[职业资格类试卷]证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票申请文件的准备章节练习试卷3及答案与解析.doc

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1、证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票申请文件的准备章节练习试卷 3 及答案与解析一、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。( )（A）正确（B）错误2 保荐代表人应当按照发行人的意愿履行保荐职责。( )（A）正确（B）错误3 对于同次发行的证券，其发行保荐和证券保荐应当由两个不同的保荐机构承担。( )（A）正确（B）错误4 证券发行的保荐机构不得担任主承销商，但可以和其他具有保荐机构资格的证券公司共同担任。( )（A）正确

2、（B）错误5 证券业协会应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度。( )（A）正确（B）错误6 发行人证券上市以后，保荐机构的保荐工作也随之结束。( )（A）正确（B）错误7 对发行人申请文件、证券发行募集文件中无证券服务机构及其签字人员专业意见支持的内容，保荐机构应当确信所作的判断与发行人申请文件、证券发行募集文件的内容不存在任何差异。( )（A）正确（B）错误8 保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会批准。( )（A）正确（B）错误9 保荐机构应当指定保荐代表人与中国证监会的职能部门进行专业

3、沟通，并接受发行审核委员会委员的质询。( )（A）正确（B）错误10 保荐机构对上市公司督导的内容是特定的。( )（A）正确（B）错误11 保荐机构持续督导的期限自中国证监会批准上市之日起开始计算。( )（A）正确（B）错误12 持续督导期届满，保荐机构相应责任随之终止。( )（A）正确（B）错误13 募投项目全部完成后，节余募集资金(包括利息收入)的使用情况应当征得保荐机构的同意。( )（A）正确（B）错误14 保荐机构至少每季度对上市公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。( )（A）正确（B）错误15 每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查

4、报告，并于上市公司披露年度报告时向中国证监会提交。( )（A）正确（B）错误16 刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，任何情况下保荐机构和发行人不得终止保荐协议。( )（A）正确（B）错误17 发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构的，应当终止保荐协议。( )（A）正确（B）错误18 保荐机构及其保荐代表人应当定期的对发行人进行回访。( ) （A）正确（B）错误19 保荐机构及其保荐代表人有权列席发行人的股东大会和股东会，但不得参加发行人的监事会。( )（A）正确（B）错误20 证券发行前，发行人不配合保荐机构履行保荐职责的，保荐机构应当拒绝保荐。( )（A）正确（B）错误21 证

5、券发行后，保荐机构有充分理由确信发行人可能存在违法违规行为以及其他不当行为的，情节严重的，应当不予保荐。( )（A）正确（B）错误22 保荐机构对证券服务机构及其签字人员出具的专业意见存有疑义的，应当拒绝保荐。 ( )（A）正确（B）错误23 保荐机构有充分理由确信证券服务机构及其签字人员出具的专业意见可能存在虚假记载的，应当及时发表意见；情节严重的，应当向中国证监会、证券交易所报告。( )（A）正确（B）错误24 保荐机构编制的工作底稿应当采用纸质形式。( )（A）正确（B）错误25 保荐机构的工作底稿至少应当保存 5 年。( )（A）正确（B）错误26 预先披露的招股说明书(申报稿)是发行

6、人发行股票的正式文件，应含有价格信息，但发行人不得据此发行股票。( )（A）正确（B）错误27 发行人公开发行股票的申请经中国证监会核准后，发生应予披露事项的，应向中国证监会说明情况，并经中国证监会同意后相应修改招股说明书。( )（A）正确（B）错误28 发行人在招股说明书有效期内未能发行股票的，应重新修订招股说明书。发行人可在特别情况下申请适当延长招股说明书的有效期限，但至多不超过 3 个月。( )（A）正确（B）错误29 招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。( )（A）正确（B）错误30 招股说明书摘要应简要提供招股说明书的主要

7、内容，但不得误导投资者。( )（A）正确（B）错误31 发行人应当在发行前将招股说明书摘要刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人(主承销商)和其他承销机构的住所，以备公众查阅。 ( )（A）正确（B）错误32 资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。该报告涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效。( )（A）正确（B）错误33 资产评估报告书要写明评估基准日不得随意改变，应写明评估的目的、范围、资产状况和产权归属。( )（A）正确（B）错误34 当注册会计师出具保留意见的

8、审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。( )（A）正确（B）错误35 如果注册会计师在审计过程中认为被审计单位的会计处理方法严重违反企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，或者委托人提供的会计报表严重失实，且被审计单位拒绝调整，此时，注册会计师应出具否定意见的报告。如被审单位拒绝接受否定意见，注册会计师可拒绝发表意见。( )（A）正确（B）错误36 审计报告应当由注册会计师签名、盖章，加盖会计师事务所的公章。对上市公司企业改组上市的审计，应由两名具有证券相关业务资格的注册会计师签名、盖章。( )（A）正确（B）错误37 如果拟上市公司不能作出盈利预测，则应在发

9、行公告和招股说明书的显要位置作出风险警示。( )（A）正确（B）错误38 盈利预测审核报告应对预测利润实现的可能性作出保证。( )（A）正确（B）错误39 盈利预测报告中预测期间的确定原则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。( )（A）正确（B）错误40 法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件。( )（A）正确（B）错误41 法律意见书是对公司在发行准备阶段的律师工作过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定做出的详尽、完整的阐述。( )（A）正确（B）错误42 律师应对发行人是否符合股票发行上市条件，发行人的行为是否违法、违规，招股说明书及其摘要

