初级经济法基础-144及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-144 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。 A法律援助 B支付令 C社会救济 D依法制裁用人单位（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额( )。 A全额扣除 B捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 C捐赠额不超过应纳税所得额的 40%的部分，可以从其应纳

2、税所得额中扣除 D捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 A建筑面积 B使用面积 C实际占用的土地的面积 D实际居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.4.订立劳动合同，应当遵守合法、( )、平等自愿、协商一致、诚实信用原则。 A公道 B公认 C公开 D公平（分数：1.00）A.B.C.D.5.出票日期为 2011 年 10 月 19 日的支票，正确的写法是( )。 A贰零壹壹年拾月玖日 B贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日 C贰零壹壹年零壹拾月拾玖

3、日 D贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日（分数：1.00）A.B.C.D.6.纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。 A不动产所在地 B销售地、出租地 C销售、出租合同地 D纳税人经营所在地（分数：1.00）A.B.C.D.7.中国银联股份发展有限公司使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，向( )主管税务机关申报缴纳营业税。 A广州市 B上海市 C北京市 D厦门市（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。 A医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 B某冰箱厂取得的商标权转让收入 C某房地产公司取得的商品房销售收

4、入 D舞厅为顾客提供热舞表演取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.9.王某于 2011 年 1 月将自有的一辆汽车出租，租期 1 年。王某每月取得租金收入 3000 元，当年 7 月份支出汽车维修费用 600 元。王某 2011 年 7 月份租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A320 B480 C440 D600（分数：1.00）A.B.C.D.10.小李 2011 年 3 月 8 日进入甲公司工作，口头约定试用期 1 个月，试用期满符合条件再签订劳动合同。2011 年 4 月 8 日，甲公司书面通知小李，其已经通过公司试用期考核，并要与其签订劳动合同，但小李拒签。此时，如果甲公司

5、因此要终止与小李的劳动关系，应该( )。 A向小李支付经济补偿，但无需支付劳动报酬 B向小李支付经济补偿和实际工作时间的劳动报酬 C无需向小李支付经济补偿，但应支付实际工作时间的劳动报酬 D既无需支付小李经济补偿，也无需支付其劳动报酬（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列选项中，关于营业税纳税义务发生时间，描述错误的是( )。 A营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天 B纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款

6、方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为赠送的当天（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、或者以其他方式阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。 A责令改正并可处 1 万元以下的罚款 B查封财产 C冻结纳税人在银行的存款 D移送司法机关（分数：1.00）A.B.C.D.13.某市某区人民政府决定将区建材工业局管理的国有小煤厂出售。小煤厂的承包人以侵犯其经营自主权为由提出行政复议申请，本案的行政复议机关应当是( )。 A市人民政府 B市国有资产管理局 C市经

7、济贸易局 D区人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.14.作家李小白的一中篇小说在某晚报上连载 4 个月，5 月份取得稿酬收入 3000 元，6 月份取得稿酬收入2000 元，7 月份取得稿酬收入 2000 元，8 月份取得稿酬收入 3000 元。李小白四个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1440 B1120 C1080 D1008（分数：1.00）A.B.C.D.15.中国公民张三在国内某市单位任职，2011 年 12 月份取得收入情况如下：工资收入 3000 元，当月奖金1000 元，季度奖金 1500 元；取得 2011 年年终奖 12000 元。张三实际应缴的个人所得税为(

8、 )元。 A255 B355 C455 D555（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。 A查验征收 B查账征收 C查定征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.17.用人单位与劳动者建立劳动关系的时间为( )。 A用工之日 B签订合同之日 C上级批准设立之日 D劳动者领取工资之日（分数：1.00）A.B.C.D.18.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担( )赔偿责任。 A违约 B连带 C刑事 D行政（分数：1.00）

9、A.B.C.D.19.2011 年 8 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 7 万元，邮政物品销售收入 2万元，其他邮政业务收入 6 万元；发生工资等支出 1 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0.45 B0.55 C0.42 D0.52（分数：1.00）A.B.C.D.20.按期纳税的，营业税起征点是( )元。 A10003000 B10004000 C500020000 D10006000（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 A专门开采

