[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法(企业所得税法律制度)历年真题试卷汇编3及答案与解析.doc
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1、会计专业技术资格中级经济法(企业所得税法律制度)历年真题试卷汇编 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 2015 年 6 月,甲公司向乙公司临时拆借资金 200 万元,借款期限为 4 个月,甲公司支付利息 8 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为 03,同期存款的月利率为 01。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。(2016 年)(A)8(B) 24(C) 08(D)062 根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的
2、下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( ) 。(2010 年)(A)增值税(B)消费税(C)土地增值税(D)房产税3 根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。(2016 年)(A)企业支付的合同违约金(B)企业支付的企业所得税税款(C)企业内营业机构之间支付的租金(D)企业内营业机构之间支付的特许权使用费4 根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为( )。(2012 年)(A)50(B)
3、 100(C) 150(D)2005 某企业为创业投资企业,2007 年 8 月 1 日,该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资 200 万元。2009 年度该企业利润总额 890 万元;未经财税部门核准,提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25。假定不考虑其他纳税调整事项,2009 年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。(2010 年)(A)825(B) 85(C) 1875(D)1906 2011 年 4 月 1 日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元,股权持有至 2013 年 6 月1 日,甲创
4、业投资企业 2013 年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额为( ) 万元。(2014 年)(A)0(B) 84(C) 96(D)1087 根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是( )。(2013 年 )(A)企业的赞助支出(B)企业向残疾职工支付的工资(C)企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 10的部分(D)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70的部分8 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2011 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元,该企业 2011 年应纳的企业
5、所得税额为( )万元。(2012 年)(A)50(B) 40(C) 30(D)209 某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015 年该企业的会计利润总额为 50 万元。不符合税法规定的固定资产折旧额为 3 万元,营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项,2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。(2016 年)(A)81(B) 69(C) 108(D)70510 下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。(2015 年)(A)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础(B)盘盈的固定资产,以
6、同类固定资产的重置完全价值为计税基础(C)通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础(D)通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础11 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。(2016 年)(A)外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(B)通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(C)通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(D)通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计
7、税基础12 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。(A)销售货物所得(B)权益性投资资产转让所得(C)动产转让所得(D)租金所得13 某居民企业适用 25的企业所得税税率。2015 年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额 140 万元,成本费用总额 150 万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为 25。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。(2016 年)(A)25(B) 125(C) 875(D)116二、多项选择题本类题
8、共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。14 甲企业 2016 年利润总额为 2000 万元,全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500 万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算 2016 年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( )。(A)公益性捐赠支出 200 万元(B)职工福利费支出 160 万元(C)职工教育经费支出 40 万元(D)2016 年 7 月至 2017 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元15 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除
9、的有( )。(2010 年)(A)税收滞纳金(B)被没收财物的损失(C)向投资者支付的股息(D)缴纳的教育费附加16 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( ) 。(2011 年)(A)向投资者支付的红利(B)企业内部营业机构之间支付的租金(C)企业内部营业机构之间支付的特许权使用费(D)未经核定的准备金支出17 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有( ) 。(2014 年)(A)合理工资薪金总额 25以内的职工教育经费(B)企业所得税税款(C)交通罚款(D)消费税税款18 根据企业所得税法律制度的规定
10、,企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,可以采用的加速折旧方法有( )。(2010 年)(A)年数总和法(B)当年一次折旧法(C)双倍余额递减法(D)缩短折旧年限,但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 5019 根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( ) 。(2016 年)(A)购置用于环境保护专用设备的投资额(B)为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用(C)安置残疾人员所支付的工资(D)赞助支出20 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有( ) 。(A)以经营租
11、赁方式租入的固定资产(B)以经营租赁方式租出的固定资产(C)以融资租赁方式租入的固定资产(D)以融资租赁方式租出的固定资产21 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有( )。(A)未投入使用的房屋(B)未投入使用的机器设备(C)以经营租赁方式租入的固定资产(D)以融资租赁方式租出的固定资产22 根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( ) 。(2010 年)(A)生产性生物资产(B)以经营租赁方式租出的固定资产(C)以融资租赁方式租出的固定资产(D)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产23 根据企业
12、所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有( )。(2012 年)(A)已足额提取折旧的固定资产的改建支出(B)单独估价作为固定资产入账的土地(C)以融资租赁方式租入的固定资产(D)未投入使用的机器设备24 根据企业所得税法律制度的规定,下列情形中,应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有( ) 。(A)甲公司持有 A 公司 25的股份,同时 A 公司持有乙公司 28的股份(B) B 公司持有甲公司 25的股份,同时 B 公司持有乙公司 30的股份(C)甲公司只持有乙公司 20的股份,但甲公司全部借贷资金总额的 15由乙公司提供担保(D)甲公司董事会成
13、员共 7 人,其中有 4 名董事由乙公司委派三、判断题本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。表述正确的,填涂答题卡中信息点;表述错误的,则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分,判断结果错误的扣 0.5 分,不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )(2010 年)(A)正确(B)错误26 甲公司 2013 年开发一项新工艺,发生的研究开发费用为 80 万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公
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