【学历类职业资格】税法自考题-24及答案解析.doc

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1、税法自考题-24 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.我国营业税的特点是_ A.征税范围缩小 B.简并调整了税目税率，均衡了税负 C.税收收入稳定 D.改革了税收优惠政策 E.实行比例税率和定额税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有_ A.数码相机 B.金银首饰 C.电脑 D.汽油 E.柴油（分数：2.00）A.B.C.D.E.3.根据消费税法律制度规定，可能征收消费税的消费品是_ A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品

2、E.进口应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.E.4.消费税采用的税率是_ A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 E.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.5.我国现行消费税制度规定适用定额税率的应税消费品有_ A.烟 B.高档手表 C.汽油 D.黄酒 E.啤酒（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.自 2006年 4月 1日起，我国消费税税目中新增的税目为_ A.高尔夫球及球具 B.钻石饰品 C.游艇 D.木制一次性筷子 E.实木地板（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.我国现行消费税应税消费品中，适用 45%的比例税率的卷烟有_ A.进口卷

3、烟 B.手工卷烟 C.白包卷烟 D.自产自用没有同牌号的卷烟 E.经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟（分数：2.00）A.B.C.D.E.8.下列消费品，征收消费税的是_ A.化妆品 B.保健食品 C.鞭炮 D.电冰箱 E.汽车轮胎（分数：2.00）A.B.C.D.E.9.下列消费品中，采用比例税率的是_ A.黄酒 B.汽油 C.烟丝 D.酒精 E.小汽车（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.下列消费品中，采用定额税率的是_ A.雪茄烟 B.卷烟 C.啤酒 D.润滑油 E.柴油（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.计征消费税的销售额包括_ A.全部价款 B.优质费 C.返还

4、利润 D.包装费 E.向购买方收取的增值税税款（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.下列各项可以不纳消费税的有_ A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D.某飞机制造厂将自制飞机用于外售 E.某制衣厂将生产的服装出口国外（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.下列关于我国消费税纳税环节的表述，错误的是_ A.纳税人生产的应税消费品，于合同签订时纳税 B.除用于连续生产外，纳税人自产自用的用于其他方面的应税消费品，于移送使用时纳税 C.委托加工的应

5、税消费品，由委托方提货时代收代缴税款 D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税 E.纳税人零售的金银首饰，于零售时纳税（分数：2.00）A.B.C.D.E.14.纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是_ A.纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售凭据的当天 E.纳税人零售金银首饰，为收讫销货款或者取得索取销货凭据的当天；用于样品、职工福利等方面的金银首饰，为移

6、送的当天；带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天（分数：2.00）A.B.C.D.E.15.消费税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳消费税税额的大小，分别核定为_ A.1日 B.3日 C.5日 D.10日 E.15日（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.下列表述符合消费税纳税地点规定的有_ A.纳税人销售自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，总机构与分支机构应分别在生产机构所在

7、地主管税务机关申报纳税 E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.营业税的征税范围包括_ A.转让无形资产 B.商品批发 C.销售不动产 D.有偿提供应税劳务 E.加工、修理修配劳务（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.下列经营行为属于营业税征收范围的有_ A.某国有建筑公司承建境外一项工程 B.某建筑公司承建一家外国独资企业的工程 C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程 D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险 E.某国有建筑公司购买一游艇（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.

8、下列经营活动中应征收营业税的有_ A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入 B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等 C.溜冰场出租溜冰鞋收入 D.个人转让著作权的收入 E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.以下关于营业税纳税人的表述正确的是_ A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为纳税人 C.证券公司属于金融保险业的纳税人 D.铁路专用线运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 E.从事水路运输并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位（分数：2.

