初级经济法基础-14及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-14 及答案解析(总分：79.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲、乙双方签订一份标的额为 50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过 _ 万元。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.252.某私营企业拥有原值为 3000万元的房产，2010 年 1月 1日将其中的 1/3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红 60万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2010年应纳房产税为 _ 万元。（分数：1.00）A.28.8B.36C.16.

2、8D.26.43.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是 _ 。（分数：1.00）A.奖金B.托儿补助费C.年终加薪D.劳动分红4.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B.甲的背书无效，且将导致该票据无效C.乙的记载无效，应由背书人甲补记D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力5.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括 _ 。（分数：1.00）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有

3、限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人6.下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是 _ 。（分数：1.00）A.季度奖B.加班费C.独生子女补贴D.年终加薪7.中国公民张某为国内某企业员工，2011 年 9月份取得工资收入为 4000元(已扣除“五险一金”等免税项目金额)。根据个人所得税法律制度的规定，张某 2011年 9月份应缴纳个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.0B.15C.25D.1758.甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为 4:3:2:1。现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间

4、进行分配的方法正确的是 _ 。（分数：1.00）A.全部利润的 30%按 2:1的比例分配，其余部分平均分配B.全部利润按 2:1的比例分配C.全部利润平均分配D.全部利润按两人的实际出资比例分配9.根据城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.城镇土地使用税由拥有土地使用干义的单位或者个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳D.土地使用权共有的，由共有各方协商确定一方缴纳10.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁

5、解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是 _ 。（分数：1.00）A.张某、李某两人的继承遗产纠纷B.刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷C.赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷D.甲、 乙两企业间的货物买卖合同纠纷11.根据我国合同法的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，当事人可以通知对方，主张债务相互抵消，通知自 _ 时生效。（分数：1.00）A.签发B.到达对方C.对方签收并复函D.发出12.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是 _ 。（分数：1.00）A.贷记卡B.借记卡C.

6、储值卡D.转账卡13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。（分数：1.00）A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车14.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额15.下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有 _

7、 。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得16.下列各项中，关于营业税纳税地点说法不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输业务出发地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税17.华昌公司是一家国有商业企业，2007 年通过我国境内非营利的社会团体，向南海市美术馆捐赠 200万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该部分捐赠支出可

8、以 _ 。（分数：1.00）A.在年度应纳税所得额 30%以内的部分准予扣除B.在年度应纳税所得额 1.5%以内的部分准予扣除C.在税前全额扣除D.在年度应纳税所得额 10%以内的部分准予扣除18.公司违反规定在法定的会计账册外另立账册的，责令改正，处以 _ 以下的罚款。（分数：1.00）A.1%5%B.5%10%C.220 万元D.1万元以上 10万元以下19.永昌公司 2007年 8月以 4500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧 1500万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.150B.135C.120D.

9、10020.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在 _ 通知银行付款的，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.付款人接到通知日的次日起 3日内B.银行发出通知的次日起 3日内C.付款人接到通知之日起 3日内D.银行发出通知之日起 3日内21.A公司采取预收货款方式向 B公司销售货物，双方于 2003年 3月 18日签订了一份买卖合同，合同约定 B公司于 4月 28日向 A公司预付货款。但 A公司在 4月 20日就收到 B公司的预付货款；A 公司于 5月30日发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时

10、间应当为 _ 。（分数：1.00）A.3月 18日B.4月 20日C.4月 28日D.5月 30日22.根据规定，劳动者在试用期内，可以解除劳动合同，但必须提前一定期限通知用人单位。提前通知的天数是 _ 天。（分数：1.00）A.2B.3C.4D.523.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 _ 。（分数：1.00）A.由出具单位更正并加盖出具单位印章B.由接受单位更正并加盖接受单位印章C.由出具单位重开D.由经办人员更正并加盖经办人员印章24.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是 _ 。（分数

