初级经济法基础-146及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-146 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不适用拍卖、变卖的情形的是( )。 A采用税收保全措施后，未缴纳税款的 B设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 C逾期不按规定履行复议决定的 D逾期不按规定履行税务行政处罚决定的（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列应在我国缴纳营业税的项目有( )。 A境外某公司销售给境内某私营企业一项新的产品工艺 B境外某公司为境内某企业提供加工服务 C境外某公司载运货物入境 D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关

2、于劳动合同说法中，不正确的是( )。 A个人之间签订的劳动合同适用劳动合同法 B非全日制用工双方当事人可以订立口头用工合同 C劳动者在签订劳动合同时双方地位是不平等的 D在劳动合同的履行时双方的地位是平等的（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据税收征管法的规定，下列不属于关联企业的判定标准的是( )。 A在购销方面，存在主要供货方关系 B在资金方面，存在直接拥有关系 C间接地同为第三者所控制 D在利益上具有相关联的其他关系（分数：1.00）A.B.C.D.5.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起( )日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。 A10 B15 C20 D30（分数：1.

3、00）A.B.C.D.6.根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为( )。 A实体法和程序法 B成文法和不成文法 C根本法和普通法 D国际法和国内法（分数：1.00）A.B.C.D.7.2010年 6月，甲公司与乙公司签订了合同，由甲公司向乙公司销售一批货物并由甲公司负责运输。合同的金额为 500万元，其中包括货款和货物运输费用。根据印花税法律制度的规定，购销合同的印花税税率为 0.3，运输合同的印花税税率为 0.5。那么甲公司应纳的印花税为( )万元。 A0.06 B0.09 C0.25 D0.24（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于所得来源的说法中，正确的是( )。 A工资、薪

4、金所得，以工资支付地作为所得来源地 B生产、经营所得，以企业住所地作为所得来源地 C特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D利息、股息、红利所得，以收到利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲将一张 60万的汇票分别背书转让给乙 50万和丙 10万，则下列说法中，正确的是( )。 A甲背书给乙的行为有效 B甲背书给丙的行为有效 C甲背书给乙、丙的行为无效 D乙和丙中金额大的有效（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫

5、困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。 A12% B20% C30% D全额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.11.甲自建房屋一栋，造价 30000元。建成后转让房屋，取得收入 80000元，支付合理费用 2000元，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A9600 B10000 C15600 D16000（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列有关法律事实的说法中，不正确的是( )。 A法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因 B地震、洪水、台风等属于法律事件 C工人罢工是一种法律行为 D法律事件的发生不以当事人的主观意志

6、为转移（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。 A2 10 B3 10 C3 15 D5 10（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。 A取得的利润分红 B房产原值 C房产市值 D房产余值（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列关于信用证说法中，错误的是( )。 A只能用于转账结算 B不得提取现金 C只适用于国内企业之间商品交易

7、产生的货款结算 D我国信用证为可撤销、可转让的跟单信用证（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列项目中，关于营业税优惠说法正确的是( )。 A电视台的广告播映收入免征营业税 B有限电视台收取的“初装费”免征营业税 C博物馆销售纪念品收入免征营业税 D博物馆举办展览的门票收入免征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.17.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A自批准征用次月起 B自批准征用之日起满 3个月 C自批准征用之日起满 6年 D自批准征用之日起满 1年（分数：1.00）A.B.C.D.18.王某对甲市 A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复

8、议。根据行政复议法的规定，受理王某申请的行政复议机关应当是( )。 AA 区人民政府 B甲市国家税务局 CA 区国家税务局 D甲市人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A卖糖葫芦的小贩 B将不动产无偿赠送给他人的企业 C生产木材的企业 D销售货物并提供运输服务的企业（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列选项中，属于工资薪金所得的有( )。 A劳动分红 B托儿所补助费 C独生子女补贴 D午餐补助（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列属于契税纳税义务人的有( )。 A土地使用权的转让方 B房屋买卖中的买入方 C房屋赠与中的卖出方 D房

9、屋投资的投资方（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据票据法的规定，下列各项中，属于票据相对记载事项的是( )。 A票据种类 B“不得转让”字样 C出票日期 D背书日期（分数：1.00）A.B.C.D.23.某旅行社组织 20人的旅游团赴英国旅游，每人收取旅游费 5000元。境内为每人支付了交通费和餐费1500元。出境后由英国的旅行企业接团，并按每人 2000元的标准付给英国的旅游企业。中国旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为( )元。 A900 B1500 C3000 D5000（分数：1.00）A.B.C.D.24.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税

