经济师中级财政税收专业知识分类模拟13及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识分类模拟 13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)1.对企业的投入与产出分析一般采用_ 法。（分数：2.00）A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析2.某企业(增值税一般纳税人)委托 A 单位加工一批产品，发出原材料 23400 元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费 5850 元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为 10%，则其组成计税价格为_ 元。（分数：2.00）A.32500B.29250C.27777.78D.250003.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是_ 。（分

2、数：2.00）A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品4.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是_ 。（分数：2.00）A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润5.税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是_ 。（分数：2.

3、00）A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补6.税务机关对某企业 2011 年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为 14 万元，则在计算 2011 年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为_ 。（分数：2.00）A.6B.14C.20D.347.税务机关在调查税收违法案件时，经_ 批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：2.00）A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局(分

4、局)局长D.国家税务总局局长8.采用_ 发现的问题，不能作为定案的依据。（分数：2.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法9.检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入_ 的检查。（分数：2.00）A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视同销售收入的确认是否正确D.确认的标准是否正确10.提供劳务收入的检查主要通过_ 核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。（分数：2.00）A.主营业务收入账户B.副营业务收入账户C.利息收入账户D.租金收入账户11.当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确

5、的账务处理是_ 。（分数：2.00）A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款12.某钢铁厂(一般纳税人)将 20 吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200 元(不含税)，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税_ 。（分数：2.00）A.2720 元B.3487.2 元C.0 元D.4080 元13.某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款 175.5 万元，另收取包装物押金 5 万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为_ 。

6、（分数：2.00）A.175.5 万元B.150 万元C.180.5 万元D.154.53 万元14.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，应_ 。（分数：2.00）A.并入销售额按包装物适用税率征收增值税B.按租赁业征收 5%营业税C.不并入销售额计税D.既征收增值税，又征收营业税15.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为 17%，某月份销售产品取得收入(含税)70.2 万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为 1 万元，该企业本月应纳增值税销售额为_ 。（分数：2.00）A.71.2 万元B.70.2 万元C.61 万元D.60.85 万元16.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为

7、_ 。（分数：2.00）A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现17.企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过_ 科目核算。（分数：2.00）A.固定资产B.固定资产清理C.营业费用D.管理费用18.企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为_ 。（分数：2.00）A.(成本-利润)/(1-消费税税

8、率)B.(成本-利润)/(1+消费税税率)C.(成本+利润)/(1-消费税税率)D.(成本+利润)/(1+消费税税率)19.下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为_ 。（分数：2.00）A.卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品20.某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入 500 万元，不动产销售收入 800 万元，租金收入 70 万元，当月应交纳营业税税额为_ 。（分数：2.00）A.57.1 万元B.6

9、8.5 万元C.41.1 万元D.58.5 万元21.下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是_ 。（分数：2.00）A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入的实现C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团队离境时确认营业收入的实现D.旅行社组织旅游者在国内旅游，在收取旅行费用时确认营业收入的实现22.纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是_ 。（分数：2.00）A.股息B.红利C.租金D.利息23.对利息收入的检查主要是检查_ 的

10、发生额。（分数：2.00）A.银行存款账户B.银行贷款账户C.财务费用账户D.企业收入账户二、多项选择题(总题数：11，分数：33.00)24.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为_ 。（分数：3.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.分析法25.下列选项属于工资薪金的是_ 。（分数：3.00）A.基本工资B.独生子女补贴C.奖金D.津贴E.年终加息26.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有_ 。（分数：3.00）A.购进货物将专用发票丢失B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并

11、征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物27.若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为_ 。（分数：3.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.盘存法28.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括_ 。（分数：3.00）A.非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额29.下列关于包装物计税的表述中正确的是_ 。（分数：3.00）A.随同货物出

12、售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税30.在期间费用的检查中，销售费用主要包括_ 。（分数：3.00）A.广告费B.管理费C.运输费D.包装费E.展览费31.在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有_ 。（分数：3.00）A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额C.对于少计的收入

13、，应调增“本年利润”科目的借方金额D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额32.增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的是_ 。（分数：3.00）A.将自产货物用于非应税项目B.建筑企业提供的房屋修缮劳务C.将自产货物用于企业内部职工消费D.电信企业提供通讯服务的同时销售手机E.将购进货物无偿赠送他人33.建筑安装企业的工程结算收入包括_ 。（分数：3.00）A.工程索赔收入B.临时设施费C.劳动保护费D.夜间施工附加费E.其他业务收入34.在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括_ 。（