11、：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1年内B.自结算缴纳税款之日起 2年内C.自结算缴纳税款之日起 3年内D.自结算缴纳税款之日起 5年内25.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为 _ 万元。（分数：1.00）A.4B.2.25C.9D.15二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)26.大明公司因急需办公设备，于 10月 10日分别向华丰家具厂等 5家公司发函：“急需办公桌，如有现货请告知”。华丰家具厂 10月 12日回函，详细告知了办公桌的质量、价

12、格、数量、供货日期和地点等信息，并承诺现货供应，要求大明公司在 10月 15日前回函。10 月 15日大明公司回函要求将每台办公桌的价格降低 50元，10 月 16日华丰家具厂回函表示同意。在上述有关办公设备的买卖合同中， _ 的函件属于要约。（分数：1.00）A.10月 10日B.10月 12日C.10月 15日D.10月 16日27.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是 _ 。（分数：2.00）A.营业税B.契税C.城市维护建设税D.印花税28.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括 _ 。（分数：2.00）A

13、.加计扣除B.加速折旧C.减计收D.税额抵免29.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（分数：2.00）A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼30.根据会计法律制度的规定，下列各项中；出纳人员不得兼管的工作有 _ 。（分数：2.00）A.稽核工作B.会计档案保管工作C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产登记工作31.下列关于仲裁规定中，表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.仲裁裁决书自送达之日起生效B.仲裁不实行地域管辖和级别管辖C.仲裁不公开进行D.仲裁协议可以口头达成32.根据我国支付结算办法的规定，委托收款结算的款项包括 _ 。（分数：1

14、.00）A.已承兑的商业承兑汇票B.债券C.已承兑的银行承兑汇票D.存单33.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有 _ 。（分数：2.00）A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产34.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有 _ 。（分数：1.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代

15、销清单的当天35.企业从事下列哪些项目的所得，减半征收企业所得税 _（分数：2.00）A.花卉、茶的种植B.中药材的种植C.远洋捕捞D.海水养殖36.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有 _ 。（分数：2.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金37.下列选项中， _ 属于金融保险业的营业额确定方式。（分数：2.00）A.以收入全额为营业额B.以余额为营业额C.以手续费收入为营业额D.以利润为营业额38.下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人有

16、 _ 。（分数：1.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方39.根据公司法的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有 _ 。（分数：1.00）A.国有独资公司B.股份有限公司C.外商投资企业D.个人独资企业40.下列各项中， _ 属于行政责任的形式。（分数：1.00）A.警告B.罚金C.责令停产、停业D.没收违法所得、没收非法财产41.根据行政复议法的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有 _ 。A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C

17、.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解的42.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有 _ 。（分数：1.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院43.某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有 _ 。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B.转让机器设备发生的费用C.对外投资的支出D.非广告性质的赞助支出44.下列各项有关汇票与支票区别的表述中，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.汇票的票据权利时效为 2年，支票为 6

18、个月B.汇票可以背书转让，支票不可以背书转让C.汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记D.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付45.关于营业税的纳税期限，下列说法中，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.营业税的纳税期分别为 1日、5 日、10 日、15 日或者 1个月B.纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起 15日内申报纳税C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1个月D.保险业的纳税期限为 1个月，自纳税期满之日起 15日内申报纳税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.纳税人所在地为工矿区的，其应交的城市维护建设税应根据最低的税率计算纳税。 _ （分数

19、：1.00）A.正确B.错误47.某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误48.会计师事务所为客户提供的咨询服务的行为不能确认为法律关系的客体。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同失去效力。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误50.1991年 2月 1日晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷盗窃。经长时间的访查，李某于 2010年3月 1日掌握确凿的证据证明偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。 _ （

20、分数：1.00）A.正确B.错误51.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误52.财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误53.劳动合同文本变更后，由用人单位和劳动行政部门各执一份。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误54.对于酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，如押金在一年之内返还的，则押金不并入应税消费品的销售额中征税。 _ （分数：1.00）A.正确B

