[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷182及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 182 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政复议法的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是( ) 。（A）上一级主管部门（B）上一级人民政府（C）本级人民政府（D）国务院2 关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。（A）所有签订劳动合同的劳动者都必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力（B）用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同（C）劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应

2、当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬（D）用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同3 根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( ) 。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）销售货物所得，按照交易活动发生地确定（C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（D）转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定4 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和

3、使用而开立的账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户5 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入（B）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入（C）单位人民币卡账户不得存取现金（D）单位人民币卡账户可以存入销货收入6 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式7 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）生产过程中出现的报废产

4、品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）生产企业非正常损失的购进货物8 有关远期票据的承兑，下列表述正确的是( )。（A）见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑（B）持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权（C）汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期（D）承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力9 某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物 30000 元(不含税)，则该家具厂的增值税销项税额为( ) 元。（A）5100（B） 5270（C） 524530（D）56213610 王某在超市购物，通过支付宝扫码方式使用工商银行信用

5、卡结账，消费总金额为 1000 元。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）支付宝属于银行卡清算机构（B）支付宝属于第三方支付机构（C）支付宝属于网上银行（D）消费者应支付收单结算手续费 38 元11 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）印花税（D）房产税12 某公司 2013 年度实现会计利润总额 30 万元。经某注册税务师审核“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 100 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 3 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金

6、80 万元，借用期限9 个月，支付借款利息 4 万元。该公司 2013 年度的应纳税所得额为( )万元。（A）20（B） 30（C） 31（D）30413 某企业 2013 年销售收入 1000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元。该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。（A）5（B） 6（C） 8（D）1014 某公司 2013 年 5 月 1 日以经营租赁方式租人固定资产使用，租期 1 年，支付租金 12 万元。当年企业应纳税所得额应扣除的租赁费用为( )万元。（A）2（B） 8（C） 12（D）1415 某公司 2014 年度利润总额为 50 万元，当年“营业外支出”

7、 账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠 10 万元，没有其他纳税调整项目。该企业 2014 年应缴纳的企业所得税为( ) 万元。（A）1250（B） 12（C） 135（D）1316 在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。（A）罚金、罚款和被没收财物的损失（B）各项税收滞纳、罚款支出（C）在利润总额 12以内的公益性捐赠支出（D）非广告性质的赞助支出17 甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，甲公司和乙公司因合同履行发生争议，双方无法达成任何补充协议。根据仲裁法的规定，下列说法正确的是( )。（

8、A）甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效（B）因仲裁协议未选定仲裁委员会，且当事人不能达成补充协议，仲裁协议无效（C）仲裁协议是否有效，取决于买卖合同是否有效（D）如果甲公司和乙公司协商解除买卖合同，则仲裁协议一并失效18 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是( )。（A）股息、红利等权益性投资收益（B）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（C）依法收取并纳人财政管理的行政事业收费（D）财政拨款19 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是( )。（A）缴纳的车船税（B）合理分配的材料成本（C）企业所得税税款（D）销售固定资产的损失20 王某

9、自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。2013 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 l 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20后的余值计税，则王某 2013 年应纳房产税额为( )万元。（A）1632（B） 0816（C） 0516（D）165221 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。（A）名胜古迹中附设的经营性茶社（B）公园自用的办公用房（C）个人所有的唯一普通居住用房（D）国家机关的职工食堂22 某公司 2013 年 3 月

10、以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( )万元。（A）120（B） 105（C） 180（D）1523 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。（A）未投入使用的房屋（B）以经营租赁方式租入的固定资产（C）未投入使用的机器设备（D）以融资租赁方式租出的固定资产24 纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是( )。（A）开立银行账户（B）开具发票（C）领购发票（D）申请退税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2

11、分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。（A）市工商局（B）某集体企业（C）某公司设立的分公司（D）公民张某26 下列有关诉讼时效的表述中，错误的是( )。（A）诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效27 下列各项中，属于民事责任的形式的有( )。（A）赔偿损失（B）警告（C）返还财

