经济师中级财政税收专业知识分类模拟12及答案解析.doc

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1、经济师中级财政税收专业知识分类模拟 12 及答案解析(总分：100.02，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：11.00)1.税务登记证通常一年验证一次，_ 更换一次。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.8 年D.10 年2.在发票检查的初始阶段采用的方法是_ 。（分数：1.00）A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法3.流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后_ 内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日4.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是_ 。（分数：1.00）A.2 年B.10 年C.2

2、0 年D.无限期5.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是_ 。（分数：1.00）A.趋势分析B.进度分析C.结构分析D.季节变动分析6.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是_ 。（分数：1.00）A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁7.

3、发票的真伪鉴定由_ 负责。（分数：1.00）A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局8.税务机关应当自受理之日起_ 日内，审核办理变更税务登记。（分数：1.00）A.5B.14C.30D.909.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起_ 内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日10.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以_ 的罚款。（分数：1.00）A.2000 元以上，5000 元以下B.5000 元以上，20000 元以下C.5000 元以上，10

4、000 元以下D.2000 元以上，10000 元以下11.某公司拖欠 2010 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011 年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属于_ 。（分数：1.00）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助二、案例分析题(总题数：8，分数：89.00)某中外合资企业 2012 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元； (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保

5、险费 4 万元； (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1000 元； (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50 万元； (5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。 已知运输合同的税率为 0.5、借款合同的税率为 0.05，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1。（分数：15.00）(1).该企业签订的借款合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.20C.40D.80(2).该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.20C.40D.80(3).该企业签订的保管合同应缴纳印花税_

6、元。（分数：2.50）A.0B.6C.10D.12(4).该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.250C.500D.1000(5).该企业开立领用各类证件应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.4C.15D.20(6).该企业各类营业账簿应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.40C.2000D.2040某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆； (2)自重 5 吨载货卡车 10 辆； (3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆； (4)2 辆客车，乘人人数为 20 人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税

7、额为 60 元/吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶每年税额 6 元/吨。 要求回答以下问题：（分数：12.50）(1).从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.200 元B.300 元C.400 元D.600 元(2).载货卡车缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.300 元B.600 元C.3000 元D.6000 元(3).拖船应缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.20 元B.60 元C.120 元D.180 元(4).客车应缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.0 元B.500 元C.1000 元D.10000 元(5).本企业共纳车船

8、税_ 。（分数：2.50）A.4660 元B.4720 元C.9720 元D.9740 元某企业 2011 年 1 月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额 100 万元，办妥手续取得土地使用证；当年实现利润 1000 万元，计提盈余公积 100 万元，吸收投资 300 万元，取得资本公积 40 万元。新设其他账簿10 本；订立借款合同一份贷款 500 万元，应付利息 5 万元；投综合财产保险一份，保额 1000 万元，交纳保险费 4 万元；投机动车保险 3 份，保险金额 50 万元，保险费全额 10800 元。要求回答以

9、下问题：（分数：12.50）(1).权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为_ 。（分数：2.50）A.0 元B.5 元C.10 元D.20 元(2).产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳税_ 。（分数：2.50）A.0 元B.300 元C.500 元D.1000 元(3).记载资金账簿应纳印花税为_ 。（分数：2.50）A.0 元B.1700 元C.3400 元D.17000 元(4).借款合同应纳印花税为_ 。（分数：2.50）A.250 元B.500 元C.1000 元D.2000 元(5).合计应纳印花税为_ 。（分数：2.50）A.2510.8 元B.2560.8 元C.2

10、210.8 元D.7541 元某企业 2007 年度相关资料如下： (1)拥有土地 3000m 2 ，其中绿化占地 700m 2 。绿化占地中有 400m 2 为街心花园，并向周围居民开放； (2)当年年初购入办公楼一栋，面积 1000m 2 ，价值 1500 万元，其中价值 200 万元的部分作为企业办医院用房； (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月 5000 元； (4)企业当年购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆属幼儿园专用，另 1 辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 4 元/m 2 ，当地载客汽车车船税额为

11、每年每辆 80 元。（分数：7.50）(1).2007 年该企业应缴城镇土地使用税为_ 元。（分数：2.50）A.10400B.10800C.11600D.12000(2).2007 年该企业应缴房产税为_ 万元。（分数：2.50）A.12B.13.2C.18D.160(3).2007 年该企业应缴纳的车船税为_ 元。（分数：2.50）A.180B.240C.320D.400王某长年经营个体运输业务，2007 年王某签订了 20 份运输合同，合计金额 200 万元，又将 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月 1000 元，租期一年。 2007 年王某将其自用的两处房产分