10、或与原油同时开采的天然气 B人造石油 C大理石 D液体盐（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以( )作为车船税的纳税义务发生时间。 A车船购置发票所载开具时间的当月 B车船购置发票所载开具时间的次月 C由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间 D发现未按照规定办理登记手续之日起（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。 A甲乙之间的离婚纠纷 B甲乙之间的货物买卖合同纠纷 C甲乙之间的遗产继承纠纷 D甲乙之间的劳动争议纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据银行卡业务管理办法的规定，准贷记卡的

11、透支期限最长为( )天。 A30 B60 C45 D120（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（分数：2.00）A.恢复名誉、赔礼道歉B.罚款、没收违法所得C.罚金、没收财产D.返还财产、恢复原状、赔偿损失、支付违约金26.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于税目的表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“企事业单位的承包、承租经营所得”征收个人所得税B.个人担任公司董事、监事，且不在公司任职

12、、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“工资、薪金所得”项目征税C.个人兼职取得的收入，应按照“工资、薪金”项目缴纳个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税27.下列选项中，( )免征营业税。（分数：2.00）A.文化企业在境外演出从境外取得的收入B.个人转让著作权C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入D.婚姻介绍，殡葬服务28.下列关于营业额的描述，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.融资租赁业根据其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租

13、货物的实际成本后的余额为营业额B.有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费全部收入D.保险业的营业额为纳税人从事保险业务向对方收取的全部收入29.张某住在甲市 A 区，其邻居王某为居住需要请位于甲市 B 区的建筑工程公司对其房屋进行装修。在装修过程中，施工工人不慎将王某家的砖墙碰掉，砖块落入张某家中，张某被砸伤，且家用电器也被砸坏。张某与建筑工程公司交涉未果，于是打算向法院起诉，请求建筑工程公司赔偿其人身和财产损失。以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.A 区法院对本案有管辖权B.B 区法院对本案有管辖权C.A、

14、B 两区法院对本案都有管辖权D.向哪一个法院起诉，双方当事人可以约定30.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按“稿酬所得”项目征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的编辑在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的清洁工耳濡目染写出短篇散文，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得31.王五拥有一套 40m2的单身公寓，现将它出租给李四，李四在承租期间经王五同意转租给张

15、三。下列是发生在这三人之间有关财产租赁所得的描述，正确的是( )。（分数：2.00）A.王五出租单身公寓，从李四取得的租金按“财产租赁所得”征收个人所得税B.李四取得的来自张三的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围C.假如没有产权凭证，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人D.王五是产权所有人，因病去世后，在未办理产权继承手续期间，王五的独生子王小五每月向李四收租，王小五为纳税义务人32.竞业限制的人员限于用人单位的( )和其他负有保密义务的人员。（分数：2.00）A.管理人员B.特殊技术人员C.高级管理人员D.高级技术人员33.下列有关仲裁事项的表述中，符合仲裁法律制度规定的是(

16、)。（分数：2.00）A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成C.当事人可以协议仲裁不开庭进行D.仲裁均公开进行34.A 市王某违反治安管理处罚法，被 B 市铁路公安分局给予拘留 10 天的处罚，王某不服，向 B 市公安局申请复议，B 市公安局将处罚结果更改为罚款 200 元。王某不服，向法院提起行政诉讼。对此案有管辖权的法院有( )。（分数：2.00）A.B 市铁路运输法院B.A 市王某所在地基层人民法院C.B 市铁路公安分局所在地基层人民法院D.B 市公安局所在地基层人民法院35.根据资源税法律制度的规定，属于资源税征税范围的资源可以分为( )两大类。（分

17、数：2.00）A.矿产品B.地下水C.太阳能D.盐36.下列选项中，用人单位不可以解除劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.小王在试用期间被证明不符合录用条件的B.小李非因工负伤，在规定的医疗期内的C.小张违反公司规章制度，违规操作，给公司造成重大财产损失D.小陈已经怀孕 3 个月37.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述错误的是( )。（分数：2.00）A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月B.持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自出票日起 2 年C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个月D.持票人因超过票据权利时效

18、或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益38.下列关于申报办理税务登记的时限，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的，应当自项目合同(协议)签订之日起 30 日内办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 45 日内申报办理税务登记D.承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申

19、报办理税务登记39.下列选项中，正确的是( )。（分数：2.00）A.个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C.个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税D.个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的免征营业税40.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，关于营业税纳税期限说法正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机

