税法(Ⅱ)-个人所得税(十)及答案解析.doc

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1、税法()-个人所得税(十)及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.张某为中国公民，2005 年月工资收入 1200 元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入 6000 元，张某 12 月份应纳的个人所得税额为U /U元。 A.1045 B.1140 C.415 D.1160（分数：1.00）A.B.C.D.2.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满U /U的个人。 A.90 天 B.183 天 C.1 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C.D.3.某演员一次获得表演收入 30000

2、元，其应纳个人所得税U /U元。 A.5200 B.6000 C.4800 D.5600（分数：1.00）A.B.C.D.4.股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照U /U项目征收个人所得税。 A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.个体产生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是U /U。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.财产转让所得 D.租赁财产所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、

3、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额U /U的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。 A.3% B.10% C.30% D.100%（分数：1.00）A.B.C.D.7.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是U /U。 A.5%-45% B.5%-35% C.5%-25% D.5%-40%（分数：1.00）A.B.C.D.8.个人帮助出版社审稿取得所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.9.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年

4、度终了汇算清缴，多退少补的行业是U /U。 A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业（分数：1.00）A.B.C.D.10.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是U /U。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准（分数：1.00）A.B.C.D.11.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000 元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为U /U元。 A.1465 B.825 C.1225 D.1600（分数：1.00）A.B.C.D.12.某演员参加演出的出场费为税后 10000 元，则其应纳个人所得税U /U元。 A.1600 B.180

5、0 C.1904.76 D.2000（分数：1.00）A.B.C.D.13.中国公民李某 2005 年的月工资 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，李某全年应缴纳个人所得税U/U元。 A.0 B.200 C.475 D.505（分数：1.00）A.B.C.D.14.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税税额为U /U。 A.600 元和 280 元 B.608 元和 352 元 C.659 元和 381 元 D.624 元和 306 元（分数：1.0

6、0）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)15.目前适用 5%-35%五级超额累进税的有 U /U。 A.个人独资和个人合伙企业 B.财产租赁所得 C.个体工商户生产经营所得 D.对企事业单位承包承租经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.16.在计算个体工商户生产、经营所得时，按规定可以扣除税金的有U /U。 A.增值税 B.消费税 C.教育费附加 D.印花税 E.房产税（分数：1.00）A.B.C.D.E.17.在我国境内居住满 1 年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括 U /U。 A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的

7、工薪所得 B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C.来源于中国境内的劳务报酬所得 D.来源于境外的外国银行支付的利息（分数：1.00）A.B.C.D.18.个人所得税依据U /U标准区分居民纳税人和非居民纳税人。 A.住所 B.国籍 C.居住时间 D.工作关系（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有U /U。 A.利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达 2 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 E.残疾人从事个体工商业生

8、产、经营取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.20.以下属于财产转让所得的项目有U /U。 A.转让股权 B.转让土地使用权 C.转让建筑物 D.转让有价证券（分数：1.00）A.B.C.D.21.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述正确的有U /U。 A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 D.个人取得的财产转租收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围 E.

9、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有 U /U。 A.经营租赁费用 B.新产品开发费用 C.计提的存货跌价准备金 D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 E.各种赞助支出（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800 元的有U /U。 A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.工资薪金所得 C.财产转让所得 D.个体工商业户的生产经营所得（分数：1.00）A.

10、B.C.D.24.下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有U /U。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.利息所得 D.股票转让所得 E.军人的转业安置费、复员费（分数：1.00）A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)王某月工资为 1000 元，还有 300 元奖金以及 150 元其他补助，2001 年 8 月一次性取得某项劳务报酬收入 30000 元，从中拿出 2000 元通过民政局捐赠给受灾地区。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).王某 8 月份工资、薪金应纳个人所得税额是U /U元。 A.25 B.50 C.40 D.35（分数：1.