14、分数：3.00）A.营业税B.消费税C.增值税D.印花税E.城建税三、案例分析题(总题数：2，分数：21.00)A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司 2010 年 1 月发生如下业务： (1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价格，卖给 B 公司。 (2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。 (3)为本单位浴池安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。该产品无同

15、类产品售价。 (4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万元，增值税进项税额3400 元未做进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2010 年 2 月 10 日申报并缴纳 1 月份增值税 100 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：7.50）(1).A 公司和 B 公司的关系为_ 。（分数：2.50）A.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B.A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C.A 公司和 B 公司是关联企业，

16、因为两家公司存在购销关系D.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系(2).下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是_ 。（分数：2.50）A.属于 A 公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税(3).A 公司应补交的增值税额为_ 。（分数：2.50）A.1360000 元B.680000 元C.1382100 元D.1378888.89 元某公司

17、营业收入 1000 万元，营业成本 500 万元，工资薪金支出 200 万元。用于业务招待费 8 万元，发放职工福利费 30 万元，用于职工教育经费 4 万元，用于工会经费 5 万元。根据以上内容回答下列问题。（分数：13.50）(1).业务招待费允许扣除的限额为_ 。（分数：2.70）A.4.2B.4.8C.5.2D.8(2).用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为_ 。（分数：2.70）A.22B.25C.28D.32(3).用于工会经费可以扣除的限额为_ 。（分数：2.70）A.2.5B.3C.3.5D.4(4).企业应纳税所得额为_ 万元。（分数：2.70）A.248.6B.259.

18、2C.268D.300(5).企业应纳所得税为_ 万元。（分数：2.70）A.54.6B.62.3C.64.8D.76.4经济师中级财政税收专业知识分类模拟 13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：46.00)1.对企业的投入与产出分析一般采用_ 法。（分数：2.00）A.推理分析B.控制分析 C.比较分析D.盘存分析解析：解析 本题考查纳税检查的方法。对企业的投入与产出分析一般采用控制分析法。2.某企业(增值税一般纳税人)委托 A 单位加工一批产品，发出原材料 23400 元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费 5850 元，该企业没

19、有同类商品的销售价格，消费税税率为 10%，则其组成计税价格为_ 元。（分数：2.00）A.32500B.29250C.27777.78 D.25000解析：解析 本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格为：(23400+5850)/(1+17%)/(1-10%)=27777.78(元)。3.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是_ 。（分数：2.00）A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品解析：解析 本题考查

20、受托加工业务的规定。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。4.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是_ 。（分数：2.00）A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润 C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润解析：解析 本题考查工资费用的内容。“应付工资”账户出现贷方余额，其计入成本就多了，利润就会减少，所以此题选 B。5.税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是_ 。（分数：

21、2.00）A.企业将办公楼增加了楼层 B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补解析：解析 本题考查虚增生产成本的事项。A 属于资本性支出，不计入“制造费用”科目。6.税务机关对某企业 2011 年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为 14 万元，则在计算 2011 年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为_ 。（分数：2.00）A.6B.14 C.20D.34解析：解析 本题考查利息的扣除。企业向非金融机构借款发生的利息扣除最高

22、限额为向金融机构、同类贷款利率计算的利息。7.税务机关在调查税收违法案件时，经_ 批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：2.00）A.县税务局局长B.省税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D.国家税务总局局长解析：解析 本题考查纳税检查的内容。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。8.采用_ 发现的问题，不能作为定案的依据。（分数：2.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法 解析：解析 本题考查纳税检查的分析法。分析法仅能揭露事物内部的矛盾，不宜作为查账定案的依据。9.检查企业是否发生了非货

23、币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入_ 的检查。（分数：2.00）A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视同销售收入的确认是否正确 D.确认的标准是否正确解析：解析 本题考查对销售货物收入的具体检查。检查视同销售收入的确认是否正确，主要是检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途。10.提供劳务收入的检查主要通过_ 核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。（分数：2.00）A.主营业务收入账户 B.副营业务收入账户C.利息收入账户D.租金