20、关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C.纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税D.以 5 日、10 日或者 15 日为一个纳税期的，自期满之日起 3 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。41.陈某最近有一个困扰，他刚刚大学毕业，进了银行法务部，他觉得营业税中有关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆，他每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容，正确的是( )。（分数：2.00）A.贷款利息收入B.金融商品转让收益C.融资租赁收益以及从事金融经纪业务手续费D

21、.其他金融业务的手续费收入42.根据印花税法律制度的规定，印花税的缴纳方式有( )。（分数：2.00）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.网上贴花D.委托代征43.城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳“三税”的单位和个人征收的一种税。“三税”指的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.所得税C.消费税D.营业税44.资源税适用单位税额的调整，可以由以下( )部门确定。（分数：2.00）A.县级以上国税局B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市人民政府三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，用人单位均应当与劳动者订立书面

22、劳动合同。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.根据法律行为是否通过意思表示，可以将法律行为分为单方行为和多方行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.营业税所指的提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产既包括有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为，又包括无偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.凡是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，不管在中国境内还是在境外提供、转让、销售，都是营业税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当

23、分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管财政部门核定其应税劳务的营业额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.托收承付结算每笔的金额起点为 1000 元，新华书店系统每笔的金额起点为 10000 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误

24、53.中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局审批。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 福州市新星嘉园房地产有限公司是一家房地产中介公司，因公司经营政策的调整，决定分立为福州市新星嘉园房地产有限公司和世纪花园房产代理有限公司。姚某是原新星嘉园房地产有限公司的员工，公司分立后

25、姚某被分配到世纪花园房产代理有限公司工作。分立后的新星嘉园房地产有限公司决定修改公司规章制度中有关工作时间的规定，并在下一会计年度执行，大部分职工认为这次工作时间的修改不适当。同时为了发展新业务的需要，该公司决定招聘新员工。分立后的世纪花园房产代理有限公司由于业务范围的缩小，决定裁员，裁员的人员中包括职工小马，职工小马的月工资高于福州市上年度职工月平均工资的三倍。公司的员工小芳，与公司签订的劳动合同中约定，小芳若与公司解除劳动关系，则 2 年内不得在与公司具有竞争关系的单位工作，公司则在其离职后每月支付其 400 元作为补偿。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).姚某

26、被分配到世纪花园房产代理有限公司工作后，其与福州市新星嘉园房地产有限公司的原劳动合同( )。（分数：2.00）A.由福州市新星嘉园房地产有限公司决定是否有效B.失去效力C.继续有效D.由世纪花园房产代理有限公司决定是否有效(2).关于分立后的新星嘉园房地产有限公司决定修改公司规章制度中有关工作时间的规定的事项，大部分职工认为这次工作时间的修改不适当，则这部分职工有权( )。（分数：2.00）A.不遵照执行B.宣布废止C.向用人单位提出，通过协商予以修改完善D.请求劳动行政部门给予用人单位处罚(3).分立后的新星嘉园房地产有限公司为了发展新业务的需要，决定招聘新员工，小鹏要与该公司签订劳动合同的

27、前提条件是必须具有( )。（分数：2.00）A.用工权利能力B.用工行为能力C.劳动行为能力D.劳动权利能力(4).若世纪花园房产代理有限公司要解除与小马的劳动关系，应向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资( )倍的数额支付，且向其支付经济补偿的年限最高不超过( )年。（分数：2.00）A.2 12B.2 5C.3 10D.3 12(5).关于小芳与公司签订的劳动合同中约定的竞业限制条款，若小芳违反该约定，公司可以要求小芳支付( )。（分数：2.00）A.违约金B.赔偿金C.补偿金D.损失费资料二 2011 年 5 月 2 日，甲公司与乙公司签订了一份价值为 100 万元的生产设备买卖合同，5

28、 月 3 日，甲公司依约向乙公司签发并交付了一张由 C 银行承兑和付款的金额为 30 万元的银行承兑汇票，收款人为乙公司，乙公司在收到该汇票后，于 5 月 5 日将其背书转让给丙公司。5 月 10 日，丙公司取得的上述汇票不慎被盗，同日，丙公司到 C 银行办理了挂失止付手续。5 月 13 日，杜某用盗得的的上述汇票以丙公司的名义向丁公司购买汽车一辆，并以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司作为支付购买汽车的价款。6 月 1 日，丁公司从 A 企业采购一批货物，将该汇票背书转让给 A 企业，A 企业在该汇票到期日向C 银行提示付款，C 银行拒绝支付票款。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（