9、00）A.B.C.D.E.21.下列属于营业税纳税义务人的是_ A.国有企业 B.外商投资企业 C.在我国境内转让无形资产的外国公民 D.军事单位 E.残疾人福利企业（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.下列对营业税扣缴义务人的叙述中正确的是_ A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.委托金融机构发放贷款的，以受托方为扣缴义务人 C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人 D.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.纳税人的下列行为中，应缴纳营

10、业税的有_ A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.下列属于征收营业税的事项有_ A.旅店业 B.饮食业 C.旅游业 D.仓储业 E.广告业（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.我国现行营业税的税率档次有_ A.2% B.3% C.5% D.5%20% E.13%22%（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.我国现行营业税税目中，适用 5%固定比例税率的有_ A.建筑业 B.文化体育业 C.服务业 D.转让无形资产 E.销售不动产（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.依据我国营业税立法规定，属于免

11、征营业税的事项有_ A.学校提供的教育劳务 B.托儿所提供的托儿服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.残疾人本人提供的营业税应税劳务（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是_ A.寺庙举办宗教活动的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动的门票收入 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费 E.企业家联谊会向会员收取的年费（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是_ A.销售不动产 B.跨省、自治区、直辖市承包工程 C.经营运输业务 D

12、.转让土地使用权 E.纳税人提供应税劳务（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.属于营业税的纳税期限的有_ A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 E.1个月（分数：2.00）A.B.C.D.E.二、B名词解释题/B(总题数：2，分数：6.00)31.营业税（分数：3.00）_32.营业税的纳税人（分数：3.00）_三、B简答题/B(总题数：7，分数：21.00)33.消费税具有哪些作用?（分数：3.00）_34.消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?（分数：3.00）_35.我国现行消费税法有哪些税目?（分数：3.00）_36.简述消费税的纳税地点。（分数：3.00）_37.营业

13、税有哪些税目?（分数：3.00）_38.营业税的计税依据和应纳税额的计算方法是什么?（分数：3.00）_39.税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?（分数：3.00）_四、B论述题/B(总题数：3，分数：13.00)40.消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法及委托加工应税消费品的计税方法各是什么?（分数：4.00）_41.试述营业税的征收范围的特殊规定。（分数：4.00）_42.试述营业税的扣缴义务人。（分数：5.00）_税法自考题-24 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.我国营业税的特点是_

14、 A.征税范围缩小 B.简并调整了税目税率，均衡了税负 C.税收收入稳定 D.改革了税收优惠政策 E.实行比例税率和定额税率（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 由于在建立营业税制的过程中贯彻了不增加税负、公平税负、鼓励竞争、统一税政、简化税制的原则。我国现行的营业税具有以下特点：(1)征收范围有较大程度的缩小；(2)简并和调整了税目税率，均衡税负；(3)税收收入比较稳定可靠；(4)改革了营业税的优惠政策。答案为 ABCD。2.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有_ A.数码相机 B.金银首饰 C.电脑 D.汽油 E.柴油（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解

15、析：解析 列入消费税征税范围的消费品分为以下五类：(1)过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。(2)奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。(3)高能耗及高档消费品。如小汽车、摩托车。(4)不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油。(5)具有一定财政意义的产品。如护肤护发品、汽车轮胎。选项 B、D、E 属于应税消费品。答案为 BDE。3.根据消费税法律制度规定，可能征收消费税的消费品是_ A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品 E.进口应税消费品（分数：2.00）A. B

16、. C. D.E. 解析：解析 消费税的征税范围限于在中国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的应税消费品。“中国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。选项 D所述出口应税消费品因不在中国境内消费，故不属于消费税征税对象。答案为 ABCE。4.消费税采用的税率是_ A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 E.超率累进税率（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 1994 年的消费税的税率采取定额税率和比例税率两种形式。对于那些供求基本平衡、价格差异和变化不大，计量单位规范的消费品，实行计税简便的定额税率。如黄酒、啤酒、汽油、

