经济师资格考试初级金融专业知识与实务模拟54及答案解析.doc

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1、经济师资格考试初级金融专业知识与实务模拟 54 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.1999 年 7 月以后，根据中华人民共和国证券法，目前我国的经纪类证券公司能从事的证券业务是_。（分数：2.00）A.承销B.发行C.自营买卖D.交易中介2.我国商业银行法规定，注册资本应当等于_。（分数：2.00）A.实缴资本B.产权资本C.发行资本D.债务资本3.关于银行信用，下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.银行信用的产生早于商业信用B.它是以货币形态提供的C.银行信用的债权人是商业企业D.银行信用具有数量和期限上的局限性4.

2、汇兑结算的使用对象_。（分数：2.00）A.必须为企业B.必须为经批准的企业C.单位和个人均可D.必须为个人5.收款人可以将_银行汇票经背书转让给其他单位和个人。（分数：2.00）A.未填“现金”字样的B.未填“可转让”字样的C.填明“现金”字样的D.填明“可转让”字样的6.某储户 2010 年每月存入 1000 元，1 年期，连续存满，存款余额为 12000 元，假设月利率为 4.5%，则到期应付利息为_元。（分数：2.00）A.35B.35.1C.350D.3517.某储户 2006 年 10 月 11 日存入定活两便储蓄存款 5000 元，于 2006 年 12 月 11 日支取，如果支

3、取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为 2.25%，活期储蓄利率为 1.85%，银行应付利息为_元。（分数：2.00）A.225.00B.18.50C.22.50D.1358.商业银行按季计提利息收入时，借记科目是_。（分数：2.00）A.应收利息B.应付利息C.活期存款D.利息收入9.金融市场最基本的功能是_。（分数：2.00）A.资金积聚B.风险分散C.资源配置D.宏观调控10.下列不属于中央银行的职能的是_。（分数：2.00）A.发行的银行B.银行的银行C.政府的银行D.人民的银行11.作为中央银行支配的资金来源，具有高能货币的性质的资金是_。（分数：2.00）A.储蓄存款B.财政性存款C

4、.企业活期存款D.企业定期存款12.某银行 2007 年 3 月 25 日向某公司发放贷款 50 万元，贷款期限为一年，假定月利率为 9。该公司在2008 年 3 月 25 日还款时应付利息为_。（分数：2.00）A.54000 元B.4500 元C.375 元D.6000 元13.我国商业银行目前实行的贷款质量评价制度是_。（分数：2.00）A.三级分类制度B.四级分类制度C.五级分类制度D.六级分类制度14.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为_。（分数：2.00）A.其预留银行的签章B.出票人或承兑人签章C.具体经办人签章D.银行财务负责人的个人签章15.银行信用是银行和

5、各类金融机构以_形式提供的信用。（分数：2.00）A.商品B.货币C.证券D.资本16.政策性银行所提供的担保业务较其他金融机构更有优势，主要是因为_。（分数：2.00）A.资本实力雄厚B.有国家做政策性银行的后盾C.资产业务规模庞大D.资产优良17.我国小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过其资本净额的_。（分数：2.00）A.50%B.75%C.100%D.125%18.人们有明显感觉，不愿保存货币，抢购商品寻找其保值措施的通货膨胀程度为_。（分数：2.00）A.开放型通货膨胀B.爬行式通货膨胀C.预期型通货膨胀D.跑马式通货膨胀19.金融企业为吸收存款而支付的所有费用即

6、利息成本与营业成本之和称为_。（分数：2.00）A.资金成本B.可用资本成本C.资本成本D.可用资金成本20.以下可引起商业银行头寸增加的因素是_。（分数：2.00）A.本行客户交存他行支票B.本行客户签发支票支付他行客户债务C.支付同业往来利息D.调增法定存款准备金21.将支付结算划分为票据结算和非票据结算是依据_。（分数：2.00）A.支付的货币形式不同B.支付工具的不同C.支付的地域不同D.付款主体的不同22.一国的外汇储备最稳定和可靠的来源是_。（分数：2.00）A.中央银行干预外汇市场收进的外汇B.政府或中央银行向国外借款C.资本与金融项目收支顺差D.经常项目收支顺差23.按照贷款人

