初级经济法基础-108及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-108 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。 A甲与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C甲、乙两人的继承遗产纠纷 D甲、乙夫妇间的婚姻纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.2.以下资源中属于资源税应税产品的是( )。 A选煤 B与原油同时开采的天然气 C人造石油 D煤矿生产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.3.2010 年 5 月 6 日，张某到某餐厅应聘；2010 年 5 月 10 日，张某在餐厅老板的胁

2、迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2010 年 7 月 10 日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同应从( )起没有法律约束力。 A2010 年 5 月 6 日 B2010 年 3 月 10 日 C2010 年 5 月 10 日 D2010 年 7 月 10 日（分数：1.00）A.B.C.D.4.某旅行社 2010 年 9 月份组织一个共 300 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票 50 元。旅游业适用营业税税率为 5%，旅行社该项业务应缴营业税( )元。 A2

3、700 B6000 C12000 D45000（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是( )。 A产权属于集体的，由承典人缴纳 B房屋产权出典的，由出典人缴纳 C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的，不缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A外籍个人甲 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境 B外籍个人乙来华学习 180 天 C外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2010 年 12 月 20 日离境，2010 年 12 月 30

4、 日回到中国 D外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2010 年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日（分数：1.00）A.B.C.D.7.2009 年 2 月，某油田开采原油 10 万吨，其中已销售 8 万吨，自用原油 0.5 万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为 8 元/吨。该油田 2 月份应纳资源税税额为( )万元。 A80 B75 C64 D76（分数：1.00）A.B.C.D.8.股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其现行适用的税率为( )。 A2 B

5、5 C3 D1（分数：1.00）A.B.C.D.9.当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元。 A1 B5 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )。 A加班费 B托儿补助费 C奖金 D劳动分红（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。 A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B个人转让除土地使用权外的其他无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 C单位和个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人 D金融机构如果将

6、委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，则应该以金融机构为扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.12.契税的纳税地点是( )。 A企业的核算地 B纳税人的居住地 C单位的注册地 D土地房屋所在地（分数：1.00）A.B.C.D.13.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。 A按期纳税的起征点为 5000 元 B对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按 10%的税率计征营业税 D保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.14.王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1

7、 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。 A20 B50 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.16.车船税的纳税人是在我国境内车辆、船舶的( )。 A租赁人 B所有人或管理人 C登记人 D使用人（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。 A自领取营业执照之日起 30 日内 B自领

8、取税务登记证件之日起 30 日内 C自领取营业执照之日起 15 日内 D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C.D.18.中国公民程某 2011 年 112 月份每月工资 5000 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000 元。程某 2011 年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。 A9000 B8805 C5975 D11445（分数：1.00）A.B.C.D.19.关于法的分类，下列说法不正确的是( )。 A根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法 B根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体法和程序法 C根据法的效力，法分为一般法和特别

9、法 D根据法的主体、调整对象和形式，法分为国际法和国内法（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。 A提供劳务 B偷税 C地震 D订立合同（分数：1.00）A.B.C.D.21.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.22.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按( )计算应纳契税。 A协议价格 B市场价格 C成交价格

10、D评估价格（分数：1.00）A.B.C.D.23.2010 年 6 月 20 日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某检查后并未发现此瑕疵。7 月 1 日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某 8 月 1 日向人民法院起诉了该商店。根据我国民法通则的规定，下述观点不正确的是( )。 A该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为 B诉讼时效期间自 2010 年 7 月 1 日开始计算 C如果超过了 2030 年 7 月 1 日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护 D张某的诉讼时效期间为 1 年（分数：1.00）A.B.C

11、.D.24.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。 A出典的房产 B产权所有人不在房产当地的 C企业的房产 D国有的房产（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的C.累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的D.累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个

12、月以上的26.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。（分数：2.00）A.土地租赁B.某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业C.电影发行单位出租电影拷贝D.土地所有者出让土地使用权27.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人28.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关义务的有( )。（分数：2.00）A.辅导纳税人依法纳税的义务B.保密义务C.为纳税人办理税务登

13、记、开具完税凭证的义务D.受理税务行政复议的义务29.公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决B.对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼C.赔偿诉讼不适用调解程序D.行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿30.A 是某旅店招用的服务员，现年 18 岁，双方订立了书面劳动合同。在试用期内，A 为发泄

