初级经济法基础-145及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-145 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是( )。 A甲公司聘用 12周岁的小李为暑期工，从事超市推销 B乙工厂聘用 15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人 C丙演出公司聘用 10周岁的小童星小刘为全职演员 D丁商店聘用 14周岁的速箅神童小张为收银员（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列有关仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构的表述中，正确的是( )。 A仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均不按行政区划层层设立 B仲裁法

2、规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均只负责管辖本区域内发生的争议 C仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均独立于行政机关 D仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构所作的裁决均自作出之日起生效（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲于 2011年 3月 20日将小件包裹寄存乙处保管。2011 年 3月 22日，2011 年该包裹被盗。3 月 27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。 A2013 年 3月 27日 B2013 年 3月 22日 C2012 年 3月 27日 D2012 年 3月 22日（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据个人所得税法律制度的规定，下列

3、说法不正确的是( )。 A一次取得劳务报酬所得 5000元的，应纳个人所得税 800元 B一次取得稿酬所得 5000元的，应纳个人所得税 560元 C一次取得特许权使用费所得 5000元的，应纳个人所得税 800元 D一次取得偶然所得 5000元的，应纳个人所得税 800元（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据营业税法律制度的规定，金融机构的下列业务中，以收入全额为营业额计算营业税的是( )。 A贷款业务 B融资租赁业务 C金融商品买卖业务 D代收费业务（分数：1.00）A.B.C.D.6.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万

4、元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。 A1500 万元 B2000 万元 C2500 万元 D3000 万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是( )。 A城镇土地使用税由拥有土地使用干义的单位或者个人缴纳 B拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳 C土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳 D土地使用权共有的，由共有各方协商确定一方

5、缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起( )内提起诉讼；期满不起诉的，仲裁裁决书发生法律效力。 A5 日 B10 日 C15 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C.D.9.经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是( )。 A劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任 B经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性 C违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性 D违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者（

6、分数：1.00）A.B.C.D.10.甲矿业公司 2011年销售有色金属矿原矿 80000吨，另外移送入选精矿 30000吨，选矿比为 30%。当地有色金属矿原矿适用的单位税额为 2元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当年应纳资源税税额为( )。 A16 万元 B25.2 万元 C22 万元 D36 万元（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A国有土地使用权转让行为 B房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为 C个人之间互换自有居住用房地产 D合作建房，建成后自用的（分数：1.00）A.B.C.D.12.田某系某大

7、型企业职工，2010 年 3月取得国债利息收入 2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A50 B0 C200 D600（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是( )。 A张某担任审判员未满 5年 B李某从事法律教学工作，取得中级职称未满 5年 C王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满 5年 D赵某从事律师执业满 4年（分数：1.00）A.B.C.D.14.国内甲运输公司 2011年 8月份在境内取得货运收入 1000万元，转付给境内乙运输公司代运费用 200万元、支付司机工资 150万元、

8、支付车辆维修养护费用 300万元。运输业适用营业税税率为 3%。根据营业税法律制度的规定，8 月份甲运输公司应纳营业税税额为( )万元。 A10.5 B19.5 C24 D30（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。 A100 元 B200 元 C400 元 D500 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.王某欠付刘某 180万元的款项无力偿还，经双方协商，以王某所有的房屋抵偿该笔债务，刘某取得该房屋产权并向王某支付差价款 20万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5%。根据契税法律制度

9、的规定，下列说法正确的是( )。 A王某应当缴纳契税 8万元 B王某应当缴纳契税 10万元 C刘某应当缴纳契税 8万元 D刘某应当缴纳契税 10万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。 A纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据税收征收管理法律制度

10、的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )；保存期满，报经税务机关查验后销毁。 A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的是( )。 A借款合同 B无息、贴息贷款合同 C技术合同 D工商营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据车船税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。 A车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月 B车船税由地方税务机关负责征收 C跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地 D车船税按年申报缴纳（分数：1.