10、率按( )适用税率执行。 A一律 7% B一律 5% C经营地 D居住地（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列关于营业税扣缴义务人说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.建筑业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人B.单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人C.演出经纪人为个人时，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人D.境外纳税人发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人26.因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，可

11、以申请立案的人民法院有( )。（分数：2.00）A.碰撞发生地人民法院B.碰撞船舶最先到达地人民法院C.加害船舶被扣留地人民法院D.被告住所地人民法院27.在我国，合同纠纷不适用( )的有关规定。（分数：2.00）A.行政诉讼法B.民事诉讼法C.经济诉讼法D.刑事诉讼法28.下列可以享受城镇土地使用税税收减免的有( )。（分数：2.00）A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.城镇内的农贸市场用地29.下列行为中，不征营业税的是( )。（分数：2.00）A.金融机构出纳长款收入B.人民银行对企业贷款的利息收入

12、C.人民银行对金融机构贷款的利息收入D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入30.用人单位有下列情形之一的，依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任的是( )。（分数：2.00）A.以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的B.侮辱、体罚、殴打、非法搜查或者拘禁劳动者的C.劳动条件恶劣，给劳动者身心健康造成严重损害的D.劳动环境污染严重，给劳动者身心健康造成严重损害的31.2010年 6月，甲建筑公司承包了总额为 6000万元的项目。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为 2000万元。已知建筑业营业税税率为 3%，在下列各项中，

13、正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 120万元B.甲公司应纳营业税 180万元C.乙公司应纳营业税 60万元D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60万元32.下列各项中，可暂免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴B.外籍个人取得的语言训练费C.个人举报违法行为而获得的奖金D.残疾个人取得的劳动所得33.关于营业税的纳税期限，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税的纳税期分别为 1日、5 日、10 日、15 日或者 1个月B.纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起 15日内申报纳税C.外国企业常驻代表机构的纳税

14、期限为 1个月D.保险业的纳税期限为 1个月，自纳税期满之日起 15日内申报纳税34.根据行政复议法的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解的35.票据丧失后，可以采取的补救措施有( )。（分数：2.00）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.登报声明36.下列属于我国个人所得税的特点有( )。（分数：2.00）A.实行分类征收B.计算简便C.累进税率与比

15、例税率并用D.采取课税制与申报制两种征纳方法37.下列关于车船税的纳税义务发生时间的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.车船管理部门核发的车船登记证书记载的当月B.车船管理部门核发的车船登记证书记载的次月C.行驶证中记载日期的当月D.行驶证中记载日期的次月38.下列属于违反税务管理行为的是( )。（分数：2.00）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的39.下列各项可以不支付对价而取

16、得票据权利的有( )。（分数：2.00）A.接受捐赠的支票B.因退税取得的支票C.取得的购货方预付货款的支票D.因继承取得的支票40.下列选项中，属于我国经济法的调整对象的有( )。（分数：2.00）A.财政调控关系B.金融调控关系C.完善市场规则D.制止不正当竞争41.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款B.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款C.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款42.持票人可以在票据到期前行使追索权的有( )。（分数：2.00）A.汇

17、票被拒绝承兑的B.承兑人或者付款人死亡、逃匿的C.承兑人或者付款人被依法宣告破产的D.承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的43.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得44.下列选项中，属于契税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.获奖方式承受房屋C.房屋继承D.预购方式承受土地三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.收养纠纷的仲裁不属于仲裁法所规定的仲裁范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.当事人不服法院第一审判决的，有权在判决作

18、出之日起 15日内向上一级法院提起上诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.劳动者与民办非企业单位建立劳动关系，不适用劳动合同法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.商业企业向供货方收取的进场费，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按照营业税的适用税目税率征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.对于个人购买福利、赈灾、体育彩票，一次中奖收入在 1万元(含 1万元)以下的，暂免税；超过 1万元的，就超过部分征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B

19、.错误51.外商投资企业及外国企业不属于我同资源税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳之日止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.根据票据法律制度的规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.票据权利包括付款请求权和追索权，持票人可以选择行使。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一：王某 2010年 3月初次参加工作，被甲公司聘为销售人员，签订

