初级经济法基础-107及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-107 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择固定一地申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列行业中，按照 3%的税率征收营业税的有( )。 A交通运输业 B广告代理业 C卡拉 OK 舞厅 D金融保险业（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，不属于经济法调整的关系是( )。 A消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系 B税务

2、局长与税务干部发生的领导关系 C企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系 D税务机关与纳税人之间发生的征纳关系（分数：1.00）A.B.C.D.4.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是( )。 A只适于同城使用 B只适于异地使用 C同城或异地都能使用 D异地使用需要核准（分数：1.00）A.B.C.D.5.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 11 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 11 月 25 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A100 B1000 C10000 D1100（分

3、数：1.00）A.B.C.D.6.根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是( )。 A单位附属独立核算的食堂 B外国驻华机构 C个人独资企业 D自然人（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据我国票据法的规定，汇票持票人未按照规定期限提示承兑的，产生的后果是( )。 A持票人丧失对其前手的追索权 B持票人丧失票据权利 C持票人丧失对出票人的追索权 D持票人必须要求出票人重新出票（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是( )。 A金额 B出票日期 C收款人名称 D付款人名称（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据税收征收

4、管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。 A万分之一 B万分之五 C千分之一 D千分之二（分数：1.00）A.B.C.D.10.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A自批准征用之日起满 3 个月 B自批准征用之日起满 6 个月 C自批准征用之日起满 1 年 D自批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A从事汽车修配业的个人 B销售货物并负责运输所售货物的单位 C从事缝纫业务的个体户 D销售商品房的房地

5、产公司（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列收入中，应免征营业税的是( )。 A展览馆举办文化活动的门票收入 B寺庙出售的纪念品收入 C公园内电影院门票收入 D电视台的广告收入（分数：1.00）A.B.C.D.13.某企业缴纳了增值税 18 万元，消费税 20 万元，所得税 12 万元，营业税 10 万元。如果按 5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A3.1 B2.5 C2.4 D2.1（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 A自领取营业执照之日起 15 日内

6、B自领取营业执照之日起 30 日内 C自申请营业执照之日起 45 日内 D自申请营业执照之日起 60 日内（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业的一些工作岗位，因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度。下列方案正确的是( )。 A每周工作 3 天，每天工作 9 小时 B每周工作 4 天，每天工作 9 小时 C每周工作 6 天，每天工作 6 小时 D每周工作 7 天，每天工作 5 小时（分数：1.00）A.B.C.D.16.如果当事人不服人民法院第一审判决，有权向上一级法院提起上诉的时间是( )。 A宣告判决之日起 10 日内 B宣告判决之日起 15 日内 C判决书送达之日起 10 日内

7、 D判决书送达之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D.17.某单位高级工程师蒋先生于 2010 年 8 月取得一项特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得另外一项特许权使用费收入 4500 元。蒋先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1200 C1340 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.18.见票即付汇票的持票人应在法定期限内提示付款，该期限是( )。 A自出票日起 10 日内 B自出票日起 1 个月内 C自出票日起 2 个月内 D自出票日起 3 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列情形中。用人单位不得解除劳动合同的是( )。 A

8、在本单位连续工作满 10 年 B在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 5 年 C在本单位连续工作满 15 年 D在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（分数：1.00）A.B.C.D.20.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A个人提供担保取得的收入 B个人兼职取得的收入 C个人对其任职公司投资取得的股息 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列表述中，反映了法的本质的是( )。 A法是统治阶级的国家意志的体现 B法是国家制定或认可的规范

9、 C法凭借国家强制力而获得遵行 D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。 A到期日是本票的绝对应记载事项 B本票的基本当事人只有出票人和收款人 C在我国，本票仅限于银行本票 D银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金（分数：1.00）A.B.C.D.23.关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。 A劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力 B文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁 C用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动

10、合同 D用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，不能与劳动者订立劳动合同（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司 2010 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。 A0 B9 C18 D33（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列关于个

11、人所得税纳税期限的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 15 日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 15 日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补26.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.出租房屋B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.房屋交换且价格相等27.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是( )。（分数：2.00）A.纳

12、税人转让、出租土地使用权，在土地所在地B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地C.纳税人承包工程跨省的，在工程所在地D.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地28.下列纠纷不适用仲裁方式解决的有( )。（分数：2.00）A.合同纠纷B.企业间的财产产权纠纷C.继承纠纷D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷29.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.拒付租金的B.履行买卖合同违约的C.寄存财物被毁损的D.货物买卖合同争议30.下列存款人，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.具有

13、营业执照的分公司B.个体工商户C.异地常设机构D.外国驻华机构31.法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性，其特征还有( )。（分数：2.00）A.法是经过国家制定或认可才得以形成的规范B.法凭借国有强制力的保证而获得普遍遵行的效力C.法是确定人与人之间关系的行为规范D.法是明确而普遍适用的规范32.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.转让著作权的个人B.销售金银首饰的商店C.从事货物运输的运输单位D.从事修理汽车的个体工商户33.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有 e )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳

14、动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位强令冒险作业34.根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.表明“信汇”或“电汇”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.委托日期35.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，如果劳动者不与用人单位订立书面劳动合同。下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位应当向劳动者支付经济补偿B.用人单位无需向劳动者支付经济补偿C.用人单位无需向劳动者支付任何报酬D.用人单位应当向

15、劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬36.下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.摩托车，以“每辆”为计税依据B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据37.根据票据法的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有( )。（分数：2.00）A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月未行使B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月未行使C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月未行使D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起 2 年未行使38.下列缴纳

16、税款的方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税39.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况40.下列各项中，属于法律行为的有( )。（分数：2.00）A.签订合伙协议B.逃税C.申请破产D.转让汇票41.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期

17、间为 3 个月B.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月C.实际工作年限 10 年以上 15 年以下的，医疗期间为 12 个月D.实际工作年限 20 年以上的，医疗期间没有限制42.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是( )。（分数：2.00）A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得43.与一般的民事合同相比，劳动合同有其自身独特的特征，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是劳资部门B.劳动合同的内容具有较强的法定性C.劳动者在签订和履行劳动合同过程中的

18、地位在发生变化D.劳动者在签订劳动合同后，就会隶属于用人单位44.根据票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。（分数：2.00）A.变更票据金额B.变更票据上的到期日C.变更票据上的签章D.变更票据上的付款日三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人营

19、业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人转让自用达 2 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收

20、应当优先于抵押权执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.付款人承兑汇票不得附条件，承兑附有条件的，所附条件无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.支票上的金额为绝对应记载事项。因此支票出票时如果未记载确定的金额，该支票无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：0，分数：0.00)五、资料一(总题数：1，分数：8.00)2009 年 8 月，甲将自有房屋出租给乙使用，双方签订了租赁合同，约定每月 10 日支付下一个月的租金。2010 年 4 月 1 日，甲乙双方因房屋维修发生争执，最终导致双方受伤。当月 10 日，乙没有按期向甲支付租金，并拒

21、绝交房。2010 年 5 月，甲决定通过诉讼向乙追讨租金，但因当月 20 日发生地震使诉讼在 1 个月内不能进行。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).因合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：2.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同履行地人民法院(2).下列情形中，适用 1 年诉讼时效的是( )。（分数：2.00）A.环境污染造成他人财产损失B.承租方迟延支付租金C.货物在运输途中被毁损D.身体受伤害要求赔偿的(3).甲向乙追讨租金的诉讼时效期间是( )。（分数：2.00）A.自 2010 年 4

22、 月 11 日至 2011 年 4 月 10 日B.自 2010 年 4 月 11 日至 2012 年 4 月 10 日C.自 2010 年 5 月 20 日至 2011 年 5 月 20 日D.自 2010 年 5 月 20 日至 2012 年 5 月 20 日(4).甲的下列行为中，可以引起诉讼时效中断的是( )。（分数：2.00）A.提起诉讼B.向乙提出请求支付租金的要求C.经协商，使乙同意支付租金D.将该出租房屋转让六、资料二(总题数：1，分数：8.00)甲公园 2010 年 5 月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入 400 万元；(2)景区索道客运收入 260 万元，电动

23、观光车客运收入 120 万元；(3)民俗文化村项目表演收入 120 万元；(4)与乙企业签订合作经营景区酒店协议；甲公园以景区内的房产使用权投资入股(房屋产权仍属甲公园所有)，双方按照约定的比例分配利润并承担风险。此项取得收入 210 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).该公园的下列收入中，适用 3%营业税税率的是( )。（分数：2.00）A.门票收入B.索道和观光车客运收入C.民俗文化村表演收入D.合作经营酒店收入(2).对于甲公园与乙企业合作经营景区酒店的收入，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公园的此项收入不征收营业税B.甲公园的

24、此项收入按 5%征收营业税C.甲公园投资后转让其股权的，应当征收营业税D.甲公园投资后转让其股权的，不征收营业税(3).如果甲公园对包括门票在内的所有项目实行“一票制”的收费方式，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应当分别核算不同税目的营业额B.未分别核算的，从高适用税率C.核算不清的，从高适用税率D.未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其营业额(4).甲公园 2010 年 5 月应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.25.4B.29C.34.6D.45.2七、资料三(总题数：1，分数：10.00)2010 年 11 月 6 日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同。该

