税收法律制度(十三)及答案解析.doc

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1、税收法律制度(十三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：61，分数：100.00)1.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以_。 A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001 年 4 月 28 日修订，并于_起施行的。 A.2001 年 5 月 1 日 B.2001 年 10 月 1 日 C.2002 年 1 月 1 日 D.2002 年 5 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列有关

2、增值税专用发票方面的表述中，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，表述正确的是_。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：1.0

3、0）A.B.C.D.5.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是_。 A.企业的计税工资薪金支出 8 万元 B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款 C.企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费 D.企业购买国债的利息收入 2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?_ A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D.李某新买的宝马车

4、在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?_ A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税

5、务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是_。 A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件 D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查（分数：1.00）A.B.C.D.10.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是_。 A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C.税务机关对该公司处以 2 万元的罚款 D.税务机关追缴其骗取的出口退

6、税款（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以_。 A.1 万元以上 5 万元以下罚款 B.1 万元以上 6 万元以下罚款 C.1 万元以上 8 万元以下罚款 D.1 万元以上 10 万元以下罚款（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.13.在下列从事生产经营的纳税人中，采取_税款征收方式

7、的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人停业期限不得超过_年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：1.00）A.B.C.D.15.企业更换法定代表人需办理_。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：1.00）A.B.C.D.16.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：1.00）A.B.C.D.17.某纳税人，当月应缴税额

8、为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。 A.5000 B.5025 C.7000 D.7025（分数：1.00）A.B.C.D.18.因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.19.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准（分数：1.00）A.B.

9、C.D.20.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。 A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪（分数：1.00）A.B.C.D.21.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指_。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有_。 A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令

10、限期申报，逾期仍不申报的 C.企业财务会计管理人员严重不足的 D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：1.00）A.B.C.D.23.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_。 A.50000 元以上 B.100000 元以上 C.80000 元以上 D.150000 元以上（分数：2.00）A.B.C.D.24.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。

11、 A.50%以上 5 倍以下 B.50%以上 3 倍以下 C.1 倍以上 5 倍以下 D.1 倍以上 3 倍以下（分数：2.00）A.B.C.D.25.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是_。 A.5 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C.D.26.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处_。 A.1 万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款 C.违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款 D.5 万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.27.私自印制、伪造变

12、造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处_。 A.1 万元以上 3 万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款 C.违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款 D.1 万元以上 5 万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.28.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A.B.C.D.29.2014 年 3 月，甲厂(增值税一般纳税人)销售产品开具增值税专用发票，收取

13、不含税价款 80000 元，则其相关增值税销项税额为_。 A.13500 元 B.13600 元 C.13700 元 D.13800 元（分数：2.00）A.B.C.D.30.2014 年 6 月，甲企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款 200000 元，支付运输公司运送该批产品回厂的运费 3000 元，取得运输发票，则甲企业在本次交易中相关可抵扣的增值税进项税额为_。 A.26210 元 B.26310 元 C.36210 元 D.36310 元（分数：2.00）A.B.C.D.31.小张开办的东风电器修理部属于小规模纳税人，20

14、14 年 3 月，该修理部取得含税修理收入 10300 元，则其相关应纳增值税额为_。 A.100 元 B.150 元 C.250 元 D.300 元（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.股份有限公司 B.合伙企业、个人独资企业 C.联营企业 D.出版社（分数：2.00）A.B.C.D.33.某画家 2010 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是_。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：2.0

15、0）A.B.C.D.34.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_内不得再申请免税。 A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是_。 A.销售货物的，为月销售额 20005000 元 B.销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元 C.销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元 D.按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是_。 A.

