[财经类试卷]注册会计师(审计)模拟试卷168及答案与解析.doc
《[财经类试卷]注册会计师(审计)模拟试卷168及答案与解析.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《[财经类试卷]注册会计师(审计)模拟试卷168及答案与解析.doc(37页珍藏版)》请在麦多课文档分享上搜索。
1、注册会计师(审计)模拟试卷 168 及答案与解析1 安华会计师事务所接受委托对永芳公司 2007 年度财务报表进行审计,委派 F 注册会计师为项目负责人,F 注册会计师在进行审计抽样时遇到下列问题,请代为做出正确的判断。1 注册会计师 F 在设计审计样本时,应当确保所定义的总体具有下列( ) 特征。(A)充分性和适当性(B)适当性和完整性(C)相关性和完整性(D)适当性和可理解性2 注册会计师 F 确定某账户的可容忍误差为 1 200,依据抽样结果推断的差错为 1 300 元,但是该账户实际差错是 600 元,这种情况属于抽样风险中的( )。(A)信赖过度风险(B)误拒风险(C)信赖不足风险(
2、D)误受风险3 注册会计师 F 运用分层抽样方法的主要目的是为了( ) 。(A)减少样本的非抽样风险(B)无偏见地选取样本项目(C)仅用于控制测试,决定审计对象总体特征的正确发生率(D)审计可能有较大错误的项目,并减少样本量4 注册会计师汪然在对欣欣公司 2007 年度财务报表审计时,遇到下列问题,请代为。做出正确的判断。4 如果欣欣公司管理层不允许注册会计师观察存货盘点,或者不允许对特定账户余额实施函证等,注册会计师应当提请管理层放弃限制;如果管理层不配合,注册会计师应当( ) 。(A)解除业务约定(B)将相关情况告知治理层(C)直接根据该限制对财务报表的影响程度,出具保留意见或无法表示意见
3、的审计报告(D)考虑这一事项对风险评估的影响以及是否可能实施替代审计程序以获取充分适当的审计证据5 下列有关在审计报告中的文字描述,可以看出注册会计师出具的是无法表示意见审计报告的是( ) 。(A)我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作(B)我们审计了后附的欣欣股份有限公司(以下简称欣欣公司)财务报表,包括2007 年 12 月 31 日的资产负债表、2007 年度的利润表和、现金流量表以及财务报表附注(C)我们审计了后附的欣欣股份有限公司(以下简称欣欣公司)财务报表,包括2007 年 12 月 31 日的资产负债表,200
4、7 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注(D)我们接受委托,审计后附的欣欣股份有限公司 (以下简称欣欣公司)财务报表,包括 2007 年 12 月 31 日的资产负债表,2007 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注6 欣欣公司于 2007 年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大的不确定。在欣欣公司采取适当措施后,注册会计师认为欣欣公司的持续经营假设合理但仍存在重大疑虑,为此提请欣欣公司在财务报表附注中进行披露,欣欣公司接受了披露建议。在随后评价对欣欣公司 2007 年度财务报表的审计结果时,审计小组确定的重要性水平为 500 万元。假定审计
5、过程中,除了欣欣公司拒绝向审计小组提供已在财务报表中列示的余额为 450 万元的长期投资明细账及相关资料和固定资产项目中存在的 60 万元错报情况以外,审计小组没有发现欣欣公司财务报表中存在其他错报或漏报。综合上述情况,项目负责人应出具的审计报告是( )。(A)不带强调事项段的保留意见(B)带有强调事项段的保留意见(C)带有强调事项段的无保留意见(D)标准无保留意见7 注册会计师在计划审计工作时需要了解被审计单位及其环境,评估重大错报风险。请对以下事项进行判断。7 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行( )。(A)贯穿于整个审计过程的始终(B)在进行审计计划时(C)在进行期中审计时(
6、D)在承接客户和续约时8 下列关于计划审计工作的说法中,正确的是( )。(A)计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无须进行修改(B)计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准(C)小型被审计单位无须制定总体审计策略(D)项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作9 下列说法不正确的是( )。(A)内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证(B)在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计(C)特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关(D)在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据10 在既定的审计风险
