经济师中级财政税收专业知识-45及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识-45 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.公共产品的成本应该( )每个消费者的收益总和。 A大于 B小于 C不小于 D等于（分数：1.00）A.B.C.D.2.政府预算的主要原则不包括( )。 A完整性 B公开性 C灵活性 D可靠性（分数：1.00）A.B.C.D.3.以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额是( )的计税依据。 A运输业 B建筑 C金融保险 D通信业（分数：1.00）A.B.C.D.4.对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是( )。 A免费政策 B低价政策 C平价政策 D

2、高价政策（分数：1.00）A.B.C.D.5.划分财政管理权利和责任，处理各种财政关系的法律依据是( )。 A财政法制 B财政法规 C财政法 D金融法（分数：1.00）A.B.C.D.6.养老保险的运行方式是( )。 A社会统筹与单位账户相结合 B社会统筹与个人账户相结合 C企业和职工个人缴费负担 D职工全面负担（分数：1.00）A.B.C.D.7.国债按发行地域分类，可以分为( )。 A国内和国外债务 B中央债和地方债 C可转让国债和不可转让国债 D建设国债和赤字国债（分数：1.00）A.B.C.D.8.我国的预算年度是( )。 A4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 B1 月 1 日至

3、 12 月 31 日 C10 月 1 日至次年的 9 月 30 日 D5 月 1 日至次年的 4 月 30 日（分数：1.00）A.B.C.D.9.关于财政投资性支出，下列说法不正确的是( )。 A投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素 B“投资不仅是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有乘数作用”这个理论是凯恩斯提出的 C投资的乘数作用，是指每增加 10 元投资所引起的收入增长的倍数 D乘数原理说的是一种经济过程（分数：1.00）A.B.C.D.10.电信公司应缴纳的营业税税率为( )。 A3% B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.11.收入来

4、源地管辖权又称为( )。 A本地管辖权 B区域管辖权 C境内管辖权 D地域管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.12.按照政策作用的对象划分，财政政策可以分为( )。 A宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.13.一国( )是影响教育经费效益的主要因素。 A财政支出的规模和结构 B国民生产总值 C财政收支的规模和结构 D国家的经济发展水平（分数：1.00）A.B.C.D.14.契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。 A2%

5、3% B3%5% C5%8% D6%7%（分数：1.00）A.B.C.D.15.企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为( )。 A组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率) B组成计税价格=(成本-利润)(1-消费税税率) C组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) D组成计税价格=(成本-利润)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.16.( )规定消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 A中华人民共和国消费税暂行条例 B中华人民共和国消费者权益协会 C

6、中华人民共和国税率法规 D消费税税目税率（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )计提工会经费；列入成本费用。 A1% B1.5% C2% D2.5%（分数：1.00）A.B.C.D.18.国家物资储备支出属于( )。 A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.19.公募拍卖法主要适用于( )。 A长期 B中短期 C无期 D限制期（分数：1.00）A.B.C.D.20.按照规定，失业人员失业前累计缴费时间 10 年以上的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。 A12 B18 C24 D48（分

7、数：1.00）A.B.C.D.21.政府采购的一个重要原则是( )。 A公开透明原则 B公平竞争原则 C公正原则 D诚实信用原则（分数：1.00）A.B.C.D.22.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A5% B15% C20% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.23.( )是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。 A详查法 B逆查法 C抽查法 D顺查法（分数：1.00）A.B.C.D.24.房屋、建筑物的折旧年限为( )年。 A10 B15 C20 D25（分数：1.00）A.B.C.D.25.增值税的征

8、税范围不包括( )。 A进口货物 B提供应税劳务行为 C销售货物 D融资租赁（分数：1.00）A.B.C.D.26.减税，免税一般实行( )的制度。 A部门审批 B主管领导审批 C执法人员审批 D集体审批（分数：1.00）A.B.C.D.27.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度( )。 A自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 B自公历 4 月 1 日起次年至 3 月 31 日止 C自公历 6 月 1 日起次年至 5 月 31 日止 D自公历 9 月 1 日起次年至 8 月 31 日止（分数：1.00）A.B.C.D.28.应纳所得税弥补亏损的期限为( )。 A2 B3 C5 D8（