20、了为期 2年的劳动合同，试用期3个月，合同约定：公司可以根据需要调整职工岗位，职工不服的，公司可以解除劳动合同。2010 年 10月，王某因工受伤，向公司申请 4个月的医疗期，甲公司不予批准。2010 年 11月，王某被确诊患有心脏病，11 月 10日甲公司通知王某解除劳动合同并出具了解除劳动合同关系证明书。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).下列项目中，符合劳动合同试用期规定的是( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月B.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不

21、满 3个月的，不得约定试用期D.用人单位违反本法规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正(2).下列关于王某申请医疗期说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.王某可以申请 1个月的医疗期B.王某可以申请 4个月的医疗期C.医疗期的计算从病休第一天开始，累计计算D.医疗期内甲公司不得与王某解除劳动合同(3).下列关于甲公司与王某解除劳动合同的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司可以直接与王某解除劳动合同B.甲公司不可以直接与王某解除劳动合同C.甲公司应为王某先另行安排其他的工作D.王某不能胜任甲公司另行为其安排的工作，甲公司可以与王某解除劳动合同(4).若王某对甲公

22、司解除劳动合同的行为产生争议，下列关于解决争议的办法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.王某与甲公司协商B.工会或者第三方与甲公司协商，达成和解协议C.甲公司不愿协商的，可以向调解组织申请调解D.王某对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决资料二：甲商业银行 2010年第四季度发生如下业务：(1)向企业贷款，取得贷款利息收入 160万元，企业逾期贷款利息收入 40万元；与其他银行资金往来业务取得利息收入 20万元；吸收存款 2000万元，存款利息支出 100万元；(2)开展有价证券买卖业务，买进价 200万元，卖出价 300万元；销售黄金取得收入 80万元；(3)

23、当期出纳长款收入 3万元；代收交通违章罚款 10万元，转交给交通部门 9万元。已知：金融业、服务业的营业税税率均为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).下列项目中，属于营业税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.甲银行从事人民币贷款业务B.甲银行转让债券C.甲银行销售金银D.甲银行办理代收服务(2).下列关于营业税计税依据说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务一律以利息收入全额为营业额计征营业税B.金融商品转让业务以卖出价减去买入价为营业额计征营业税C.金融企业从事委托收款业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额计征营业税D

24、.提供金融服务以收取的手续费为营业额计征营业税(3).根据资料(1)，甲银行应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.5B.6C.10D.11(4).根据资料(2)，甲银行应缴纳的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.0B.5C.9D.19(5).甲商业银行 2010年第四季度应缴的营业税是( )万元。（分数：2.00）A.15.05B.15.2C.19.05D.19.2资料三：甲企业 2010账面建筑物原值 4160万元，总占地面积 120000平方米。其中包括：项 目 原 值(万元) 占地面积(平方米)厂房 2000 20000幼儿园 380 280仓库 900 12000露天

25、游泳池 180 1800车库 700 7000厂区内绿地 0 10000厂区道路 0 68920合计 4160 120000已知：该企业当地房产税损耗减除比例 20%，城镇土地使用税税率每平方米税额 4元。要求：根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).下列项目中，征收房产税的是( )。（分数：2.00）A.厂房B.幼儿园C.车库D.露天游泳池(2).下列项目中，征收城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.厂房B.幼儿园C.车库D.露天游泳池(3).甲企业 2010年应交的房产税是( )万元。（分数：2.00）A.32B.34.56C.38.20D.39.94(4).甲企

26、业 2010年应交的城镇土地使用税是( )元。（分数：2.00）A.420000B.434500C.478880D.480000初级经济法基础-146 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，不适用拍卖、变卖的情形的是( )。 A采用税收保全措施后，未缴纳税款的 B设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 C逾期不按规定履行复议决定的 D逾期不按规定履行税务行政处罚决定的（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 采用税收保全措施后，“限期期满”仍未缴纳税款的属于适用拍卖、变卖的情形。2.下列应在我国缴纳营业

27、税的项目有( )。 A境外某公司销售给境内某私营企业一项新的产品工艺 B境外某公司为境内某企业提供加工服务 C境外某公司载运货物入境 D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 销售的无形资产在境内使用的应在我国缴纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供加工服务属于增值税的征税范围；境外外国公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。3.下列关于劳动合同说法中，不正确的是( )。 A个人之间签订的劳动合同适用劳动合同法 B非全日制用工双方当事人可以订立口头用工合同 C劳动者在签订劳动合同时双方地位是不平等的 D在劳