11、00）A.B.C.D.(2).王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是U /U元。 A.4800 B.4600 C.4400 D.4200（分数：1.00）A.B.C.D.(3).王某 8 月份共计应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.4440 B.4640 C.4225 D.4850（分数：1.00）A.B.C.D.某作家一小说手稿于 2002 年 12 月在一次竞价中取得拍卖收入 100000 元。除此之外，在 2002 年内还取得如下收入：(1) 就另一小说出版取得稿酬 6000 元；(2) 7 月份外出讲课两次，分别取得报酬 1000 元和 1500 元；(3) 在某电视台周末文艺栏目作

12、为主持人，取得收入 4000 元；(4) 作家协会每月支付其工资 1200 元；(5) 全年取得银行存款利息收入 2400 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.16000 B.25000 C.20000 D.11200（分数：1.00）A.B.C.D.(2).稿酬所得应缴纳的个人所得税为 U /U元。 A.1200 B.672 C.960 D.1040（分数：1.00）A.B.C.D.(3).7 月份的讲课报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.180 B.500 C.340 D.400（分数：1.00）A.B.C.

13、D.(4).做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.640 B.840 C.448 D.355（分数：1.00）A.B.C.D.(5).全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.120 C.20 D.240（分数：1.00）A.B.C.D.(6).取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.480 B.0 C.80 D.400（分数：1.00）A.B.C.D.某作家于 2000 年 8 月出版一部长篇小说，取得稿酬 4 万元，2000 年 10 月又加印取得稿酬 6000 元；2000 年 12 月到 2001 年 4 月期间该长篇小说在某

14、报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.7360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：1.00）A.B.C.D.(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：1.00）A.B.C.D.李某为某一企业承包人，2001 年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6 月份为 20000 元，12 月份为 22000 元，此外李某每月还从企业领取 400 元工资。根据以上资料回答下列问题；（分数：3.00）(

15、1).李某 6 月份应预缴个人所得税为 U /U元。 A.2665 B.2270 C.3230 D.3155（分数：1.00）A.B.C.D.(2).李某全年应纳税所得额为U /U元。 A.37200 B.17200 C.46800 D.32400（分数：1.00）A.B.C.D.(3).李某 12 月份应补缴的个人所得税是 U /U元。 A.6910 B.3755 C.2315 D.4250（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)张某承包一国营饭店，根据协议规定，分两次取得承包所得，6 月取得 24000元， 12 月取得 23000 元，每月取

16、得固定工资 5000 元。另外，12 月取得以下几笔收入：(1) 转让一套居住过 4 年的自有住房，获转让收入 50000 元。房屋购入原价 30000 元，销售时支付有关税费共计 3000 元。(2) 取得国家特殊补贴 1000 元。(3) 取得误餐补助 300 元(4) 取得特许权使用费收入 5000 元，拿出 2000 元通过民政局捐给养老院。(5) 购买福利彩票中奖收入 24800 元。(6) 取得国债利息收入 900 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：6.00）(1).6 月应预缴的个人所得税额为U /U元。 A.13845 B.11380 C.104

17、70 D.10230（分数：1.00）A.B.C.D.(2).转让房屋应纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.2720 C.3400 D.4000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).下列说法正确的是U /U。 A.取得的误餐补助应并入当月工资合并纳税 B.取得的国债利息收入免征个人所得税 C.取得的国家特殊补贴免征个人所得税 D.购买福利彩票中奖收入免征个人：所得税（分数：1.00）A.B.C.D.(4).捐赠支出可扣除的数额是U /U元。 A.720 B.900 C.1200 D.1500（分数：1.00）A.B.C.D.(5).特许权使用费应纳个人所得税额为U /U元。 A.44