12、产（D）没收违法所得28 根据劳动法，有( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前 30 日以书面形式通知劳动者本人。（A）劳动者患病，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作（B）劳动者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作（C）劳动者因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作（D）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的29 依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。（A）依照中国法律在中国境内成立的私营企业（B）依照外国法律成立但实际管理机构

13、在中国境内的企业（C）依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业（D）依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业30 个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有( )。（A）在当地职工上年平均工资 l 倍数额以内的部分（B）按政府规定实际缴纳的保险费（C）按政府规定实际缴纳的住房公积金（D）在当地职工上年平均工资 1 倍数额以内的部分31 根据关税法律制度的规定，下列费用中应计入到进口货物关税完税价格中的有( )。（A）进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费（B）进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费（C）进口货物运抵我国关境内输

14、入地点起卸前的保险费（D）进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费32 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证33 资源税的扣税义务人，是指下列单位中的( )。（A）油田（B）联合企业（C）独立矿山（D）其他收购未税产品的单位34 根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但( )不能计入利息支出扣除。（A）超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额（B）

15、超过国家规定上浮幅度的利息支出（C）超过贷款期限的利息部分（D）金融机构加收的罚息35 纳税担保的范围包括( )。（A）税款（B）滞纳金（C）罚款（D）保管担保财产的费用36 根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有( )。（A）由税务机关向扣缴义务人追缴税款（B）由税务机关向纳税人追缴税款（C）对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚款（D）对纳税人处以未缴税款 50以上 3 倍以下的罚款37 根据人民银行结算账户管理办法的规定，下面各项中，属于一般存款账户使用范围的有( ) 。（A）办理借款转存（B）办理借款归还（C）办理现金支取（D）办理现

16、金缴存38 在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。（A）收款人在未经协商的情况下提前交货的（B）收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的（C）验货付款，经查验货物与合同规定不符的（D）货款计算有错误的39 下列关于预付卡的购买和充值办理中，可以使用现金的有( )。（A）某公司一次性购买预付卡 6000 元（B）小张购买记名预付卡 30000 元（C）某公司为其记名预付卡充值 3000 元（D）小李为其预付卡充值 6000 元三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题

17、判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。 ( )（A）正确（B）错误41 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，及时退回的不予罚款。 ( )（A）正确（B）错误42 职工基本养老保险费由单位和参保个人共同缴纳，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员不能参加职工基本养老保险。 ( )（A）正确（B）错误43 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更。 ( )（A）正确（

18、B）错误44 民族自治州、自治县，可对本民族自治地方的企业所得税决定减征和免征。 ( )（A）正确（B）错误45 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )（A）正确（B）错误46 同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过 3 个月内汇总计算缴纳。 ( )（A）正确（B）错误47 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的 20，免征土地增值税；增值额超过扣除项目 20的，应就其超过 20的部分计算征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误48

19、 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。 ( )（A）正确（B）错误49 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 飞达公司为服装加工企业，职工人数为 80 人，全体职工均于 2014 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从 2014 年 9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，飞达公司开始拖欠职工工资。2015 年 1 月，飞达公司濒临破产，被法院裁定进行重整。飞达公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为 20 人，不支付经济补偿。公

20、司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为 10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。李某认为自己不应当被裁减，理由是自己还有 6 年就退休了，为公司已连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2015 年 5 月，飞达公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。李某得知后。要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据上述资料，回答下列小题：50 飞达公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施为( )。（A）劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令（B）劳动者应提前 30 日通知甲公司解除劳动合同（C）劳动者可以随

21、时通知甲公司解除合同（D）劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位51 关于飞达公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的为( )。（A）由于裁减人数超过 20 人，因此飞达公司需要向全体职工说明情况（B）飞达公司应提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案需要向劳动行政部门报告（C）飞达公司可以依法选择支付经济补偿（D）由于飞达公司是依照企业破产法的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿52 关于李某的情况，下列说法正确的为( )。（A）李某距法定退休年龄超过 5 年，因此飞达公司可以与其解除劳动合同（B）李某距法定退休年龄不足 1