28、动合同的履行时双方的地位是平等的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A：劳动合同主体具有特定性。劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位。个人之间签订的劳动合同不适用劳动合同法。选项 CD：劳动者与用人单位在签订劳动合同过程中，双方法律地位是平等的，但是在劳动合同的履行过程中，具有支配与被支配、管理与服从的关系，因此双方的法律地位是不平等的。4.根据税收征管法的规定，下列不属于关联企业的判定标准的是( )。 A在购销方面，存在主要供货方关系 B在资金方面，存在直接拥有关系 C间接地同为第三者所控制 D在利益上具有相关联的其他关系（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解

29、析 关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；(3)在利益上具有相关联的其他关系。5.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起( )日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。 A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。6.根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为( )。 A实体法和程序法 B成文法和不成文法 C根本法和普通法 D国际法和国内法（分数：1.0

30、0）A.B.C. D.解析：解析 根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为根本法和普通法。7.2010年 6月，甲公司与乙公司签订了合同，由甲公司向乙公司销售一批货物并由甲公司负责运输。合同的金额为 500万元，其中包括货款和货物运输费用。根据印花税法律制度的规定，购销合同的印花税税率为 0.3，运输合同的印花税税率为 0.5。那么甲公司应纳的印花税为( )万元。 A0.06 B0.09 C0.25 D0.24（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税

31、率高的计算贴花。因此本题中甲企业应纳的印花税5000.50.25(万元)。8.下列关于所得来源的说法中，正确的是( )。 A工资、薪金所得，以工资支付地作为所得来源地 B生产、经营所得，以企业住所地作为所得来源地 C特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D利息、股息、红利所得，以收到利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A：工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。选项 B：生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。选项 D：利息、

32、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。9.甲将一张 60万的汇票分别背书转让给乙 50万和丙 10万，则下列说法中，正确的是( )。 A甲背书给乙的行为有效 B甲背书给丙的行为有效 C甲背书给乙、丙的行为无效 D乙和丙中金额大的有效（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 甲的行为是部分背书，部分背书无效。10.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。 A12% B20% C3

33、0% D全额扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。11.甲自建房屋一栋，造价 30000元。建成后转让房屋，取得收入 80000元，支付合理费用 2000元，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A9600 B10000 C15600 D16000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财产转让所得应纳税额应纳税所得额适用税率(80000-50000-2000)20%9600(元)。1

34、2.下列有关法律事实的说法中，不正确的是( )。 A法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因 B地震、洪水、台风等属于法律事件 C工人罢工是一种法律行为 D法律事件的发生不以当事人的主观意志为转移（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 工人罢工是由社会现象引起的事实，又称相对事件，属于法律事件，而不是法律行为。13.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。 A2 10 B3 10 C3 15 D5 10（分数：1.00）A.B. C.D.

35、解析：解析 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10年内进行调整。14.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。 A取得的利润分红 B房产原值 C房产市值 D房产余值（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。15.下列关于信用证说法中

36、，错误的是( )。 A只能用于转账结算 B不得提取现金 C只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算 D我国信用证为可撤销、可转让的跟单信用证（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。16.下列项目中，关于营业税优惠说法正确的是( )。 A电视台的广告播映收入免征营业税 B有限电视台收取的“初装费”免征营业税 C博物馆销售纪念品收入免征营业税 D博物馆举办展览的门票收入免征营业税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 都要依法计征营业税

37、。17.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A自批准征用次月起 B自批准征用之日起满 3个月 C自批准征用之日起满 6年 D自批准征用之日起满 1年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。18.王某对甲市 A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理王某申请的行政复议机关应当是( )。 AA 区人民政府 B甲市国家税务局 CA 区国家税务局 D甲市人民政府（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析

38、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。故选 B。19.下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A卖糖葫芦的小贩 B将不动产无偿赠送给他人的企业 C生产木材的企业 D销售货物并提供运输服务的企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 ACD 都是增值税的纳税人；B 是营业税的纳税人。20.下列选项中，属于工资薪金所得的有( )。 A劳动分红 B托儿所补助费 C独生子女补贴 D午餐补助（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的报酬。不属于工资、薪金性质的补贴

39、、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。21.下列属于契税纳税义务人的有( )。 A土地使用权的转让方 B房屋买卖中的买入方 C房屋赠与中的卖出方 D房屋投资的投资方（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项 ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。22.根据票据法的规定，下列各项中，属于票据相对记载事项的是( )。 A票据种类 B“不得转让”

