初级经济法基础-143及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-143 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A0.5%。 B5%。 C0.3%。 D3%。（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列属于营业税兼营行为的事项是( )。 A百货商场受托代销货物 B饭店提供客房、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品 C空调厂销售空调并提供安装服务 D电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务（分数：1.00）A.B.C.D.3.下

2、列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。 A个人为他人提供担保获得的报酬 B提供专利权而取得的报酬 C作家将文字作品手稿原件拍卖所得 D高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬（分数：1.00）A.B.C.D.4.李某的一篇小说在一家晚报上连载 2个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元。该作家 2个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1316 B784 C1568 D1920（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款，该期限为( )。 A当天 B15 日 C

3、10 日 D5 日（分数：1.00）A.B.C.D.6.于某的日工资为 150元，每周工作 5天，每天工作 8小时。其在 2011年 5月的一个周六加班了 1天，在“五一”劳动节法定假期加班了 1天。则于某 5月份可以获得加班工资( )元。 A200 B300 C700 D750（分数：1.00）A.B.C.D.7.1996年 6月，吴某大学毕业到甲公司工作；1999 年 8月，吴某从甲公司辞职到乙公司工作；2004 年 3月，吴某从乙公司辞职自行去美国深造；2007 年 3月，吴某回国到丙公司工作；2010 年 7月，吴某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是( )。 A3 个月

4、B6 个月 C9 个月 D18 个月（分数：1.00）A.B.C.D.8.土地使用权交换、房屋交换若交换价格相等，( )。 A由交换双方各自缴纳契税 B由交换双方共同分担契税 C免征契税 D由双方协商一致确定纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据现行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A国债利息 B国家发行的金融债券利息 C储蓄存款利息 D参加企业集资取得的利息（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，不缴纳资源税的是( )。 A超市销售的食用盐 B盐场销售的卤水 C油田出售的天然气 D铜矿开采过程中伴采的铁矿（分数：1.00）A.B.C.D.11.某公司为

5、国有企业，位于某市工业区，2010 年 10月份应缴增值税 85000元，实际缴纳增值税 70000元；应缴消费税 65000元，实际缴纳消费税 50000元；应缴营业税 45000元，实际缴纳营业税 30000元。该公司 10月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。 A18000 B16000 C15000 D10500（分数：1.00）A.B.C.D.12.中国公民贾某 2011年 112 月份每月工资 3700元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。贾某 2011年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。 A9000 B17400 C5975 D3495（分数

6、：1.00）A.B.C.D.13.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A外籍个人甲 2008年 9月 1日入境，2009 年 10月 1日离境 B外籍个人乙来华学习 180天 C外籍个人丙 2011年 1月 1日入境，2011 年 12月 20日离境，2011 年 12月 30日回到中国 D外籍个人丁 2010年 1月 1日入境，2010 年 11月 20日离境至 12月 31日（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。 A纳税人因“三税”加收的滞纳金 B纳税人当期实缴的“三税”税额 C纳税人被处罚的“三税

7、”罚款 D纳税人当期应缴的“三税”税额（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据民法通则规定，从当事人权利被侵害时起超过( )，人民法院不予保护。 A2 年 B5 年 C15 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.16.某运输公司 2010年有货运汽车(带挂车)10 辆，每辆汽车载重 30吨，挂车载重 20吨；公司所在地载货汽车年税额 50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )元。 A2000 B12250 C15250 D25000（分数：1.00）A.B.C.D.17.某建筑公司 2010年 10月份提供桥梁搭建工程，取得价款 4000万元；提供装饰工程，取得价款 2000万元。

8、已知营业税税率为 4%。该建筑公司应纳营业税为( )万兀。 A150 B240 C300 D50（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。 A李某与贾某夫妇间的婚姻纠纷 B甲某收养同村的乙某为养子 C甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷 D公司与员工之间的劳动争议纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。 A自出票日起 1个月 B自出票日起 2个月 C自到期日起 1个月 D自到期日起 2个月（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的

9、是( )。 A支票 B本票 C见票后定期付款的汇票 D银行汇票（分数：1.00）A.B.C.D.21.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A.B.C.D.22.用人单位自( )起即与劳动者建立劳动关系。 A用工之日 B签订劳动合同之日 C上级批准设立之日 D劳动者领取工资之日（分数：1.00）A.B.C.D.23.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.