24、收入账户解析：解析 本题考查提供劳务收入的检查。提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户核算，主要是检查其入账时间以及入账金额是否正确。11.当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是_ 。（分数：2.00）A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款 解析：解析 本题考查预付款的账务处理。企业收到货款时，其财务处理为： 借：银行存款 贷：预收账款12.某钢铁厂(一般纳税人)将 20 吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200 元(不含税)，成本价

25、为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税_ 。（分数：2.00）A.2720 元B.3487.2 元C.0 元D.4080 元 解析：解析 本题考查视同销售的增值税的计算。视同销售缴纳增值税为 12002017%=4080(元)。13.某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款 175.5 万元，另收取包装物押金 5 万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为_ 。（分数：2.00）A.175.5 万元B.150 万元 C.180.5 万元D.154.53 万元解析：解析 本题考查包装物押金的内容。应税销售额为 175.5/(1+17%)=150(万元)。14.企业将包装

26、物作为资产单独出租收取租金，应_ 。（分数：2.00）A.并入销售额按包装物适用税率征收增值税B.按租赁业征收 5%营业税 C.不并入销售额计税D.既征收增值税，又征收营业税解析：解析 本题考查营业税的征收范围。作为资产单独出租收取租金，属于营业税的征收范围，所以是按租赁业征收 5%营业税。15.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为 17%，某月份销售产品取得收入(含税)70.2 万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为 1 万元，该企业本月应纳增值税销售额为_ 。（分数：2.00）A.71.2 万元B.70.2 万元C.61 万元 D.60.85 万元解析：解析 本题考查视同销售的增值税

27、计算。本月应纳增值税销售额 70.2/(1+17%)+1=61(万元)。16.下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为_ 。（分数：2.00）A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间 D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现解析：解析 本题考查计税营业额的表述。纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。旅行社组织国内旅游者到境外

28、旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。17.企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过_ 科目核算。（分数：2.00）A.固定资产B.固定资产清理 C.营业费用D.管理费用解析：解析 本题考查固定资产清理的科目。固定资产报废过程中发生的清理支出通过固定资产清理科目核算。18.企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为_ 。（分数：2.00）A.(成本-利润)/(1-消费税税率)B.(成本-利润)/(1+消费税税率)C.(成本+利润)/(1-消费税税率) D.(成本+利润)/(1+消费税税率

29、)解析：解析 本题考查消费税的计税价格。视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。19.下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为_ 。（分数：2.00）A.卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 解析：解析 本题考查受托加工业务。ABC 不属于受托加工业。20.某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入 500 万元，不动产销售收入 800 万元，租金收入 70

30、 万元，当月应交纳营业税税额为_ 。（分数：2.00）A.57.1 万元B.68.5 万元C.41.1 万元D.58.5 万元 解析：解析 本题考查营业税的计算。应交纳营业税税额为 5003%+8005%+705%=58.5(万元)。21.下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是_ 。（分数：2.00）A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额 B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入的实现C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团队离境时确认营业收入的实现D.旅行社组织旅游者在国内旅游，在收取旅行费用时确认营业收

31、入的实现解析：解析 本题考查营业收入的确定。旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队离境时确认营业收入的实现；旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团结束返回时确认营业收入的实现；旅行社组织旅游者在国内旅游，也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现。22.纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是_ 。（分数：2.00）A.股息B.红利C.租金D.利息 解析：解析 本题考查利息收入的概念。利息收入，是指纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入。23.对利息收入的检查主要是检查_ 的发生额。（分数：2.00）A

32、.银行存款账户 B.银行贷款账户C.财务费用账户D.企业收入账户解析：解析 本题考查利息收入的检查。对利息收入的检查主要是检查“银行存款”账户的发生额。二、多项选择题(总题数：11，分数：33.00)24.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为_ 。（分数：3.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法 D.逆查法 E.分析法解析：解析 本题考查纳税检查的方法。按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。25.下列选项属于工资薪金的是_ 。（分数：3.00）A.基本工资 B.独生子女补贴C.奖金 D.津贴 E.年终加息 解析：解析 本题考查工资薪金。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。26.

