初级会计经济法基础模拟139答案.doc

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1、初级会计经济法基础模拟139答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：B答案解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。第2题：参考答案：A答案解析：义务性规范是要求人们必须作出一定的行为，承担一定义务的法律规范。第3题：参考答案：B答案解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。第4题：参考答案：A答案解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人或会计主管人员。第5题：参考答案：C答案解析：我国会计相关法律规定，会计从业资格实行定期检查制度，原

2、则上海2年年检一次。第6题：参考答案：C答案解析：A选项是共事税；B、D选项为地方税。第7题：参考答案：A答案解析：准予从销项税额中抵扣进项税额的项目和不得从销项税额中抵扣的进项税额的项目。第8题：参考答案：B答案解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。第9题：参考答案：C答案解析：预收货款，货发出后就实现销售。第10题：参考答案：B答案解析：企业所得税法第4条规定，企业所得税的税率为25%。第11题：参考答案：D答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境1次不超过90天，才能被认定为居民纳税人

3、。因此A、B、C不符合要求。第12题：参考答案：D答案解析：本题的考核点是省、市、自治区的优惠权限。A项属财政部批准的免税范围；B项为税法统一规定的免税范围；C项不免税。第13题：参考答案：B答案解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。第14题：参考答案：B答案解析：本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。第15题：参考答案：D答案解析：本题考核点是契税优惠政策。A、B、c项均应征税，D项免税。第16题：参考答案：C答案解析：本屉考核点是土地

4、使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。第17题：参考答案：A答案解析：本题考核点是城市维护建设税进口不征，出口不退。计算过程： (16+40)7%=3.92(万元)第18题：参考答案：B答案解析：本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。第19题：参考答案：B答案解析：本题考核点是资源税的征收范围及纳税人。卤水是液体盐属征收范围。资源税是对开采单位征收。A、C、D项不符合规定。第20题：参考答案：D答案解析：先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行

5、。第21题：参考答案：A答案解析：我国现行企业所得税是比例税率33%，还有两档照顾税率。第22题：参考答案：D答案解析：12+2.04+0.2+0.3=14.54(万元)第23题：参考答案：A答案解析：这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在3050年，或更长。第24题：参考答案：C答案解析：银行本票的出票人在银行本票上的签章，应当是该银行本票专用章加上其法定代表人或其授权的代理人的个人签章。第25题：参考答案：B答案解析：是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。多项选择题第26题：参考答案：ABC答案解析：行政法规是国务院制定的，它属于法的渊源，不属于法

6、律部门。注意法律部门与法的渊源不同。法律部门是从法的调整对象角度来讲的，法的渊源是从法的制定机关角度来讲的。两者是不同的概念。行政法属于一个法律部门，行政法规属于法的渊源。第27题：参考答案：BCD答案解析：单位销毁会计档案，由档案部门和会计部门共同派人监销，各政府主管部门销毁会计档案的，还要由同级财政部门和审计部门派人监销；政府财政部门销毁会计档案的，还要由同级审计部门派人监销。第28题：参考答案：ACD答案解析：根据(会计法)的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。第29题：参考答案：CD答案解析：货物进口环节由海关代征消费税和增值税。第30题：参考答

7、案：ABCD答案解析：第31题：参考答案：ABD答案解析：房产属于不动产，销售不动产属于营业税征税范围，不得开具增值税专用发票。寄售商店代销寄售商品按照简易办法征收增值税，不得开具增值税专用发票。第32题：参考答案：BCD答案解析：货物期货属于增值税征税范围。第33题：参考答案：AB答案解析：佣金计人销售费用需满足下列条件：有合法真实的凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业员工)，支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5%。第34题：参考答案：ABC答案解析：一个是基本税率33%，另外两个是照顾税率，都是现行税率。第35题：参考答案：ABCD

8、答案解析：企业所得税纳税人税前可以扣除的成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计人存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不0B从销项税额中抵扣的增值税进项税额。纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用。第36题：参考答案：AC答案解析：本题考核点是房产税的优惠规定。B、 D属于免税范围。第37题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核点是车船使用税计税依据的规定。第38题：参考答案：BD答案解析：本题考核点是印花税的汇贴汇缴的规定。D、D符合规定。第

9、39题：参考答案：AC答案解析：本题考核点是全国统一的减免优惠。旅店属经营性占地不免税；个人居住房屋院落是否免税由各省决定，不属税法统一减免。第40题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核点是土地增值税纳税人的规定。A、B、C、D项均符合纳税人的规定。第41题：参考答案：ABD答案解析：融资租入固定资产的租赁不得税前扣除，但可以计提折旧。第42题：参考答案：AC答案解析：这是所得税纳税申报的内容。第43题：参考答案：ABD答案解析：增值税是价外税，不计损益。第44题：参考答案：CD答案解析：增值税是价外税，不计损益；预交的所得税也不得从收入总额中扣除。第45题：参考答案：ABCD答案解析：支票