10、00）A.B.C.D.24.用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的( )。 A2 倍 B2 倍以下 C1 倍以上 2倍以下 D150%（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬26.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税

11、的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D.计税的土地面积南省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准27.下列关于试用期的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 3个月以上不满 1年的，试用期不得超过 1个月B.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 5个月D.试用期包含在劳动合同期限内28.某高校退休职工王某 2011年 11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。

12、（分数：2.00）A.退休工资 1800元B.国债利息收入 1200元C.稿费 2000元D.省政府颁发的环保奖 12000元29.2011年 9月，甲与乙公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后 3年内不得自己开业经营相关产品。关于该项约定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.乙公司不得要求甲与其作出竞业限制的规定B.乙公司与甲的约定符合法律规定C.乙公司可以与甲作出竞业限制的规定D.乙公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定30.以下各项中，可以作为我国法律主体的有( )。（分数：2.00）A.国家税务局B.某有限责任公司C.某文艺团体D.某

13、非营利组织31.根据劳动合同法的规定，下列情形中，劳动合同无效或者部分无效的有( )。（分数：2.00）A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的C.用人单位与劳动者签订的合同没有说明劳动者工作期限D.违反法律、行政法规强制性规定的32.2011年 9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 4000万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为 2000万元。已知营业税税率为 3%，下列各项中正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60万元B.甲公司应纳营业税 90万

14、元C.乙公司应纳营业税 60万元D.乙公司应纳营业税 30万元33.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按营业税有关规定可以扣除有关项目金额后的余额确定营业额的，纳税人必须提供扣除项目金额相对应的符合国务院税务主管部门有关规定的凭证，以下说法符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证D.国家税务总局规定的其他

15、合法有效凭证34.根据营业税法律制度的规定，下列属于营业税减免税的有( )。（分数：2.00）A.对保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税B.对外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税C.科研单位承担以国家财政资金设立的科技项目而取得的收入(包括科研经费)，属于技术开发而取得的收入、免征营业税D.担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，3 年内免征营业税35.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息

16、、罚息等)B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额36.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位强令冒险作业37.关于劳动合同的特征，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位B.对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范C.劳动者与用人单位在签

17、订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则D.在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的38.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书而形式C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力39.税务行政复议的受案范围包括( )。（分数：2.00）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为40.根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对

18、象的有( )。（分数：2.00）A.工厂围墙B.旅游庄园室外游泳池C.公司办公楼D.某公司出租的写字楼41.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核

19、算购货额并计算进项税额42.下列各项有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票的票据权利时效为 2年，支票为 6个月B.汇票可以背书转让，支票不可以背书转让C.汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记D.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付43.下列专用银行存款账户中不可以提取现金的是( )。（分数：2.00）A.财政预算外资金B.社会保障金C.证券交易结算资金D.信托基金专用存款账户44.下列关于税款追缴说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳

20、税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.专利权可以作为经济法律关系的内容，但不可以作为经济法律关系的客体。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物

21、资和动力价款在内，包括建设方提供的设备的价款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.48。通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值包括在工程的营业额中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.公民、法人或其他组织

22、认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3个月的，试用期不得超过 10天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.赵某用自己的船舶从事打捞作业，其应按“交通运输业”项目计算缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得只要是来源于

23、中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)高级工程师李某(中国公民)2011 年 11月工资收入为 3600元，另有 5项收入：(1)领取了上年度年终奖金 9000元。(2)一次取得建筑工程设计费 30000元，同时从中拿出 10000元通过民政局向灾区捐赠。(3)取得利息收入 5000元，其中国家发行的金融债券利息收入 2000元，单位集资利息收入 3000元。(4)取得省人民政府颁发科技奖 20000元。(5)转让一项专有技术的使用权，取得收入 20000元，该专有技术的研发成本是 10000元。要求：根据

24、上述资料，分析回答下列小题。（分数：10.00）(1).李某 11月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.805B.273C.825D.895(2).李某 11月份工程设计费应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1540B.4560C.4600D.4720(3).李某 11月份利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.440C.600D.1000(4).李某 11月份取得的政府颁发的科技奖应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.0B.3200C.3840D.4000(5).李某 11月份转让专有技术使用权收入应缴纳

25、的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.1600B.2000C.3200D.5840某建筑公司由于规模不断扩大，2011 年开始从事多项业务，10 月份发生以下业务：(1)承包一个写字楼的建筑工程，价款 20000万元，将其中装修部分分包给其他工程队承包，价款 4000万元；(2)销售其在外地的一栋别墅楼，取得销售价款 500万元，支付相关手续费 10万元；(3)下属独立核算的运输公司提供境内联合运输劳务取得收入 400万元，支付给其他运输企业价款 100万元。已知：建筑业税率为 3%，销售不动产税率为 5%，交通运输业税率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00