7、承担的经济责任划分，可将贷款分为_。（分数：2.00）A.中长期贷款和短期贷款B.信用贷款、担保贷款和票据贴现C.自营贷款和委托贷款D.生产经营性贷款、消费贷款和科技开发贷款24.银行承兑汇票到期结算时，如申请人无款或不足支付，承兑银行应对票款或不足部分做的会计分录是_。（分数：2.00）A.借：“贷款损失准备”，贷：“贷款”B.借：“应解汇款”，贷：“联行往来”C.借：“逾期贷款”，贷：“应解汇款”D.借：“应解汇款”，贷：“现金”25.自 2008 年 1 月 1 日起，企业所得税的税率为_。（分数：2.00）A.25%B.30%C.33%D.45%26.某储户于 2008 年 3 月到银

8、行存了一笔两年期的定期存款，年利率为 5%，每年计息一次，若 2010 年 3月去提款时，取得此笔存款的本息合计 11000 元，则存入的原始金额为_元。（分数：2.00）A.10000B.9977C.8000D.523827.将币种与金额相同，但方向相反、交割期限不同的两笔或两笔以上交易结合在一起的外汇交易是_。（分数：2.00）A.即期外汇交易B.远期外汇交易C.掉期交易D.货币互换交易28.按照凯恩斯的货币需求理论，在国内有效需求不足时，调控当局可以_。（分数：2.00）A.提高利率B.降低利率C.收紧银根D.实行单一规则的货币政策29.金融中介最基本的功能是_。（分数：2.00）A.充

9、当信用中介B.充当支付中介C.提供金融服务D.解决信息不对称的问题30.当财政赤字迫使银行超经济需要发行货币时，则这部分信用货币蜕化成典型的_。（分数：2.00）A.足值货币B.一般等价物C.纸币D.辅币二、多项选择题(总题数：10，分数：30.00)31.利率风险的主要形式有_。（分数：3.00）A.重新定价风险B.利率变动风险C.基准风险D.汇率风险E.期权性风险32.我国将货币供应量划分为 M 0 ，M 1 ，M 2 ，M 3 。下列不属于 M 1 的是_。（分数：3.00）A.企业活期存款B.个人持有的信用卡类存款C.城乡居民储蓄存款D.外币存款E.金融债券33.财务比率分析是根据借款

10、人提供的资产负债表和损益表等财务报表中的有关数据，用相关数据来分析借款人的_。（分数：3.00）A.资产流动性B.营运能力C.盈利性D.财务杠杆及资产利用状况E.经营状况34.支付结算按支付的地域不同，可分为_。（分数：3.00）A.同城结算B.异地结算C.委托结算D.国际结算E.转账结算35.按金融商品的交割的时间，金融市场可以分为_。（分数：3.00）A.货币市场B.资本市场C.即期市场D.远期市场E.长期市场36.租金的构成要素一般有_。（分数：3.00）A.租赁物件的核算成本B.租赁期间的利息费用C.租赁项目的开支D.承租人所需经营资金E.设备的预计残值37.我国的股票类型中，属于境外

11、上市外资股的有_。（分数：3.00）A.H 股B.N 股C.A 股D.B 股E.C 股38.中央银行投放基础货币的渠道有_。（分数：3.00）A.对金融机构贷款B.减少金、银、外汇储备C.对个人贷款D.对工商企业贷款E.买入有价债券39.提示付款期限以出票日起计算的票据有_。（分数：3.00）A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.银行承兑汇票E.支票40.金融企业在与客户的往来中，能增加其资金头寸的因素有_。（分数：3.00）A.客户以现金存入B.客户从其他金融企业划入款项C.客户以转账方式支付在其他金融机构开户单位的款项D.客户以现金归还贷款E.调减法定准备金三、案例分析题(总题数：3，分