9、分数：1.00）A.B.C.D.29.下列有关车船税的说法不正确的是( )。 A对暂不使用的车船不征税 B对公务用警车免征税 C对外籍人员的汽车应征税 D对非机动车一律免征税（分数：1.00）A.B.C.D.30.按照( )可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。 A发行的区域 B是否流通 C利率情况 D借债的方法（分数：1.00）A.B.C.D.31.我国养老保险试点城市是( )。 A上海 B辽宁 C沈阳 D山东（分数：1.00）A.B.C.D.32.关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是( )。 A低税法可以彻底解决重复征税的方法 B抵免法是最有效的解决重复征税的方法 C扣除

10、法可以彻底解决重复征税的方法 D免税法可以彻底解决重复征税的方法（分数：1.00）A.B.C.D.33.契税的征税对象是( )。 A所有权发生转移的不动产 B房屋和土地 C经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证 D为了保护和促进自然资源的合理开发与利用而产生的应税经济凭证（分数：1.00）A.B.C.D.34.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A5 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.35.不属于威廉配第税收原则。 A合理 B公平 C简便 D节省（分数：1.00）A.B.C.D.36.对于选

11、择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是( )。 A最低费用选择法 B间接成本分析法 C公共劳务收费法 D成本效益分析法（分数：1.00）A.B.C.D.37.纳税检查的依据不包括( )。 A税收法规 B会计法规 C财务管理制度 D审计法规（分数：1.00）A.B.C.D.38.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000 年 6 月外购原材料 40 万元，增值税专用发票注明税款为 5.1 万元，当月销售啤酒 100 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒 2000 年 6 月份应纳增值税为( )。 A5.1 万元 B6.8 万元 C8.5 万元 D10.2

12、 万元（分数：1.00）A.B.C.D.39.按照赤字的出现和经济周期关系，可将赤字分为( )。 A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字 C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.40.政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供( )的职责。 A人力 B物力 C权力 D资金（分数：1.00）A.B.C.D.41.( )是指在一定的预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移。 A政府转移支 B政府购买支出 C政府转移支付 D政府间转移支付（分数：1.00）A.B.C.D.42.( )是部门行使职能的经济保障。

13、A部门收入 B财政收入 C部门预算 D财政预算（分数：1.00）A.B.C.D.43.“非均衡增长模型”是由经济学家( )提出的。 A瓦格纳 B皮考克 C魏斯曼 D鲍莫尔（分数：1.00）A.B.C.D.44.某煤炭企业本月销售煤炭 300 万吨，规定的资源税适用税额标准为每吨 2 元，该煤炭企业本月应纳资源税税额为( )万元。 A150 B300 C600 D800（分数：1.00）A.B.C.D.45.根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。 A10%15% B15%25% C5%15% D15%20%（分数：1.00）A.B.C.D.46.在我国计划经济体制下，在社会产品

14、分配中居于主导地位的是( )。 A国家财政收 B国家财政支出 C国家财政分配 D国库收支平衡（分数：1.00）A.B.C.D.47.某国有企业 2000 年亏损 10 万元，2001 年亏损 20 万元，2002 年盈利 5 万元，2003 年盈利 10 万元，2004 年亏损 25 万元，2005 年盈利 70 万元，则 2005 年度的应纳税所得额为( )。 A25 万元 B30 万元 C35 万元 D70 万元（分数：1.00）A.B.C.D.48.税收分配的客体是( )。 A国家 B政府 C社会产品 D财政（分数：1.00）A.B.C.D.49.对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品

15、来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( )。 A定期征收 B定额征收 C查验征收 D查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.50.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。 A税收豁免 B税收抵免 C纳税扣除 D盈亏相抵（分数：1.00）A.B.C.D.51.灵活性很小的补助是指( )。 A体制补助 B专项补助 C结算补助 D公式化补助（分数：1.00）A.B.C.D.52.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是( )。 A区域管理 B行业管理 C驻厂管 D巡回管理（分数：1.00）A.B.C.D.53

