【学历类职业资格】税法自考题-30及答案解析.doc

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1、税法自考题-30 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：27，分数：54.00)1.车船税的征税范围是_ A.车船 B.使用车船的行为 C.车船的价格 D.使用车船所获得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.2.船舶的车船税计税依据是_ A.辆 B.自重吨位 C.净吨位 D.载重量（分数：2.00）A.B.C.D.3.依法应当征收车船税的车辆是_ A.110专用车 B.邮政专用车 C.军队训练车 D.消防车（分数：2.00）A.B.C.D.4.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_ A.南京

2、 B.苏州 C.上海 D.由国家税务总局指定（分数：2.00）A.B.C.D.5.关于土地增值税，下列说法中正确的是_ A.纳税主体不包括个人 B.外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税 C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内 D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额（分数：2.00）A.B.C.D.6.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是_ A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.营业税、城市维护建设税、印

3、花税、教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D.7.按税法有关规定，下列项目不属于免征土地增值税范围的是_ A.由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产 B.由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产 C.个人之间互换自有居住房地产的 D.转让自有居住房地产的（分数：2.00）A.B.C.D.8.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为_ A.甲城市 B.乙城市 C.丙城市 D.甲城市或丙城市（分数：2.00）A.B.C.D.9.土地增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，土地增值税税率为_ A.30% B.40%

4、 C.50% D.60%（分数：2.00）A.B.C.D.10.我国土地增值税的最高适用税率是_ A.45% B.50% C.55% D.60%（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用 3年以上 5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是_ A.免税 B.减半征税 C.减征 30% D.减征 20%（分数：2.00）A.B.C.D.12.根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是_ A.国家机关自用土地 B.生产企业闲置土地 C.农村居民宅基用地 D.直接用于农业的生产用地（分数：2.00）A.B.C.D.13.依法应当缴纳城镇土地使用税的

5、事项是_ A.名胜古迹内工作人员的办公用地 B.全额财政拨款事业单位食堂用地 C.宗教寺庙人员生活用地 D.公园内附设的儿童乐园用地（分数：2.00）A.B.C.D.14.城镇土地使用税适用的税率形式是_ A.全国统一的定额税率 B.全省统一的定额税率 C.幅度差别比例税率 D.幅度差别定额税率（分数：2.00）A.B.C.D.15.按税法规定下列需要缴纳城镇土地使用税的是_ A.直接用于林业的生产用地 B.国家财政部门拨付某国有事业单位自用的土地 C.某生产企业用地 D.国家机关自用的土地（分数：2.00）A.B.C.D.16.城镇土地使用税实行_ A.按季计算，一次缴纳 B.按年计算，一次

6、缴纳 C.按季计算，分期缴纳 D.按年计算，分期缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是_ A.开采石油的军事单位 B.销售人造石油的石化企业 C.进口石油的冶炼企业 D.从事石油勘察的设计院（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中，属于资源税应税产品的是_ A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列资源，应征收资源税的是_ A.人造石油 B.煤矿生产的天然气 C.固体盐 D.洗煤和选煤（分数：2.00）A.B.C.D.20.我国现行资源税计征办法是_ A.从价定率计征 B.从量定额计征

7、C.实行地区差别比例税率计征 D.根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征（分数：2.00）A.B.C.D.21.关于城市维护建设税的说法中，错误的是_ A.实际上是附加税 B.采用比例税率 C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金 D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和（分数：2.00）A.B.C.D.22.城建税的税率不包括_ A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：2.00）A.B.C.D.23.城市维护建设税的税率采用_ A.比例税率 B.定额税率 C.地区差别比例税率 D.地区差别定额税率（分数：2.00）A.B.C.D.24.纳税人所

8、在地在县城、建制镇的，其缴纳城市维护建设税适用的税率是_ A.7% B.5% C.3% D.1%（分数：2.00）A.B.C.D.25.关于城市维护建设税的说法中，正确的是_ A.独立税 B.财产税 C.中央税 D.附加税（分数：2.00）A.B.C.D.26.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是_ A.同时退税，但出口产品例外 B.不退税，但出口产品例外 C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是_ A.城市维护建设税是价内税 B.出口货物不退城市维护建设税 C.城市维