11、00）A.B.C.D.21.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为( )万元。 A4 B2.25 C9 D15（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。 A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件 B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30日内，将其全部账号向主管税务机关报告 C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15日

12、内，将其向主管税务机关书面报告 D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务髓记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（分数：1.00）A.B.C.D.23.2010年 3月 1日，甲公司到某高校招聘时，看中了正读大二的王某，双方口头协商同意甲公司提供优厚条件，王某毕业后到甲公司工作；2010 年 3月 5日，双方签订了书面劳动合同；2011 年 7月 1日，王某从该高校毕业；2011 年 8月 1日，王某到甲公司报到，正式开始上班。根据劳动合同法律制度的规定，王某和甲公司之间劳动关系的建立时间为( )。 A2010 年 3月 1日 B2010 年

13、 3月 5日 C2011 年 7月 1日 D2011 年 8月 1日（分数：1.00）A.B.C.D.24.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 2200万元，成新度折扣率为七成，转让价格 3000万元，支付有关税费 500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。 A441 万元 B288 万元 C415 万元 D90 万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.李某 2007年 3月以 60万元的价格购买了两处房产作为投资，2010 年 5月以 50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转

14、移书据。郑某在此次房屋交易中心缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税26.甲将一张 100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.背书转让无效B.背书转让有效C.乙可以对甲行使追索权D.乙不得对甲行使追索权27.下列表述中，符合个人所得税法规定的是( )。（分数：2.00）A.对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率D.稿酬所得按应纳税额减

15、征 30%，即只征收 70%的税额28.关于营业税的起征点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税起征点的适用范围限于个人B.营业税起征点的适用范旧为个人和小规模企业C.按期纳税的，为月营业额 500020000 元D.按次纳税的，为每次(日)营业额 300500 元29.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.查询、冻结、扣划被执行人的存款B.扣留、提取被执行人的收入C.搜查被执行人的财产D.要求有关单位办理财产权证照转移手续30.关于劳动争议仲裁的受理程序，下列表述正确的有( )。（分数：2.0

16、0）A.劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起 5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人B.劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在 5日内将仲裁申请书副本送达被申请人C.被申请人收到仲裁申请书副本后，应当在 5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书D.劳动争议仲裁委员会收到答辩书后，应当在 5日内将答辩书副本送达申请人31.下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税山拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，

17、共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税32.纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，呵以依法采取税收保全措施和强制执行措施的是( )。（分数：2.00）A.单价 4500元的金银饰品一件B.100万元的宝马车一辆C.唯一的豪华住宅一幢D.单价 7990元的数码相机一台33.某企业 2007年 3月购置了一块土地并取得土地使用权，支付价款 700万元，2010 年 6月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入 1300万元。关于上述业务的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业应该缴纳增值税B.企业应该缴纳营业税C.应缴纳的营业税为 30万元D.应缴纳的营业税为 65万元34.下列关

18、于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准35.下列各项业务中，应按照“服务业一租赁业”税月征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.经批准的企业从事融资租赁业务B.出租文化场所C.转让土地使用权D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为36.下列关于契税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.公司以土地、房屋权属作

19、价入股，征收契税B.将房产用于抵押，征收契税C.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税D.子女继承父母房产，征收契税37.下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付 2倍工资的有( )。（分数：2.00）A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的B.用人单位自用工之日起超过 1个月不满 1年未与劳动者订立书面劳动合同的C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的D.劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的38.法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。对此下列说法正确的有( )。（分数：2.00

20、）A.违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任B.排除妨碍属于民事责任C.恢复名誉属于行政责任D.没收财产属于刑事责任39.下列各项中，属于纳税主体享有的权利有( )。（分数：2.00）A.要求保密权B.延期申报请求权C.出口退税请求权D.申请行政复议和提起行政诉讼权40.下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户41.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800元的有( )。（分数：2.00）A.承租、承包所得 50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得

21、12000元C.提供咨询服务一次取得收入 2000元D.出租房屋收入 3000元42.根据税收征收管理法的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。（分数：2.00）A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过 10000元的保证金D.缴销发票和税务登记证件43.发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。对此，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人B.劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为

22、当事人C.发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人D.因履行集体合同发生的劳动争议，用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人44.下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.A公司与 B公司变更合同关

