【学历类职业资格】经济法概论自学考试-12及答案解析.doc

《【学历类职业资格】经济法概论自学考试-12及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【学历类职业资格】经济法概论自学考试-12及答案解析.doc（21页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、经济法概论自学考试-12 及答案解析(总分：100.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.我国税收收入的主要来源是_ A.财产税 B.商品税 C.所得税 D.营业税（分数：1.00）A.B.C.D.2.关于增值税的纳税主体，下列说法错误的是_ A.从税法地位和税款计算的角度，增值税的纳税主体可分为一般纳税人和小规模纳税人 B.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人 C.个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业，即使年应税销售额超过小规模纳税人的标准，也视同小规模纳税人 D.一般纳税

2、人和小规模纳税人都可以使用增值税专用发票，都可以用“扣税法”进行税款抵扣（分数：1.00）A.B.C.D.3.凯利商贸公司将从商场购进的 50 台抽油烟机作为福利分给单位职工，按税法的规定，这种行为应缴_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.关税（分数：1.00）A.B.C.D.4.我国增值税的基本税率是 _ A.5% B.10% C.13% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.5.增值税小规模商业企业的征收率为_ A.17% B.13% C.6% D.4%（分数：1.00）A.B.C.D.6.一般纳税人或小规模纳税人进口货物，其增值税应纳税额的计算公式为_ A.应纳税额=当期销项

3、税额-当期进项税额 B.应纳税额=销售额征收率 C.应纳税额=关税完税价格税率 D.应纳税额=组成计税价格税率（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列不属于免征增值税项目的是_ A.个人销售自己使用过的物品 B.将购买的货物无偿赠送他人 C.农业生产者销售的自己自产农业产品 D.直接用于教学、科研的进口仪器和设备（分数：1.00）A.B.C.D.8.以应税商品或劳务的销售(或营业)收入额为计税依据而征收的税称为_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.关税（分数：1.00）A.B.C.D.9.对在我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其营业收入额征收的一种税，是

4、_ A.所得税 B.流转税 C.营业税 D.财产税（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列商品属于消费税应税消费品的是_ A.高档补品 B.空调 C.护肤品 D.工艺品（分数：1.00）A.B.C.D.11.在税率方面，啤酒适用于_ A.比例税率 B.累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.12.我国消费税的税目有_ A.11 个 B.13 个 C.14 个 D.16 个（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列不属于营业税的征税范围的是_ A.销售不动产 B.提供应税劳务 C.转让无形资产 D.进口货物（分数：1.00）A.B.C.D.14.营业税在税

5、率方面，服务业适用的税率为_ A.5% B.10% C.3% D.8%（分数：1.00）A.B.C.D.15.在征收营业税时，转让无形资产、销售不动产适用的税率为_ A.3% B.5% C.6% D.13%（分数：1.00）A.B.C.D.16.关税属于_ A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.特定行为税（分数：1.00）A.B.C.D.17.我国的关税税率是_ A.差别比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.18.在关税税率的适用方面，对于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用_ A.协定税率 B.特

6、惠税率 C.普通税率 D.关税配额税率（分数：1.00）A.B.C.D.19.不属于企业所得税的纳税人的是_ A.国有企业 B.集体企业 C.外国企业 D.个人独资企业（分数：1.00）A.B.C.D.20.企业所得税的征税范围不包括_ A.营业收入 B.劳务收入 C.投资收入 D.财政拨款（分数：1.00）A.B.C.D.21.企业所得税一般税率是_ A.33% B.10% C.30% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)22.营业税在税率方面，适用的税率为 3%有_ A.交通运输业 B.建筑安装业 C.邮电通信业 D.文化体育业

7、E.娱乐业（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.下列各项中属于营业税的减免项目的是_ A.医疗机构提供的医疗服务 B.教育机构提供的教育劳务 C.农业机耕、排灌等以及相关的技术培训 D.纪念馆、博物馆、文化馆举办文化活动的门票收入 E.美术馆、展览馆、图书馆举办文化活动的门票收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.关税的纳税义务人包括_ A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.出口贷物的收贷人 E.馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品的所有人（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.我国进口关税设置的税率有_ A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠

8、税率 D.普通税率 E.关税配额税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.根据企业所得税法规定，下列属于不征税收入的是_ A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.特许权使用费收入 D.接受捐赠收入 E.利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.企业所得税税收优惠的基本类型有_ A.税率优惠 B.税收减免 C.加计扣除 D.加速折旧 E.税额抵免（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.根据企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是_ A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.符合条件的非营利组织的

9、收入 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 E.提供劳务收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.根据企业所得税法规定，企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的有_ A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环保、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得 E.非居民企业应缴纳预提所得税的所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：8，分数：24.00)30.定额税率（分数：3.00）_31.商品税（分数：3.00）_

10、32.增值税（分数：3.00）_33.消费税（分数：3.00）_关税_35.所得税（分数：3.00）_36.居民企业（分数：3.00）_37.非居民企业（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：20.00)38.简述税法的体系。（分数：5.00）_39.简述税法的构成要素。（分数：5.00）_40.简述我国税收征收管理法规定的强制执行措施的内容。（分数：5.00）_41.简述税务机关在税务检查方面的义务。（分数：5.00）_五、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)A 企业 2008 年应税所得额是 100 万；甲在 A 企业上班。2008 年 1 月，甲取得工资收入

11、2300 元，同时获得省政府颁发的优秀论文奖金 2000 元，还取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。问题（分数：10.00）(1).A 企业应税额是多少?（分数：5.00）_(2).甲在 2008 年 1 月，应缴纳个人所得税多少?（分数：5.00）_A 公司在 2005 年底进行年终决算时，张经理要求王会计采用多列支出、少列收入的做法使账簿上显示的收入减少，少报应纳税额 8000 元。2006 年被税务机关查实，同时还查明，A 公司曾于 2003 年、2004 年分别因同样事由被税务机关给予行政处罚过。事情败露后，张经理指使王会计和出纳将账上资金尽快转移到其他公司账户，这一消息也被税务

12、机关得知。问（分数：9.99）(1).A 公司少报应纳税额的行为是什么行为?为什么?（分数：3.33）_(2).根据目前我国现行法律规定，A 公司的行为是否构成犯罪?为什么?（分数：3.33）_(3).对 A 公司转移资金的行为，税务机关可以采取哪些措施?（分数：3.33）_经济法概论自学考试-12 答案解析(总分：100.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：21，分数：21.00)1.我国税收收入的主要来源是_ A.财产税 B.商品税 C.所得税 D.营业税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 商品税主要包括增值税、消费税、营业税和关税，是我国税收收入的主要来

13、源。答案为B。2.关于增值税的纳税主体，下列说法错误的是_ A.从税法地位和税款计算的角度，增值税的纳税主体可分为一般纳税人和小规模纳税人 B.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人 C.个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业，即使年应税销售额超过小规模纳税人的标准，也视同小规模纳税人 D.一般纳税人和小规模纳税人都可以使用增值税专用发票，都可以用“扣税法”进行税款抵扣（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 一般纳税人可以使用增值税专用发票，可以用“扣税法”进行税款抵扣；而小规模纳税人则不得使用增值税专用发票，只能用简

14、便的方法来计税。所以 D 选项错误。答案为 D。3.凯利商贸公司将从商场购进的 50 台抽油烟机作为福利分给单位职工，按税法的规定，这种行为应缴_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.关税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 增值税的征税范围包括三个方面，即销售货物、提供应税劳务和进口货物。其中，销售货物包括：(1)一般销售；(2)视同销售，包括税法列举的各个项目，如将自产或购买的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送他人等；(3)混合销售。题目给定条件属于视同销售的情形。答案为 C。4.我国增值税的基本税率是 _ A.5% B.10% C.13% D.17%（分数：1.00）A.