29、分数：8.00）(1).关于杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为无效B.杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为有效C.该背书签章是伪造，因此该票据无效D.该背书签章是伪造的，签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力(2).关于丙公司到 C 银行办理了挂失止付手续，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施B.挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施C.失票人应当在通知挂失止付后的 7 日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院

30、提起诉讼D.失票人可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼(3).A 企业应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。（分数：2.00）A.自出票日起一个月内向付款人提示付款B.自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内C.自该汇票到期日起 10 日D.自该汇票到期日起 1 个月(4).根据票据相关法律的规定，下列( )属于银行承兑汇票必须记载的事项。（分数：2.00）A.出票人签章B.收款人名称C.出票日期D.付款日期资料三 甲市管辖的乙县的财政局于 2011 年 3 月 28 日作出了对 Q 公司罚款 3000 元的决定。Q 公司于2011 年 4 月 1 日得知后不

31、服，向甲市财政局申请行政复议。甲市财政局经过审查，作出了“对 Q 公司罚款 2000 元”的行政复议决定。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).Q 公司应当在( )之前提出行政复议申请。（分数：2.00）A.2011 年 5 月 1 日B.2011 年 6 月 1 日C.2011 年 7 月 1 日D.2011 年 8 月 1 日(2).Q 公司除了向甲市财政局申请行政复议，还可以向( )部门提出行政复议申请。（分数：2.00）A.甲市人大常委会B.乙县人大常委会C.乙县人民政府D.甲市人民政府(3).关于行政复议，下列说法中符合规定的是( )。（分数：2.00）A.不

32、服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书面形式C.行政复议期间，行政复议机关认为需要停止执行的，可以停止执行D.申请人申请停止执行，可以停止执行的(4).如果 Q 公司对甲市财政局的行政复议决定不服，还可以通过( )的途径来保护公司的权益。（分数：2.00）A.向甲市人民政府再次提起复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向人民检察院提起行政诉讼D.向当地公安局报案初级经济法基础-144 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民

33、法院申请( )。 A法律援助 B支付令 C社会救济 D依法制裁用人单位（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。选项 B 正确。2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额( )。 A全额扣除 B捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 C捐赠额不超过应纳税

34、所得额的 40%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 D捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 A建筑面积 B使用面积 C实际占用的土地的面积 D实际居住面积（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

35、4.订立劳动合同，应当遵守合法、( )、平等自愿、协商一致、诚实信用原则。 A公道 B公认 C公开 D公平（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。5.出票日期为 2011 年 10 月 19 日的支票，正确的写法是( )。 A贰零壹壹年拾月玖日 B贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日 C贰零壹壹年零壹拾月拾玖日 D贰零壹壹年壹拾月壹拾玖日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应

36、在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中 2011 年 10 月 19 日正确的写法是贰零壹壹年零壹拾月壹拾玖日。6.纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。 A不动产所在地 B销售地、出租地 C销售、出租合同地 D纳税人经营所在地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。7.中国银联股份发展有限公司使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，向( )主管税务机关申报缴纳营业税。 A广州市 B上海市 C北京市 D厦门市（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中国银联股份发展

37、有限公司使用新系统提供银行卡跨行信息转接服务取得的应税收入，自2005 年 4 月 1 日起，向上海市主管税务机关申报缴纳营业税。8.根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。 A医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 B某冰箱厂取得的商标权转让收入 C某房地产公司取得的商品房销售收入 D舞厅为顾客提供热舞表演取得的收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B，转让商标权收入属于转让无形资产所得，是营业税的征税对象；选项 C 属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D 属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。9.王某于 2011 年

38、 1 月将自有的一辆汽车出租，租期 1 年。王某每月取得租金收入 3000 元，当年 7 月份支出汽车维修费用 600 元。王某 2011 年 7 月份租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A320 B480 C440 D600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财产租赁所得应纳税额的计算公式为：(1)每次(月)收入不足 4000 元的应纳税额每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)-800元20%(2)每次(月)收入在 4000 元以上的应纳税额每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)(1-20%)20%结合本案例，每月收租 3000 元，不