9、护建设税采用地区差别比例税率 D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：21，分数：46.00)28.以征收关税的计征依据为标准，关税可以分_ A.从价关税 B.从量关税 C.选择关税 D.复合关税 E.滑动关税（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.普惠制关税的原则是_ A.普遍性 B.非歧视性 C.非互惠性 D.歧视性 E.互惠性（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.关税的纳税义务人包括_ A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人 E.出口货物

10、的发货人的代理人（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.下列应征关税的是_ A.进口货物 B.出口货物 C.进口原产于我国的货物 D.个人携带入境的物品 E.个人邮寄进口的物品（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.我国进口税则所设的税率有_ A.一般税率 B.普通税率 C.协定税率 D.特惠税率 E.最惠国税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.下列货物，属于法定免征关税的是_ A.无商业价值的广告品和货样 B.残疾人专用物品 C.关税税额在人民币 50元以下的一票货物 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（分数：2.0

11、0）A.B.C.D.E.34.下列属于静态财产税的是_ A.房产税 B.地产税 C.遗产税 D.赠与税 E.契税（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.行为税的特点是_ A.目的性 B.期间性 C.灵活性 D.固定性 E.普遍性（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.下列行为，属于契税征收范围的是_ A.房屋买卖 B.农村集体承包经营权的转让 C.房屋交换 D.国有土地使用权出让 E.土地使用权赠与（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.契税的征税对象是境内转移_ A.股票权属 B.证券权属 C.合同权属 D.土地权属 E.房屋权属（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.下列行

12、为视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与而征收契税的是_ A.以土地、房屋权属投资入股 B.以土地、房屋权属抵债 C.以获奖方式承受土地、房屋权属 D.以预购方式承受土地、房屋权属 E.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.下列可减征或者免征契税的情形是_ A.居民间的换房 B.国家机关、事业单位的办公用房 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房 E.军事设施用地（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.印花税的“三自”缴纳办法，是指_ A.自行销花 B.自行贴花 C.自行购花 D.自行申报 E.自行计算（分数：

13、2.00）A.B.C.D.E.41.印花税的征税范围包括_ A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.印花税采用的税率有_ A.全额累进 B.超额累进 C.超率累进 D.比例 E.定额（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.下列印花税凭证，适用比例税率的是_ A.土地使用证 B.专利证书 C.租赁合同 D.所有权转移合同 E.营业账簿中记载金额的账簿（分数：2.00）A.B.C.D.E.44.下列减征、免征印花税的是_ A.营业账簿 B.已缴纳印花税的凭证的副本 C

14、.财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残的社会福利单位、学校所立的书据 D.无息、贴息贷款合同 E.房屋产权证书（分数：3.00）A.B.C.D.E.45.免纳房产税的房产包括_ A.国家机关、人民团体、军队自用的房产 B.集体企业的房产 C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 D.个人所有非营业用的房产 E.企业所办的学校自用的房产（分数：3.00）A.B.C.D.E.46.下列属于车船税的征税范围的是_ A.汽车 B.气垫船 C.自行车 D.三轮车 E.货船（分数：3.00）A.B.C.D.E.47.下列税种，实行定额征收的有_ A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船税 E.资源税

15、（分数：3.00）A.B.C.D.E.48.下列属于车船税征收范围的车船是_ A.机动车 B.非机动驳船 C.警用车船 D.远洋船 E.军队、武警专用车船（分数：2.00）A.B.C.D.E.税法自考题-30 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：27，分数：54.00)1.车船税的征税范围是_ A.车船 B.使用车船的行为 C.车船的价格 D.使用车船所获得的收入（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 车船税的征税范围，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。答案为 A。2.船舶的车船税计税依据是_ A.辆 B.自重吨位 C.净吨位 D.载重

16、量（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 车船税暂行条例车船税税目税额表中的船舶的计税依据是净吨位，如净吨位小于或者等于 200吨的，每吨 3元。答案为 C。3.依法应当征收车船税的车辆是_ A.110专用车 B.邮政专用车 C.军队训练车 D.消防车（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查免征车船税的车船项目。军队、武警专用的车船可以免征车船税，110 专用车、消防车属于免征车船税的项目。答案为 B。4.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_ A.南京 B.苏州 C.上海 D.由国家税务总局指定（分数：2.00）

17、A.B.C. D.解析：解析 车船税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。本题中甲企业的货车是上海牌照，即车的登记地为上海，因此该车辆缴纳车船税的地点为上海。答案为 C。5.关于土地增值税，下列说法中正确的是_ A.纳税主体不包括个人 B.外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税 C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内 D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 土地增值税的纳税人，为以出售或者以其他方式有偿转让国

18、有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、社会团体、个人等。选项 A、B表述错误，选项 C是通过继承方式取得且无偿，不在土地增值税征税范围内，选项 C表述正确；土地增值税中的增值额，是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的余额。选项 D不正确。答案为 C。6.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是_ A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加（分数：2.00）A.B.C.