7、水平下,可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果( ) 。(A)成反向关系(B)成正向关系(C)没有关系(D)根据具体情况确定11 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。(A)通常与控制环境有关(B)与财务报表整体存在广泛联系(C)可能影响多项认定(D)可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定12 A 注册会计师是 P 公司 2005 年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解 P公司基本情况后,A 注册会计师及其助理人员在收集审计证据,撰写审计工作底稿过程中,A 注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为做出正确的专业判断
8、。12 审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所以( )为复核人,对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。(A)项目经理、部门经理、所长(B)项目经理、部门经理、主任会计师(C)助理人员、项目经理、合伙人(D)项目经理、部门经理、法人代表13 下面有关注册会计师审计过程中形成的审计工作底稿的叙述不正确的有( )。(A)审计业务约定书属于长期档案(B)审计工作底稿的复核施行三级复核制(C)应收账款函证的回函属于当期档案(D)审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿14 会计师事务所对 P 公司 2003 年度会计报表的审计,2004 年 4 月完成审计的外勤工作,则注册会计师对存货盘点的所
9、形成记录应( )。(A)可不保存(B)至少保存至 2013 年(C)至少保存至 2014 年(D)长期保存15 会计师事务所与 P 公司于 2004 年 1 月 20 日签订的 2003 年度会计报表审计业务约定书,作为审计档案,应当( )。(A)至少保存至 2014 年(B)至少保存至 2005 年(C)至少保存至 2015 年(D)长期保存16 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于( ) 。(A)会计师事务所(B)被审计单位(C)进行审计的注册会计师(D)委托单位17 某会计师事务所 2004 年 5 月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么该会
10、计师事务所对华财公司 2003 年度审计所形成的永久性审计档案应( )。(A)长期保存(B)至少保存至 2005 年(C)至少保存至 2015 年(D)至少保存至 2014 年18 甲会计师事务所于 2002 年 2 月 15 日对 A 公司 2001 年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当( )。(A)至少保存至 2003 年 2 月 15 日(B)至少保存至 2007 年 2 月 15 日(C)至少保存至 2012 年 2 月 15 日(D)长期保存19 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量( )。(A)呈同向变动关系(B)呈反向变动关系(C)呈
11、比例变动关系(D)不存在关系19 D 注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时,D 注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。20 外方出资者的下列货币出资方式中,符合规定的有( )。(A)外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资(B)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资(C)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资(D)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业冈减资所得的货币资金出资21 在对外方出资者的货币出资进行审验时,D 注册会计师实施的下列审验程序正确的有( )。(A)
12、检查丁公司的外汇登记证,以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户(B)向资本金账户的开户银行进行函证(C)当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时,检查实收资本是否按收到日的汇率折算(D)外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的,检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件22 下列各项中,D 注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有( )。(A)D 注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议(B)丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本(C)丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定(D)丁公司尚未