18、8 B.480 C.520 D.560（分数：1.00）A.B.C.D.(6).购买福利彩票应纳个人所得税额为 U /U元。 A.0 B.2960 C.3968 D.4960（分数：1.00）A.B.C.D.某纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，作品出版前该社须预付稿酬 4000元，作品正式出版后付稿酬 8000 元，由于此作品很畅销，又加印 500 册，付稿酬 1000 元，均未扣缴税款。此外该作家还在该年度某长篇小说获得国家级文学奖，奖金 5000 元，并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入 40000 元；该作家工资由其所在文联支付，每月 1200 元，由单位代扣代

19、缴，除工资外，其他所得均未扣缴税款，该作家也未申报纳税。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：4.00）(1).下列所得中，免税的项目为U /U。 A.预付稿酬 4000 元 B.加印稿酬 1000 元 C.国家级文学奖奖金 5000 元 D.文稿拍卖收入 40000 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).下列所得中，不作为稿酬征税的项目为U /U。 A.预付稿酬 4000 元 B.正式出版后支付的稿酬 8000 元 C.加印稿酬 1000 元 D.拍卖 40000 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).稿酬所得应纳个人所得税税额为 U /U元。 A.145

20、6 B.2080 C.2440 D.1708（分数：1.00）A.B.C.D.(4).文稿竞价收入应纳个人所得税税额为 U /U元。 A.7466 B.6400 C.4480 D.7600（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(十)答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：14，分数：14.00)1.张某为中国公民，2005 年月工资收入 1200 元，按企业规定取得年终双薪，同时取得全年一次性奖金收入 6000 元，张某 12 月份应纳的个人所得税额为U /U元。 A.1045 B.1140 C.415 D.1160（分数：1.00）A.

21、B.C. D.解析：2.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满U /U的个人。 A.90 天 B.183 天 C.1 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税U /U元。 A.5200 B.6000 C.4800 D.5600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照U /U项目征收个人所得税。 A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.个体产生产、经营所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.下列项目

22、中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是U /U。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.财产转让所得 D.租赁财产所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额U /U的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。 A.3% B.10% C.30% D.100%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是U /U。 A.5%-45% B.5%-35% C.5%

23、-25% D.5%-40%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.个人帮助出版社审稿取得所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得所得 C.劳务报酬所得 D.个体户生产、经营所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是U /U。 A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是U /U。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：

24、11.某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000 元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为U /U元。 A.1465 B.825 C.1225 D.1600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.某演员参加演出的出场费为税后 10000 元，则其应纳个人所得税U /U元。 A.1600 B.1800 C.1904.76 D.2000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.中国公民李某 2005 年的月工资 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，李某全年应缴纳个人所得税U/U元。 A.0 B.200 C.475 D.505（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.

25、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税税额为U /U。 A.600 元和 280 元 B.608 元和 352 元 C.659 元和 381 元 D.624 元和 306 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)15.目前适用 5%-35%五级超额累进税的有 U /U。 A.个人独资和个人合伙企业 B.财产租赁所得 C.个体工商户生产经营所得 D.对企事业单位承包承租经营所得（分数：1.00）A. B.

26、C. D. 解析：16.在计算个体工商户生产、经营所得时，按规定可以扣除税金的有U /U。 A.增值税 B.消费税 C.教育费附加 D.印花税 E.房产税（分数：1.00）A.B. C. D. E. 解析：17.在我国境内居住满 1 年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括 U /U。 A.在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C.来源于中国境内的劳务报酬所得 D.来源于境外的外国银行支付的利息（分数：1.00）A. B. C. D.解析：18.个人所得税依据U /U标准区分居民纳税人和非

27、居民纳税人。 A.住所 B.国籍 C.居住时间 D.工作关系（分数：1.00）A. B.C. D.解析：19.根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有U /U。 A.利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达 2 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 E.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入（分数：1.00）A.B. C. D.E.解析：20.以下属于财产转让所得的项目有U /U。 A.转让股权 B.转让土地使用权 C.转让建筑物 D.转让有价证券（分数：1.00）A. B. C. D.