19、D. 解析：解析 土地增值额计税时，纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目中与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税；转让时缴纳的教育费附加可以视同税金扣除。答案为 D。7.按税法有关规定，下列项目不属于免征土地增值税范围的是_ A.由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产 B.由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产 C.个人之间互换自有居住房地产的 D.转让自有居住房地产的（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 可以免征土地增值税的项目主要有：(1)建造普通标准住宅出售，增值额未超过各项规定扣除项目金

20、额 20%的。(2)由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产。(3)由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产。(4)个人之间互换自有居住房地产的。所选项A、B、C 属于免征的范围。答案为 D。8.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为_ A.甲城市 B.乙城市 C.丙城市 D.甲城市或丙城市（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。本题中该公司所建房产在乙市，所以土地增值税的纳税地点为

21、乙市。答案为 B。9.土地增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，土地增值税税率为_ A.30% B.40% C.50% D.60%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查土地增值税的计税方法。在实际征收中，计算土地增值税应纳税额可以采用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数简便方法计算。如增值额未超过扣除项目金额 50%的，土地增值税应纳税额=土地增值额30%。答案为 A。10.我国土地增值税的最高适用税率是_ A.45% B.50% C.55% D.60%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着

22、物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。土地增值税实行 4级超率累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。(2)增值额超过扣除项目金额 50%、未超过 100%的部分，税率为 40%。(3)增值额超过扣除项目金额 100%、未超过 200%的部分，税率为 50%。(4)增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。因此土地增值税的最高适用税率是 60%。答案为 D。11.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用 3年以上 5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是_ A.免税 B.减半征税 C.减征 30% D.减征 20%（分数：2.00）A.

23、B. C.D.解析：解析 本题考查土地个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在原住房居住满 5年的，可以免征土地增值税；居住满 3年不满 5年的，可以减半征税。答案为 B。12.根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是_ A.国家机关自用土地 B.生产企业闲置土地 C.农村居民宅基用地 D.直接用于农业的生产用地（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税法规定，下列土地可以免征城镇土地使用税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)

24、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，可以免征城镇土地使用税 5年至 10年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。选项 C不是城镇土地。答案为 B。13.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是_ A.名胜古迹内工作人员的办公用地 B.全额财政拨款事业单位食堂用地 C.宗教寺庙人员生活用地 D.公园内附设的儿童乐园用地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 城镇土地使用税，是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的

25、土地等级征收的一种级差资源税。由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，以及宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地属于可以免征城镇土地使用税的土地。但公园内附设的儿童乐园用地不属于公园自用的土地，应征城镇土地使用税。答案为 D。14.城镇土地使用税适用的税率形式是_ A.全国统一的定额税率 B.全省统一的定额税率 C.幅度差别比例税率 D.幅度差别定额税率（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 城镇土地使用税根据各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，以每平方米为计税单位，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区及农村分别确定幅度差别税额。答案为 D。15.按税法规定下列需要缴纳城镇土地使用

26、税的是_ A.直接用于林业的生产用地 B.国家财政部门拨付某国有事业单位自用的土地 C.某生产企业用地 D.国家机关自用的土地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税法规定，可以免征城镇土地使用税的有：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地等，选项A、B、D 属于免征城镇土地使用税的情形。选项 D生产企业用地属于应征城镇土地使用税范围。答案为C。16.城镇土地使用税实行_ A.按季计算，一次缴纳 B.按年计算，一次缴纳 C.按季计算，分期缴纳 D.按年计算，分期缴纳（分数：2.00）A.B.C.D. 解析

27、：解析 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。由各省、自治区、直辖市人民政府确定具体缴纳期限。目前，各地一般规定为每个季度缴纳一次或者半年缴纳一次，每次征期 15天或者 1个月。答案为D。17.根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是_ A.开采石油的军事单位 B.销售人造石油的石化企业 C.进口石油的冶炼企业 D.从事石油勘察的设计院（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 资源税的纳税人，为在中国境内开采或生产应税资源产品的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。答案为 A