12、数：50.00)上年度 本年度 实收资本 1200 1400 资产平均余额 24000 29648.1 营业收入 3000 4000 利润总额 420 540 财务杠杆比率(倍) 21.177 20 （分数：16.00）(1).该行本年度营业利润率为_。（分数：4.00）A.14.20%B.13.80%C.15.20%D.13.50%(2).该行本年度营业利润率比上年度_。（分数：4.00）A.+12.50%B.-13.49%C.+1%D.-0.50%(3).该行本年度资本金利用率为_。（分数：4.00）A.35.20%B.128.80%C.38.57%D.13.50%(4).下面有关该行的分

13、析，正确的有_。（分数：4.00）A.该行财务杠杆比率水准较高且在提高，说明企业经营策略积极进取B.资金利用率提高说明银行业务管理水平提高，资产运行效果良好C.该行本年度营业利润比上年高，说明资产成本减少，经营风险降低D.该行近期的工作重点应该是严格控制费用开支，注重收回逾期贷款，降低成本，增加收入星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。（分数：16.00）(1).大华银行的该笔业务涉及的会计要素是_。（分数：4.00）A.资产B.负债C.所有者权益D.利润(2).办理该笔业务时，大华银行可以_登账。（分数：4.00）A.填写现金付出传票B.填写

14、现金收入传票C.填写进账单D.凭现金支票(3).该笔业务属于以下记账规则中的_。（分数：4.00）A.资产与负债(权益)科目同增B.资产与负债(权益)科目同减C.资产类科目之间一增一减D.负债(权益)类科目之间一增一减(4).该笔业务会计处理所涉及的借方科目是_。（分数：4.00）A.应解汇款B.活期存款C.现金D.存放中央银行款项宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：18.00）(1).甲时装商店为

15、了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是_。（分数：4.50）A.临时存款账户B.专用存款账户C.个人银行结算账户D.基本存款账户(2).甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有_。（分数：4.50）A.银行汇票结算B.银行本票结算C.汇兑结算D.托收承付结算(3).8 月 20 日，甲时装商店的开户银行收到了当地工商银行开户的收款人丙袜业公司交来的由甲时装商店于 8 月 3 日签发的金额 30000 元支票一份，丙袜业公司要求提示付款。当日，甲时装商店账户上有存款73625 元。为此，开户行对该份支票采取的正确做法是_。（分数：4.

16、50）A.可以受理，但要处以处罚B.不予受理，并要处罚C.不予受理D.告之持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任(4).假设上述支票业务为正常业务，甲时装商店开户行正确的会计账务处理是_。（分数：4.50）A.借记“单位活期存款”科目丙袜业公司，贷记“单位活期存款”科目甲时装商店B.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“单位活期存款”科目丙袜业公司C.借记“存放中央银行款项”科目，贷记“同业拆借”科目D.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目经济师资格考试初级金融专业知识与实务模拟 54 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：

17、30，分数：60.00)1.1999 年 7 月以后，根据中华人民共和国证券法，目前我国的经纪类证券公司能从事的证券业务是_。（分数：2.00）A.承销B.发行C.自营买卖D.交易中介 解析：解析 本题考查经纪类证券公司所能从事的证券业务。证券公司只能从事证券经纪业务，即它只能充当证券交易的中介，不得从事证券的承销和自营买卖业务。2.我国商业银行法规定，注册资本应当等于_。（分数：2.00）A.实缴资本 B.产权资本C.发行资本D.债务资本解析：解析 我国商业银行法规定，注册资本应当等于实收资本。3.关于银行信用，下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.银行信用的产生早于商业信用B.它是以货

18、币形态提供的 C.银行信用的债权人是商业企业D.银行信用具有数量和期限上的局限性解析：解析 银行信用是以货币形式形态提供的间接信用，调动了社会各界闲置资金，并为社会各界提供信用。4.汇兑结算的使用对象_。（分数：2.00）A.必须为企业B.必须为经批准的企业C.单位和个人均可 D.必须为个人解析：解析 单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，且不受金额起点限制。5.收款人可以将_银行汇票经背书转让给其他单位和个人。（分数：2.00）A.未填“现金”字样的 B.未填“可转让”字样的C.填明“现金”字样的D.填明“可转让”字样的解析：解析 收款人可以将未填“现金”字样的银行汇票经背书转让给