22、0 年，因此飞达公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同（C）李某在本单位连续工作已满 15 年，因此飞达公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同（D）李某认为自己不应当被裁减的理由不正确53 关于飞达公司重新向社会招聘职工时李某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的为( ) 。（A）李某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件（B）李某要求在同等条件下被优先聘用合法（C）由于飞达公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过 6 个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员（D）李某可以以任何条件要求优先聘用53 甲公司和乙公司于 2014 年 3 月 20 日签订买卖合同，

23、根据合同约定，乙公司于3 月 25 日发出 100 万元的货物，甲公司将一张出票日期为 4 月 1 日、金额为 100万元、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票交给乙公司。4 月 10 日，乙公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为 4 月 10 日。乙公司在与丙公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给丙公司。5 月 25 日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司。7 月 12 日，持票人丁公司提示付款时，承兑人甲银行以甲公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7 月 20 日，丁公司向甲公司、乙公司、丙公司发出追索通知。要求：根据以上材料，分析回答下列小题：54 下列关于乙公司向甲银行提

24、示承兑的说法中，正确的有( )。（A）乙公司提示承兑的时间符合规定（B）乙公司提示承兑的时间不符合规定（C）乙公司向承兑人甲银行提示承兑的期限是 4 月 1 日至 4 月 10 日（D）对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑55 下列关于丁公司提示付款的说法中，不正确的有( )。（A）丁公司提示付款的时间符合规定（B）丁公司提示付款的时间不符合规定（C）丁公司向承兑人甲银行提示付款的期限为 7 月 10 日至 7 月 20 日（D）见票后定期付款的汇票，自到期日起 30 日内提示付款56 根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起

25、( )内，向前手发出追索通知。（A）3（B） 7（C） 10（D）1557 下列关于甲银行拒绝付款的说法中，正确的有( )。（A）甲银行拒绝付款的理由成立（B）甲银行应该足额支付票款（C）承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款（D）承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起 3 日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人57 甲企业为居民企业，2014 年度有关经济业务如下：(1)产品销售收入 800 万元，销售边角收入 40 万元，国债利息收入为 5 万元；(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价 60 万元；(3)实发合理工资、薪金

26、总额 100 万元，发生职工教育经费 15 万元，职工福利费 15 万元，工会经费 1 万元；(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行罚款利息 6 万元；(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税 17 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 甲企业下列收益中计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。（A）国债利息收入为 5 万元（B）产品销售收入 800 万元（C）销售边角收入 40 万元（D）以产品抵偿债务 60 万元59 甲企业下列支出中，计算企业所得税时予

27、以全额扣除的是( )。（A）工资、薪金总额 100 万元（B）职工教育经费 15 万元（C）职工福利费 15 万元（D）工会经费 1 万元60 甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是( )。（A）税收滞纳金 4 万元（B）银行罚款利息 6 万元（C）合同违约金 5 万元（D）支付法院诉讼费 3 万元61 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失的金额是( )万元。（A）10-1 76=23（B） 10-6=4（C） 10+171=117（D）10+17=5 7会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 182 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共

28、 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 国家税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所做具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。2 【正确答案】 D【试题解析】 文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于 16 周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。3 【正确答案】 D【试题解析】 不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。4 【正确答案

29、】 C5 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项 D 错误，当选。6 【正确答案】 A【试题解析】 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。7 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。8 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其一般前手的追索权，但不丧失对出票人的追索权；(2)选项 C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日

30、为承兑日期；(3)选项 D：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。9 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=3000017=5100(元)。10 【正确答案】 B【试题解析】 支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，手续费(交易金额的 038)应向“商户”(而非消费者)收取。11 【正确答案】 A【试题解析】 增值税属于价外税，不在扣除之列。12 【正确答案】 D【试题解析】 银行的利率 32100=006，可以税前扣除的职工借款利息806 129=36(万元)；超标准 436=04(万元)；应纳税所得额30+0 4=30 4(万元)。13 【正确答案】 A【试题解析】 发生额 6 折=106

