[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷43及答案与解析.doc

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1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 43及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此

2、幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( ) 。（A）2009 年 12 月（B） 2010 年 1 月（C） 2010 年 2 月（D）2010 年 4 月3 2016 年 10 月王某购买一套住房，支付房价 97 万元、增值税税额 1067 万元。已知契税适用税率为 3，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(97+1067)3=32301( 万元)（B） 97(13)3=3(万元)（C） (971067)3=25899(万元)（D）973=2 91( 万元)4 某企业本月签订两份合同：(1)加工承揽合同，合同载明材料金额 30 万元，加工费 10 万元；(2)财产保险合同

3、，合同载明被保险财产价值 1000 万元，保险费 1 万元。已知加工合同印花税税率 05，保险合同印花税税率 1。则应缴纳的印花税为( )。（A）3005+10001=1015(万元)（B） 1005+10001=1 005(万元)（C） 3005+11=0 016(万元)（D）1005+11=0006(万元)5 甲企业拥有一处原值 560000 元的房产，已知从价计征房产税税率为 12，当地规定的房产税扣除比例为 30。甲企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）5600001 2=6720(元)（B） 560000(130)12=9600( 元)（C） 560000(1

4、30)12=4704( 元)（D）56000030 1 2=2016(元)6 下列各项中，属于契税纳税人的是( )。（A）出租住房的李某（B）出让土地使用权的某市政府（C）转让土地使用权的甲公司（D）购买房屋的王某7 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）政府向企业出让国有土地使用权（B）企业将闲置房产出租（C）企业之间交换房产（D）对房地产进行重新评估而产生的评估增值8 下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。（A）救护车（B）人民法院警车（C）市政公务车（D）公共汽车9 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（A）进口金属矿石的冶金企业（B）销售精盐的商场（C）开采原煤的公司

5、（D）销售石油制品的加油站10 下列选项中属于烟叶税纳税人的是( )。（A）种植烟叶的农民（B）收购烟叶的烟草公司（C）零售卷烟的超市（D）抽烟的烟民11 甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6000 万元，已计提折旧 2000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。已知房产税从价计征的税率为12，从租计征的税率为 12，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）60612 =43 2(万元)（B） 6000(120)12=576(万元)（C） (

6、60002000)(120)1 2126+60612=624(万元)（D）6000(120)12126+60612=72(万元)12 甲公司于 2017 年 5 月成立，注册资本 500 万；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿 1 本，其他账簿 10 本；当月与乙公司签订购销合同，商品售价 50 万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款 2 万元，其中运费 15 万，装卸费 05 万。已知，购销合同的印花税税率为 03，资金账簿、运输合同的印花税税率为05，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件 5 元，题目涉及价款

7、均不含增值税。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的（A）50000000 5+145+50000003+1500005=27275(元)（B） 500000005+145+5000000 3+2000005=2730( 元)（C） 500000005+155+5000000 3+1500005=2732 5(元)（D）50000000 5+155+50000003+2000005=2735(元)13 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年 6 月销售高档化妆品缴纳增值税 68万元、消费税 60 万元，销售普通化妆品缴纳增值税 22 万元，缴纳本月房产税 2 万元。

8、已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7。甲公司 2017 年 6 月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(68+60+22+2)7=420(万元)（B） (68+60+22)7=392(万元)（C） (68+60)7=3 22(万元)（D）(68+60+2)7=336(万元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有( )。（A）转让环节缴纳的税金（B）取得土地使用权所支付的地价款（C）

9、评估价格（D）重置成本15 下列各项中，属于城镇土地使用税的征税对象有( )。（A）镇政府所在地所辖行政村的集体土地（B）县政府所在地的国有土地（C）位于市区由私营企业占用的国有土地（D）位于工矿区内的国有土地16 下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）借款合同（B）加工承揽合同（C）仓储保管合同（D）购销合同17 下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地（B）纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地（C）需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地（D）扣缴义务人代收代缴

10、车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地18 下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有( )。（A）啤酒（B）放像机（C）广播用录像机（D）摄影机19 下列各项中，属于关税计税方法的有( )。（A）从价税计算法（B）从量税计算法（C）复合税计算法（D）滑准税计算法20 下列行为不征或免征耕地占用税的有( )。（A）占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施（B）占用林地建设军事设施（C）占用菜地建造机场跑道（D）农村居民占用耕地建设自用住宅21 下列关于印花税的表述中，正确的有( )。（A）具有合同性质的凭证视同合同贴花（B）既书立合同又开具单据，仅就合同贴花（C）未按期兑现合同亦应贴花（

11、D）已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额应补贴印花22 下列各项中，海关可以酌情减免关税的有( )。（A）无商业价值的广告品及货样（B）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的进口机械（C）外国企业无偿赠送的物资（D）在境外运输途中遭受到损坏的进口货物三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误24 拥

12、有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误25 不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。 ( )（A）正确（B）错误26 规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。( )（A）正确（B）错误27 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。 ( )（A）正确（B）错误28 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税率提高 50。 ( )（A）正确（B）错误29 印花税票一经售出，国家即取得了印花税收入，纳税人即履行了纳税义务。 ( )（A）

13、正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 43答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，房屋产权所有人(出租人)为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋买卖，以成交价格作为计税依据，且该成交价格不含增值税；(2)王某应缴纳契税=973=291(

14、万元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 (1)加工承揽合同以加工费为计税依据，不包括材料金额；(2)财产保险合同以保险费为计税依据，不包括被保险财产价值。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除 1030后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 (1)在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、“出租”、抵押，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答

15、案】 C【试题解析】 选项 A，“出让”国有土地使用权是国家行为，不属于土地增值税的征税范围；选项 BD，出租、评估等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围；选项 C，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 资源税的纳税人，是在我国领域及管辖海域“开采”资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位

16、。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)甲公司办公楼于 6 月 30 日对外出租，则 2017 年 1 月份至 6 月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折旧，则从价计征的房产税=6000(120)12126=288(万元)；(2)该房产于 2017年收取 6 个月的租金共计 606=360(万元)，则从租计征的房产税=36012=432(万元) ；(3)2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=288+43 2=72(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)营业账簿中记载资金的账簿，以

17、“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据，应纳税额=500000005=2500(元)；(2) 应缴纳印花税的权利许可证照有工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证，与不记载金额的账簿一并按件贴花，应纳税额=145=70(元)； (3)购销合同应纳税额=5000000 3=150(元)；(4)运输合同以不含增值税的运费为计税依据，不包括其他杂费，应纳税额=1500005=7 5( 元)；(5)甲公司应缴纳印花税合计=2500+70+150+75=27275(元)。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之

18、和。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。选项 A，建制镇的

19、征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，实行从量计征。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 C，减按 2 元平方米征收耕地占用税；选项 D，减半征收耕地占用税。【知识模块】 其他税

20、收法律制度21 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额一般不再补贴印花。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，属于法定免税项目；选项 C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资免征进口关税，外国企业无偿赠送的物资应按规定征收进口关税；选项BD，属于海关可以酌情减免关税的项目。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得

21、分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 A【试题解析】 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，耕地占用税加征“不超过 50”。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 印花税票一经售出，国家即取得了印花税收入，但不等于纳税人履行了纳税义务，只有在纳税人按规定将印花税票(足额)粘贴在应税凭证的适当位置，经盖销或划销后才算完成纳税手续。【知识模块】 其他税收法律制度