25、合同约定：乙公司应于 2010 年 12 月 20 日前向甲公司交付货物。为支付货款，甲公司于 11 月 8 日向乙公司签发了一张见票后定期付款的银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后于 11 月 12 日向丙银行提示承兑，丙银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年 12 月 25 日。乙公司为支付其基建工程所欠丁公司的工程价款，于 11 月 15 日将该汇票背书给了丁公司。2010 年 12 月 18 日，乙公司按照合同约定将货物交付给了甲公司，并验收入库。但由于甲公司的产品严重滞销，甲公司决定停止生产经营。12 月 20 日甲公司借口

26、乙公司交付的货物质量不符合合同约定的要求，提出退货，乙公司不同意。于是，甲公司于 12 月 23 日通知丙银行停止支付其已开出银行承兑汇票的票款。2010 年 12 月 27 日丁公司向丙银行提示付款时，遭丙银行的拒绝。要求：根据上述资料，分析回答下列第 15 小题。（分数：10.00）(1).本题中，乙公司向银行申请承兑的期限最晚是( )。（分数：2.00）A.2010 年 12 月 8 日B.2011 年 1 月 8 日C.2010 年 11 月 15 日D.2010 年 12 月 25 日(2).关于该银行的承兑程序，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.应当在汇票背面记载“承兑

27、”字样和承兑日期并签章B.银行承兑汇票可以不记载“付款日期”C.汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑D.承兑可以附有一定的条件(3).关于丙银行的拒绝付款的情况，下列说法正确的包括( )。（分数：2.00）A.只有甲公司通知丙银行予以付款的情况下，丙银行才有权拒绝付款B.丙银行甲公司的代理付款人，因此可以以甲公司账户余额不足为由拒绝付款C.丙银行是承担绝对付款义务的付款人，不能拒绝付款D.丙银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚(4).丁公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权。( )（分数：2.00）A.甲公司B.乙公司C.丙银行(承兑

28、人)D.只能向甲公司行使追索权(5).丁公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括( )。（分数：2.00）A.汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息B.被拒绝付款的汇票金额C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.律师代理费初级经济法基础-107 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地 D纳税人选择固定一地申报纳税（分数：1.0

29、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。2.下列行业中，按照 3%的税率征收营业税的有( )。 A交通运输业 B广告代理业 C卡拉 OK 舞厅 D金融保险业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5%。娱乐业执行 5%20%的幅度税率。3.下列各项中，不属于经济法调整的关系是( )。 A消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关

30、系 B税务局长与税务干部发生的领导关系 C企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系 D税务机关与纳税人之间发生的征纳关系（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查经济法的调整对象。经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。本题的选项 B 所述关系为行政管理关系。4.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是( )。 A只适于同城使用 B只适于异地使用 C同城或异地都能使用 D异地使用需要核准（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查委托收款的概念。委托收款是票据结算方式之外的结算方式之一，

31、同城或异地都能使用。5.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 11 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 11 月 25 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A100 B1000 C10000 D1100（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查滞纳金的计算。(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 11 月 16 日至 111 月 25 日，共计 10 日)；(2)滞纳金=2000000.05%10 天=1000(元)。6.根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是(

32、 )。 A单位附属独立核算的食堂 B外国驻华机构 C个人独资企业 D自然人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查开立基本存款账户的资格。自然人不可以开立基本存款账户。7.根据我国票据法的规定，汇票持票人未按照规定期限提示承兑的，产生的后果是( )。 A持票人丧失对其前手的追索权 B持票人丧失票据权利 C持票人丧失对出票人的追索权 D持票人必须要求出票人重新出票（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查汇票的提示承兑。根据我国目前使用的银行承兑汇票和商业承兑汇票来看，都必须提示承兑。上述两类汇票的提示承兑期限实际是指从出票人出票日起至汇票到期日止，否则，即丧失对其

33、前手的追索权。8.根据我国支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是( )。 A金额 B出票日期 C收款人名称 D付款人名称（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国支付结算办法规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。9.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。 A万分之一 B万分之五 C千分之一 D千分之二（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查滞纳金的比

34、例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。10.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A自批准征用之日起满 3 个月 B自批准征用之日起满 6 个月 C自批准征用之日起满 1 年 D自批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A从事汽车修配业的个人 B销售货物并负责运输所售货物的单位 C从事缝纫业务的个体户 D销售商品房的房地产

35、公司（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查营业税的纳税人。选项 A、B、C 均属于增值税的纳税人。12.下列收入中，应免征营业税的是( )。 A展览馆举办文化活动的门票收入 B寺庙出售的纪念品收入 C公园内电影院门票收入 D电视台的广告收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税税收优惠的相关规定。选项 A 正确，展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税。13.某企业缴纳了增值税 18 万元，消费税 20 万元，所得税 12 万元，营业税 10 万元。如果按 5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A3.1 B2.5 C2

36、.4 D2.1（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+20+10)5%=2.4(万元)。14.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 A自领取营业执照之日起 15 日内 B自领取营业执照之日起 30 日内 C自申请营业执照之日起 45 日内 D自申请营业执照之日起 60 日内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执