28、。18.下列各项中，属于资源税应税产品的是_ A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国资源税的纳税范围包括：原油、天然气、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。洗煤、柴油、人造石油不征资源税。答案为 D。19.下列资源，应征收资源税的是_ A.人造石油 B.煤矿生产的天然气 C.固体盐 D.洗煤和选煤（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 资源税，是国家对我国境内从事资源开发、利用的单位和个人，就其资源生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。资源税的税目有：(1)原油；(2)天然气；(3)煤炭；(4)其他非

29、金属矿原矿；(5)黑色金属矿原矿；(6)有色金属矿原矿；(7)盐。其中人造石油不征税，煤矿生产的天然气暂不征税，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。固体盐属于盐的一种。答案为 C。20.我国现行资源税计征办法是_ A.从价定率计征 B.从量定额计征 C.实行地区差别比例税率计征 D.根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 依据资源税条例规定，资源税实行从量定额征收。即资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。答案为 B。21.关于城市维护建设税的说法中，错误的是_ A.实际上是附加税 B.采用比例税率 C.此税开征的目的是

30、为了保证有可靠的城市维护建设资金 D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 城市维护建设税(以下简称“城建税”)是国家队缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。选项 D错误。答案为D。22.城建税的税率不包括_ A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据城建税按纳税人所在地，对城建税税率设置了三档地区差别比例税率：(1)

31、纳税人所在地在市区的，税率为 7%；(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。不包括选项 B所述的 3%的税率。答案为 B。23.城市维护建设税的税率采用_ A.比例税率 B.定额税率 C.地区差别比例税率 D.地区差别定额税率（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。答案为 C。24.纳税人所在地在县城、建制镇的，其缴纳城市维护建设税适用的税率是_ A.7% B.5% C.3% D.1%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人所在地在县城、镇的，其纳城建税税率

32、为 5%。答案为 B。25.关于城市维护建设税的说法中，正确的是_ A.独立税 B.财产税 C.中央税 D.附加税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。其特征包括：(1)具有附加税性质。(2)具有特定目的。答案为 D。26.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是_ A.同时退税，但出口产品例外 B.不退税，但出口产品例外 C.由地税机关确定退税数额 D.由国税机关确定退税数额（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 城市维护建设税(以下简

33、称“城建税”)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。城建税以“三税”税额为计税依据，如果要免征或减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。答案为 A。27.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是_ A.城市维护建设税是价内税 B.出口货物不退城市维护建设税 C.城市维护建设税采用地区差别比例税率 D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，属于价内税。

34、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。另外，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。所以 A、B、C 选项的说法均正确，D 选项的说法错误。答案为 D。二、B多项选择题/B(总题数：21，分数：46.00)28.以征收关税的计征依据为标准，关税可以分_ A.从价关税 B.从量关税 C.选择关税 D.复合关税 E.滑动关税（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 以征收关税的计征依据为标准，可将关税分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑动关税。目前我国征收的关税以从价关税为主，少量采用从量关税、复合关税和滑动关税。答案为ABCDE。29

35、.普惠制关税的原则是_ A.普遍性 B.非歧视性 C.非互惠性 D.歧视性 E.互惠性（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 普惠制关税，又称普遍优惠制关税，是指发达国家对发展中国家或地区输入的制成品和半制成品所普遍给予优惠待遇的关税。普惠制关税包含三个原则即普遍性、非歧视性和非互惠性。答案为ABC。30.关税的纳税义务人包括_ A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人 E.出口货物的发货人的代理人（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 我国关税的征税范围包括准许进出我国国境的各类货物和物品，其中货物是

36、指贸易性的进出口商品，物品是非贸易性物品。就贸易性商品来说，其纳税主体是：(1)进口货物的收货人；(2)出口货物的发货人；(3)接受委托办理有关货物进出口手续的代理人。答案为 ABDE。31.下列应征关税的是_ A.进口货物 B.出口货物 C.进口原产于我国的货物 D.个人携带入境的物品 E.个人邮寄进口的物品（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 关税的征税对象是进出境的货物、物品。选项 A、B、C 属于进出境的货物，应征关税。凡入境旅客及运输工具服务人员携带的非贸易性行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品，除另有规定的以外，由海关按照入境旅容行李物品和个人邮递物品进