12、别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入 2500 元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金 3000 元，二层租给邻居李某居住，每月租金500 元。 注：运输合同的印花税税率为 0.5及租赁合同的印花税税率为 1。（分数：5.00）(1).王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花（分数：2.50）A.1000B.1012C.1024D.12500(2).王某当年应缴纳的房产税为_ 元。（分数：2.50）A.7200B.7600C.8160D.8200某私营企业 2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照(该企业注册资金 500 万元)，之后设置了账簿，进行会

13、计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.50）(1).该私营企业设置账簿的法定时间应该是_ 。（分数：2.50）A.2003 年 3 月 25 日B.2003 年 3 月 30 日以前C.2003 年 4 月 15 日以前D.2003 年 6 月 15 日以前(2).该私营企业应该设置的账簿包括_ 。（分数：2.50）A.总账B.明细账C.进销货登记簿D.收支凭证粘贴簿(3).根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保

14、存_ 。（分数：2.50）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年(4).该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有_ 。（分数：2.50）A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准(5).对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括_ 。（分数：2.50）A.定期定额B.查定征收C.查账征收D.自核自缴企业 2009 年 3 月 1 5 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行

15、进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.50）(1).该企业设置账簿的法定时间应该是_ 。（分数：2.50）A.领取营业执照之日起 15 日内B.领取营业执照之日起 20 日内C.领取营业执照之日起 30 日内D.领取营业执照之日起 45 日内(2).该企业应自扣缴义务发生之日起_ 内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。（分数：2.50）A.30 日B.20 日C.15 日D.10 日(3).纳税人的下列做法中，正确的有_ 。（分数：2.50）A.纳税人设置的账簿中包括总账B.纳税人设置的账簿中包括明细账C.若企业

16、生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为_ 。（分数：2.50）A.1 年B.3 年C.5 年D.7 年(5).当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是_ 。（分数：2.50）A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企

17、业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题：（分数：11.52）(1).下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是_ 。（分数：2.88）A.责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准(2).下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是_ 。（分数：2.88）A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月之后B.国税局责

18、令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意(3).可作为该企业纳税担保人的有_ 。（分数：2.88）A.具有纳税担保能力的公民B.具有纳税担保能力的法人C.县人民政府D.县人民法院(4).如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有_ 。（分数：2.88）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品D.扣押、查封的财产中不包括业主维持

19、生活必需的住房经济师中级财政税收专业知识分类模拟 12 答案解析(总分：100.02，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：11.00)1.税务登记证通常一年验证一次，_ 更换一次。（分数：1.00）A.3 年 B.5 年C.8 年D.10 年解析：解析 本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3 年更换一次。2.在发票检查的初始阶段采用的方法是_ 。（分数：1.00）A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法 D.票面逻辑推理法解析：解析 本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照检查法。3.流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后_

20、内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日 D.15 日解析：解析 本题考查流转税的申报缴纳。流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 日内申报纳税。4.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是_ 。（分数：1.00）A.2 年B.10 年C.20 年D.无限期 解析：解析 本题考查税款追征期。对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是无限期。5.将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是_ 。（分数：1.00）A.趋势分析B.进度分析 C.结构分析D.季节变动分析解析：解析 本题考查经济税源调查分析方法。进度分析是将

21、税收收入实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度和经济税源变化情况的经济税源调查分析方法。6.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是_ 。（分数：1.00）A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外 D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁解析：解析 本题考查账簿、会计凭证和报表的内容。A 应该是按照被代扣、代收税款的税种。

22、B 外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，但必须用中文记账。D 应该是编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。7.发票的真伪鉴定由_ 负责。（分数：1.00）A.财政机关B.工商部门C.税务机关 D.技术监督局解析：解析 本题考查发票的鉴定。发票的真伪鉴定由税务机关负责。8.税务机关应当自受理之日起_ 日内，审核办理变更税务登记。（分数：1.00）A.5B.14C.30 D.90解析：解析 本题考查变更税务登记的期限。税务机关应当自受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。9.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起

23、_ 内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：解析 本题考查注销税务登记的内容。纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。10.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以_ 的罚款。（分数：1.00）A.2000 元以上，5000 元以下B.5000 元以上，20000 元以下C.5000 元以上，10000 元以下D.2000 元以上，10000 元以下 解析：解析 本题考查注销税务登记。纳税人未按照规定期限办