33、下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有_ 。（分数：3.00）A.购进货物将专用发票丢失B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物 C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 E.用于在建工程的购进货物解析：解析 本题考查增值税不能抵扣的规定。根据规定，ACE 都是不能抵扣的。27.若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为_ 。（分数：3.00）A.详查法 B.抽查法C.顺查法 D.逆查法E.盘存法 解析：解析 本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查法

34、、顺查法、盘存法。28.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括_ 。（分数：3.00）A.非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额 B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额 解析：解析 本题考查进项税的抵扣。委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额，此处的进项是可以抵扣的。29.下列关于包装物计税的表述中正确的是_ 。（分数：3.00）A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税 B.单独销售包

35、装物取得的销售收入应计征营业税C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税 E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税 解析：解析 本题考查包装物计税的表述。ADE 是正确的。30.在期间费用的检查中，销售费用主要包括_ 。（分数：3.00）A.广告费 B.管理费C.运输费 D.包装费 E.展览费 解析：解析 本题考查期间费用检查中的销售费用。选项 ACDE 都属于销售费用，而管理费不属于销售费用。31.在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有_ 。（分数：3.00）A.对于多计的费用，应调增“本年利润”

36、科目的借方金额B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额 E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额解析：解析 本题考查会计处理的内容。在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额，对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额。32.增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的是_ 。（分数：3.00）A.将自产货物用于非应税项目 B.建筑企业提供的房屋修缮劳务

37、C.将自产货物用于企业内部职工消费 D.电信企业提供通讯服务的同时销售手机E.将购进货物无偿赠送他人 解析：解析 本题考查增值税的征收范围。B 项是缴纳营业税。D 项是营业税的混合销售。33.建筑安装企业的工程结算收入包括_ 。（分数：3.00）A.工程索赔收入 B.临时设施费 C.劳动保护费 D.夜间施工附加费 E.其他业务收入解析：解析 本题考查建筑安装企业的工程结算收入。建筑安装企业的工程结算收入包括工程索赔收入、临时设施费、冬雨季施工费、夜间施工附加费、劳动保护费、施工机构调迁费等。34.在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括_ 。（分数：3.00）A.营业税 B.消费

38、税 C.增值税D.印花税E.城建税 解析：解析 本题考查列入“营业税金及附加”科目核算的税种。营业税、消费税、城建税都是列入“营业税金及附加”科目核算的税种。三、案例分析题(总题数：2，分数：21.00)A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司 2010 年 1 月发生如下业务： (1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价格，卖给 B 公司。 (2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。 (3

39、)为本单位浴池安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。该产品无同类产品售价。 (4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万元，增值税进项税额3400 元未做进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。 月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2010 年 2 月 10 日申报并缴纳 1 月份增值税 100 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：7.50）(1).A 公司和 B 公司的关系为_ 。（分数：2.50）A.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B.A

40、 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系D.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系 解析：解析 本题考查关联企业的内容。D 是正确的。(2).下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是_ 。（分数：2.50）A.属于 A 公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额 D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税 解析：解

41、析 本题考查视同销售的内容。CD 属于视同销售。(3).A 公司应补交的增值税额为_ 。（分数：2.50）A.1360000 元B.680000 元C.1382100 元 D.1378888.89 元解析：解析 本题考查增值税的计算。应纳增值税=600217%+60017%+10(1+10%)17%-(70-0.34)=238.21(万元)。应补缴增值税=238.21-100=138.21(万元)。某公司营业收入 1000 万元，营业成本 500 万元，工资薪金支出 200 万元。用于业务招待费 8 万元，发放职工福利费 30 万元，用于职工教育经费 4 万元，用于工会经费 5 万元。根据以上

42、内容回答下列问题。（分数：13.50）(1).业务招待费允许扣除的限额为_ 。（分数：2.70）A.4.2B.4.8 C.5.2D.8解析：解析 本题考查业务招待费。10005=5.860%=4.8，54.8，则允许扣除限额为 4.8 万元。(2).用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为_ 。（分数：2.70）A.22B.25C.28 D.32解析：解析 本题考查职工福利费。20014%=28(万元)。(3).用于工会经费可以扣除的限额为_ 。（分数：2.70）A.2.5B.3C.3.5D.4 解析：解析 本题考查工会经费。扣除限额=2002%=4(万元)。(4).企业应纳税所得额为_ 万元。（分数：2.70）A.248.6B.259.2 C.268D.300解析：解析 本题考查企业所得税。应纳所得额=1000-500-200-4.8-28-4-4=259.2(万元)。(5).企业应纳所得税为_ 万元。（分数：2.70）A.54.6B.62.3C.64.8 D.76.4解析：解析 本题考查企业所得税。应纳企业所得税=259.225%=64.8(万元)。