19、其他单位和个人。现金汇票不得做背书转让。转账汇票中载明“可转让转账汇票”字样的，方可进行背书转让，否则收款人不得将汇票做背书转让。6.某储户 2010 年每月存入 1000 元，1 年期，连续存满，存款余额为 12000 元，假设月利率为 4.5%，则到期应付利息为_元。（分数：2.00）A.35B.35.1C.350D.351 解析：解析 零存整取定期储蓄利息=(12000+1000)2124.5=351(元)。7.某储户 2006 年 10 月 11 日存入定活两便储蓄存款 5000 元，于 2006 年 12 月 11 日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为 2.25%，活期

20、储蓄利率为 1.85%，银行应付利息为_元。（分数：2.00）A.225.00B.18.50 C.22.50D.135解析：解析 定活两便储蓄存款存期不满三个月的利息=本金实存天数支取日活期储蓄存款利率，则本题中银行应付利息=5000601.8530=18.50。8.商业银行按季计提利息收入时，借记科目是_。（分数：2.00）A.应收利息 B.应付利息C.活期存款D.利息收入解析：解析 商业银行按季计提利息收入时，借记科目是应收利息，贷记利息收入。9.金融市场最基本的功能是_。（分数：2.00）A.资金积聚 B.风险分散C.资源配置D.宏观调控解析：解析 金融市场最基本的功能就是资本积聚。10

21、.下列不属于中央银行的职能的是_。（分数：2.00）A.发行的银行B.银行的银行C.政府的银行D.人民的银行 解析：解析 中央银行的职能包括 A，B，C 三项。11.作为中央银行支配的资金来源，具有高能货币的性质的资金是_。（分数：2.00）A.储蓄存款B.财政性存款 C.企业活期存款D.企业定期存款解析：12.某银行 2007 年 3 月 25 日向某公司发放贷款 50 万元，贷款期限为一年，假定月利率为 9。该公司在2008 年 3 月 25 日还款时应付利息为_。（分数：2.00）A.54000 元 B.4500 元C.375 元D.6000 元解析：解析 50 万912=54000(元

22、)。13.我国商业银行目前实行的贷款质量评价制度是_。（分数：2.00）A.三级分类制度B.四级分类制度C.五级分类制度 D.六级分类制度解析：解析 从 2004 年开始，我国商业银行开始全面推行的贷款质量评价制度是五级分类制度。14.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为_。（分数：2.00）A.其预留银行的签章 B.出票人或承兑人签章C.具体经办人签章D.银行财务负责人的个人签章解析：解析 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为其预留银行的签章。15.银行信用是银行和各类金融机构以_形式提供的信用。（分数：2.00）A.商品B.货币 C.证券D.资本解析：解析

23、银行信用是银行和各类金融机构以货币形式提供的信用。16.政策性银行所提供的担保业务较其他金融机构更有优势，主要是因为_。（分数：2.00）A.资本实力雄厚B.有国家做政策性银行的后盾 C.资产业务规模庞大D.资产优良解析：解析 政策性银行所提供的担保业务较其他金融机构更有优势，主要是因为有国家做政策性金融的后盾。其他金融机构也具备 A，C，D 的特点。17.我国小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过其资本净额的_。（分数：2.00）A.50% B.75%C.100%D.125%解析：解析 本题考查小额贷款公司的相关规定。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获

24、得融入资金的余额，不得超过其资本净额的 50%。18.人们有明显感觉，不愿保存货币，抢购商品寻找其保值措施的通货膨胀程度为_。（分数：2.00）A.开放型通货膨胀B.爬行式通货膨胀C.预期型通货膨胀D.跑马式通货膨胀 解析：解析 通货膨胀按其程度可划分为爬行式通货膨胀、跑马式通货膨胀以及恶性通货膨胀，题中所描述的应为跑马式通货膨胀。19.金融企业为吸收存款而支付的所有费用即利息成本与营业成本之和称为_。（分数：2.00）A.资金成本B.可用资本成本C.资本成本 D.可用资金成本解析：解析 金融企业为吸收存款而支付的所有费用即利息成本与营业成本之和称为资金成本。20.以下可引起商业银行头寸增加的