31、0=6(万元)；限度 10005=5(万元)。两数据比大小后择其小者，其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是 5 万元。14 【正确答案】 B【试题解析】 当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用 12128=8(万元)。15 【正确答案】 C【试题解析】 公益捐赠的扣除限额=利润总额12=5012=6( 万元)；实际公益性捐赠为 10 万元，税前准予扣除的公益捐赠 6 万元，纳税调整额 10 一 6=4(万元) 。应纳税额=(50+4)25=135(万元)。16 【正确答案】 C17 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：仲裁协议对仲裁委员会没有选定或者约定不明确，当事人又未能达成

32、补充协议的，仲裁协议无效。(2)选项 CD：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。18 【正确答案】 A【试题解析】 财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。19 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税税款不得扣除。20 【正确答案】 A【试题解析】 (1)开餐馆的房产应纳房产税=20(120)12=0192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无须缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212=144(万元) ；三项合计，应纳房产税=0 192+1 44=1632(万元 )。21 【正确答案】 A

33、【试题解析】 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。22 【正确答案】 B【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。23 【正确答案】 A【试题解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租人的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产人账的土地；(7) 其他不得计提折旧扣除的固定资产。24 【正确答案】

34、 B【试题解析】 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动税收管理证明；(4)办理停业、歇业；(5)其他有关税务事项。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利

35、、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。公司设立的分公司虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A 错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效 “中断 ”的法定事由之一，因此选项B 错误； (3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D 错误。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD 属于行政责任。28 【正确答案】 A

36、,B,D【试题解析】 有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。29 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的

37、一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的 CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。32 【正确答案】 A,B,C,D33 【正确答案】 C,D

38、【试题解析】 收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 滞纳金不能作为提供纳税担保的依据。36 【正确答案】 B,C【

39、试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上四个选项都属于付款人可向银行提出拒绝付款的理由，除了上述情形外，对于没有签订购销合同的，未按合同规定的到货地址发货的款项，代销、寄销、赊销商品的款项等情形，付款人在承付期内，也可以向银行提出全部或部分拒绝付款。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预

40、付卡充值。一次性充值金额 5000 元以上的，不得使用现金。 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。41 【正确答案】 B【试题解析】 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处

41、骗取金额 2 倍以上 5 倍以下的罚款。42 【正确答案】 B【试题解析】 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。43 【正确答案】 A44 【正确答案】 B【试题解析】 民族自治地方的自治机关，对本民族自治地方的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征和免征。民族自治州、自治县决定减征和免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。45 【正确答案】 B【试题解析】 契税对外商投资企业和外国企业也适用。46 【正确答案】 B【试题解析】 同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务

42、机关申请近期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过 1 个月) 汇总计算纳税。47 【正确答案】 B【试题解析】 增值额超过扣除项目 20的，应就其全额计算征收土地增值税。48 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据规定，用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。另外，劳动者

43、可以随时“通知”解除劳动合同。51 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10以上的，用人单位需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，甲公司裁员人员已经达到了职工总数的 10以上，但没有向工会或全体职工说明情况。也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法；另外，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法。52 【正确答案】 A,D【试题解析】 张某认为自己不应当被裁

44、减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过 5 年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。53 【正确答案】 B,C【试题解析】 张某要求在同等条件下被优先聘用合法。根据规定，用人单位裁减人员后，在 6 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。54 【正确答案】 A,D【试题解析】 乙公司提示承兑的时间符合规定。根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑。在本题中，提示承兑期限为 4 月 1 日

45、至 4 月 30 日。55 【正确答案】 B,D【试题解析】 丁公司提示付款的时间符合规定。根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内提示付款。在本题中，提示付款期限为 7 月 10 日至 7 月 20 日。56 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 3 日内，向前手发出追索通知。丁公司发出追索通知的时间不符合规定。57 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额；即使出票人于汇票到期日未能

46、足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起 3 日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。58 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。59 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14的部分，准予扣除；职工福利费税前扣除限额=10014=14(万元)，实际发生额 15 万元超过了税前扣除限额，不能全额扣除。60 【正确答案】 A【试题解析】 税收滞纳金不得在税前扣除。61 【正确答案】 D【试题解析】 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。