21、.错误55.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，不可以直接从企业收入总额中一次扣除。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：5.00)56.财政部门对某公司进行会计检查时，发现以下问题： (1) 公司的规章制度规定，会计机构和会计人员对公司一切经济活动负有全程监督义务，并对监督结果负最终法律责任。 (2) 为了精简人员，提高办事效率，会计人员王某同时负责公司办公用品的购买、审批人账和保管工作。 (3) 公司制度规定总经理负责公司的日常经营管理，对重大投资行为也可灵活决策。2004 年 5月 8日公司总经理决定用公司净

22、资产的 40%对外投资联营，而公司董事会和股东会则认为总经理的行为超越了职权范围。总经理对此不服，认为是根据公司制度规定履行自己的职责。 (4) 公司成立 3年来，主要对现金进行定期盘点，其他财产尚未进行过盘点清查。 (5) 公司发生赊购材料业务，会计人员不知道是负责材料核算的会计先人账，还是负责应付账款核算的会计人员先人账，且会计凭证编号经常发生重复。 (6) 公司现金盘点时，溢余现金 90元，会计负责人不知道如何处理。 要求：分析以上问题产生的原因及处理方法。 _57.我国公民刘某住在单位集体宿舍，将其自有住房出租给他人，租期为 2007年 1月到 2007年 6月，租金为每月 5 000

23、元。 要求：计算刘某在 2007年 16 月的租金收入应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。（分数：5.00）_58.某企业 1998年来自境内的所得为 1419万元，其中包括购买企业债券利息收入 9万元，购买国债利息收入 13万元；来自境外的所得为 300万元，该所得已在境外按 25%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为 33%。 要求： (1) 计算该企业 1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。 (2) 计算该企业 1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。 (3) 计算该企业应纳所得税总额并列出计算过

24、程。 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位) _五、综合题(总题数：1，分数：-1.00)59.2000年一运输公司全年取得营运收入 3 800万元，出租固定资产取得租金收入 120万元，取得其他收入 80万元，成本费用 1 500万元，缴纳营业税等税金 130万元，支付工资总额为 300万元，按工资总额和规定比例分别提取工会经费 12万元，职工福利费 84万元，职工教育经费 9万元(该公司有职工 32 200人，计税工资标准每月人均 500元) ，支付财产保险费和运输保险费合计 157元，因运输事故得保险赔款40万元，用于职工宿舍建造支出 200万元。该公司申报表计算情况：

25、应纳税所得额(3 800+120+80-1500-130-12-84-9-15-40- 200) 万元1 710 万元，应纳所得税额1 710 万元33%564.3 万元。 问：指出其计算错误并按步骤计算应纳所得税额。 （分数：-1.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 6月发生如下经济业务： (1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为 56500元； (2) 以每公斤 2元的单价向农业生产者收购水果 2000公斤。 (3) 购置办公用电脑 5台，单价 6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增

26、值税税额为 5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000 公斤，取得含增值税销售收入 117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头 1000箱，取得含增值税销售收入 93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品 400公斤，取得零售收入 14040元。 要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。 （分数：5.00）_61.美味食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2009 年 1月发生如下经济业务： (1)购进一批用于生产的花生油，增值税专用发票上注明价税合计金额为 56500元，发票已经税务机关认证。 (2)以每公斤 2元

27、的单价向农业生产者收购水果 2000公斤。 (3)购置办公用电脑 5台，单价 20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 17000元。(4)向某超市销售食品 5000公斤，取得销售收入 117000元(含增值税)；销售果酱 1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。 (5)直接向消费者零售点心 400公斤，取得销售收入 14040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计 306元。 (6)将一栋旧房屋转让给一家房地产开发公司，取得收入 500000元。该厂房建造成本为 800000元，累计折旧 200000元。 已知：花生油适

28、用 13%的增值税税率，免税农产品的计算扣除率为 13%，营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)分别计算该公司当期销项税额、可以抵扣的进项税额和当期应缴纳的增值税。 (2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。 (3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示) （分数：5.00）_初级经济法基础-14 答案解析(总分：79.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲、乙双方签订一份标的额为 50万元的合同。为保证合同履行，双方约

