[财经类试卷]初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编2及答案与解析.doc
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1、初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题,每小题 1 分,共 25 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某广告公司为增值税一般纳税人。2016 年 11 月,取得广告设计服务不舍税价款530 万元,奖励费收入 53 万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知,设计服务适用的增值税税率为 6,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。(A)148(B) 1512(C) 151(D)1332 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择
2、简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为( )。(2016 年)(A)12 个月(B) 36 个月(C) 24 个月(D)18 个月3 甲商店为增值税小规模纳税人,2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元,购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 17,征收率为3,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。(2016 年)(A)61800(1+3)3一 100003=1500( 元)(B) 618003=1854(元 )(C) 618003一 100003=1554( 元)(D)61800(1+3)3=1800(元)4 甲设计
3、公司为增值税小规模纳税人,2014 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款 206000 元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 10300 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。(2015 年)(A)206000(1+3)3=6000(元)(B) 2060003=6180(元 )(C) (206000 一 10300)(1+3)3 =5700(元)(D)(20600010300)3 =5871(元)5 甲公司为增值税一般纳税人,2013 年 5 月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为 117 万元,缴纳关税 117 万元。
4、已知增值税税率为 17,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。(2013 年)(A)11717 =19 89(万元)(B) (117+117)17=21879(万元)(C) 117(1+17)17=17( 万元)(D)(117+117)(1+17)17 =187(万元)6 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( ) 。 (2016 年)(A)作为购买方核算采购成本的记账凭证(B)作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证(C)作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证(D)作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证7 根据
5、增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015 年)(A)购进货物用于个人消费(B)购进货物用于免税项目(C)购进货物用于无偿赠送其他单位(D)购进货物用于集体福利8 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务” 缴纳增值税的是( )。(2014 年)(A)物业管理服务(B)货物加工劳务(C)餐饮服务(D)金融服务9 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,按照货物销售征收增值税的是( )。(2013 年 )(A)贷款业务(B)缝纫业务(C)加工业务(D)商品期货业务10 甲首饰店为增值税一般纳税人。2014 年 11 月采取“以旧换新” 方式销
6、售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140400 元,换回的旧项链作价 128700 元,甲首饰店实际收取差价款 11700 元。已知增值税税率为 17。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(2015 年)(A)140400(1+17)17=20400 (元)(B) 128700(1+17)17=18700 (元)(C) 14040017=23868( 元)(D)11700(1+17)17=1700(元)11 甲厂为增值税一般纳税人,2013 年 3 月销售化学制品取得含增值税价款 234 万元,当月发生的可抵扣的进项税额 51 万元,上月月末留抵的进项税额 3
7、6 万元。已知增值税税率为 17。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014 年)(A)234(1+17)17一 36=304 (万元)(B) 234(1+17)17一 51=289 (万元)(C) 23417一 51=34 68(万元)(D)234(1+17)17一 5136=253(万元)12 甲厂为增值税一般纳税人。2012 年 10 月将 500 件衬衣销售给乙商场,含税单价为 117 元件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予 7 折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 17,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(201
8、3 年)(A)50011717 =9945(元)(B) 500117(1+17)17 =8500 (元)(C) 5001177017=6961 5(元)(D)50011770 (1+17)17=5950( 元)二、多项选择题本类题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分,每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳增值税的有( )。(2013 年)(A)果农销售自产水果(B)药店销售避孕药品(C)王某销售自己使用过的空调(D)直接用于教学的进口设备14 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,购进货
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