[财经类试卷]会计从业资格财经法规与会计职业道德(税收法律制度)模拟试卷3及答案与解析.doc
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1、会计从业资格财经法规与会计职业道德(税收法律制度)模拟试卷 3及答案与解析一、单选题1 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。(A)自领取营业执照之日起 15 日内(B)自领取营业执照之日起 30 日内(C)自领取营业执照之日起 45 日内(D)自领取营业执照之日起 60 日内2 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( ) ,申报办理变更税务登记。(A)30 日内(B) 15 日内(C) 45 日内(D)60 日内3 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告
2、终止之日起( ) ,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(A)10 日内(B) 15 日内(C) 30 日内(D)45 日内4 从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的 12 个月内累计超过( )的,应当依法申报办理税务登记。(A)90 日(B) 180 日(C) 360 日(D)30 日5 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的,应当在( )向税务机关提出延长停业登记。(A)停业期满前(B)停业期满后(C)停业期满前 5 日(D)停业期满后 5 日6 税务登记中,下列有关外出经营报验登记的说法错误的是 ( )。(A)从事生产、经营的
3、纳税人到外县(市)进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(B)主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证(C)纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记(D)外出经营活动结束,纳税人应当向经营地税务机关填报 外出经营活动情况申报表,并按规定结清税款、缴销未使用完的发票7 下列不符合发票开具要求的是( )。(A)开具发票时应按号顺序填开,填写项目齐全、内容真实、字迹清楚 (B)填写发票应当使用中文(C)可以拆本使用发票(D)开具发票时限、地点应符合规定8 根据规定,邮寄申报以下列( )日期为实际申报日期。(A)到达的邮戳日期(B)寄出的邮戳日期(
4、C)税务机关实际收到的日期(D)填制纳税申报表的日期9 国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。(A)增值税专用发票(B)行业发票(C)专用发票(D)专业发票10 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。(A)定期定额征收(B)查验征收(C)查账征收(D)查定征收11 税务机关依照有关法律、法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额。这种征收方式属于( ) 。(A)查账征收(B)查验征收(C)定期定额征收(D)查定征收12 税务机
5、关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对生产、经营规模小,不能建账设账的单位,适用的税款征收方式是( )。(A)查账征收(B)查定征收(C)查验征收(D)定期定额征收13 根据规定,纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括( )。(A)扣押纳税人财产(B)税务行政复议(C)缴纳税款(D)纳税申报14 税务代理机构只能站在公正的立场上,客观地评价代理人的经济行为,这体现了税务代理特点中的( )。(A)中介性(B)法定性(C)自愿性(D)灵活性15 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,下列物品中不得采取税收保全措施的有( ) 。(A)车辆(B)一处
6、住房以外的豪宅(C)单价 5000 元以下的生活用品(D)古玩字画16 根据税收征收管理法的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( ) 。(A)纳税人账目混乱难以查账的(B)纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的(C)纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 (D)纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的二、多选题17 根据营业税的规定,下列属于营业税纳税人的有( )。(A)转让专利权的企业(B)提供文化体育业的单位(C)提供修理修配劳务的个人(D)销售卡车的车厂18 北京市 A 公司因调整公司架构,将其在承德市的一块土地使用权转让给
7、石家庄市的 B 公司。双方已经办理了相关过户手续。根据营业税暂行条例的规定,A 公司营业税纳税申报的地点不应当是( )。(A)石家庄市(B)承德市(C)天津市(D)北京市19 根据企业所得税法律制度的规定。下列各项中,属于不征税收入的有( )。(A)国债利息收入(B)接受捐赠收入(C)纳入财政管理的政府性基金(D)财政拨款20 下列各项中,不得在企业所得税前扣除的有( )。(A)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(B)税收滞纳金(C)企业所得税税款(D)消费税税金21 下列关于企业所得税的相关说法中,正确的有( )。(A)企业所得税按纳税年度计算(B)企业所得税的纳税年度自公历 1
8、月 1 日起至 12 月 31 日止(C)企业应当自年度终了之日起 5 个月内。向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款(D)企业所得税分月或者分季预缴22 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有( )。(A)在中国境内有住所的个人(B)在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人(C)在中国境内无住所又不居住(D)在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人23 下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中,正确的有( )。(A)工资、薪金所得,以每月收入额减除费用 3500 元后的余额,为应纳税所得额(B)个体工商户的生产、经营所
9、得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额(C)劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元后的余额为应纳税所得额(D)利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额24 下列关于个人所得税的说法中,正确的有( )。(A)年所得 12 万元以上的纳税义务人,在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报(B)自行申报纳税义务人。应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税(C)纳税义务人从中国境外取得所得的,应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税(D)个人所得税的征收,基本上采用代扣代缴的源泉控制办法25 根据税
10、收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的有( ) 。(A)纳税人破产(B)纳税人变更法定代表人(C)纳税人被吊销营业执照(D)纳税人暂停经营活动26 纳税人在办理注销税务登记之前,应当履行的义务包括( )。(A)向税务机关结清应纳税款(B)缴销发票(C)向税务机关缴纳应缴纳的罚款(D)缴销税务登记证件27 纳税人办理下列事项时,必须持有税务登记证件的有( )。(A)开立银行账户(B)申请减税、免税(C)办理停业、歇业(D)领购发票28 下列各项中,属于普通发票的有( )。(A)行业发票(B)专业发票(C)专用发票(D)运输货票29 行业发票适用于( ) 。(A)商
11、业零售统一发票(B)商业批发统一发票(C)工业企业产品销售统一发票(D)广告费用结算发票30 下列关于开具发票的说法,正确的有( )。(A)单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时,才能开具发票(B)开具发票时应按号顺序填开,各联内容完全一致,并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章(C)填写发票一律使用中文(D)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票三、判断题31 某演员取得一次性的演出收入 21 万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 ( )(A)正确(B)错误32 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起 30 日内,向机构所在地税务机关申
12、报办理扣缴税款登记,税务机关依法核发扣缴税款登记证件。 ( )(A)正确(B)错误33 纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )(A)正确(B)错误34 纳税人在停业期间发生纳税义务的,可以暂不办理纳税申报,待复业后一并办理纳税申报。 ( )(A)正确(B)错误35 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。 ( )(A)正确(B)错误36 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 ( )(A)正确(B)错误37 从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票;但根据需要可以代
13、开。 ( )(A)正确(B)错误38 简易申报方式节省了时间,降低了纳税成本,是纳税申报的一种变通的方法。 ( )(A)正确(B)错误四、综合题38 某私营企业已注册经营两年,由于该经营地近期要拆迁,该经营企业于 2011年 2 月 3 日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道,两条街道同属于某区内街道。税务机关 2011 年 4 月 6 日对辖区内的企业进行检查,发现该私营企业未办理税务登记,于是责令该企业 10 日内到税务机关办理税务登记,并对其处以 2000 云的罚款。要求:根据上述资料,回答下列问题。39 税务登记是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产、经营活动进行登记管理
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