29、定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过 _ 万元。（分数：1.00）A.10 B.15C.20D.25解析：解析 根据担保法的规定，定金数额最高不得超过主合同标的的 20%。2.某私营企业拥有原值为 3000万元的房产，2010 年 1月 1日将其中的 1/3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红 60万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2010年应纳房产税为 _ 万元。（分数：1.00）A.28.8B.36C.16.8D.26.4 解析：解析 本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房

30、屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业 2010年应纳房产税=3000(1-1/3)(1-20%)1.2%+6012%=26.4(万元)。3.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是 _ 。（分数：1.00）A.奖金B.托儿补助费 C.年终加薪D.劳动分红解析：解析 本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。4.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙

31、的名称B.甲的背书无效，且将导致该票据无效C.乙的记载无效，应由背书人甲补记D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力 解析：解析 最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第四十九条规定：“依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。” 提示：票据法规定：“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载不得转让字样的，汇票不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为

32、。” 票据法规定：“汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。”5.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括 _ 。（分数：1.00）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司 D.在中国境内有所得的外籍个人解析：解析 本题考查个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。6.下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是 _ 。（分数：1.00）A.季度奖B.加班费C.独生子女补贴 D.年终加薪解析：解析 本题考核个人所得税中工资、薪金包

33、括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。7.中国公民张某为国内某企业员工，2011 年 9月份取得工资收入为 4000元(已扣除“五险一金”等免税项目金额)。根据个人所得税法律制度的规定，张某 2011年 9月份应缴纳个人所得税为 _ 元。（分数：1.00）A.0B.15C.25D.175 解析：解析 张某 2011年 9月份应纳个人所得税=(4000-3500)3%-0=15(元)。8.甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为 4:3:2:1。现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间进行分配

34、的方法正确的是 _ 。（分数：1.00）A.全部利润的 30%按 2:1的比例分配，其余部分平均分配B.全部利润按 2:1的比例分配C.全部利润平均分配 D.全部利润按两人的实际出资比例分配解析：解析 合伙企业法规定：合伙企业的利润和亏损，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担；合伙人未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。9.根据城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.城镇土地使用税由拥有土地使用干义的单位或者个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴

35、纳D.土地使用权共有的，由共有各方协商确定一方缴纳 解析：解析 D 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。10.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是 _ 。（分数：1.00）A.张某、李某两人的继承遗产纠纷B.刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷C.赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷D.甲、 乙两企业间的货物买卖合同纠纷 解析：解析 根据我国仲裁法的规定，不属于。仲裁法调整的争议有：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同纠纷

36、。因此，只有甲、乙两企业的货物买卖合同纠纷属于仲裁法调整的争议，可以申请仲裁解决。11.根据我国合同法的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，当事人可以通知对方，主张债务相互抵消，通知自 _ 时生效。（分数：1.00）A.签发B.到达对方 C.对方签收并复函D.发出解析：解析 根据我国合同法的规定，当事人主张抵消的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。12.根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是 _ 。（分数：1.00）A.贷记卡 B.借记卡C.储值卡D.转账卡解析：解析 本题考核银行卡的种类。贷记卡是指

37、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。（分数：1.00）A.粮食白酒 B.酒精C.成品油D.摩托车解析：解析 本题考核消费税的计税办法。我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。14.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演

38、出以全部收入为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额解析：解析 本题考查营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。15.下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有 _ 。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得 解析：16.下列各项中，关于营业税纳税地点说法不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，

39、应当向运输业务出发地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税解析：解析 本题旨在考查营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税而不是运输业务出发地。故此题应选 B选项。17.华昌公司是一家国有商业企业，2007 年通过我国境内非营利的社会团体，向南海市美术馆捐赠 200万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该部分捐赠支出可以 _ 。（分数：1.00）A.在年度应纳税所得额 30%以内的部分准予扣除B.在年度应纳税所得额 1.5%以内的部分准予扣除C.在税前