15、B.C.D. 解析：解析 我国增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。基本税率为 17%，适用于一般情况下的销售货物、提供应税劳务和进口货物。答案为 D。5.增值税小规模商业企业的征收率为_ A.17% B.13% C.6% D.4%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 小规模纳税人的征收率通常为 6%，但小规模商业企业的征收率为 4%。答案为 D。6.一般纳税人或小规模纳税人进口货物，其增值税应纳税额的计算公式为_ A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 B.应纳税额=销售额征收率 C.应纳税额=关税完税价格税率 D.应纳税额=组成计税价格税率（分数：1.00）A.B.

16、C.D. 解析：解析 进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应按组成计税价格计算，其公式为：应纳税额=组成计税价格税率。答案为 D。7.下列不属于免征增值税项目的是_ A.个人销售自己使用过的物品 B.将购买的货物无偿赠送他人 C.农业生产者销售的自己自产农业产品 D.直接用于教学、科研的进口仪器和设备（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国增值税的税收减免较多。农业生产者销售的自己自产农业产品、古旧图书、直接用于教学、科研的进口仪器和设备、个人销售自己使用过的物品等，都属于免税项目。答案为 B。8.以应税商品或劳务的销售(或营业)收入额为计税依据而征收的税称为_ A.营业

17、税 B.消费税 C.增值税 D.关税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税是以应税商品或劳务的销售收入额(或称营业收入额)为计税依据而征收的一种商品税。答案为 A。9.对在我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就其营业收入额征收的一种税，是_ A.所得税 B.流转税 C.营业税 D.财产税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税的征税范围包括 9 个税目，可以分为三个方面：(1)提供应税劳务；(2)转让无形资产，包括转让土地使用权、知识产权等；(3)销售不动产。答案为 C。10.下列商品属于消费税应税消费品的是_ A.高档补品 B.空调

18、C.护肤品 D.工艺品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在征税范围方面，消费税的征税范围包括 14 个税目，护肤品属于化妆品，故应征收消费税。答案为 C。11.在税率方面，啤酒适用于_ A.比例税率 B.累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 定额税率主要适用于成品油税目以及啤酒、黄酒两个子目。答案为 D。12.我国消费税的税目有_ A.11 个 B.13 个 C.14 个 D.16 个（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在征税范围方面，我国消费税的征税范围包括 14 个税目。答案为 C。13.下列不属于营业税的征税范围

19、的是_ A.销售不动产 B.提供应税劳务 C.转让无形资产 D.进口货物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税是以应税商品或劳务的销售收入额为计税依据而征收的一种商品税。营业税的征税范围包括 9 个税目，可以分为三个方面：(1)提供应税劳务；(2)转让无形资产；(3)销售不动产。答案为D。14.营业税在税率方面，服务业适用的税率为_ A.5% B.10% C.3% D.8%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 服务业、金融保险业、转让无形资产、销售不动产适用的税率为 5%。答案为 A。15.在征收营业税时，转让无形资产、销售不动产适用的税率为_ A.3% B.5% C

20、.6% D.13%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在税率方面，服务业、金融保险业、转让无形资产、销售不动产适用的税率为 5%。答案为B。16.关税属于_ A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.特定行为税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 商品税主要包括增值税、消费税、营业税和关税，而商品税又称流转税，所以 A 为正确选项。答案为 A。17.我国的关税税率是_ A.差别比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在税率方面，我国关税实行差别比例税率，将同一税目的货物分为进口税率和出口税率。答案为 A。18

21、.在关税税率的适用方面，对于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用_ A.协定税率 B.特惠税率 C.普通税率 D.关税配额税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在税率的适用方面，各类税率分别有各自的适用对象。对于原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。答案为 B。19.不属于企业所得税的纳税人的是_ A.国有企业 B.集体企业 C.外国企业 D.个人独资企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税法规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。答案为 D。20.企业所得税的