17、柴油。对于那些供求矛盾突出，价格差异较大、变化大，且计量单位不规范的消费品，采用税价浮动的比例税率。如烟、白酒、化妆品等。答案为 AB。5.我国现行消费税制度规定适用定额税率的应税消费品有_ A.烟 B.高档手表 C.汽油 D.黄酒 E.啤酒（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 烟、高档手表等消费品采用税价浮动的比例税率，黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品由于供求基本平衡、价格差异和变化不大，计量单位规范的消费品，实行计税简便的定额税率。答案为 CDE。6.自 2006年 4月 1日起，我国消费税税目中新增的税目为_ A.高尔夫球及球具 B.钻石饰品 C.游艇 D.木制一次性筷子

18、 E.实木地板（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 我国决定自 2006年 4月 1日起，对消费税税目、税率及相关政策进行调整。其中新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目，并将汽油、柴油两个税目取消，增列成品油税目，汽油、柴油作为该税目下的两个子税目，同时将石脑油、溶剂油、燃料油、航空煤油等油品作为五个子目征收消费税。选项 A、C、D、E 属于新增的税目。答案为 ACDE。7.我国现行消费税应税消费品中，适用 45%的比例税率的卷烟有_ A.进口卷烟 B.手工卷烟 C.白包卷烟 D.自产自用没有同牌号的卷烟 E.经国务院批准纳入计划的企业和个人

19、生产的卷烟（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于消费税的征税范围，税率为 45%，选项 E表述相反，不合题意。答案为 ABCD。8.下列消费品，征收消费税的是_ A.化妆品 B.保健食品 C.鞭炮 D.电冰箱 E.汽车轮胎（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 化妆品属于消费税的税目之一，征税税率为 30%，鞭炮的税率为 15%，汽车轮胎的税率为 3%，保健食品、电冰箱不属于消费税应税消费商品。答案为 ACE。9.下列消费品中，采用比例税率的是_ A.黄酒 B.汽油 C.烟丝 D.酒精 E.小汽车（分数：2.0

20、0）A.B.C. D. E. 解析：解析 比例税率，是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。黄酒的税率为 240元/吨，汽油为 0.2元/升，属于定额税率，烟丝税率为 30%，酒精为 5%，小汽车有从 3%到20%不等的税率，都属于比例税率。答案为 CDE。10.下列消费品中，采用定额税率的是_ A.雪茄烟 B.卷烟 C.啤酒 D.润滑油 E.柴油（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 定额税率，又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。选项 A雪茄烟的税

21、率为25%，适用比例税率，选项 B卷烟的税率为 150元/标准箱，啤酒为 220元/吨(或 250元/吨)，润滑油为 0.2元/升，柴油为 0.1元/升。选项 B、C、D、E 都采用定额税率。答案为 BCDE。11.计征消费税的销售额包括_ A.全部价款 B.优质费 C.返还利润 D.包装费 E.向购买方收取的增值税税款（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向买方收取的全部价款和价外费用。其中价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、延期付款利息、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及

22、其他各种性质的价外费用，无论其是否属于纳税人的收入，均应并入销售额计算征税。选项 B、C、D 属于价外费用，另外价外费用不包括向购买方收取的增值税税款、承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的款项。选项 E不属于价外费用，就不包括在应税消费品的销售额中。答案为 ABCD。12.下列各项可以不纳消费税的有_ A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D.某飞机制造厂将自制飞机用于外售 E.某制衣厂将生产的服装出口国外（分数：2.00）A.

23、B. C.D. E. 解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。选项 C用于生产非应税消费品，在移送适用时应缴纳消费税。委托加工应税消费品的消费税由受托方在向委托方交货时代收代缴，故不再对委托方的销售行为再征消费税。出口货物不属于消费税的征税范围，消费税只针对境内的应税消费商品。答案为 ABDE。13.下列关于我国消费税纳税环节的表述，错误的是_ A.纳税人生产的应税消费品，于合同签