16、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（分数：2.00）A.B.C.D.37.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是_。 A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（分数：2

17、.00）A.B.C.D.38.关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是_。 A.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.39.2014 年 3 月，甲酒厂销售白酒 200 吨，销售额(不含增值税)为 1480 万元。白酒适用的消费税税率为销

18、售额的 20%加 0.5 元/500 克，则甲酒厂该月的应纳税额为_。 A.31.6 万元 B.3.16 万元 C.316 万元 D.3160 万元（分数：2.00）A.B.C.D.40.某企业 2013 年度销售收入为 5000 万元，实现的利润总额为 1000 万元。广告费用为 450 万元，业务招待费为 100 万元，适用的所得税税率为 25%。则该企业 2013 年度应纳税额为_。 A.268.75 万元 B.112.5 万元 C.137.5 万元 D.250 万元（分数：2.00）A.B.C.D.41.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时

19、扣除。 A.12% B.5% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.42.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是_。 A.销售额=含税销售额(1+税率) B.销售额=不含税销售额(1+税率) C.销售额=含税销售额(1-税率) D.销售额=不含税销售额(1-税率)（分数：2.00）A.B.C.D.43.2014 年 6 月，假定某纳税人含税工资 7000 元人民币，假定该纳税人不适用减除费用规定。则其相关应纳个人所得税额为_。 B工资、薪金所得个人所得税税率表/B级数 全月纳税所得额 税率 速算扣除数1 不超过 1500

20、 元的 3% 02 超过 1500 至 4500 元的部分 10% 1053 超过 4500 至 9000 元的部分 20% 5554 超过 9000 至 35000 元的部分 25% 10055 超过 35000 至 55000 元的部分 30% 27556 超过 55000 至 80000 元的部分 35% 55057 超过 80000 元的部分 45% 13505 A.700 元 B.595 元 C.350 元 D.245 元（分数：2.00）A.B.C.D.44.2011 年，李某与某国有单位签订承包合同经营招待所，承包期为 5 年。2013 年招待所实现承包经营利润 200000 元

21、(含承包人工资报酬)，按照合同规定，承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费 50000 元。则李某 2013 年应纳税额为_。 B个体工商户生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表/B级数 全年纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 15000 元的 5 02 超过 15000 至 30000 元的部分 10 7503 超过 30000 至 60000 元的部分 20 37504 超过 60000 至 100000 元的部分 30 97505 超过 100000 元的部分 35 14750 A.23050 元 B.37750 元 C.36525 元 D.3040

22、0 元（分数：2.00）A.B.C.D.45.某小型个体工商户，账证齐全。其 2013 年取得营业额 100000 元，其中，准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计为 60000 元。则该个体户 2013 年度应纳税额为_。 A.4250 元 B.20000 元 C.16250 元 D.10000 元（分数：2.00）A.B.C.D.46.某明星一次取得演出收入 700000 元，则其应纳税额为_。 B劳务报酬所得个人所得税税率表/B级数 每次应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过 20000 元的 20 02 超过 2000050000 元的部分 30 20003 超过 50

23、000 元的部分 40 7000 A.181000 元 B.161000 元 C.217000 元 D.224000 元（分数：2.00）A.B.C.D.47.2014 年 9 月，作家刘某取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 100000 元，则其对该笔收入应缴纳的税额为_。 A.11200 元 B.13888 元 C.19840 元 D.12000 元（分数：2.00）A.B.C.D.48.杨某于 2014 年 10 月将其造价为 200 万元的房子以 400 万元的价格卖给刘某和张某。据知，杨某建房支付其他费用为 50 万元，售房过程中按照相关规定支付交易费等相关税费 10 万元。则杨某对

24、该笔卖房款应缴纳的个人所得税额为_。 A.40 万元 B.80 万元 C.38 万元 D.28 万元（分数：2.00）A.B.C.D.49.税收法律关系的要素是_。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质 C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容和客体（分数：2.00）A.B.C.D.50.下列各项中，属于财产税的是_。 A.增值税 B.营业税 C.房产税 D.城市维护建设税（分数：2.00）A.B.C.D.51.下列各类型的增值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产全部扣除的是_。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.成本型增值税（分数：2

25、.00）A.B.C.D.52.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是_。 A.非企业性单位 B.除个体经营者以外的其他个人 C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业（分数：2.00）A.B.C.D.53.下列各项中，属于增值税基本税率的是_。 A.6% B.11% C.13% D.17%（分数：2.00）A.B.C.D.54.2014 年 6 月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取含税价款 93600 元，就此项业务，该酒厂 2014 年 6 月增值税销项税额应为_元。 A.10000 B.12000 C.13600 D.1700