14、对旅店老板的不满，经常对住宿的客人开口大骂，使客人对旅店印象极差，客流量骤减。下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.A 与旅店之间订立的劳动合同无效B.旅店可以解除与 A 的劳动合同C.旅店必须提前 30 日以书面形式通知 A，并支付 1 个月的工资后，才可以解除劳动合同D.在试用期内，旅店不能解除与 A 的劳动合同31.下列关于土地增值税的特点表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.以转让房地产的增值额为计税依据B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超率累进税率32.2010 年 9 月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约

15、定甲在同该公司解除劳动合同后 3 年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该公司不得要求甲与其作出竞业限制的规定B.佳艺公司与甲的约定符合法律规定C.该公司可以与甲作出竞业限制的规定D.佳艺公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定33.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当

16、天34.取得拍卖收入个人所得税的处理，符合规定的有( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税B.个人拍卖除文字作品手稿原件或复印件的其他财产，按照财产转让所得缴纳个人所得税C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报D.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向转让者个人所在地主管税务机关办理纳税申报35.根据人民币锹行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（分数：2.00）A.基本建设

17、资金B.财政预算外资金C.证券交易结算资金D.单位银行卡备用金36.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（分数：2.00）A.稿费 3800 元B.在有奖销售中一次性获奖 1000 元C.提供咨询服务一次取得收入 2500 元D.转让房屋收入 50000 元37.以下属于房产税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有房产的国有企业B.拥有房产的个体户C.出租房产的中外合资企业D.出典房产的合伙企业38.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书而形式

18、C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力39.税务行政复议的受案范围包括( )。（分数：2.00）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为40.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务D.所转让的无形资产在境内使用41.下列各项中，应

19、征收印花税的有( )。（分数：2.00）A.分包或转包合同B.会计咨询合同C.财政贴息贷款合同D.未列明金额的购销合同42.某高校退休职工夏某 2011 年 11 月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休工资 1750 元B.国债利息收入 1100 元C.稿费 1600 元D.省政府颁发的环保奖 20000 元43.契税的计税依据包括( )。（分数：2.00）A.成交价格B.所交换的土地使用权、房屋的价格差额C.市场价格D.补交的土地使用权出让费或者土地收益44.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用

20、的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.刚入单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 3 年备查。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.同家机关和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，不属于劳动合同法的适用范刖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.1991 年 2 月 1 日晚，李某因出差在外，家中的电视机

21、被小偷盗窃。经长时间的访查，李某于 2010 年3 月 1 日掌握确凿的证据证明偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只在异地使用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务

22、登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，山扣缴义务人负责迫缴税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.甲签发一张金额为 5 万元的本票交收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为 8 万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付 5 万元，戊所受损失 3 万元应向丁和丙请求赔偿。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.我国票据法中规定的支票是由出票人约定一己付款的一种自付证券，在出票人之外不存在独立的付款人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题

23、数：3，分数：26.00)资料一 某房地产开发公司 2011 年 11 月份发生以下经济业务：(1)销售住房 100 套，每套售价为 80 万元；销售别墅 3 栋，每栋 240 万元；(2)以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费 300 万元；(3)出租一栋写字楼，租期 1 年，取得租金收入 40 万元；(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金 2 万元；(5)以价值 200 万元(原值 150 万元)的房产投资入股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险；已知：销售不动产适用的营业税税率为 5%；出租写字楼适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：10.

24、00）(1).销售住房和别墅应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.436B.440C.536D.400(2).抵顶劳务费应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.10B.7.5C.15D.12(3).出租写字楼应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.2B.3C.5D.1.2(4).以不动产投资入股，应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.10B.7.5C.2.5D.0(5).当月应缴纳的营业税共计( )万元。（分数：2.00）A.450B.455.5C.453D.45资料二 2011 年 11 月，某酒店(位于市区)发生如下经济业务：(1)餐厅营业收入