23、系，合同中的仲裁条款也随之失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.法律事实中的事件是指以法律关系主体的主观意志为转移的有意识的活动和行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.劳动合同被确认无效，劳动者付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人转让自用达 5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人开采或生产不同税

24、目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税日应税产品的征税数量的，从低适用税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.独立矿山、联合企业和其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.个人之间互换房产，只要是等价互换，均可以免征土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.储蓄账户仅限于办理

25、现金存取业务，不得办理转账结算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 甲公司和乙公司签订买卖合同(一般货物)，合同履行地为北京，双方约定一旦发生纠纷要将纠纷提交北京市仲裁委员会进行仲裁；合同尚未履行时，由于国际市场情况发生变化，甲公司单方面通知乙公司解除该买卖合同，乙公司不同意，于是乙公司向北京市仲裁委员会提起仲裁，甲公司得知乙公司提出仲裁申请后也向北京市东城区人民法院提起诉讼。2011 年 1月 15日，北京市东城区人民法院作出裁定，不予受理此案，北京市仲裁委员会则于 2011年 1月 20日开庭审理了该案，在裁决作出过程中，仲裁委员

26、会成员发生了争议，有两名仲裁员认为甲公司没有权利单方解除合同，而首席仲裁员则认为甲公司的要求合理，可以允许其单方解除合同，但应当对乙公司的损失进行赔偿。2011 年 2月 1日，北京市仲裁委员会作出裁决，甲公司于 2011年 2月 2日领取了裁决，乙公司于 2011年 2月 3日领取了裁决。要求：根据仲裁法及上述资料，回答下列题：（分数：10.00）(1).根据仲裁法律制度的规定，下列与本案有关的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.该仲裁协议无效B.该仲裁协议有效C.如果人民法院受理此案，乙公司应当在一审判决作出前提出异议，否则视为放弃仲裁协议D.如果人民法院受理此案，乙公司应当在首

27、次开庭前提出异议，否则视为放弃仲裁协议(2).如果本案所涉仲裁协议无效，当事人提起诉讼时，下列各项中，有权对该案进行管辖的法院是( )。（分数：2.00）A.被告住所地人民法院B.合同履行地人民法院C.合同签订地人民法院D.原告住所地人民法院(3).根据仲裁法律制度的规定，下列有关仲裁裁决的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁庭必须达成一致意见后方可作出仲裁裁决B.仲裁庭不能达成一致意见的，应当按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决C.仲裁庭不能达成一致意见的，应当按照多数仲裁员的意见作出仲裁裁决D.仲裁庭不能形成多数意见的，应当按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决(4).根据仲裁法律制度

28、的规定，本案所涉及仲裁裁决自( )生效。（分数：2.00）A.2011年 1月 20日B.2011年 2月 1日C.2011年 2月 2日D.2011年 2月 3日(5).根据规定，下列有关仲裁和民事诉讼的区别，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁是一裁终局，民事诉讼是两审终审B.仲裁不实行级别或地域管辖，民事诉讼实行严格的级别和地域管辖制度C.婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不能提起仲裁，但是可以提起民事诉讼D.仲裁裁决自作出之日起生效，而民事诉讼判决自送达之日起生效资料二 2009 年 4月，王某与甲公司签订了 3年期的劳动合同。双方在合同中约定：(1)试用期为 6个月；(2)公

29、司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金 2万元。2009年 9月，甲公司出资 6万元派王某到某专业机构进行技术培训，由公司提供专项培训费用，并要求王某签订培训协议，约定服务期 3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金 6万元。2010年 9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金 6万元，王某则认为自己只应当支付 4万元的违约金，双方发生争执，提请劳动仲裁。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).根据规定，下列有关王某和甲公司劳动合同约定内容的说法中，正确的是( )。（分数

30、：2.00）A.有关试用期的约定违法，根据规定，劳动合同期限为 3年，试用期不得超过 3个月B.有关试用期的约定合法，根据规定，劳动合同期限为 3年，试用期不得超过 6个月C.有关违约金的约定系双方自愿达成，符合法律规定D.有关违约金的约定违法，劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任(2).根据规定，下列有关服务期的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期B.劳动者违反服务期约定的(用人单位无法定过错情形)，应当按照约定向用人单位支付违约金C.用人