37、照之日起 30 日内，向税务机关办理税务登记。15.某企业的一些工作岗位，因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度。下列方案正确的是( )。 A每周工作 3 天，每天工作 9 小时 B每周工作 4 天，每天工作 9 小时 C每周工作 6 天，每天工作 6 小时 D每周工作 7 天，每天工作 5 小时（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查工作时间。选项 A、B 每天工作超过 8 小时；选项 D 没有休息日，都不符合规定。16.如果当事人不服人民法院第一审判决，有权向上一级法院提起上诉的时间是( )。 A宣告判决之日起 10 日内 B宣告判决之日起 15 日内 C判决书送达之日起

38、 10 日内 D判决书送达之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉。17.某单位高级工程师蒋先生于 2010 年 8 月取得一项特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得另外一项特许权使用费收入 4500 元。蒋先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1200 C1340 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+

39、4500(1-20%)20%=1160(元)。18.见票即付汇票的持票人应在法定期限内提示付款，该期限是( )。 A自出票日起 10 日内 B自出票日起 1 个月内 C自出票日起 2 个月内 D自出票日起 3 个月内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查票据的付款提示。见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。19.下列情形中。用人单位不得解除劳动合同的是( )。 A在本单位连续工作满 10 年 B在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 5 年 C在本单位连续工作满 15 年 D在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年（分数：1.0

40、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查劳动合同终止的限制性规定。在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足5 年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。20.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A个人提供担保取得的收入 B个人兼职取得的收入 C个人对其任职公司投资取得的股息 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项 A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项 B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选

41、项 C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。21.下列表述中，反映了法的本质的是( )。 A法是统治阶级的国家意志的体现 B法是国家制定或认可的规范 C法凭借国家强制力而获得遵行 D法是明确而普遍适用的规范（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查法的本质。法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。22.根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。 A到期日是本票的绝对应记载事项 B本票的基本当事人只有出票人和收款人 C在我国，本票仅限于银行本票 D银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查本票的有关规定。本票

42、的必须记载事项不包括到期日，且本票限于见票即付，不存在到期日。23.关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。 A劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力 B文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁 C用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同 D用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，不能与劳动者订立劳动合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查劳动合同订立主体的资格要求。用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。24

43、.某公司 2010 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 200 万元，并收取差额 400 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3%，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。 A0 B9 C18 D33（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=3003%=9(万元)。二、

44、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 15 日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 15 日内 C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税 D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补解析：解析 本题考查个人所得税的纳税期限。承包经营、承租经营所得的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税；对在 1 年内分次取得

45、承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的 15 日内预缴税款，年终后 3 个月汇算清缴，多退少补。26.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有( )。（分数：2.00）A.出租房屋 B.以获奖方式取得房屋所有权C.购置房屋取得所有权D.房屋交换且价格相等 解析：解析 本题考查契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。27.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人转让、出租土地使用权，在土地所在地 B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地C.纳税人承包工程跨省

46、的，在工程所在地D.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 解析：解析 本题考查营业税的纳税地点。选项 B，应当在不动产所在地纳税；选项 C，应当在机构所在地纳税。28.下列纠纷不适用仲裁方式解决的有( )。（分数：2.00）A.合同纠纷B.企业间的财产产权纠纷C.继承纠纷 D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷 解析：解析 本题考查仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。29.根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉

47、讼时效期间为 1 年的情形有( )。（分数：2.00）A.拒付租金的 B.履行买卖合同违约的C.寄存财物被毁损的 D.货物买卖合同争议解析：解析 本题考查诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为 1 年，履行买卖合同违约的，适用普通诉讼时效期间 2 年。30.下列存款人，可以申请开立基本存款账户的有( )。（分数：2.00）A.具有营业执照的分公司 B.个体工商户 C.异地常设机构 D.外国驻华机构 解析：解析 本题考查开立基本存款账户存款人的资格。以上四项均可以开立基本存款账户。31.法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的

48、一般共性，其特征还有( )。（分数：2.00）A.法是经过国家制定或认可才得以形成的规范 B.法凭借国有强制力的保证而获得普遍遵行的效力 C.法是确定人与人之间关系的行为规范D.法是明确而普遍适用的规范 解析：解析 本题考查法的特征。法作为一种特殊的行为规则和社会规范，还具有自己的特征。其特征主要有以下四个方面：(1)法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；(2)法凭借国有强制力的保证而获得普遍遵行的效力；(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；(4)法是明确而普遍适用的规范。32.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.转让著作权的个人 B.销售金银首饰的商店C.从事货物运输的运输单位 D.从事修理汽车的个体工商户解析：解析 本题考查营业税的纳税人。选项 BD 为增值税纳税