16、.增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A15 B30 C90 D180（分数：1.00）A.B.C.D.54.个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为( )。 A3% B12% C30% D100%（分数：1.00）A.B.C.D.55.( )不属于税收基本职能。 A财政职能 B社会职能 C经济职能 D监督职能（分数：1.00）A.B.C.D.56.全国性公共产品和服务的提供者为( )。 A中央政府 B地方政府 C财政部门 D权力部门（分数：1.00）A.B.C.D.57

17、.关于政府预算含义的说法错误的是( )。 A政府预算是编制企业财务计划的依据 B政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的 C政府预算是具有法律效力的文件 D政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段（分数：1.00）A.B.C.D.58.在资本主义的自由竞争时期，下列说法正确的是( )。 A当时的财政支出主要是社会消费性支出，而且支出规模较小，占 GDP 的比重较低 B当时的财政支出主要是社会消费性支出，而且支出规模较大，占 GDP 的比重较高 C当时的财政支出主要是财政投资性支出，而且支出规模较小，占 GDP 的比重较低 D当时的财政支出主要是财政投资性支出，而且支出规模较大，占 GDP

18、 的比重较高（分数：1.00）A.B.C.D.59.预算外资金在性质上属于一种( )。 A政策性资金 B转移性资金 C流动性资金 D财政性资金（分数：1.00）A.B.C.D.60.按简易办法，自来水公司销售自来水可按照( )的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票。 A4% B6% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.根据关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定，下列房产可免征房产税的是( )。（分数：2.00）A.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用

19、的房产D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产E.国家机关、人民团体、军队自用的房产62.根据地方政府使用补助资金权限的大小可把政府间转移支付分为( )。（分数：2.00）A.纵向转移支付B.无条件转移支付C.横向转移支付D.混合转移支付E.有条件转移支付63.最早实行复式预算的国家有( )。（分数：2.00）A.美国B.丹麦C.瑞典D.法国E.英国64.营业税实行分行业比例税率，主要( )三个档次。（分数：2.00）A.3%B.5%C.13%D.17%E.20%65.购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是( )。（分数：2.00）A.增加社会总需求B.减少社

20、会总需求C.社会生产膨胀D.社会生产萎缩E.经济繁荣66.属于税收支出的退税形式有( )。（分数：2.00）A.多征退税B.出口退税C.再投资退税D.误征退税E.按规定提取代征手续费退税67.财政收入的分配范围包括( )。（分数：2.00）A.提供社会公共服务时要考虑社会公平B.不断改善市场机制初始条件的不平等状况C.在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平D.完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境E.在个人偏好方面进行适当的干预68.企业应纳税所得额的计算原则有( )。（分数：2.00）A.权贵发生制原则B.合理规划原则C.中央集中制原则D.公平原则E.税法优先原则69.我国社会保险的主要项

21、目有( )。（分数：2.00）A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.财产保险E.人身保险70.国债与其他财政收入形式相比，有( )特征。（分数：2.00）A.有偿性B.灵活性C.收益性D.自愿性E.高效性71.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.当整个社会的需求不足时，政府应当增加支出和减少税收B.当社会需求过多，政府就应当减少财政支出和提高税收C.当社会上借贷资本过剩，就应当出售政府债券D.当社会上现金不足，就应当收回政府债券E.当整个社会资金处于平衡状态时，政府将不再干预72.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.设立登记B.纳税登记C.变更登记D.注销登记E.停业、

22、复业登记73.纳税申报的方式包括( )。（分数：2.00）A.上门申报B.邮寄申报C.数据电文D.委托代理申报E.税务机关代申报74.对明细分类账的检查时应注意( )。（分数：2.00）A.是否符合逻辑关系B.与总分类账进行相互核对C.上下结算期之间相互核对D.审查账户余额的借贷方向E.账实相符的检查75.关于消费税的纳税地点，下列说法正确的事( )。（分数：2.00）A.纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C.纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品