28、解析：21.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述正确的有U /U。 A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 D.个人取得的财产转租收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围 E.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税（分数：1.00）A. B. C. D.E.解析：22.在计算个体工商户的生产经营所

29、得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有 U /U。 A.经营租赁费用 B.新产品开发费用 C.计提的存货跌价准备金 D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 E.各种赞助支出（分数：1.00）A.B.C. D. E. 解析：23.下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800 元的有U /U。 A.对企事业单位的承包、承租经营所得 B.工资薪金所得 C.财产转让所得 D.个体工商业户的生产经营所得（分数：1.00）A. B. C.D.解析：24.下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有U /U。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.利息所得 D.股票转让所得 E.军人的转业安置费

30、、复员费（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)王某月工资为 1000 元，还有 300 元奖金以及 150 元其他补助，2001 年 8 月一次性取得某项劳务报酬收入 30000 元，从中拿出 2000 元通过民政局捐赠给受灾地区。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).王某 8 月份工资、薪金应纳个人所得税额是U /U元。 A.25 B.50 C.40 D.35（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8 月份工薪收入应纳税额=(1000+300+150-800)10%-25=40 元(2).王某的劳务报酬所得应缴纳个

31、人所得税额是U /U元。 A.4800 B.4600 C.4400 D.4200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：劳务报酬所得应纳税额=30000(1-20%)-200030%-2000=4600 元(3).王某 8 月份共计应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.4440 B.4640 C.4225 D.4850（分数：1.00）A.B. C.D.解析：某作家一小说手稿于 2002 年 12 月在一次竞价中取得拍卖收入 100000 元。除此之外，在 2002 年内还取得如下收入：(1) 就另一小说出版取得稿酬 6000 元；(2) 7 月份外出讲课两次，分别取得报酬 1000 元和

32、1500 元；(3) 在某电视台周末文艺栏目作为主持人，取得收入 4000 元；(4) 作家协会每月支付其工资 1200 元；(5) 全年取得银行存款利息收入 2400 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.16000 B.25000 C.20000 D.11200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：手稿拍卖所得应纳税额=100000(1-20%)20%=16000 元(2).稿酬所得应缴纳的个人所得税为 U /U元。 A.1200 B.672 C.960 D.1040（分数：1.00）A.B. C.D.解析：稿酬

33、所得应纳税额=6000(1-20%)20%(1-30%)=672 元(3).7 月份的讲课报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.180 B.500 C.340 D.400（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7 月份的讲课报酬应纳税额=(1000+500-800)20%=340 元(4).做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.640 B.840 C.448 D.355（分数：1.00）A. B.C.D.解析：做主持人取得的所得应纳税额=(4000-800)20%=640 元(5).全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.120 C.20 D.

34、240（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：全年的工薪收入应纳税额=(1200-800)5%12=240 元(6).取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.480 B.0 C.80 D.400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：银行存款利息收入应纳税额=240020%=480 元某作家于 2000 年 8 月出版一部长篇小说，取得稿酬 4 万元，2000 年 10 月又加印取得稿酬 6000 元；2000 年 12 月到 2001 年 4 月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：2.00）(1).该作家的出版

35、稿酬收入应缴纳的个人所得税是U /U元。 A.7360 B.9200 C.5152 D.6160（分数：1.00）A.B.C. D.解析：出版稿酬收入应纳税额=46000(1-20%)20%(1-30%)=5152 元(2).取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2016 B.3600 C.2880 D.2612（分数：1.00）A. B.C.D.解析：报刊连载收入应纳税额=18000(1-20%)20%(1-30%)=2016 元李某为某一企业承包人，2001 年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6 月份为 20000 元，12 月份为 22000 元，此外李某每月还从企业

36、领取 400 元工资。根据以上资料回答下列问题；（分数：3.00）(1).李某 6 月份应预缴个人所得税为 U /U元。 A.2665 B.2270 C.3230 D.3155（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6 月份应纳税所得额=20000+4006-8006=17600 元 6 月份应预缴个人所得税=(17600230%-4250)/2=3155 元(2).李某全年应纳税所得额为U /U元。 A.37200 B.17200 C.46800 D.32400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：全年应纳税所得额=22000+4006-8006+17600=37200 元(3).李某