10、引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表总体结论性意见。( )（A）正确（B）错误43 辅导报告是保荐人或主承销商对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。( )（A）正确（B）错误44 在辅导工作中辅导机构应当制作工作底稿，出具阶段辅导工作报告，分别向中国证监会的派出机构报送。辅导结束后，辅导机构应出具辅导工作总结报告，其内容必须翔实具体、简明易懂，不得有虚假、隐匿。( )（A）正确（B）错误证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票申请文件的准备章节练习试卷 3 答案与解析一、判断题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共

11、35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 【正确答案】 B【试题解析】 注册会计师出具有保留意见的审计报告时，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备2 【正确答案】 B【试题解析】 保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备3 【正确答案】 B【试题解析】 对于同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备4 【正确答案】 B【试题解析】 证券发行的主承销商可

12、以由证券发行的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备5 【正确答案】 B【试题解析】 保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备6 【正确答案】 B【试题解析】 发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备7 【正确答案】 B【试题解析】 对发行人申请文件、证券发行募集文件中无证券服务机构及其签字人员专业意见支持的内容，保荐机构应当有充分理由确信所作的判断与发行

13、人申请文件、证券发行募集文件的内容不存在实质性差异。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备8 【正确答案】 B【试题解析】 保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备9 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备10 【正确答案】 B【试题解析】 证券发行上市后保荐机构对发行人持续督导的内容是由保荐机构根据发行人的具体情况确定的，发行人的情况不同，督导的内容也不相同。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备11 【正确答案】 B【试题解析】

14、保荐机构持续督导的期限自证券上市之日起开始计算。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备12 【正确答案】 B【试题解析】 持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐机构应当继续完成。保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因持续督导期届满而免除或者终止。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备13 【正确答案】 B【试题解析】 募投项目全部完成后，节余募集资金(包括利息收入)的使用需要保荐人发表意见，但是节余募集资金(包括利息收入)低于 500 万元或低于募集资金净额 5%的除外。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备14 【正确答案】 B【试题解析】 保荐机构至少每

15、半年度对上市公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备15 【正确答案】 B【试题解析】 每个会计年度结束后，保荐机构应当对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于上市公司披露年度报告时向交易所提交。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备16 【正确答案】 B【试题解析】 刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备17 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备18 【正确答案】 B【试题解析】 保荐

16、机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人进行定期或者不定期的回访。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备19 【正确答案】 B【试题解析】 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责时有权列席发行人的股东大会、董事会和监事会。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备20 【正确答案】 B【试题解析】 证券发行前，发行人不配合保荐机构履行保荐职责的，保荐机构应当发表保留意见，并在发行保荐书中予以说明；情节严重的，应当不予保荐，已保荐的应当撤销保荐。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备21 【正确答案】 B【试题解析】 根据证券发行上市保荐业务管理办法第五十七条规定，证券发行后，保荐机构

17、有充分理由确信发行人可能存在违法违规行为以及其他不当行为的，应当督促发行人作出说明并限期纠正；情节严重的，应当向中国证监会、证券交易所报告。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备22 【正确答案】 B【试题解析】 保荐机构对证券服务机构及其签字人员出具的专业意见存有疑义的，应当主动与证券服务机构进行协商，并可要求其作出解释或者出具依据。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备23 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备24 【正确答案】 B【试题解析】 保荐机构的工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用纸质文档的形式。

18、【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备25 【正确答案】 B【试题解析】 在项目每一阶段工作完成后，保荐机构应当及时整理工作底稿并归档，工作底稿应当至少保存 10 年。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备26 【正确答案】 B【试题解析】 预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备27 【正确答案】 B【试题解析】 发行人报送申请文件后，在中国证监会核准前，发生应予披露事项的，应向中国证监会书面说明情况，并及时修改招股说明书及其摘要。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备

19、28 【正确答案】 B【试题解析】 发行人可在特别情况下申请适当延长招股说明书的有效期限，但至多不超过 1 个月。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备29 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备30 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备31 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备32 【正确答案】 B【试题解析】 资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。该报告涉及国有资产的，须经过国有资产管理部门、有关的主管部门核准或备案；该报告不涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效。【知识模块】 首次公开发行股

20、票申请文件的准备33 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备34 【正确答案】 B【试题解析】 注册会计师出具有保留意见的审计报告时，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备35 【正确答案】 B【试题解析】 注册会计师明知应当出具保留意见和否定意见的审计报告时，不得以拒绝表示意见的审计报告代替。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备36 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备37 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备38 【正确答案】 B【试题解析】 盈利预测应是

21、按照发行人正常的发展速度，本着审慎的原则作出的，如果存在影响盈利预测的不确定因素，则应作出敏感性分析与说明，而不是作出保证。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备39 【正确答案】 B【试题解析】 盈利预测报告中预测期间的确定原则是：如果预测是在发行人会计年度的前 6 个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限；如果预测是在发行人会计年度的后 6 个月作出的，则为预测时起至不超过下一会计年度结束时止的期限。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备40 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备41 【正确答案】 B【试题解析】 法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。律师工作报告是对律师工作过程、法律意见书所涉及的事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定作出的详尽、完整的阐述。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备42 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备43 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备44 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备