31、单位与劳动者约定服务期的，服务期内劳动者不得要求提高工资待遇D.服务期与劳动合同期限在长度上可以不一致(3).根据规定，下列有关解除劳动合同时双方提出的请求中，符合法律规定的是( )。（分数：2.00）A.甲公司有权要求王某支付 6万元的违约金B.王某只应向甲公司支付 4万元的违约金C.甲公司无须向王某支付经济补偿金D.甲公司应当向王某支付经济补偿金(4).用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下列( )情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。（分数：2.00）A.劳动者被依法追究刑事责任的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位在劳动合同

32、中免除自己的法定责任，损害劳动者权益的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的资料三 A 税务咨询公司某日接到以下几起咨询电话：(1)甲福利彩票代销点本月销售福利彩票共计 20万元，收取手续费 2万元；(2)乙广告公司本月向客户收取广告代理费 500万元，其中支付给电视台广告发布费 85万元，发生广告制作费 25万元，发生广告设计费 35万元；(3)丙旅行社本月组团境内旅游向游客收取价款 15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计 8万元；(4)丁公司从事代理报关业务，本月向委托人共计收取价款 100万元，缴纳查验费 20万元、打单费 30万元；已知上述客户均能提供合法的减

33、除项目支付凭证，所涉业务适用营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).根据营业税法律制度的规定，甲福利彩票代销点本月就代销福利彩票应当缴纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.0万元B.0.1万元C.0.9万元D.1万元(2).根据营业税法律制度的规定，乙广告公司本月应缴纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.17.8万元B.19.5万元C.20.75万元D.25万元(3).根据营业税法律制度的规定，丙旅行社本月组团境内旅游业务应缴纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.0B.0.35万元C.0.75万元D.1.15万元(4).根据营业税法律制度

34、，丁公司本月从事代理报关业务应当缴纳的营业税税额为( )。（分数：2.00）A.2.5万元B.3.5万元C.4万元D.5万元初级经济法基础-145 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据劳动合同法律制度的规定，下列用人单位聘用劳动者的行为中，符合法律规定的是( )。 A甲公司聘用 12周岁的小李为暑期工，从事超市推销 B乙工厂聘用 15周岁，已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人 C丙演出公司聘用 10周岁的小童星小刘为全职演员 D丁商店聘用 14周岁的速箅神童小张为收银员（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 订立劳

35、动合同，劳动者需年满 16周岁，有劳动权利能力和行为能力，但文艺、体育、特种工艺单位录用人员例外。2.下列有关仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构的表述中，正确的是( )。 A仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均不按行政区划层层设立 B仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均只负责管辖本区域内发生的争议 C仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构均独立于行政机关 D仲裁法规定的仲裁机构和劳动仲裁机构所作的裁决均自作出之日起生效（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 B：(商事)仲裁不实行地域管辖和级别管辖，由当事人在仲裁协议中选定仲裁机构；(2)选项 C：劳动仲裁机构由一定级别的人民政

36、府决定设立，且其组成人员中包括劳动行政部门代表，并不完全独立于行政机关；(3)选项 D：当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15日内提起诉讼，期满不起诉的，仲裁裁决书发生法律效力。3.甲于 2011年 3月 20日将小件包裹寄存乙处保管。2011 年 3月 22日，2011 年该包裹被盗。3 月 27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。 A2013 年 3月 27日 B2013 年 3月 22日 C2012 年 3月 27日 D2012 年 3月 22日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 寄存

37、的财物被丢失或毁损的，适用 1年的特别诉讼时效，自权利人知道或应当知道权利被侵害之日起计算；在本案中，权利人甲是 2011年 3月 27日得知包裹被盗，诉讼时效期间为 2011年 3月27日2012 年 3月 27日。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。 A一次取得劳务报酬所得 5000元的，应纳个人所得税 800元 B一次取得稿酬所得 5000元的，应纳个人所得税 560元 C一次取得特许权使用费所得 5000元的，应纳个人所得税 800元 D一次取得偶然所得 5000元的，应纳个人所得税 800元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：一次取