26、0（分数：2.00）A.B.C.D.55.根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是_。 A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税（分数：2.00）A.B.C.D.56.乙电器修理部(小规模纳税人)2014 年 5 月取得含税修理收入 10300 元，该修理部应纳增值税为_元。 A.300 B.500 C.600 D.800（分数：2.00）A.B.C.D.57.下列各项中，不属于消费税纳税期限的是_。 A.1 日 B.3 日 C.1 年 D.1 个季度（分数：2.00）A.B.C.D.58.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务

27、发生的时间为_。 A.使用权转移 5 日内 B.使用权转移当天 C.使用权转移 15 日内 D.使用权转移 1 个月内（分数：2.00）A.B.C.D.59.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_。 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.60.下列各项中，属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是_。 A.15% B.20% C.25% D.30%（分数：2.00）A.B.C.D.61.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于_。 A.无完整考核依据的小型纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制

28、原材料或进销存的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位（分数：2.00）A.B.C.D.税收法律制度(十三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：61，分数：100.00)1.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以_。 A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 35 条的规定，纳税人中报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额

29、。2.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001 年 4 月 28 日修订，并于_起施行的。 A.2001 年 5 月 1 日 B.2001 年 10 月 1 日 C.2002 年 1 月 1 日 D.2002 年 5 月 1 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于 2001 年 4 月 28 日修订通过，自 2001 年 5 月 1 日起施行。3.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

30、B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。4.下列各项中，表述正确的是_。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：1.00）A.B. C.D.解析

31、：解析 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。5.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是_。 A.企业的计税工资薪金支出 8 万元 B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款 C.企业在规定比例之

32、内发生的 1 万元业务招待费 D.企业购买国债的利息收入 2 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。选项 B 中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过

33、公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于企业所得税法中规定的准予扣除的项目。6.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?_ A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据个人所得税法第 4 条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、

34、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项 C 不属于免纳个人所得税的项目。7.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?_ A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。8.根据税收征收管理法的规定，

35、税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。9.甲是一经

36、营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是_。 A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件 D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 59 条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。10.某外

37、贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是_。 A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C.税务机关对该公司处以 2 万元的罚款 D.税务机关追缴其骗取的出口退税款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收征收管理法第 66 条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。11.纳税人未按照规定使用税务登记

38、证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以_。 A.1 万元以上 5 万元以下罚款 B.1 万元以上 6 万元以下罚款 C.1 万元以上 8 万元以下罚款 D.1 万元以上 10 万元以下罚款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收征收管理法第 60 条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。12.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。 A.设立税

39、务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。13.在下列从事生产经营的纳税人中，采取_税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务登记管理办法第 23 条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。14.纳税人停业期限不得超过_年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：1.00）A

40、. B.C.D.解析：解析 税务登记管理办法第 23 条规定，纳税人停业期限不得超过 1 年。15.企业更换法定代表人需办理_。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税务登记管理办法的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。16.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 发票管理办法第 10 条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国

41、家税务总局规定。17.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。 A.5000 B.5025 C.7000 D.7025（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法第 32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+50000.000510=5025(元)。18.因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。 A

42、.1 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 52 条的规定，因税务机关的失误，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。19.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收征收管理法第 54 条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、

43、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。20.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。 A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 10000 元以上的行为。21.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指_。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00

44、）A.B. C.D.解析：解析 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续。22.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有_。 A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.企业财务会计管理人员严重不足的 D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的

45、规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。23.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_。 A.50000 元以上 B.100000 元以上 C.80000 元以上 D.150000 元以上（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法实施细则第 77 条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款 50000 元以上。24.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。 A.50%以上 5 倍以下 B.50%以上 3 倍以下 C.1 倍以上 5 倍以下 D.1 倍以上 3 倍以下（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法实施细则第 98 条规定，税