13、对本次注册资本的实收情况作出相关会汁处理23 审查 E 公司 2005 年度会计报表时,审计项目经理罗兰决定采用风险导向审计方法。为此,项目组先对各账户的固有风险进行了评估并对内部控制进行了必要的了解和控制测试。请根据风险导向审计方法,代为做出正确的专业判断。23 短期投资项目的经办人和相关财务人员更换频繁,短期投资业务的变动无人授权,注册会计师应当实施的主要实质性测试程序为( )。(A)检查交易相关的凭证(B)计算各笔短期投资的相关金额(C)向股票交易所等外部机构函证(D)分析性复核24 E 公司本期其他应收款业务发生频繁,但公司没有针对其他应收款项目设计相应的内部控制。经了解,负责其他应收
14、款账户的相关财务人员业务素质很高,工作责任心很强,则罗兰应当采取的实质性测试程序为( )。(A)分析性复核与款项用途检查为主(B)分析性复核与余额测试结合进行(C)交易测试与检查计算结合进行(D)检查、计算等余额测试程序为主25 赊销业务发生频繁,但赊销审批制度健全,审批人员业务素质较高,能严格执行既定的审批标准。开具销售发票及登记相关账簿的财务人员认真负责,入账及时,经常核对。则罗兰应当采取的主要实质性测试程序为( )。(A)计算并比较重要客户的销售额(B)索取全部销售凭证逐一追查至销售明细账(C)检查大额赊销业务的收入确认是否正确(D)分析性复核、检查、计算、函证结合进行26 在 K 公司
15、 2005 年度会计报表审计项目组中,注册会计师王辉负责实施存货监盘程序。请根据下列各种情况,代为做出正确的专业判断。26 对王辉在监盘过程中的下列做法,你认可的是( )。(A)为维护审计的独立性,注册会计师仅观察而不参与 K 公司对存货的盘点工作,但盘点结束后亲自进行复盘抽点(B) K 公司盘点工作结束后,注册会计师应从存货汇总表中抽取项目追查到实物或从实物中选取项目追查到存货汇总表(C)为保证工作效率,注册会计师在 K 公司盘点人员劳累生病后接替其未完成的盘点工作,但对这部分盘点工作的复盘抽点由其他注册会计师进行(D)Y 产品是为剧毒物质,为了避免严重的身体伤害,注册会计师决定不进入仓库,
16、只在库外隔窗观察盘点人员的秤量27 K 公司地处塞北,2 月份实施外勤审计时仍冰天雪地。木材是 K 公司存货的重要组成部分,但大部分木材均被积雪深深地覆盖。面对这一情况,王辉做出的与木材监盘相关的决策中,你认为正确的是( )。(A)另择日期,待冰雪融化后实施盘点和监盘程序(B)按木材金额的大小以审计范围受限为由确定对审计意见的影响(C)对原定盘点日至新的盘点日之间的木材收发进行记录(D)聘请木材专家进行估计,大概确定木材金额的范围28 K 公司的一部分产品存放在公司设在尼泊尔的一家重要的分公司,由于该国没有注册会计师审计行业,无法委托当地会计师事务所进行审计。对这部分存货,注册会计师王辉决定采
17、取以下措施。其中,你认可的措施是( )。(A)审计小组派人前往尼泊尔实施监盘程序(B)以审计范围受限为由发表非无保留意见(C)委托当地公证机构观察盘点出具公证书(D)由独立机构对分公司职员盘点全程录像29 注册会计师在对财务报表进行审计时,必须正确运用重要性原则,请根据中国注册会计师审计准则第 1221 号重要性具体准则的要求,代注册会计师对有关重要性问题做出正确的判断。29 注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中,你认同的有( ) 。(A)由于销售收入和总资产具有相对稳定性,注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准(B)对于收益不稳定的被审计单位或非
18、营利组织来说,选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适(C)对于资产管理公司来说,净资产可能是一个适当的基准(D)对于以营利为目的的被审计单位而言,来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准30 注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时,下列有关说法中,正确的有( )。(A)注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表层次的重要性水平(B)注册会计师在制定具体审计计划时,应当确定财务报表层次的重要性水平(C)注册会计师通常选择一个相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模的指标作为确定财务报表层次重要性水平的基准(D)注册会计师在确定重要性水平时,应当考