24、理税务登记手续，情节较为严重的，可处以 2000 元以上，10000 元以下的罚款。11.某公司拖欠 2010 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2011 年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属于_ 。（分数：1.00）A.提供纳税担保B.税收保全措施 C.强制征收措施D.税务行政协助解析：解析 本题考查税收保全措施。采取税收保全措施：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。此题行政行为属于税收保全措施。二、案例分析题(总题数：8，分数：89.00)某中外合资企业 2012 年 1 月开业，领受房屋产权证、工

25、商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元； (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4 万元； (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1000 元； (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50 万元； (5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。 已知运输合同的税率为 0.5、借款合同的税率为 0.05，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1。（分数：15.00）(1).该企业签订的借款合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）

26、A.0B.20C.40 D.80解析：解析 本题考查借款合同印花税的计算。8000000.05=40(元)。(2).该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.20C.40 D.80解析：解析 本题考查印花税的计算。400001=40(元)。(3).该企业签订的保管合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.6C.10D.12 解析：解析 本题考查印花税的计算。1000121=12(元)。(4).该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.250 C.500D.1000解析：解析 本题考查印花税的计算。5000000.5=250(

27、元)。(5).该企业开立领用各类证件应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.4C.15 D.20解析：解析 本题考查印花税的计算。房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，35=15(元)。(6).该企业各类营业账簿应缴纳印花税_ 元。（分数：2.50）A.0B.40C.2000D.2040 解析：解析 本题考查印花税的计算。(3000000+1000000)0.5+85=2040(元)。某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆； (2)自重 5 吨载货卡车 10 辆； (3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆； (4)2 辆客车，乘

28、人人数为 20 人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶每年税额 6 元/吨。 要求回答以下问题：（分数：12.50）(1).从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.200 元B.300 元C.400 元D.600 元 解析：解析 从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆应缴纳的车船税：2605=600(元)。(2).载货卡车缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.300 元B.600 元C.3000 元 D.6000 元解析：解析 自重 5 吨载货卡车 10 辆应缴纳的车船税：56010=3000(元)

29、。(3).拖船应缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.20 元B.60 元 C.120 元D.180 元解析：解析 净吨位为 4 吨的拖船 5 辆应缴纳的车船税：45650%=60(元)。(4).客车应缴纳的车船税为_ 。（分数：2.50）A.0 元B.500 元C.1000 元 D.10000 元解析：解析 2 辆客车，乘人人数为 20 人应缴纳的车船税：5002=1000(元)。(5).本企业共纳车船税_ 。（分数：2.50）A.4660 元 B.4720 元C.9720 元D.9740 元解析：解析 本企业共纳车船税=600+3000+60+1000=4660(元)。某企业 2011

30、 年 1 月份，因办公楼失窃，营业执照、税务登记证、开户许可证被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额 100 万元，办妥手续取得土地使用证；当年实现利润 1000 万元，计提盈余公积 100 万元，吸收投资 300 万元，取得资本公积 40 万元。新设其他账簿10 本；订立借款合同一份贷款 500 万元，应付利息 5 万元；投综合财产保险一份，保额 1000 万元，交纳保险费 4 万元；投机动车保险 3 份，保险金额 50 万元，保险费全额 10800 元。要求回答以下问题：（分数：12.50）(1).权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为_ 。（分数：2.50

31、）A.0 元B.5 元C.10 元 D.20 元解析：解析 权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税=25=10(元)。(2).产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳税_ 。（分数：2.50）A.0 元B.300 元C.500 元 D.1000 元解析：解析 产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳税=10000000.05%=500(元)。(3).记载资金账簿应纳印花税为_ 。（分数：2.50）A.0 元B.1700 元 C.3400 元D.17000 元解析：解析 记载资金账簿应纳印花税=(3000000+400000)0.05%=1700(元)。(4).借款合同应纳印花税为_ 。（分

32、数：2.50）A.250 元 B.500 元C.1000 元D.2000 元解析：解析 借款合同应纳印花税=50000000.05=250(元)。(5).合计应纳印花税为_ 。（分数：2.50）A.2510.8 元B.2560.8 元 C.2210.8 元D.7541 元解析：解析 合计应纳印花税=10+500+1700+105+(40000+10800)0.1%+250=2560.80(元)。某企业 2007 年度相关资料如下： (1)拥有土地 3000m 2 ，其中绿化占地 700m 2 。绿化占地中有 400m 2 为街心花园，并向周围居民开放； (2)当年年初购入办公楼一栋，面积 10