23、的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税E.进口应税消费品，由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税76.财政法制调整的对象主要包括( )。（分数：2.00）A.调整国家组织财政收入的关系B.调整国家安排财政收入的关系C.调整国家组织财政支出的关系D.调整国家安排财政支出的关系E.调整国家对财政资金的管理关系77.解决国际间重复征税的方法有( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.抵消法78.与预算内资金相比较，预算外资金的特点是( )。（分数：2.00）A.资金征用

24、方式具有分散性B.资金使用方向具有专用性C.资金存在方式具有依托性D.资金属性具有分离性E.管理方式具有严格统一性79.销售的卷烟时，( )情况不得列入加权平均销售价格确定征税类别的适用税率。（分数：2.00）A.销售价格明显偏低而无正当理由的B.销售价格明显偏高而无正当理由的C.对外贸易销售的D.无销售价格的E.销售价格波动太大而无正当理由的80.税收的公平原则包括( )。（分数：2.00）A.普遍原则B.平等原则C.累进原则D.减免原则E.优惠原则三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)甲企业有 A、B、C 三个建筑安装公司，2003 年发生以下业务：(1)A 公司自建楼房一栋，工程

25、成本 1000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 2000 万元；(2)B 公司将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的 40%出让，取得收入 500 万元；(3)C 公司将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 50 万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为 20%)根据上述资料，回答以下问题：（分数：10.00）(1).A 公司应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.43.58C.137.11D.124.31(2).B 公司应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.15C.25D.85(3).C 公司应纳营业税为(

26、 )万元。（分数：2.00）A.0B.1.5C.2.5D.8.5(4).甲企业应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.102.0B.137.11C.139.61D.147.28(5).金融保险业的营业税税率为( )。（分数：2.00）A.3%B.8%C.5%D.20%甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、20%。请回答以下问题：（分数：10.00）(1).国际税收( )独立的税种。（分数：2.00）A.是一种B.是两种C.不是一种D.是三种(2)

27、.在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（分数：2.00）A.55 万元B.50 万元C.45 万元D.0(3).在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为( )。（分数：2.00）A.55 万元B.10 万元C.5 万元D.0(4).对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。（分数：2.00）A.金额抵免法B.限额抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法(5).关于国际税法协定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种

28、书面税收协议某内资企业 2004 年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额 100 万元；(2)全年平均职工人数 100 人，在“管理费用”中列支全年工资 200 万元，并已按此数额计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费 3 万元和职工工会费用 4 万元， (注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月 800 元)；(3)“营业外支出”中列支税收罚款 10 万元，向某足球俱乐部赞助支出 5 万元，(4)“投资收益”中含国债利息 20 万元，国家重点建设债券利息 5 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).2004 年度允许在税前列支的工资金额为( )万元。（分数：2

29、.00）A.8B.80C.96D.200(2).2004 年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。（分数：2.00）A.1.4B.14C.16.8D.35(3).下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.税收罚款支出不得在税前列支B.向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征企业所得税(4).2004 年度应税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.100B.215.2C.217.2D.242.2(5).2004 年度应纳所得税税额为( )万元。（分数：2.00

30、）A.33B.71.016C.71.676D.79.926某家电企业 2008 年的有关会计资料如下：(1)2008 年度利润总额为 300 万元；(2)全年销售收入为 2500 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 20 万元，广告费 300 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 2 万元，自行赞助某小学 5 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 10 万元，从深圳某联营企业分回利润 20 万元，已知联营企业的所得税税率为 15%。(注：该企业所得税税率为 30%)根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。（分数：2.0

31、0）A.0.5B.5C.10D.50(2).下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.税收罚款不得在税前列支B.赞助某小学支出可以全额在税前列支C.赞助某小学支出在年应税所得额 3%以内的部分可以在税前列支D.赞助某小学支出不得在税前列支(3).下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入应调减纳税所得额B.从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇C.从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税(4).可以在税前列支的广告费金额为( )。（分数：2.00）A.400000 元B.600000