37、口税率表征收进口税。选项 D、E 也应征关税。答案为 ABCDE。32.我国进口税则所设的税率有_ A.一般税率 B.普通税率 C.协定税率 D.特惠税率 E.最惠国税率（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 在我国加入 WTO之后，为履行我国在加入 WTO关税减让谈判中承诺的有关义务，享有 WTO成员应有的权利，2004 年通过的进出口关税条例设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率以及关税配额税率等五栏税率。答案为 BCDE。33.下列货物，属于法定免征关税的是_ A.无商业价值的广告品和货样 B.残疾人专用物品 C.关税税额在人民币 50元以下的一票货物 D.外国政

38、府、国际组织无偿赠送的物资 E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 根据海关法和进出口关税条例的规定，下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币 50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项 B残疾人专用物品属于我国的特定减免税的项目，即符合国家规定的进口科学研究、教学用品及残疾人专用物品，免征关税。答案为 ACDE。34.下列属于静态财产税的是_ A.房产税 B.地产税 C.

39、遗产税 D.赠与税 E.契税（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。如房产税、地产税等特种财产税，均属于静态财产税。遗产税、赠与税、契税属于动态财产税。答案为 AB。35.行为税的特点是_ A.目的性 B.期间性 C.灵活性 D.固定性 E.普遍性（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税的特点包括：目的性；期间性；灵活性。答案为 ABC。36.下列行为，属于契税征收范

40、围的是_ A.房屋买卖 B.农村集体承包经营权的转让 C.房屋交换 D.国有土地使用权出让 E.土地使用权赠与（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体征收范围包括：(1)国有土地使用权出让。(2)土地使用权转让。(3)房屋的买卖、赠与或交换。农村集体土地承包经营权转移给其他单位和个人的行为不包括在土地使用权的转让中。答案为 ACDE。37.契税的征税对象是境内转移_ A.股票权属 B.证券权属 C.合同权属 D.土地权属 E.房屋权属（分数：2.00）A.B.C.D. E. 解析：解析 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征

41、税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。答案为 DE。38.下列行为视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与而征收契税的是_ A.以土地、房屋权属投资入股 B.以土地、房屋权属抵债 C.以获奖方式承受土地、房屋权属 D.以预购方式承受土地、房屋权属 E.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 以下列方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与而征税：(1)以土地、房屋权属作价投资入股；(2)以土地、房屋权属抵债；(3)以获奖方式承受土地、房屋权属；(4)以预购方式或者预付

42、集资建房款方式承受土地、房屋权属。答案为 ABCDE。39.下列可减征或者免征契税的情形是_ A.居民间的换房 B.国家机关、事业单位的办公用房 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房 E.军事设施用地（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 契税优惠的一般规定有：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。(4)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。按照我国现有法律的规定，居民

43、间的换房只有在等价换房时才免征契税。答案为 BCDE。40.印花税的“三自”缴纳办法，是指_ A.自行销花 B.自行贴花 C.自行购花 D.自行申报 E.自行计算（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 印花税主要通过纳税人“三自”纳税的方式完税。即纳税人通过自行计算、自行购花、贴花并自行销花的方式完成印花税的缴纳义务。答案为 ABCE。41.印花税的征税范围包括_ A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 印花税的具体征税范围有：(1)购

44、销合同；(2)加工承揽合同；(3)产权转让书据；(4)营业账簿；(5)权利、许可证照；等 14类。选项 E不属于印花税的征税范围。答案为 ABCD。42.印花税采用的税率有_ A.全额累进 B.超额累进 C.超率累进 D.比例 E.定额（分数：2.00）A.B.C.D. E. 解析：解析 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。各类合同以及合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载金额的账簿，适用比例税率；对于权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为 5元。答案为 DE。43.下列印花税凭证，适用比例税率的是_ A.土地使用证 B.专利证书 C.租赁合同

45、 D.所有权转移合同 E.营业账簿中记载金额的账簿（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 对于权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，适用定额税率，土地使用权证、专利证书属于权利、许可证照，适用定额税率。选项 C、D、E 属于合同以及合同性质的营业账簿中记载金额的账簿，适用比例税率。答案为 CDE。44.下列减征、免征印花税的是_ A.营业账簿 B.已缴纳印花税的凭证的副本 C.财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残的社会福利单位、学校所立的书据 D.无息、贴息贷款合同 E.房屋产权证书（分数：3.00）A.B. C. D. E.解析：解析 根据现行有关印花税的法律、法规、政策规定，下列凭证免