26、）(1).该公司当月建筑劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.210C.300D.480(2).承接装修劳务的工程队应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.120C.300D.350(3).该公司当月销售别墅应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0.5B.15C.24.5D.25(4).该公司当月运输劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.3B.6C.9D.122011年 4月，某市税务机关在对甲公司 2010年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲

27、公司于 2011年 4月 11日至20日限期补税，但甲公司在 4月 20日期限届满后仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，回答问题。（分数：8.00）(1).税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括( )。（分数：2.00）A.税务检查证B.税务人员身份证C.税务人员工作证D.税务检查通知书(2).下列对税收强制执行措施的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政

28、复议D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法向人民法院提起诉讼(3).税务机关可以采取的税收强制执行措施包括( )。（分数：2.00）A.书面通知甲公司开户银行冻结甲公司的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封甲公司价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款(4).税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是( )。（分数：2.00）A.1年B.3年C.5年D.无限期追征初级经济法基础-143 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数

29、：24，分数：24.00)1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A0.5%。 B5%。 C0.3%。 D3%。（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核滞纳金的规定。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。2.下列属于营业税兼营行为的事项是( )。 A百货商场受托代销货物 B饭店提供客房、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品 C空调厂销售空调并提供安装

30、服务 D电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为。本题中只有选项 B属于兼营行为，其中选项 C、D 属于增值税的混合销售行为。3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。 A个人为他人提供担保获得的报酬 B提供专利权而取得的报酬 C作家将文字作品手稿原件拍卖所得 D高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的税目。选项 A属于其他所得；选项 B属于特许权使用

31、费所得；选项C属于财产转让所得。4.李某的一篇小说在一家晚报上连载 2个月，2 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元。该作家 2个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1316 B784 C1568 D1920（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。5.纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的

32、期限内缴纳税款，该期限为( )。 A当天 B15 日 C10 日 D5 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核契税的纳税人期限。契税的纳税期限是 10日。6.于某的日工资为 150元，每周工作 5天，每天工作 8小时。其在 2011年 5月的一个周六加班了 1天，在“五一”劳动节法定假期加班了 1天。则于某 5月份可以获得加班工资( )元。 A200 B300 C700 D750（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核劳动报酬的计算。于某周六加班 1天，获得 2倍工资报酬=1502=300(元)，法定假日加班获得 3倍工资报酬=1503=450(元)，共计=

33、300+450=750(元)。7.1996年 6月，吴某大学毕业到甲公司工作；1999 年 8月，吴某从甲公司辞职到乙公司工作；2004 年 3月，吴某从乙公司辞职自行去美国深造；2007 年 3月，吴某回国到丙公司工作；2010 年 7月，吴某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是( )。 A3 个月 B6 个月 C9 个月 D18 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核医疗期。根据规定，实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的为6个月。吴某实际工作年限 13年，在丙公司工作年限 3年以上，五年以下，医疗期为 6个月。8.土地使用权交换、房屋交

34、换若交换价格相等，( )。 A由交换双方各自缴纳契税 B由交换双方共同分担契税 C免征契税 D由双方协商一致确定纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核契税的相关规定。房地产交换价值相等的，免征契税。9.根据现行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A国债利息 B国家发行的金融债券利息 C储蓄存款利息 D参加企业集资取得的利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税的免税规定。国债利息、国家发行的金融债券利息属于免税项目，储蓄存款利息自 2008年 10月 9日起暂免征收个人所得税。10.下列各项中，不缴纳资源税的是( )。 A超市

35、销售的食用盐 B盐场销售的卤水 C油田出售的天然气 D铜矿开采过程中伴采的铁矿（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核资源税的征税范围。资源税对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收，超市销售的食用盐不是资源税征收范围。11.某公司为国有企业，位于某市工业区，2010 年 10月份应缴增值税 85000元，实际缴纳增值税 70000元；应缴消费税 65000元，实际缴纳消费税 50000元；应缴营业税 45000元，实际缴纳营业税 30000元。该公司 10月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。 A18000 B16000 C15000 D10500（