24、订时纳税 B.除用于连续生产外，纳税人自产自用的用于其他方面的应税消费品，于移送使用时纳税 C.委托加工的应税消费品，由委托方提货时代收代缴税款 D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税 E.纳税人零售的金银首饰，于零售时纳税（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税，选项 A表述错误；委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(但受托人为个体经营者时，则应由委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税)，选项 C表述错误。答案为 AC。14.纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是_ A.纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，

25、为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售凭据的当天 E.纳税人零售金银首饰，为收讫销货款或者取得索取销货凭据的当天；用于样品、职工福利等方面的金银首饰，为移送的当天；带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间有以下几种情况：(1)纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

26、。(2)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。(3)纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。(4)纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。(5)纳税人零售金银首饰，为收讫销货款或者取得索取销货凭据的当天；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，为移送的当天；带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天。答案为 ABCDE。15.消费税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳消费税税额的大小，分别核定为_ A.1日 B.3日 C.5日 D.10日 E.15日（分数：2.00）A.

27、 B. C. D. E. 解析：解析 消费税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳消费税税额的大小，分剐核定为 1日、3日、5 日、10 日、15 日或者 1个月。纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按照每次取得的销售收入或销售数量计算纳税。答案为 ABCDE。16.下列表述符合消费税纳税地点规定的有_ A.纳税人销售自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，总机构与分支机构应分别在生产机构所在地主管税

28、务机关申报纳税 E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 本题考查纳税地点。(1)纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。(2)纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，应当在应税消费品销售之后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。答案为 AC。17.营业税的征税范围包括_ A.转让无形资产 B.商品批发 C.销售不动产 D.有偿提供应税劳务 E.加工、修理修配劳务（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 我国营业税的征税范

29、围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。答案为 ACD。18.下列经营行为属于营业税征收范围的有_ A.某国有建筑公司承建境外一项工程 B.某建筑公司承建一家外国独资企业的工程 C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程 D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险 E.某国有建筑公司购买一游艇（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 选项 A发生在中国境外，不属于营业税征税范围。购买游艇属于应征消费税的经营行为，不属于营业税的征税范围。境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。属于营业税的征税范围。选项 B、C 属于在中国境内提供的应税

30、劳务行为，属于营业税的征税范围。答案为 BCD。19.下列经营活动中应征收营业税的有_ A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入 B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等 C.溜冰场出租溜冰鞋收入 D.个人转让著作权的收入 E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 选项 D个人转让著作权收入属于按照规定可以免征营业税的项目。选项 A属于纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额，安装煤气管道行为属于营业税的应税劳务行为，应征收营业税。选项 B属中的邮局不属于从事货

31、物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者，其从事的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。选项 C、E 也属于此。答案为 ABCE。20.以下关于营业税纳税人的表述正确的是_ A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为纳税人 C.证券公司属于金融保险业的纳税人 D.铁路专用线运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 E.从事水路运输并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位（分数：2.00）A. B.C. D.E. 解析：解析 建筑安装业实行分包或者转包的，以分包者或转包者为纳税人。选项 B表述错误。铁路

32、专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。选项 D表述错误。答案为 ACE。21.下列属于营业税纳税义务人的是_ A.国有企业 B.外商投资企业 C.在我国境内转让无形资产的外国公民 D.军事单位 E.残疾人福利企业（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 营业税的纳税人中的“单位”，包括独立核算和非独立核算的单位，具体是指国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。选项 A、B、D 属于营业税纳税单位。选项 C属于在中国境内转让无形资产的个人，应征营业税。选项 E属于从事服务业(不包括广告

33、业)的民政福利企业可以暂免征收营业税。答案为ABCD。22.下列对营业税扣缴义务人的叙述中正确的是_ A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.委托金融机构发放贷款的，以受托方为扣缴义务人 C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人 D.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人（分数：2.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。选项 B表述错误。建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。选项 C表

34、述错误。答案为 ADE。23.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有_ A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 本题是对营业税的税目的考查。我国营业税的税目是按行业设计的，共有 9个，具体包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中转让无形资产是指转让无形资产所有权或使用权的行为，选项 A、B、C、D、E 均属于转让无形资产行为，应缴纳营业税。答案为 ABCDE。24.下列属于征收营业税的事项有_ A.旅店业 B.饮食业 C.旅游业 D