25、因素是_。（分数：2.00）A.本行客户交存他行支票 B.本行客户签发支票支付他行客户债务C.支付同业往来利息D.调增法定存款准备金解析：解析 除 A 项外，其他三项均引起银行头寸减少。21.将支付结算划分为票据结算和非票据结算是依据_。（分数：2.00）A.支付的货币形式不同B.支付工具的不同 C.支付的地域不同D.付款主体的不同解析：解析 依据支付工具的不同将支付结算划分为票据结算和非票据结算。22.一国的外汇储备最稳定和可靠的来源是_。（分数：2.00）A.中央银行干预外汇市场收进的外汇B.政府或中央银行向国外借款C.资本与金融项目收支顺差D.经常项目收支顺差 解析：解析 国际收支顺差是

26、一国增大其外汇储备最稳定、最可靠的来源。由于经常账户收支顺差往往是形成一国外汇储备的主要因素，经常账户收支顺差便成为一国外汇储备的最主要来源。23.按照贷款人承担的经济责任划分，可将贷款分为_。（分数：2.00）A.中长期贷款和短期贷款B.信用贷款、担保贷款和票据贴现C.自营贷款和委托贷款 D.生产经营性贷款、消费贷款和科技开发贷款解析：解析 按照贷款人承担的经济责任划分，分为自营贷款和委托贷款；选项 A 是按贷款期限的长短划分，选项 B 是按贷款保障程度划分，选项 D 是按贷款用途划分。24.银行承兑汇票到期结算时，如申请人无款或不足支付，承兑银行应对票款或不足部分做的会计分录是_。（分数：

27、2.00）A.借：“贷款损失准备”，贷：“贷款”B.借：“应解汇款”，贷：“联行往来”C.借：“逾期贷款”，贷：“应解汇款” D.借：“应解汇款”，贷：“现金”解析：解析 根据题意，应做会计分录如下，借：“逾期贷款”，贷：“应解汇款”。25.自 2008 年 1 月 1 日起，企业所得税的税率为_。（分数：2.00）A.25% B.30%C.33%D.45%解析：解析 从 2008 年 1 月 1 日起，居民企业(依法在中国境内成立，或者依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业)的企业所得税的税率为 25%(不含个人独资和合伙企业)。26.某储户于 2008 年 3 月到银行存了一笔

28、两年期的定期存款，年利率为 5%，每年计息一次，若 2010 年 3月去提款时，取得此笔存款的本息合计 11000 元，则存入的原始金额为_元。（分数：2.00）A.10000 B.9977C.8000D.5238解析：解析 整存整取定期储蓄利息=本金年数年利率，本题中，本金=11000(1+5%2)=10000(元)。27.将币种与金额相同，但方向相反、交割期限不同的两笔或两笔以上交易结合在一起的外汇交易是_。（分数：2.00）A.即期外汇交易B.远期外汇交易C.掉期交易 D.货币互换交易解析：解析 掉期交易是一种金融衍生品(也称为金融衍生工具)，指交易双方约定在未来某一期限相互交换各自持有

29、的资产或现金流的交易形式。较为常见的是外汇掉期交易和利率掉期交易，多被用作避险和投机的目的。28.按照凯恩斯的货币需求理论，在国内有效需求不足时，调控当局可以_。（分数：2.00）A.提高利率B.降低利率 C.收紧银根D.实行单一规则的货币政策解析：解析 按照凯恩斯的货币需求理论，在国内有效需求不足时，调控当局可以降低利率，扩大货币供应。29.金融中介最基本的功能是_。（分数：2.00）A.充当信用中介 B.充当支付中介C.提供金融服务D.解决信息不对称的问题解析：解析 金融中介最基本的功能是充当信用中介，促进资金融通。30.当财政赤字迫使银行超经济需要发行货币时，则这部分信用货币蜕化成典型的

