[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)模拟试卷21及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)模拟试卷 21 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用增值税零税率的是( )。(A)航天运输服务(B)以无运输工具承运方式提供的围际运输服务(C)境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产(D)境内单位向境内其他单位无偿转让不动产2 根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( ) 。(A)烟酒(B)食品(C)化妆品(D)办公用品3 根据增值税法律制
2、度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 13增值税税率的是( )。(A)洗衣液(B)文具盒(C)杂粮(D)蔬菜罐头二、多项选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。4 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的有( )。(A)某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾(B)某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利(C)某企业将自产的钢材用于对外投资(D)某企业将购进的一批饮料用于职工食堂5 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(A)果农销售自产水果(B)药店销售避
3、孕药品(C)王某销售自己使用过的空调(D)直接用于教学的进口设备6 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人收取的下列款项中,不属于价外费用的有( )。(A)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税(B)销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费(C)向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费(D)销售货物时价外向购买方收取的延期付款利息7 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税扣税凭证的有( )。(A)税控机动车销售统一发票(B)海关进口增值税专用缴款书(C)农产品收购发票(D)农产品销售发票8 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时,不得抵扣进项
4、税额的有( )。(A)劳动保护(B)集体福利(C)免征增值税项目(D)简易计税方法计税项目9 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( ) 。(A)娱乐服务(B)餐饮服务(C)旅客运输服务(D)贷款服务10 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列情形中,不得抵扣进项税额的有( ) 。(A)非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务(B)非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务(C)非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务(D)非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务11 根据增值税法律制度的规定,某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列
5、进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。(A)购买涂料装修职工食堂发生的进项税额(B)交际应酬消费发生的进项税额(C)购买办公用复印纸发生的进项税额(D)被执法部门依法没收的外购出版物的进项税额12 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照“物流辅助服务” 征收增值税的有( )。(A)打捞救助服务(B)装卸搬运服务(C)仓储服务(D)货物运输代理服务13 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照“文化创意服务” 征收增值税的有( )。(A)业务流程管理服务(B)广告服务(C)会议展览服务(D)知识产权服务14 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,视同提供应税服务应当缴纳增值税的有(
6、)。(A)甲公司为其员工无偿提供搬家运输服务(B)乙公司为客户无偿提供信息咨询服务(C)丙公司为客户无偿提供广告设计服务(D)丁公司为关联单位无偿提供交通运输服务15 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2017 年 4 月取得的含税收入包括仓储收入 4028 万元、装卸搬运收入 9752 万元、国际运输收入3552 万元、国内运输收入 7548 万元。根据增值税法律制度的规定,该公司计算的下列增值税销项税额中,正确的有( )。(A)仓储收入的销项税额 228 万元(B)装卸搬运收入的销项税额 966 万元(C)国际运输收入的销项税额 352 万元(D)国内运输收入的销项税额
7、748 万元16 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列应税服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有( )。(A)仓储服务(B)电影放映服务(C)装卸搬运服务(D)公共交通运输服务17 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列应税服务中,适用零税率的有( ) 。(A)在境内载运旅客或者货物出境(B)在境外载运旅客或者货物人境(C)在境外载运旅客或者货物(D)航天运输服务18 根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列服务,应当计算缴纳增值税的有( )。(A)某医院提供的医疗服务(B)某婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务(C)某汽车租赁公司提供的汽车租赁服务(D)某会计师事务所提供
8、的鉴证服务19 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(A)个人转让著作权(B)个人销售自建自用住房(C)个人从事金融商品转让业务(D)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产三、简答题本类题共 3 小题,每小题 5 分,共 15 分。19 甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2017 年 4 月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000 元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 8500 元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600 元。(2
9、)销售袋装食品取得含税价款 702000 元,另收取合同违约金 58500 元。(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款 117000 元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款 46800 元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本 2340 元,同类乳制品含税价款 3510 元。已知:销售的货物适用的增值税税率均为 17,成本利润率为 10;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,分别回答下列问题(涉及计算的,列出算式,计算结果保留到小数点后两位,单位:元):20 甲食品厂当月准予抵扣的进项税额为多少元?21 甲食品厂当月销项税额为
10、多少元?22 甲食品厂当月应缴纳增值税多少元?22 某电子企业为增值税一般纳税人,2017 年 4 月发生下列经济业务:(1)采取直接收款方式销售自产 A 产品 50 台,不含税单价 8000 元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截至月底,购买方尚未提货。(2)将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者,单位成本为 6000 元。该产品尚未投放市场,无同类产品的销售价格。(3)扩建单位幼儿园领用库存甲材料 200 公斤,每公斤成本为 50 元,同时领用自产的 A 产品 5 台。(4)当月因管理不善丢失库存乙材料 800 公斤,每公斤成本为 20 元。(5)当月
11、购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共计 70000 元。已知:甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额;购销货物适用的增值税税率均为 17;税务局核定的 B 产品成本利润率为 10;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣;上述题干中给出的成本均不含增值税。要求:23 计算当月销项税额;24 计算当月准予抵扣的进项税额;25 计算当月应缴纳的增值税税额。25 甲公司为增值税一般纳税人,2017 年 4 月生产经营情况如下:(1)购进一台生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 17 万元;另外支付运费 20 万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明
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