25、14 万元；(2)歌舞厅营业收入中，门票收入 8 万元，烟酒、饮料、鲜花收入 18 万元，其他服务费收入 3 万元；(3)客房部房费收入 34 万元；(4)歌舞厅的采购支出 13 万元，水电消耗 8 万元，工资支出 12 万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为 20%，其他服务业税率 5%。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.5.2B.4.2C.4.6D.5.8(2).该酒店当月应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.7.5B.8.2C.6.3D.7.2(3).该酒店应缴纳的城建税和教育

26、费附加为( )万元。（分数：2.00）A.0.75B.0.82C.0.66D.0.72(4).下列关于营业税的表述中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除C.歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售资料三 2011 年 3 月 20 日，A 公司和 B 公司签订买卖合同。根据合同约定，B 公司于 3 月 25 日发出 100万元的货物，A 公司将一张出票日期为 4 月 1 日、金额为 100 万元、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票交给 B 公司。4 月 1

27、0 日，B 公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为 4 月 10 日。B 公司在与 C 公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给 C 公司。5 月 25 日，C 公司将该汇票背书转让给 D 公司。7 月 12 日，持票人 D 公司提示付款时，承兑人甲银行以 A 公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证叫。7 月 20 日，D 公司向 A 公司、B 公司、C 公司发出追索通知。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).B 公司向甲银行提示承兑的时间是( )。（分数：2.00）A.出票日起 1 个月内B.出票日起 10 日内C.到期日起 10 日内D.到期日前(2).D

28、公司向甲银行提示付款的时间是( )。（分数：2.00）A.出票日起 1 个月内B.出票日起 10 日内C.到期日起 10 日内D.到期日前(3).关于 D 公司向 A 公司、B 公司、C 公司发出追索通知的时间，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该时间不符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 3 日内，向前手发出追索通知B.该时间不符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 5 日内，向前手发出追索通知C.该时间符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 10 日内，向前手发出追索通知D.该时间

29、符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 30 日内，向前手发出追索通知(4).关于甲银行拒绝付款的情况，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.甲银行拒绝付款的理由不成立，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.甲银行拒绝付款的理由成立，商业汇票的出票人账户内资金不足的，付款银行可以拒绝付款C.持票人在法定期限内提示付款的，付款人应当在当日足额付款D.持票人超过提示付款期限，付款人可以拒绝付款初级经济法基础-108 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，符合我国

30、仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。 A甲与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C甲、乙两人的继承遗产纠纷 D甲、乙夫妇间的婚姻纠纷（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。2.以下资源中属于资源税应税产品的是( )。 A选煤 B与原油同时开采的天然气 C人造石油 D煤矿生产的天然气（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税的应税产品是原油或原矿产品，即未经任何人为加工的开采物。暂

31、不包括煤矿生产的天然气，也不包括洗煤、选煤和其他煤炭制品。3.2010 年 5 月 6 日，张某到某餐厅应聘；2010 年 5 月 10 日，张某在餐厅老板的胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2010 年 7 月 10 日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同应从( )起没有法律约束力。 A2010 年 5 月 6 日 B2010 年 3 月 10 日 C2010 年 5 月 10 日 D2010 年 7 月 10 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。4.某旅行社 2010 年 9

32、 月份组织一个共 300 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票 50 元。旅游业适用营业税税率为 5%，旅行社该项业务应缴营业税( )元。 A2700 B6000 C12000 D45000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳营业税=300(3000-1200-1000-350-50)5%=6000(元)。5.下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是( )。 A产权属于集体的，由承典人缴纳 B房屋产权出典的，由出典人缴纳 C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D产权属于国

33、家所有的，不缴纳（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核房产税的纳税人。选项 A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项 D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。6.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。 A外籍个人甲 2009 年 9 月 1 日入境，2010 年 10 月 1 日离境 B外籍个人乙来华学习 180 天 C外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2010 年 12 月 20 日离境，2010 年 12 月 30 日回到中国 D外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2010

34、年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 30 天，才能被认定为居民纳税人。因此，选项A、B、D 不符合要求。7.2009 年 2 月，某油田开采原油 10 万吨，其中已销售 8 万吨，自用原油 0.5 万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为 8 元/吨。该油田 2 月份应纳资源税税额为( )万元。 A80 B75 C64 D76（分数：1.00）A.B.C. D.解析：