30、_。（分数：2.00）A.足值货币B.一般等价物C.纸币 D.辅币解析：解析 纸币是通过国家信用强制流通的价值符号，辅币，即辅助货币，是本位币单位以下的小额货币，主要用来辅助大面额货币的流通，供日常零星交易或找零之用。信用货币不是足值货币，所有的货币都是一般等价物，所以，最适合的选项是 C。二、多项选择题(总题数：10，分数：30.00)31.利率风险的主要形式有_。（分数：3.00）A.重新定价风险 B.利率变动风险 C.基准风险 D.汇率风险E.期权性风险 解析：解析 汇率风险属于市场风险的范畴，利率风险的表现形式主要有 ABCE 四种。32.我国将货币供应量划分为 M 0 ，M 1 ，M

31、 2 ，M 3 。下列不属于 M 1 的是_。（分数：3.00）A.企业活期存款B.个人持有的信用卡类存款C.城乡居民储蓄存款 D.外币存款 E.金融债券 解析：解析 城乡居民储蓄存款和外币存款属 M 2 。金融债券属于 M 3 。33.财务比率分析是根据借款人提供的资产负债表和损益表等财务报表中的有关数据，用相关数据来分析借款人的_。（分数：3.00）A.资产流动性 B.营运能力C.盈利性 D.财务杠杆及资产利用状况 E.经营状况解析：解析 财务比率分析主要是用相关数据来分析借款人的资产流动性、盈利性和财务杠杆及资产利用状况。34.支付结算按支付的地域不同，可分为_。（分数：3.00）A.同

32、城结算 B.异地结算 C.委托结算D.国际结算 E.转账结算解析：解析 按支付的地域不同，支付结算可分为同城结算、异地结算和国际结算。35.按金融商品的交割的时间，金融市场可以分为_。（分数：3.00）A.货币市场B.资本市场C.即期市场 D.远期市场 E.长期市场解析：解析 按金融商品交割的时间，金融市场可以分为即期市场和远期市场。36.租金的构成要素一般有_。（分数：3.00）A.租赁物件的核算成本 B.租赁期间的利息费用 C.租赁项目的开支 D.承租人所需经营资金E.设备的预计残值 解析：解析 租金的构成要素随着租赁种类、租赁条件的不同而有所区别。不同的租赁种类和租赁条件、租赁形式，其租

33、金的构成要素也不尽相同，一般包括：租赁资产的购置成本(包括运费，保险费等)，租赁期间的利息费用和租赁资产的手续费、管理费、维修费、保险费及租赁资产的无形损耗和税收等。37.我国的股票类型中，属于境外上市外资股的有_。（分数：3.00）A.H 股 B.N 股 C.A 股D.B 股E.C 股解析：解析 中国的股票类型中，属于境外上市外资股的有在香港上市的 H 股，在纽约上市的 N 股。C股指“上市公司非流通法人股”。38.中央银行投放基础货币的渠道有_。（分数：3.00）A.对金融机构贷款 B.减少金、银、外汇储备 C.对个人贷款D.对工商企业贷款E.买入有价债券 解析：解析 中央银行不对个人和工

34、商企业贷款，C，D 错误。39.提示付款期限以出票日起计算的票据有_。（分数：3.00）A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.银行承兑汇票E.支票 解析：40.金融企业在与客户的往来中，能增加其资金头寸的因素有_。（分数：3.00）A.客户以现金存入 B.客户从其他金融企业划入款项 C.客户以转账方式支付在其他金融机构开户单位的款项D.客户以现金归还贷款 E.调减法定准备金解析：解析 客户以转账方式支付在其他金融机构开户单位的款项，会使金融企业的资金头寸减少，调减法定准备金属于与中央银行的资金往来中能增加资金头寸的因素。三、案例分析题(总题数：3，分数：50.00)上年度 本年度 实收资

