初级会计经济法基础模拟142答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟142答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：D答案解析：不动产纠纷由不动产所在地人民法院专属管辖，其他法院无权管辖。第2题：参考答案：A答案解析：能够引起经济法律关系发生、变更和终止的是法律事实，而法律事实又分为法律行为和法律事件，只有A选项不能引起法律关系发生、变更和终止。第3题：参考答案：C答案解析：一般会计人员办理会计工作交接的，由单位会计机构负责人或会计主管人员负责监交。第4题：参考答案：A答案解析：公司制企业中的单位负责人是董事长，故应由其对本单位会计工作负责。第5题：参考答案：B答案解析：营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累

2、进税率。第6题：参考答案：D答案解析：只有增值税一般纳税人才能申请领购使用增值税专用发票。第7题：参考答案：A答案解析：BCD三项均为视同销售行为，应缴纳消费税。第8题：参考答案：D答案解析：应纳营业税=20(4000-1600-1200 -500-200)5%=500(元)。第9题：参考答案：D答案解析：纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的当日起15日内缴纳税款。第10题：参考答案：D答案解析：企业所得税法第10条中规定，选项 A“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”以及选项B“罚金、罚款和被没收财物的损失”均不得在所得税前扣除；第14条规定选项C“企业对外投资期间，投资资产

3、的成本”在计算应纳税所得额时不得扣除；第16条规定选项D“企业转让资产，该项资产的净值，”准予在计算应纳税所得额时扣除。第11题：参考答案：D答案解析：企业所得税法第12条中规定，选项 A、B、C中所涉及的无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除。第12题：参考答案：D答案解析：A、C选项为稿酬所得，B选项为特许权使用费所得。第13题：参考答案：B答案解析：A项的正确做法是从生产经营之月起； C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。第14题：参考答案：D答案解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。 该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3 =2.0

4、4(万元)。第15题：参考答案：B答案解析：该公司第一笔业务交纳契税=(800- 500)3%=9万元；该公司第二笔业务不缴纳契税。第16题：参考答案：C答案解析：外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。第17题：参考答案：D答案解析：(50000+10000)1%=600(元)。第18题：参考答案：C答案解析：ABD均为土地增值税法规定的免税项目。第19题：参考答案：B答案解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。第20题：参考答案：B答案解析：(260+2180)2=240(元)。第21题：参考答案：B答案解析：

5、本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。第22题：参考答案：B答案解析：在实施税收保全措施之前可以采取的手段一是责令其限期缴纳，二是提供纳税担保。第23题：参考答案：C答案解析：税法规定为30日。第24题：参考答案：A答案解析：承兑人是票据义务的承担者。第25题：参考答案：B答案解析：验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知的次日算起。多项选择题第26题：参考答案：ABC答案解析：经济法律关系的客体包括物、智力成果和行为，生产经营行为是一种行为，著作是一种智力成果，建筑物是一种物，都是经济法律关系的客体；而企业员工只可能成为经济法律关系的

6、主体。第27题：参考答案：ABC答案解析：委托人、受托人均应在合同中明确对会计资料真实、完整应承担的责任。第28题：参考答案：BCD答案解析：注册会计师属于企业外部人员，其一般对财务会计报告发表审计意见，不能在财务会计报告上签章。第29题：参考答案：BC答案解析：城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。第30题：参考答案：ABD答案解析：销售粮食的适用税率为13%。第31题：参考答案：AD答案解析：BC两项属于增值税征税范围。第32题：参考答案：BD答案解析：A项可按13%的扣除率计算，C项按 10%的扣除率计算。第33题：参考答案

7、：ABD答案解析：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。第34题：参考答案：AB答案解析：AB按规定免征营业税；C按3%税率征收营业税；D按5%税率征收营业税。第35题：参考答案：CD答案解析：企业所得税法第3条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述规定的所得，适用税率为20%。第36题：参考答案：ACD答案解析：可以计人管理费用科目在企业所得税前扣除的税金包括房产税、车船税、土地使用税和印花税。第37题：参考答案：BC答案解析：企业所得税法第2

8、3条规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：居民企业来源于中国境外的应税所得；非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。第38题：参考答案：ACD答案解析：只有B同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。第39题：参考答案：BC答案解析：融资租赁房屋的，以房产余值计税。第40题：参考答案：ACD答案解析：车船使用税的纳税义务发生时间，分为三种情况：(1)纳税人