39、足 4000 元。应纳税额每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)-800 元20%(3000-600-800)20%320(元)。10.小李 2011 年 3 月 8 日进入甲公司工作，口头约定试用期 1 个月，试用期满符合条件再签订劳动合同。2011 年 4 月 8 日，甲公司书面通知小李，其已经通过公司试用期考核，并要与其签订劳动合同，但小李拒签。此时，如果甲公司因此要终止与小李的劳动关系，应该( )。 A向小李支付经济补偿，但无需支付劳动报酬 B向小李支付经济补偿和实际工作时间的劳动报酬 C无需向小李支付经济补偿，但应支付实际工作时间的劳动报酬 D既无需支付小李经济补

40、偿，也无需支付其劳动报酬（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。工作满一个月后，小李拒绝与甲公司签订书面劳动合同，甲公司可以书面通知终止与小李的劳动关系，无需向小李支付经济补偿，但是应当依法向小李支付其实际工作时间的劳动报酬。选项 C 正确。11.下列选项中，关于营业税纳税义务发生时间，描述错误的是( )。 A营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营

41、业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天 B纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为赠送的当天（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。12.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、或者以其他方式阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。 A责

42、令改正并可处 1 万元以下的罚款 B查封财产 C冻结纳税人在银行的存款 D移送司法机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。13.某市某区人民政府决定将区建材工业局管理的国有小煤厂出售。小煤厂的承包人以侵犯其经营自主权为由提出行政复议申请，本案的行政复议机关应当是( )。 A市人民政府 B市国有资产管理局 C市经济贸易局 D区人民政府（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一

43、级人民政府申请行政复议。某区人民政府应对其出售决定负责，为被申请复议人，其上一级人民政府市人民政府为复议机关。选项 A 正确。14.作家李小白的一中篇小说在某晚报上连载 4 个月，5 月份取得稿酬收入 3000 元，6 月份取得稿酬收入2000 元，7 月份取得稿酬收入 2000 元，8 月份取得稿酬收入 3000 元。李小白四个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1440 B1120 C1080 D1008（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所

44、得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。李小白应缴纳个人所得税(3000+2000+2000+3000)(1-20%)20%(1-30%)1120(元)。15.中国公民张三在国内某市单位任职，2011 年 12 月份取得收入情况如下：工资收入 3000 元，当月奖金1000 元，季度奖金 1500 元；取得 2011 年年终奖 12000 元。张三实际应缴的个人所得税为( )元。 A255 B355 C455 D555（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代

45、扣代缴个人所得税(3000+1000+1500-3500)10%-10595(元)；取得年终奖金：12000121000(元)，适用税率 3%，速算扣除数为 0 元，应缴纳的个人所得税120003%-0360(元)；合计应缴纳的个人所得税95+360455(元)。16.根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。 A查验征收 B查账征收 C查定征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的纳税人。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税

46、单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。17.用人单位与劳动者建立劳动关系的时间为( )。 A用工之日 B签订合同之日 C上级批准设立之日 D劳动者领取工资之日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。18.用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成损失的，应当承担( )赔偿责任。 A违约 B连带 C刑事 D行政（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位

47、造成损失的，应当承担连带赔偿责任。19.2011 年 8 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 7 万元，邮政物品销售收入 2万元，其他邮政业务收入 6 万元；发生工资等支出 1 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。 A0.45 B0.55 C0.42 D0.52（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 邮政业务纳税人从事传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄或其他邮政业务所取得的营业收入额为营业额。营业税税额=(7+2+6)3%0.45(万元)。20.按期纳税的，营业税起征点是( )元。 A10

48、003000 B10004000 C500020000 D10006000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定(中华人民共和国财政部令第 65 号)的规定，对原营业税起征点相关条款进行修改，具体如下：(1)按期纳税的，为月营业额 5000-20000 元：(2)按次纳税的，为每次(日)营业额300500 元。该决定自 2011 年 11 月 1 日起实施。21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 A专门开采或与原油同时开采的天然气 B人造石油 C大理石 D液体盐（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围限定如下：(1)原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。(2)天然气，是指专门开采或与原油同