10、的提示付款期限为自出票之日起 10日；支票上应同时有单位财务专用章或公章和其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章；签发空头支票的，持票人(丙公司)有权要求出票人(甲公司)按照支票金额(50万元)的2%支付赔偿金(即1万元)；对于签发空头支票的行为，开户银行可以按照票面金额(50万元)的5%处以罚款(即罚款2.5万元)。判断题第46题：参考答案：A答案解析：注意该期限与会计从业资格证书的年检时间的差异。第47题：参考答案：B答案解析：纳税期限分为按次纳税和按期纳税两种。第48题：参考答案：B答案解析：酒类企业无论押金怎样核算，均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。第49题

11、：参考答案：B答案解析：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。而会计利润是依据会计准则和行业会计制度所计算的企业在一定期间内的经营，成果。企业的会计利润只有在按税法规定调整以后方可成为应纳税所得额。第50题：参考答案：B答案解析：这种理解不全面，因为在副本或抄本视同正本使用时，副奉或抄本也应计税贴花。第51题：参考答案：A答案解析：本题考核点是契税的优惠规定。学校购买房产用于教学的，免征契税。第52题：参考答案：A答案解析：本题考核点是土地使用税计税

12、依据的确定。税法规定，根据纳税人实际占用土地面积和适用税额计算应纳税额。第53题：参考答案：B答案解析：契税是房地产转让活动中，不动产的承受方按成交金额和规定税率计算缴纳的，而不是转让房地产企业缴纳的，因而不存在扣除问题。如果是转让项目在开发过程中承受土地使用权已缴纳的契税，应计人取得土地使用权支付的金额，转让时是可以扣除的，但不是作为税金项目扣除。第54题：参考答案：B答案解析：本题考核两档照顾性税率适用的条件。两档照顾性税率是按年应纳税所得额划分的，中小型企业应纳税所得额超过10万元，也要适用33%税率征收企业所得税。第55题：参考答案：A答案解析：本题考核税收优先权。纳税人欠缴的税款发生

13、在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。简答题第56题：参考答案：(1)增值税小规模纳税人是指经营规模较小，销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的纳税人。 (2)小规模纳税人的认定标准为：从事货物的生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的企业，年应征增值税销售额在100万元以下的，为小规模纳税人；从事货物的批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人；年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

14、，视同小规模纳税人。详细解答：第57题：参考答案：(1)旅行社2月份应纳营业税营业额 =(4500-1600-400-300-6000)36+(680030-144000) =57600+60000 =117600(元) (2)应纳营业税税额：1176005%=5880 (元)详细解答：第58题：参考答案：(1)这里可以挂失止付的票据有：付款方签发的未送交银行交存的转账支票3张；已经承兑的汇票3张，填明“现金”字样的银行汇票1张。 (2)公司的票据丧失后，可以采取的补救措施包括： 挂失止付。是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或者代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方

15、式。挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示摧告或提起普通诉讼。 公示催告。是指票据丧失后失票人向人民法院提出的申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宜告所丧失的票据无效的一种制度或程序。 普通诉讼；是指丧失票据人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。 (3)无论采取哪种补救措施，都必须符合三十条件：一是必须有丧失票据的事实；二是失票人必须是真正的票据权利人；三是丧失的票据必须是未获付款的有效票据。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：准予列支的计

16、税工资总额 =130160012=2496000(元) (2)准予列支的三项经费总额 =2496000(2%+14%+2.5%) =461760(元) (3)应纳税 =38000000+1100000+5000+50000 所得额 +30000+40000-15000000 -1200000-130000-2496000 -461760-195400 =19741840(元) (4)应纳企业所得税=1974184025% =4935460(元)详细解答：企业取得的国债利息收入属于免税收入项目，不征收所得税，而取得的外单位欠款所取得的利息收入、金融债券利息收入、银行存款利息收入以及取得的保险公司支付的无赔款奖励均应征所得税；该企业缴纳的营业税、城建税和教育费附加作为主营业务税金及附加可以在所得税前扣除，但其缴纳的增值税属于价外税，在所得税前不得扣除；企业实发工资超过计税工资标准的部分，在所得税前只能按计税工资标准计算扣除；企业按规定缴纳的财产保险费和运输保险费在所得税前可以扣除；购进货运卡车，属于固定资产，不得一次性在所得税前扣除。更多试卷请见麦多课文库