38、得劳务报酬所得 5000元的，应纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)；(2)选项 B：一次取得稿酬所得 5000元的，应纳个人所得税=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元)；(3)选项 C：一次取得特许权使用费所得 5000元的，应纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)；(4)选项 D：一次取得偶然所得 5000元的，应纳个人所得税=500020%=1000(元)。5.根据营业税法律制度的规定，金融机构的下列业务中，以收入全额为营业额计算营业税的是( )。 A贷款业务 B融资租赁业务 C金融商品买卖业务 D代收费业务（分数：1.00）A.

39、 B.C.D.解析：解析 (1)选项 B、C 以余额为营业额；(2)选项 D以手续费收入为营业额。6.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。 A1500 万元 B2000 万元 C2500 万元 D3000 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按

40、转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的 10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为 1000010%=1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的 20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。7.根据城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是( )。 A城镇土地使用税由拥有土地使用干义的单位或者个人缴纳 B拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳 C土地使用权未确定或者权属纠纷

41、未解决的，由实际使用人缴纳 D土地使用权共有的，由共有各方协商确定一方缴纳（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 D 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。8.根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起( )内提起诉讼；期满不起诉的，仲裁裁决书发生法律效力。 A5 日 B10 日 C15 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 劳动争议调解仲裁法第 50条规定：“当事人对本法第四十七条规定以外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼

42、；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。”9.经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是( )。 A劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任 B经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性 C违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性 D违约金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。违约金的支付主体只能是劳动者。10.甲矿业公司 2011年销售有色金属矿原矿 80000吨，另外移送入选精矿 30000吨，选矿比为 30%。当地有色金属矿原矿适用的

43、单位税额为 2元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当年应纳资源税税额为( )。 A16 万元 B25.2 万元 C22 万元 D36 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该矿当年应缴纳资源税=(80000+3000030%)2=360000(元)=36(万元)。11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A国有土地使用权转让行为 B房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为 C个人之间互换自有居住用房地产 D合作建房，建成后自用的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 A：土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，

44、对“出让”国有土地使用权的行为不征税；(2)选项 B：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；(3)选项 C：房地产交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(4)选项 D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。12.田某系某大型企业职工，2010 年 3月取得国债利息收入 2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A50 B0

45、 C200 D600（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=100020%=200(元)。13.下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是( )。 A张某担任审判员未满 5年 B李某从事法律教学工作，取得中级职称未满 5年 C王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满 5年 D赵某从事律师执业满 4年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：(1)曾任审判员的；(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的；

46、(3)具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满 5年的；(4)律师执业满 3年的。14.国内甲运输公司 2011年 8月份在境内取得货运收入 1000万元，转付给境内乙运输公司代运费用 200万元、支付司机工资 150万元、支付车辆维修养护费用 300万元。运输业适用营业税税率为 3%。根据营业税法律制度的规定，8 月份甲运输公司应纳营业税税额为( )万元。 A10.5 B19.5 C24 D30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 8 月份甲运输公司应纳营业税税额=(1000-200)3%=24(万元)。15.根据印花税法律制度的规定，一份凭证应纳税额超过( )的，纳税

47、人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。 A100 元 B200 元 C400 元 D500 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 一份凭证应纳税额“超过 500元”的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证(汇贴)。16.王某欠付刘某 180万元的款项无力偿还，经双方协商，以王某所有的房屋抵偿该笔债务，刘某取得该房屋产权并向王某支付差价款 20万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。 A王某应当缴纳契税 8万元 B王某应当缴纳契税 10万元 C刘某应当缴纳契税 8万元 D刘某应当缴纳契税 10万元（分数：1.00）A

48、.B.C.D. 解析：解析 (1)房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税；(2)契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。在本题中，刘某是房屋权属承受人，应纳契税税额=(180+20)5%=10(万元)。17.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。 A纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税 B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；(2)选项 B：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；(3)选项 C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。18.根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记