37、 12 月份应补缴的个人所得税是 U /U元。 A.6910 B.3755 C.2315 D.4250（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12 月份应补缴个人所得税=3720030%-4250-3155=3755 元四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)张某承包一国营饭店，根据协议规定，分两次取得承包所得，6 月取得 24000元， 12 月取得 23000 元，每月取得固定工资 5000 元。另外，12 月取得以下几笔收入：(1) 转让一套居住过 4 年的自有住房，获转让收入 50000 元。房屋购入原价 30000 元，销售时支付有关税费共计 3000 元。(2) 取得

38、国家特殊补贴 1000 元。(3) 取得误餐补助 300 元(4) 取得特许权使用费收入 5000 元，拿出 2000 元通过民政局捐给养老院。(5) 购买福利彩票中奖收入 24800 元。(6) 取得国债利息收入 900 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：6.00）(1).6 月应预缴的个人所得税额为U /U元。 A.13845 B.11380 C.10470 D.10230（分数：1.00）A. B.C.D.解析：1-6 月份应纳税所得额=24000+50006-8006=49200 元 6 月份应预缴个人所得税=(49200235%-6750)/2=138

39、45 元(2).转让房屋应纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.2720 C.3400 D.4000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：转让房屋应纳个人所得税=(50000-30000-3000)20%=3400 元(3).下列说法正确的是U /U。 A.取得的误餐补助应并入当月工资合并纳税 B.取得的国债利息收入免征个人所得税 C.取得的国家特殊补贴免征个人所得税 D.购买福利彩票中奖收入免征个人：所得税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(4).捐赠支出可扣除的数额是U /U元。 A.720 B.900 C.1200 D.1500（分数：1.00）A.B.C. D.解析：捐

40、赠支出可扣除的数额=5000(1-20%)30%=1200 元(5).特许权使用费应纳个人所得税额为U /U元。 A.448 B.480 C.520 D.560（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：特许权使用费应纳税额=50000(1-20%)(1-30%)20%=560 元(6).购买福利彩票应纳个人所得税额为 U /U元。 A.0 B.2960 C.3968 D.4960（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：购买福利彩票应纳税额=2480020%-4960 元某纳税年度某作家的作品由人民出版社发表，作品出版前该社须预付稿酬 4000元，作品正式出版后付稿酬 8000 元，由于此作品

41、很畅销，又加印 500 册，付稿酬 1000 元，均未扣缴税款。此外该作家还在该年度某长篇小说获得国家级文学奖，奖金 5000 元，并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入 40000 元；该作家工资由其所在文联支付，每月 1200 元，由单位代扣代缴，除工资外，其他所得均未扣缴税款，该作家也未申报纳税。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：4.00）(1).下列所得中，免税的项目为U /U。 A.预付稿酬 4000 元 B.加印稿酬 1000 元 C.国家级文学奖奖金 5000 元 D.文稿拍卖收入 40000 元（分数：1.00）A.B.C. D.

42、解析：(2).下列所得中，不作为稿酬征税的项目为U /U。 A.预付稿酬 4000 元 B.正式出版后支付的稿酬 8000 元 C.加印稿酬 1000 元 D.拍卖 40000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(3).稿酬所得应纳个人所得税税额为 U /U元。 A.1456 B.2080 C.2440 D.1708（分数：1.00）A. B.C.D.解析：稿酬所得应纳税额=(4000+8000+1000)(1-20%)20%(1-30%)=1456 元(4).文稿竞价收入应纳个人所得税税额为 U /U元。 A.7466 B.6400 C.4480 D.7600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：文稿竞价收入应纳税额=40000(1-20%)20%=6400 元