 1302 4353.7资本性现金支出 * 300 400 300 1200现金支出

44、合计 1000 1365 * 1602 5553.7现金余缺 (A) 31.3 -37.7 132.3 *加：短期借款 0 (C) 0 -20 0减：支付短期借款利息 0 (D) 0.3 0.3 *购买有价证券 0 0 -90 (F) *期末现金余额 (B) (E) * 60 (I)说明：表中用“*”表示省略的数据，假设可运用现金合计=期初现金余额+经营现金收入。要求：计算上表中用字母“AI”表示的项目数值(除“C”和“I”项外，其余各项必须列出计算过程)。（分数：5.00）_正确答案：(A=40+1010-1000=50(万元)B=50+0=50(万元)D=C6%3/12又 31.3+C-D

45、 介于 5060 万元之间，C 为 10 万元的倍数解得 C=20(万元)所以 D=206%3/12=0.3(万元)E=31.3+19.7=51(万元)F=132.3-60-20-0.3=52(万元)G=40(万元)H=40+5536.6=5576.6(万元)I=60(万元)解析：38.某企业生产和销售 A 种产品，计划期 2007 年四个季度预计销售数量分别为 1000 件、1500 件、2000 件和 1800 件；A 种产品预计单位售价为 100 元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金 60%，另外 40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为 62000 元。要求：(1)编制 20

46、07 年销售预算；销售预算2007年度 单位：元项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年预计销量(件)单价(元)预计销售收入应收账款初期第一季度现金流入第二季度现金流入第三季度现金流入第四季度现金流入现金流入合计(2)确定 2007 年末应收账款余额。（分数：5.00）_正确答案：(1) 销售预算2007年度 单位：元季度 1 2 3 4 全年预计销量(件)10001500200018006300单价(元) 100 100 100 100 100预计销售收入100000150000200000180000630000应收账款初期6200062000第一季度现金流入10000060%=600001000040%=40000100000第二季度现金流入15000060%=9000015000040%=60000150000第三季度现金流入20000060%=12000020000040%=80000200000第四季度现金流入18000060%=108000108000现金收入122000130000