35、解析 自产原油用于加热、修井的，免资源税。2 月份应纳资源税=88=64(万元)。8.股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其现行适用的税率为( )。 A2 B5 C3 D1（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从 2007 年 5 月 30 日起，由立据双方当事人分别按 3的税率缴纳印花税。9.当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元。 A1 B5 C10 D15（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 先按定额 5 元贴花，结算时按实际金额计税，补

36、贴印花。10.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )。 A加班费 B托儿补助费 C奖金 D劳动分红（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。11.下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。 A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B个人转让除土地使用权外的其他无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 C单位和个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人 D金融机构如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，则应该以金融机构为扣缴义

37、务人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 金融业务中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。金融机构接受其他单位和个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。12.契税的纳税地点是( )。 A企业的核算地 B纳税人的居住地 C单位的注册地 D土地房屋所在地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。13.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。 A按期纳税的起征点为 5000

38、 元 B对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按 10%的税率计征营业税 D保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按期纳税的起征点为月营业额 500020000 元，对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务免征营业税，综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入按 5%征收。14.王某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。 A20 B50 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D.

39、解析：解析 本题考核银行卡收费。根据银行卡业务管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的 2%。所以此题结算手续费不得低于100002%=200(元)。15.根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收征管中关于涉税资料保存期限的规定。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10 年。16.车船税的纳税人是在我国境内车辆、船舶的( )。 A租赁人 B所有人或管理人 C登记人

40、D使用人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车船税的纳税人，是指在中国境内车辆、船舶的所有人或管理人。17.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。 A自领取营业执照之日起 30 日内 B自领取税务登记证件之日起 30 日内 C自领取营业执照之日起 15 日内 D自领取税务登记证件之日起 15 日内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿。18.中国公民程某 2011 年 112 月份每月工资 5000 元，12

41、月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000 元。程某 2011 年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。 A9000 B8805 C5975 D11445（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核年终奖个人所得税的计算。6000012=5000(元)，适用税率为 20%，程某全年一次性奖金应纳税额=6000020%-555=11445(元)。19.关于法的分类，下列说法不正确的是( )。 A根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法 B根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体法和程序法 C根据法的效力，法分为一般法和特别法 D根据法的主体、调整对象和形式，法分为国际法

42、和国内法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法的分类。根据法的内容、效力和制定程序，法分为根本法和普通法。20.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。 A提供劳务 B偷税 C地震 D订立合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项 A、B、D 属于法律行为，选项 C 属于法律事件中的绝对事件。21.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B

43、查定征收 C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂和作坊。22.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按( )计算应纳契税。 A协议价格 B市场价格 C成交价格 D评估价格（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成

44、交价格为计税依据。23.2010 年 6 月 20 日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某检查后并未发现此瑕疵。7 月 1 日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某 8 月 1 日向人民法院起诉了该商店。根据我国民法通则的规定，下述观点不正确的是( )。 A该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为 B诉讼时效期间自 2010 年 7 月 1 日开始计算 C如果超过了 2030 年 7 月 1 日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护 D张某的诉讼时效期间为 1 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考

45、核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7 月 1 日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为 2010 年 6 月 20 日，因此保护时效为 2010 年 6 月 20 日至 2030 年 6 月 20 日。24.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。 A出典的房产 B产权所有人不在房产当地的 C企业的房产 D国有的房产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 产权所有人不在房产

46、当地的，由代管人或使用人作为纳税人。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B.职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的 C.累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的 D.累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的 解析：解析 本题考核职工不享受当年年休假的情形。职工带薪年休假条例第 4 条规定：“职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假： (

47、一)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；(二)职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；(三)累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计2 个月以上的；(四)累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；(五)累计工作满 20年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。”26.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。（分数：2.00）A.土地租赁 B.某企业将其拥有的一项专利技术转让给其他企业C.电影发行单位出租电影拷贝D.土地所有者出让土地使用权 解析：解析 对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让

48、无形资产”税目征收营业税；转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权的行为，不征收营业税。27.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 解析：解析 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税。28.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关义务的有( )。（分数：2.00）A.辅导纳税人依法纳税的义务 B.保密义务 C.为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务 D.受理税务行政复议的义务 解析：解析 本题考核税务机关的义务。A、B、C、D 四个选项内容均属于纳税机关的义务。29.公民