32、元C.1600000 元D.2400000 元(5).计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。（分数：2.00）A.利息收入B.成本C.费用D.税金经济师中级财政税收专业知识-45 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.公共产品的成本应该( )每个消费者的收益总和。 A大于 B小于 C不小于 D等于（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 公共产品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。公共产品能满足每个消费者的要求。因此，根据效率法则，公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和。2.政府预算的主要原

33、则不包括( )。 A完整性 B公开性 C灵活性 D可靠性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 政府预算的主要原则包括：预算必须具有完整性；预算必须具有统一性；预算必须具有年度性；预算必须具有可靠性；预算必须具有公开性；预算必须具有分类性。3.以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额是( )的计税依据。 A运输业 B建筑 C金融保险 D通信业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 金融业计征营业税的营业额有三种方法：对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额；对转贷外汇，以贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业

34、额；对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额。4.对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是( )。 A免费政策 B低价政策 C平价政策 D高价政策（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”，从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。5.划分财政管理权利和责任，处理各种财政关系的法律依据是( )。 A财

35、政法制 B财政法规 C财政法 D金融法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财政法制即是规范和约束国家财政资金分配及国家财政管理过程的法律、法规、条例和制度等的总称，又是划分财政管理权利和责任，处理各种财政关系的法律依据，也是财政执法单位和人员实施财政管理的行为准则。6.养老保险的运行方式是( )。 A社会统筹与单位账户相结合 B社会统筹与个人账户相结合 C企业和职工个人缴费负担 D职工全面负担（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。7.国债按发行地域分类，可以分为( )。 A国内和国外债务 B中央债和地方债 C可转让国债和不可

36、转让国债 D建设国债和赤字国债（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 按照国债发行的区域为标准，可以将国债分为国内债务和国外债务。8.我国的预算年度是( )。 A4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 B1 月 1 日至 12 月 31 日 C10 月 1 日至次年的 9 月 30 日 D5 月 1 日至次年的 4 月 30 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 预算年度有历年制和跨年制两种形式：历年制是按公历计，即每年的 1 月 1 日起至 12 月31 日止。如我国及法国等国的预算年度均采用历年制；跨年制是指一个预算年度跨越两个日历年度，主要考虑与本国立法机构的会期、

37、预算收入与工农业经济的季节相关性，以及宗教和习俗等因素。如英国、日本、印度等国家将预算年度定为本年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日；美国则将预算年度定为本年的 10月 1 日至次年的 9 月 30 日。9.关于财政投资性支出，下列说法不正确的是( )。 A投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素 B“投资不仅是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有乘数作用”这个理论是凯恩斯提出的 C投资的乘数作用，是指每增加 10 元投资所引起的收入增长的倍数 D乘数原理说的是一种经济过程（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.电信公司应缴纳的营业税税率为( )。 A

38、3% B5% C10% D20%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 邮政通讯业，其营业税税率为 3%。11.收入来源地管辖权又称为( )。 A本地管辖权 B区域管辖权 C境内管辖权 D地域管辖权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。12.按照政策作用的对象划分，财政政策可以分为( )。 A宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D短期财政政策、中期财政

39、政策和长期财政政策（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策。13.一国( )是影响教育经费效益的主要因素。 A财政支出的规模和结构 B国民生产总值 C财政收支的规模和结构 D国家的经济发展水平（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。据有关国际组织的调查研究表明，初等教育的投资比中等教育投资更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平则优于高等教育。14.契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。 A2%3% B3%5% C5%8% D

40、6%7%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%5%。15.企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为( )。 A组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率) B组成计税价格=(成本-利润)(1-消费税税率) C组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) D组成计税价格=(成本-利润)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业发生视同销售行为，在计算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为

41、：组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)。16.( )规定消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 A中华人民共和国消费税暂行条例 B中华人民共和国消费者权益协会 C中华人民共和国税率法规 D消费税税目税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据中华人民共和国消费税暂行条例(以下简称消费税暂行条例)的规定，消费税的纳税人为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。17.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )计提工会经费；列入成本费用。 A1% B1.5% C2% D2.5%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的 2%和 1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。18.国家物资储备支出属于( )。 A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D转移性支出（分数：1.00）