35、本 1200 1400 资产平均余额 24000 29648.1 营业收入 3000 4000 利润总额 420 540 财务杠杆比率(倍) 21.177 20 （分数：16.00）(1).该行本年度营业利润率为_。（分数：4.00）A.14.20%B.13.80%C.15.20%D.13.50% 解析：解析 营业利润率=利润总额/营业收入=540/4 000=13.5%。(2).该行本年度营业利润率比上年度_。（分数：4.00）A.+12.50%B.-13.49%C.+1% D.-0.50%解析：(3).该行本年度资本金利用率为_。（分数：4.00）A.35.20%B.128.80%C.38

36、.57% D.13.50%解析：解析 资金利用率公式=利润总额/实收资本100%，540/1400=38.57%。(4).下面有关该行的分析，正确的有_。（分数：4.00）A.该行财务杠杆比率水准较高且在提高，说明企业经营策略积极进取B.资金利用率提高说明银行业务管理水平提高，资产运行效果良好 C.该行本年度营业利润比上年高，说明资产成本减少，经营风险降低 D.该行近期的工作重点应该是严格控制费用开支，注重收回逾期贷款，降低成本，增加收入 解析：解析 该行的财务杠杆比率是在降低的，所以 A 选项不正确。星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。（分

37、数：16.00）(1).大华银行的该笔业务涉及的会计要素是_。（分数：4.00）A.资产 B.负债 C.所有者权益D.利润解析：解析 该笔业务涉及的会计要素既有资产又有负债的减记项。(2).办理该笔业务时，大华银行可以_登账。（分数：4.00）A.填写现金付出传票B.填写现金收入传票C.填写进账单D.凭现金支票 解析：解析 从题目所给条件来看，大华银行可以凭现金支票登账。(3).该笔业务属于以下记账规则中的_。（分数：4.00）A.资产与负债(权益)科目同增B.资产与负债(权益)科目同减 C.资产类科目之间一增一减D.负债(权益)类科目之间一增一减解析：解析 资产=负债+所有者权益，该笔业务属

38、于记账规则中的相应科目双减。(4).该笔业务会计处理所涉及的借方科目是_。（分数：4.00）A.应解汇款B.活期存款 C.现金D.存放中央银行款项解析：解析 借方“活期存款”，贷方“应付票款”宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主，以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅。甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：18.00）(1).甲时装商店为了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是_。（分数：4.50）A.临时存款账户B.专用存款账户C.个人银行结算账户D.基本存款账

39、户 解析：解析 基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理。(2).甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有_。（分数：4.50）A.银行汇票结算 B.银行本票结算C.汇兑结算 D.托收承付结算解析：解析 甲时装商店因从乙服装公司购进时装付款需要，甲时装商店的开户银行可以向其提供的结算方式有银行汇票结算和汇兑结算。银行本票结算适用于单位和个人在同一票据交据区域的情况；使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及城乡计提所有制工业企业。(3).8 月 20 日

40、，甲时装商店的开户银行收到了当地工商银行开户的收款人丙袜业公司交来的由甲时装商店于 8 月 3 日签发的金额 30000 元支票一份，丙袜业公司要求提示付款。当日，甲时装商店账户上有存款73625 元。为此，开户行对该份支票采取的正确做法是_。（分数：4.50）A.可以受理，但要处以处罚B.不予受理，并要处罚C.不予受理 D.告之持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任 解析：解析 支票的提示付款期限是自出票日起 10 天，丙公司超过提示付款期限提示付款，开户银行不予受理，但告知持票人该笔款项仍应由出票人承担付款责任。(4).假设上述支票业务为正常业务，甲时装商店开户行正确的会计账务处理是_。（分数：4.50）A.借记“单位活期存款”科目丙袜业公司，贷记“单位活期存款”科目甲时装商店B.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“单位活期存款”科目丙袜业公司C.借记“存放中央银行款项”科目，贷记“同业拆借”科目D.借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目 解析：解析 甲时装商店开户行正确的会计账务处理应该是：借记“单位活期存款”科目甲时装商店，贷记“存放中央银行款项”科目，选项 D 正确。