40、全额扣除D.在年度应纳税所得额 10%以内的部分准予扣除 解析：解析 根据企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人通过我国境内非营利的社会团体、国家机关，向国家重点艺术表演团体、科技馆、美术馆、文化馆、重点文物保护单位的捐赠支出，在年度应纳税所得额 10%以内的部分，准予扣除。18.公司违反规定在法定的会计账册外另立账册的，责令改正，处以 _ 以下的罚款。（分数：1.00）A.1%5%B.5%10%C.220 万元D.1万元以上 10万元以下 解析：解析 公司违反规定在法定的会计账册之外另立账册的，责令改正，处以 1万元以上 10万元以下的罚款。 19.永昌公司 2007年 8月以 4500万元购

41、得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧 1500万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为 _ 万元。（分数：1.00）A.150B.135 C.120D.100解析：解析 根据税法的规定，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税 45003%135 万元。20.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在 _ 通知银行付款的，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.付款人接到通知日的次日起 3日内 B.银行发出通知的次日起 3日内C.付款人接到通知之日起 3日内D.银行发出通知之日起 3日内解析：解析 本题考

42、核委托收款结算方式的相关规定。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起 3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。21.A公司采取预收货款方式向 B公司销售货物，双方于 2003年 3月 18日签订了一份买卖合同，合同约定 B公司于 4月 28日向 A公司预付货款。但 A公司在 4月 20日就收到 B公司的预付货款；A 公司于 5月30日发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为 _ 。（分数：1.00）A.3月 18日B.4月 20日C.4月 28日D.5月 30日 解析：解析 采用预收货款方式销

43、售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。22.根据规定，劳动者在试用期内，可以解除劳动合同，但必须提前一定期限通知用人单位。提前通知的天数是 _ 天。（分数：1.00）A.2B.3 C.4D.5解析：解析 本题考核试用期的规定。劳动者在试用期内提前 3日通知用人单位，可以解除劳动合同。23.根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 _ 。（分数：1.00）A.由出具单位更正并加盖出具单位印章B.由接受单位更正并加盖接受单位印章C.由出具单位重开 D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 根据我国会计法的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开

44、，不得在原始凭证上更正。24.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是 _ 。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1年内B.自结算缴纳税款之日起 2年内C.自结算缴纳税款之日起 3年内 D.自结算缴纳税款之日起 5年内解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。25.甲个人独资企业 2011年销售(营业)收入为 800万元，实际发生业务招待费 15万元。根据个人所得税法律制度的规定，允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为 _ 万元。（分

45、数：1.00）A.4 B.2.25C.9D.15解析：解析 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。在本题中，销售(营业)收入的 5。为 4万元，实际发生业务招待费的 60%为 9万元，允许在税前扣除的金额为两者中的较小者，即 4万元。二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)26.大明公司因急需办公设备，于 10月 10日分别向华丰家具厂等 5家公司发函：“急需办公桌，如有现货请告知”。华丰家具厂 10月 12日回函，详细告知了办公桌的质量、价格、数量、供货日期和地点等信息，并承诺现货供

46、应，要求大明公司在 10月 15日前回函。10 月 15日大明公司回函要求将每台办公桌的价格降低 50元，10 月 16日华丰家具厂回函表示同意。在上述有关办公设备的买卖合同中， _ 的函件属于要约。（分数：1.00）A.10月 10日B.10月 12日 C.10月 15日 D.10月 16日解析：解析 大明公司 10月 10日向华丰家具厂等 5家公司的发函属于要约邀请，华丰家具厂 10月 12日的回函和 10月 15日大明公司的回函属于要约，10 月 16日华丰家具厂表示同意的回函属于承诺。27.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是 _ 。（分数：2.00）A.营业税 B.契税C.城市维护建设税 D.印花税解析：解析 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。28.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括 _ 。（分数：2.00）A.加计扣除 B.加速折旧 C.减计收 D.税额抵免 解析：解析