33、00m 2 ，价值 1500 万元，其中价值 200 万元的部分作为企业办医院用房； (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月 5000 元； (4)企业当年购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆属幼儿园专用，另 1 辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 4 元/m 2 ，当地载客汽车车船税额为每年每辆 80 元。（分数：7.50）(1).2007 年该企业应缴城镇土地使用税为_ 元。（分数：2.50）A.10400 B.10800C.11600D.12000解析：解析 绿化占地的公共用地是免税的，所以是(3000-400

34、)4=10400(元)。(2).2007 年该企业应缴房产税为_ 万元。（分数：2.50）A.12B.13.2 C.18D.160解析：解析 企业办医院用房是免税的，所以是(1500-200)(1-20%)1.2%+0.51212%=13.2(万元)。(3).2007 年该企业应缴纳的车船税为_ 元。（分数：2.50）A.180B.240C.320D.400 解析：解析 幼儿园专用和附属小学专用都是要缴纳车船税的，所以 580=400(元)。王某长年经营个体运输业务，2007 年王某签订了 20 份运输合同，合计金额 200 万元，又将 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆

35、每月 1000 元，租期一年。 2007 年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入 2500 元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金 3000 元，二层租给邻居李某居住，每月租金500 元。 注：运输合同的印花税税率为 0.5及租赁合同的印花税税率为 1。（分数：5.00）(1).王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花（分数：2.50）A.1000B.1012C.1024 D.12500解析：解析 应缴纳的印花税为：20000000.5+10002121=1024(元)。(2).王某当年应缴纳的房产税为_ 元。（分数：2.50）A.72

36、00B.7600C.8160 D.8200解析：解析 自用房屋出租用于居住按照 4%的税率征收，所以此题是(2500+3000)1212%+500124%=8160(元)。某私营企业 2003 年 3 月 15 日领取了工商营业执照(该企业注册资金 500 万元)，之后设置了账簿，进行会计核算。2005 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.50）(1).该私营企业设置账簿的法定时间应该是_ 。（分数：2.50）A.2003 年 3 月 25 日B.20

37、03 年 3 月 30 日以前 C.2003 年 4 月 15 日以前D.2003 年 6 月 15 日以前解析：解析 一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。所以此题该私营企业设置账簿的法定时间应该是 2003 年 3 月 30 日以前。(2).该私营企业应该设置的账簿包括_ 。（分数：2.50）A.总账 B.明细账 C.进销货登记簿D.收支凭证粘贴簿解析：解析 账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。CD 本身不属于正式的账簿，所以不选。(3).根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存_ 。（分数：2.50）A.3 年B.5 年C.10 年 D.

38、15 年解析：解析 根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存 10 年。(4).该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有_ 。（分数：2.50）A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册 C.获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站D.报请主管税务机关批准 解析：解析 企业销毁账簿是应编造账簿销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。(5).对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括_ 。（分数：2.50）A.定期定额 B.查定征收 C.查账征收D.自核自缴解析：解析 对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，通常采用的税款征收方式是

39、定期定额和查定征收。企业 2009 年 3 月 1 5 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.50）(1).该企业设置账簿的法定时间应该是_ 。（分数：2.50）A.领取营业执照之日起 15 日内 B.领取营业执照之日起 20 日内C.领取营业执照之日起 30 日内D.领取营业执照之日起 45 日内解析：解析 企业设置账簿是在领取营业执照之日起 15 日内。(2).该企业应自扣

40、缴义务发生之日起_ 内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。（分数：2.50）A.30 日B.20 日C.15 日D.10 日 解析：解析 企业应自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。(3).纳税人的下列做法中，正确的有_ 。（分数：2.50）A.纳税人设置的账簿中包括总账 B.纳税人设置的账簿中包括明细账 C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账 解析：解析 C 应该是经县以上主管税务机关批准。(4).纳税人发票的存根联和发票

41、登记簿的保存期一般为_ 。（分数：2.50）A.1 年B.3 年C.5 年 D.7 年解析：解析 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期为 5 年。(5).当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是_ 。（分数：2.50）A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册 C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁 解析：解析 用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向主管税务机关申请缴销。编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令

42、该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题：（分数：11.52）(1).下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是_ 。（分数：2.88）A.责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的 B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准解析：解析 税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责

43、令纳税人限期缴纳应纳税款。(2).下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是_ 。（分数：2.88）A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月之后B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的 D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意解析：解析 在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。(3).可作为该企业纳税担保人的有_ 。（分数：2.88）A.具有纳税担保能力的公民 B.具有纳税担保能力的法人 C.县人民政府D.县人民法院解析：解析 政府机关不可以作为纳税担保人。(4).如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有_ 。（分数：2.88）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房 解析：解析 C 应该是单价 5000 元以上的生活用品。