9、使用应税车船、从使用之日起，发生车船使用税的纳税义务；(2)纳税人新购置车船使用的，从购置使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务；(3)已向交通航运管理机关上报全年停运或者报废的车船，当年不发生车船使用的纳税义务。停运后又重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务。第41题：参考答案：ABCD答案解析：城建税纳税人不涉及外商投资企业；城建税的计算不涉及非税款项；进口环节代征增值税不附征城建税；城建税随三税减免而减免。第42题：参考答案：BD答案解析：土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产

10、转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房，土地使用权随之发生转移，应缴纳土地增值税。第43题：参考答案：AB答案解析：资源税、增值税、消费税的纳税期限均为1日、3日、5日、10日、15日或者1十月。营业税的纳税期限为5日、10日、15日或者1个月，与资源税不同。企业所得税采用按年计算分期预缴的方法，与资源税不同。第44题：参考答案：AD答案解析：以威胁方法拒不缴纳应纳税款的，为抗税。第45题：参考答案：AC答案解析：出票日期应当大写，否则银行不予受理。判断题第46题：参考答案：B答案解析：符合上述条件的是会计法，而不是国家统一的会计制度。第47题：参考答案：B答案解析：减免税不

11、具有稳定性。第48题：参考答案：A答案解析：如无当月同类应税劳务价格，也可以按近期的，还可以按组成计税价格计算。第49题：参考答案：B答案解析：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。第50题：参考答案：B答案解析：暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。第51题：参考答案：B答案解析：同作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。第52题：参考答案：A答案解析：船舶净吨位或载重吨位尾数在半吨 (含)以下者免算。第53题：参考答案：B答案解析：企业所得

12、税法第34条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。而不是实行加计扣除的办法。第54题：参考答案：B答案解析：核定征收的情形有七个方面，不包括此项内容。第55题：参考答案：B答案解析：丧失对其前手(除出票人)的追索权，但对出票人仍有追索权。简答题第56题：参考答案：(1)进口货物进口环节应纳增值税=1(1+15%)50017%=97.75(万元) (2)当月销项税额=(400+2)18000(1+17%)17%=105.1385(万元) (3)将进口的办公设备自用，为购进固定资产，不得抵扣进项税，按实际成本计算应扣减的进项税额为：97.75

13、+97%50020=3.9352(万元) 当月进项税额=97.75-3.9352+1.37%=93.9058(万元) (4)当月应纳增值税=105.1385-93.9058=11.2327(万元)详细解答：第57题：参考答案：(1)正确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。金额有错误的，必须重开。 (2)不正确。会计工作岗位应符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 (3)应当及时向单位负责人报告。根据(会计法)的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有

14、关资料不相符的，按照国家统一会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。详细解答：第58题：参考答案：(1)B拒付理由成立。根据支付结算办法的规定，采用托收承付结算方式时，当事人必须签订符合合同法)规定的买卖合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。否则付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款。此外，A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理。 (2)B对到期票据拒付的理由不成立。根据 (票据法)的规定，凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响

15、。持票人 D属于善意的、已支付对价的正当持票人，其票据权利不受其前手A、B之间抗辩的影响，因此B拒绝付款的理由不成立。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：进口环节应缴纳的关税=(220+2+4+20+11)20%=51.4(万元) 进口环节应缴纳的消费税=(220+2+4+20+11+51.4)(1-30%)30%=132.17(万元) 进口环节应缴纳的增值税=(220+2+4+20+11+51.4+132.17)17%=74.90(万元) (2)国内销售环节应缴纳的消费税总和=117(1+17%)25%+1020%+234(1+17%)25%+1.17(1+17%)20%-10030%50%=62.2(万元) (3)国内销售环节实现的销项税额总和=117(1+17%)17%+1017%+234(1+17%)17%+30017%+1.17(1+17%)17%=103.87(万元) (4)国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 =74.9+87%+(17+207%)(1-5%) =92.94(万元) (5)国内销售环节应缴纳的增值税=103.87-92.94=10.93(万元) (6)公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和=(62.2+10.93)(7%+3%)=7.31(万元)详细解答：更多试卷请见麦多课文库