22、征税范围不包括_ A.营业收入 B.劳务收入 C.投资收入 D.财政拨款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业所得税的征税范围，具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等。不包括财政拔款。答案为 D。21.企业所得税一般税率是_ A.33% B.10% C.30% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在税率方面，我国企业所得税法将企业的税率分为两类，一类是一般税率，一类是预提所得税税率。其中，一般税率为 25%。答案为 D。二、B多项选择题/B(总题数：8，分

23、数：16.00)22.营业税在税率方面，适用的税率为 3%有_ A.交通运输业 B.建筑安装业 C.邮电通信业 D.文化体育业 E.娱乐业（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 营业税在税率方面，交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业适用的税率为3%。答案为 ABCD。23.下列各项中属于营业税的减免项目的是_ A.医疗机构提供的医疗服务 B.教育机构提供的教育劳务 C.农业机耕、排灌等以及相关的技术培训 D.纪念馆、博物馆、文化馆举办文化活动的门票收入 E.美术馆、展览馆、图书馆举办文化活动的门票收入（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 营业税

24、的减免项目较多，包括医疗机构提供的医疗服务，教育机构提供的教育劳务，农业机耕、排灌等以及相关的技术培训，纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆等举办文化活动的门票收入等。答案为 ABCDE。24.关税的纳税义务人包括_ A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.出口贷物的收贷人 E.馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品的所有人（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 关税的纳税主体是依法负有缴纳关税义务的单位和个人。就贸易性商品来说，包括：(1)进口货物的收货人。(2)出口货物的发货人。就非贸易性物品而言，其纳税主体为进境物品的所有人。答案为

25、 ABCE。25.我国进口关税设置的税率有_ A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 E.关税配额税率（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 我国关税实行差别比例税率，进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。答案为 ABCDE。26.根据企业所得税法规定，下列属于不征税收入的是_ A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.特许权使用费收入 D.接受捐赠收入 E.利息收入（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 根据企业所得税法规定，不征税收入包括：(1)财政拨款；(2)依法收取并

26、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。答案为 AB。27.企业所得税税收优惠的基本类型有_ A.税率优惠 B.税收减免 C.加计扣除 D.加速折旧 E.税额抵免（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 税收优惠的类型是多种多样的，包括税收减免、税率优惠、加计扣除、所得抵扣、加速折旧，减计收入、税额抵免等。答案为 ABCDE。28.根据企业所得税法规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是_ A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民

27、企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 E.提供劳务收入（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入等。答案为 ABCD。29.根据企业所得税法规定，企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的有_ A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环保、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转

28、让所得 E.非居民企业应缴纳预提所得税的所得（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 可以免征、减征企业所得税包括：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环保、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得；非居民企业应缴纳预提所得税的所得。答案为 ABCDE。三、B名词解释题/B(总题数：8，分数：24.00)30.定额税率（分数：3.00）_正确答案：(定额税率是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额，一般适用于从量计征。)解析：31.商品税（分数：3.00）_正确答案：(商品税是以商品(包括

29、劳务)为征税对象，以依法确定的商品的流转额为计税依据而征收的一类税。在国际上也通称“商品与劳务税”。)解析：32.增值税（分数：3.00）_正确答案：(增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种商品税。)解析：33.消费税（分数：3.00）_正确答案：(消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。)解析：关税_正确答案：(关税是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象而征收的一种商品税。)解析：35.所得税（分数：3.00）_正确答案：(所得税是以所得为征税对象，向获取所得的主体征收的一类税。所得税主要可以分为企业所得税(或称公司所得税)和个人所得税两类。)解析：3

30、6.居民企业（分数：3.00）_正确答案：(居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。)解析：37.非居民企业（分数：3.00）_正确答案：(非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：20.00)38.简述税法的体系。（分数：5.00）_正确答案：(税法的体系是指各类税法规范所构成的协调、统一的整体。 由于税法所调整的税收关系包括税收体制关系和税收征纳关系，因此，调整税收关系的法律规范也