35、.仓储业 E.广告业（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。其营业税征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业。答案为 ABCDE。25.我国现行营业税的税率档次有_ A.2% B.3% C.5% D.5%20% E.13%22%（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。具体规定是：(1)交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为 3%。(2)转让无形资产、销售不动产和服务业税率为 5%。(3)1994 年税制

36、改革时，金融保险业税率为 5%。(4)娱乐业实行 5%20%的幅度税率，答案为 BCD。26.我国现行营业税税目中，适用 5%固定比例税率的有_ A.建筑业 B.文化体育业 C.服务业 D.转让无形资产 E.销售不动产（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 我国现行营业税中，转让无形资产、销售不动产和服务业税率为 5%。建筑业、文化体育业的税率为 3%。答案为 CDE。27.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有_ A.学校提供的教育劳务 B.托儿所提供的托儿服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.残疾人本人提供的营业税应税劳务（分数：2.0

37、0）A. B. C. D.E. 解析：解析 残疾人员个人为社会提供的劳务，残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务，属于免征营业税的项目。但残联提供的营业税应税劳务不属于营业税免征范围。选项 A、B、C、E 属于免征范围。答案为 ABCE。28.我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是_ A.寺庙举办宗教活动的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动的门票收入 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费 E.企业家联谊会向会员收取的年费（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活

38、动的门票收入(指第一道门票销售收入)，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。属于可以免征营业税的项目，但电影院收取的门票收入不属于免征营业税的项目；学校举办的企业为本校教学、科研提供的应税劳务(不包括旅店业、饮食业、娱乐业)，可以暂免征收营业税。选项 D属于此；在中国境内经过国家社团主管部门批准成立的非营利性的社会团体(如协会、学会、联合会、研究会、基金会、联谊会、促进会、商会等)，按照财政部门或者民政部门规定的标准收取的会费，免征营业税。选项 E属于此。答案为ACDE。29.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是_ A.销售不动产 B.跨省、自治区、直辖市承包工程

39、 C.经营运输业务 D.转让土地使用权 E.纳税人提供应税劳务（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。选项 B、C 符合题意。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。答案为 BC。30.属于营业税的纳税期限的有_ A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 E.1个月（分数：2.00）A. B.C. D.

40、E. 解析：解析 营业税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳营业税税额的大小，分别核定为 5日、10日、15 日或者 1个月。答案为 ACDE。二、B名词解释题/B(总题数：2，分数：6.00)31.营业税（分数：3.00）_正确答案：(营业税或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额(销售额)为课税对象征收的一种流转税。)解析：32.营业税的纳税人（分数：3.00）_正确答案：(营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。)解析：三、B简答题/B(总题数：7，分数：21.00)33.消费税具有哪些作用?（分数：3.00）_正确答案：(消费税的特点决

41、定了消费税具有两大作用：(1)调节作用。(2)收入作用。)解析：34.消费税的税率(税额)设计主要考虑哪些方面?（分数：3.00）_正确答案：(1)能够体现国家的产业政策和消费政策；(2)能够正确引导消费方向，抑制超前消费，起到调节供求关系的作用；(3)能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力；(4)要有一定的财政意义；(5)适当考虑消费品原有的负担水平。)解析：35.我国现行消费税法有哪些税目?（分数：3.00）_正确答案：(1)烟。卷烟；雪茄烟；烟丝。(2)酒及酒精。粮食、薯类白酒；黄酒；啤酒；其他酒；酒精。(3)化妆品。(4)贵重首饰及珠宝玉石。金银首饰；非金银首饰；钻石和钻石饰品。(5)鞭炮、焰火。(6)成品油。(7)汽车轮胎。(8)小汽车。(9)摩托车。(10)高尔夫球