40、字样 C出票日期 D背书日期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 AC 属于必须记载事项；B 属于任意记载事项；D 属于相对记载事项，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据效力。23.某旅行社组织 20人的旅游团赴英国旅游，每人收取旅游费 5000元。境内为每人支付了交通费和餐费1500元。出境后由英国的旅行企业接团，并按每人 2000元的标准付给英国的旅游企业。中国旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为( )元。 A900 B1500 C3000 D5000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中国旅行社应缴纳营业税(5000-1500-2000)5%201500(元)。2

41、4.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按( )适用税率执行。 A一律 7% B一律 5% C经营地 D居住地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列关于营业税扣缴义务人说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.建筑业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人 B.单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 C.演出经纪人为个人时，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴

42、义务人 D.境外纳税人发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人 解析：解析 本题考查营业税扣缴义务人的相关规定。ABCD 均正确。26.因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，可以申请立案的人民法院有( )。（分数：2.00）A.碰撞发生地人民法院 B.碰撞船舶最先到达地人民法院 C.加害船舶被扣留地人民法院 D.被告住所地人民法院 解析：解析 因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起的诉讼，由碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地或者被告住所地法院管辖。27.在我国，合同纠纷不适用( )的有关规

43、定。（分数：2.00）A.行政诉讼法 B.民事诉讼法C.经济诉讼法 D.刑事诉讼法 解析：解析 在我国，人民法院解决经济纠纷所适用的程序法只有民事诉讼法。我国没有经济诉讼法。28.下列可以享受城镇土地使用税税收减免的有( )。（分数：2.00）A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D.城镇内的农贸市场用地解析：解析 城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，按规定应征收城镇土地使用税。29.下列行为中，不征营业税的是( )。（分数：2.00）A.金融机构出纳长款收入 B.人民银行对企业贷款的利息收入C.人民银行对

44、金融机构贷款的利息收入 D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入 解析：解析 对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。30.用人单位有下列情形之一的，依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任的是( )。（分数：2.00）A.以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的 B.侮辱、体罚、殴打、非法搜查或者拘禁劳动者的 C.劳动条件恶劣，给劳动者身心健康造成严重损害的 D.劳动环境污染严重，给劳动者身心健康造成严重损害的 解析：解析 ABCD 均属于

45、该情形。31.2010年 6月，甲建筑公司承包了总额为 6000万元的项目。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为 2000万元。已知建筑业营业税税率为 3%，在下列各项中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 120万元 B.甲公司应纳营业税 180万元C.乙公司应纳营业税 60万元D.甲公司应扣缴乙公司营业税 60万元 解析：解析 建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为 6000-20004000(万元)，应纳营业税为 120万元。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总

46、承包人为扣缴义务人，甲公司应代扣代缴乙公司的营业税60万元。32.下列各项中，可暂免征个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴 B.外籍个人取得的语言训练费 C.个人举报违法行为而获得的奖金 D.残疾个人取得的劳动所得解析：解析 按现行税法规定，ABC 均暂免征个人所得税。但 D残疾人取得的劳动所得适用减税规定，须经批准方可减征个人所得税。33.关于营业税的纳税期限，下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税的纳税期分别为 1日、5 日、10 日、15 日或者 1个月B.纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起 15日内申报纳税 C.

47、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1个月D.保险业的纳税期限为 1个月，自纳税期满之日起 15日内申报纳税 解析：解析 营业税的纳税期分别为 5日、10 日、15 日、1 个月或者 1个季度。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1个季度。34.根据行政复议法的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的 B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的 C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的 D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解的解析：解析 不服行

48、政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。35.票据丧失后，可以采取的补救措施有( )。（分数：2.00）A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.登报声明解析：解析 票据丧失的补救措施有三种形式：挂失止付、公示催告、普通诉讼。36.下列属于我国个人所得税的特点有( )。（分数：2.00）A.实行分类征收 B.计算简便 C.累进税率与比例税率并用 D.采取课税制与申报制两种征纳方法 解析：解析 本题考查个人所得税的特点。除上述选项外，个人所得税还有费用扣除额较宽的特点。37.下列关于车船税的纳税义务发生时间的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.车船管理部门核发的车船登记证书记载的当月B.车船管理部门核发的车船登记证书记载的次月 C.行驶证中