31、就可以分为两类，即税收体制法和税收征纳法。同时，税收征纳法又可进一步分为税收征纳实体法和税收征纳程序法。其中，税收征纳实体法依其所涉及税种的不同，又可以进一步分为商品税法、所得税法和财产税法。 在税法体系的各个组成部分中，税收体制法是规定税收权力分配的法律规范的总称，它在税法体系中居于基础和主导地位。此外，在税法体系中，税收征纳实体法居于主体地位，税收征纳程序法居于保障地位。各个组成部分都是税法体系不可或缺的重要内容。 可见，上述三个方面的法律规范是相互补充、相辅相成的，它们共同构成了和谐、统一的整体。)解析：39.简述税法的构成要素。（分数：5.00）_正确答案：(税法的构成要素包括实体法要

32、素和程序法要素两大类，前者又包括税法主体、征税客体、税目与计税依据、税率、税收特别措施等，后者则包括纳税时间、纳税地点等内容。)解析：40.简述我国税收征收管理法规定的强制执行措施的内容。（分数：5.00）_正确答案：(1)书面通知被执行人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 (2)扣押、查封、依法拍卖或变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。此外，在采取强制执行措施时，税务机关对被执行人未缴纳的滞纳金亦同时强制执行。)解析：41.简述税务机关在税务检查方面的义务。（分数：5.00）_正确答案：(1)资料退还的义务。税务机关把纳税人、扣缴义

33、务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在 3 个月内完整退还；若调当年的会计资料，则须于 30 日内退还。 (2)保守秘密的义务。税务机关派出的人员在进行税务检查时，有义务为被检查人保守秘密。 (3)持证检查的义务。税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，否则，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。)解析：五、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)A 企业 2008 年应税所得额是 100 万；甲在 A 企业上班。2008 年 1 月，甲取得工资收入 2300 元，同时获得省政府颁

34、发的优秀论文奖金 2000 元，还取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。问题（分数：10.00）(1).A 企业应税额是多少?（分数：5.00）_正确答案：(我国企业所得税法将企业的税率分为两类，一类是一般税率，一类是预提所得税税率。其中，一般税率为 25%，所以 A 企业应税额是 100 万25%=25 万)解析：(2).甲在 2008 年 1 月，应缴纳个人所得税多少?（分数：5.00）_正确答案：(甲获得省政府颁发的优秀论文奖金 2000 元免税，不纳个人所得税。 甲工资：(2300-2000)5%-0=15(元) 偶然所得适用 20%的税率，所以 2000020%=4000(元)

35、甲应缴纳个人所得税15+4000=4015(元)解析：A 公司在 2005 年底进行年终决算时，张经理要求王会计采用多列支出、少列收入的做法使账簿上显示的收入减少，少报应纳税额 8000 元。2006 年被税务机关查实，同时还查明，A 公司曾于 2003 年、2004 年分别因同样事由被税务机关给予行政处罚过。事情败露后，张经理指使王会计和出纳将账上资金尽快转移到其他公司账户，这一消息也被税务机关得知。问（分数：9.99）(1).A 公司少报应纳税额的行为是什么行为?为什么?（分数：3.33）_正确答案：(A 公司多列支出、少列收入的行为属于偷税行为。因为我国法律规定纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴税款的行为属于偷税。)解析：(2).根据目前我国现行法律规定，A 公司的行为是否构成犯罪?为什么?（分数：3.33）_正确答案：(A 公司多列支出、少列收入的行为已经构成犯罪。因为：按照法律规定，因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，构成偷税罪。)解析：(3).对 A 公司转移资金的行为，税务机关可以采取哪些措施?（分数：3.33）_正确答案：(对 A 公司转移资金的行为，税务机关可以采取税收保全措施，包括责令限期缴纳税款；责成提供纳税担保；通知冻结等额存款；扣押查封等额财产。)解析：