19、虑与具体项目计量相关的固有不确定性31 注册会计师一般无须充分关注单独一笔小金额的错报漏报,而应关注小金额错报漏报的累计额,是因为( )。(A)单独来看,小金额错报漏报在数量上可能会超过重要性水平(B)小金额错报漏报的累计可能会对财务报表的反映产生重大影响(C)单独来看,小金额错报漏报在数量上虽不重要,但其性质往往是重要的(D)一笔小金额的错报漏报无论是在数量上看,还是在性质上看都不重要一、判断题请判断每题的表述是否正确,你认为正确的,在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”,你认为错误的,填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分;每题判断错误的倒扣 0.5 分;不答题既不得分,也不扣分。扣
20、分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。32 防止相关人员贪污、挪用销售款的最佳方法是,公司收到顾客交款支票后,立即寄送收据给顾客。( )(A)正确(B)错误33 注册会计师应当获取与销售收入完整性相关的证据,获取的证据再多,越能证明收入的完整性。 ( )(A)正确(B)错误34 甲会计师事务所接受 ABC 有限责任公司的委托,对该公司注册资本进行审验,在验资过程中助理人员提出了以下问题,请代为判断。34 注册会计师与被审验单位在注册资本的实收或变更的确认方面存在异议,且无法协商一致时,注册会计师应当拒绝出具验资报告。( )(A)正确(B)错误35 注册会计师在执行验资业务时,应向被审
21、验单位获取注册资本实收或变更情况明细表,这有助于分清被审验单位和注册会计师各自的责任。( )(A)正确(B)错误36 如果发现出资者以尚在诉讼中的有产权纠纷的房屋出资,则拄册会计师一般不能认定其产权归属,不能对房屋的出资进行审验确认。( )(A)正确(B)错误37 注册会计师 X 是 W 股份有限公司 2005 年会计报表审计的外勤负责人,在对W 公司固定资产审计中,请对以下问题进行分析判断。37 助理人员计算了 2005 年 W 公司的 A 种机器设备固定资产原值与 2005 年度该类固定资产生产的产品产量二者的比率,通过与 2004 年的相同比率比较发现 2005年每台设备生产 1 280
22、 件甲产品,2004 年每台相同设备生产 1 442 件甲产品,因此助理人员判断该比率的重大差异很有可能是由于 A 类型机器设备闲置导致或者很有可能是实际上已报废了的 A 种类型机器设备而 2005 年的账面上未注销导致。( )(A)正确(B)错误38 助理人员发现 2005 年 W 公司账面上有三批大规模的固定资产购建,因此,他认为必须对这三批固定资产进行现场察看,否则很难确认 2005 年新增固定资产的账面价值。( )(A)正确(B)错误39 审计助理人员在检查固定资产明细账时,发现有一笔 3 000 万元的固定资产增加,经审查发现是固定资产的改扩建行为。通过查阅生产记录和生产的产品销售情
23、况发现,该固定资产扩建后显著降低了生产成本,所生产的产品质量也大大提高,因此,该助理人员认为改扩建的固定资产后续支出应计入固定资产账面价值。( )(A)正确(B)错误40 A 注册会计师是 P 公司 2006 年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解 P公司基本情况后,A 注册会计师及其助理人员开始编制总体审计策略和具体审计计划。在编制审计计划过程中,A 注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定,请代为作出正确的专业判断。40 注册会计师在编制计划时,就应考虑采用适当的审计程序,将会计报表中的重大错误与舞弊揭露出来。( )(A)正确(B)错误41 注册会计师在编制审
24、计计划时,可以考虑成本效益原则,考虑成本效益原则是会计师事务所提升竞争力和获利能力必须考虑的因素。( )(A)正确(B)错误42 注册会计师 A 负责总体审计策略的编制,助理人员负责具体审计计划的编制。( )(A)正确(B)错误43 为使审计程序与被审计单位有关人员的工作相协调,按审计准则规定,注册会计师应与被审计单位的有关人员共同编制审计计划。( )(A)正确(B)错误二、简答题请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。44 ABC 会计师事务所于 207 年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务,ABC 会计师事务所从 XYZ 会计师事务所招聘 A 注册
- 1.请仔细阅读文档,确保文档完整性,对于不预览、不比对内容而直接下载带来的问题本站不予受理。
- 2.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
- 3、该文档所得收入(下载+内容+预览)归上传者、原创作者;如果您是本文档原作者,请点此认领!既往收益都归您。
下载文档到电脑,查找使用更方便
2000 积分 0人已下载
下载 | 加入VIP,交流精品资源 |
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财经类 试卷 注册会计师 审计 模拟 168 答案 解析 DOC