36、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核城市维护建设税及教育费附加的计算。根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。应纳城市维护建设税税额及教育费附加=(70000+50000+30000)(7%+3%)=15000(元)。12.中国公民贾某 2011年 112 月份每月工资 3700元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000元。贾某 2011年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。 A9000 B17400 C5975 D3495（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核年终奖个人所得税的计算。360001

37、2=3000(元)，适用税率为 10%，贾某全年一次性奖金应纳税额=3600010%-105=3495(元)。13.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A外籍个人甲 2008年 9月 1日入境，2009 年 10月 1日离境 B外籍个人乙来华学习 180天 C外籍个人丙 2011年 1月 1日入境，2011 年 12月 20日离境，2011 年 12月 30日回到中国 D外籍个人丁 2010年 1月 1日入境，2010 年 11月 20日离境至 12月 31日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税人的居住时间标准。对于中国境内无住所的

38、，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1月 1日到 12月 31日)，临时离境一次不超过 30天，才能被认定为居民纳税人。因此，选项 A、B、D 不符合要求。14.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。 A纳税人因“三税”加收的滞纳金 B纳税人当期实缴的“三税”税额 C纳税人被处罚的“三税”罚款 D纳税人当期应缴的“三税”税额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。15.根据民法通则规定，从当事人权利被侵害时起超过( )，人民法院不予保护。

39、A2 年 B5 年 C15 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据民法通则规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时计算，但从权利被侵害之日超过 20年的，人民法院不予保护。16.某运输公司 2010年有货运汽车(带挂车)10 辆，每辆汽车载重 30吨，挂车载重 20吨；公司所在地载货汽车年税额 50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )元。 A2000 B12250 C15250 D25000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核车船税的计算。根据车船税法规定，载货汽车以自重吨位为计税标准。本题应纳车船税=103050+102050=25

40、000(元)。17.某建筑公司 2010年 10月份提供桥梁搭建工程，取得价款 4000万元；提供装饰工程，取得价款 2000万元。已知营业税税率为 4%。该建筑公司应纳营业税为( )万兀。 A150 B240 C300 D50（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(4000+2000)4%=240(万元)。18.下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。 A李某与贾某夫妇间的婚姻纠纷 B甲某收养同村的乙某为养子 C甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷 D公司与员工之间的劳动争议纠纷（分数：1

41、.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。19.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。 A自出票日起 1个月 B自出票日起 2个月 C自到期日起 1个月 D自到期日起 2个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起 10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定

42、期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10日内向承兑人提示付款。20.根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是( )。 A支票 B本票 C见票后定期付款的汇票 D银行汇票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票是见票即付的票据，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1个月内向付款人提示承兑。21.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核法的

43、分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。22.用人单位自( )起即与劳动者建立劳动关系。 A用工之日 B签订劳动合同之日 C上级批准设立之日 D劳动者领取工资之日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。23.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。 A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核银行账户的规定。存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。24.用人单位

44、违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的( )。 A2 倍 B2 倍以下 C1 倍以上 2倍以下 D150%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动合同法律责任。用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当依照法律规定的经济补偿标准的 2倍向劳动者支付赔偿金。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

45、解析：解析 本题考核同一作品征税的规定。选项 B，同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。26.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积 B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D.计税的土地面积南省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。具体确定方法：(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积

46、的，以测定的土地面积为准；(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。27.下列关于试用期的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.劳动合同期限 3个月以上不满 1年的，试用期不得超过 1个月 B.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月 C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 5个月D.试用期包含在劳动合同期限内 解析：解析 本题考核试用期的规定。劳动合同期限 3个月以上不满 1年的，试用期不得超

47、过 1个月；劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月。试用期包含在劳动合同期限内。28.某高校退休职工王某 2011年 11月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休工资 1800元 B.国债利息收入 1200元 C.稿费 2000元D.省政府颁发的环保奖 12000元 解析：解析 本题考核个人所得税免税规定。选项 C应缴纳个人所得税=(2000-800)20%(1-30%)=168(元)。29.2011年 9月，甲与乙公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在

48、同该公司解除劳动合同后 3年内不得自己开业经营相关产品。关于该项约定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.乙公司不得要求甲与其作出竞业限制的规定B.乙公司与甲的约定符合法律规定C.乙公司可以与甲作出竞业限制的规定 D.乙公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定 解析：解析 本题考核劳动合同的竞业限制。根据劳动合同法的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产及经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限不得超过 2年。30.以下各项中，可以作为我国法律主体的有( )。（分数：2.00）A.国家税