税收法律制度及答案解析.doc

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1、税收法律制度及答案解析(总分：262.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：72，分数：72.00)1.下列税种中，属于行为税类的税种有( )。A增值税 B印花税C关税 D资源税（分数：1.00）A.B.C.D.2.税收征收管理的主体是( )。A人民代表大会及其常务委员会 B各级税务机关C各级财政部门 D纳税单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.3.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。A计税依据 B免征额C税基 D起征点（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中属于财产税的是( )。A企业所

2、得税 B增值税C车船税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.5.税率体现征税的( )。A深度 B灰度 C广度 D亮度（分数：1.00）A.B.C.D.6.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是( )。A比例税率 B累进税率C定额税率 D幅度税率（分数：1.00）A.B.C.D.7.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。A比例税率 B累进税率C定额税率 D幅度税率（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是( )。A增值税小规模纳税人B增值税一般纳税人C销售的货物全部免征增值税的纳税人D不能向税务机关提供有关增值税

3、税务资料的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.9.某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额 500000 元，当月购进货物200000 元，增值税专用发票上注明的进项税税额为 34000 元增值税适用税率为 17%。其当月应纳税额为( )元。A51000 B85000 C34000 D5000（分数：1.00）A.B.C.D.10.按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为( )。A生产型、流通型、收入型 B生产型、流通型、消费型C生产型、消费型、收入型 D消费型、流通型、收入型（分数：1.00）A.B.C.D.11.目前，我国现行的增值税属

4、于( )。A消费型增值税 B收入型增值税C生产型增值税 D积累型增值税（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，属于消费型增值税特征的是( )。A允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C不允许扣除任何外购固定资产的价款D上述说法都不正确（分数：1.00）A.B.C.D.13.某一般纳税人购进货物的进项税为 1200 元，购进固定资产的进项税额为 300 元。已知该企业适用的增值税税率为 17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为( )元。A1200 B1500 C300 D900（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业为增值税小

5、规模纳税人，2010 年 3 月取得销售收入(含增值税)95400 元，购进原材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010 年 3 月应缴纳的增值税税额为( )元。A3540 B5400 C5724 D2778.64（分数：1.00）A.B.C.D.15.某工厂为小规模纳税人，2010 年 4 月购进原材料 2000 元，取得增值税专用发票进项税额为 340 元。当期生产产品以 15000 元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%。则该厂当月应纳增值税额为( )元。A96.89 B436.8

6、9 C450 D110（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业属于小规模纳税人，本月销售商品 100 件，开具普通发票金额为 26 万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%，该企业本月应纳增值税额为( )万元。A1.18 B0.76 C0.78 D1.25（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有( )。A生产应税消费品的单位和个人B进口应税消费品的单位和个人C委托加工应税消费品的单位和个人D加工应税消费品的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是( )。A应纳税额=销售

7、额比例税率+销售数量定额税率B应纳税额=销售额定额税率+销售数量比例税率C应纳税额=销售额比例税率D应纳税额=销售数量定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.19.某百货商场直接卖给消费者个人化妆品，其发票金额合计 18.72 万元，该消费品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为 30%，该商场应纳消费税税额为( )万元。A16 B4.8 C5.62 D8.8（分数：1.00）A.B.C.D.20.某企业为增值税一般纳税人，本月销售 10 个标准箱卷烟共取得不含增值税的销售额为 100000 元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为 56%，定额税率为 150 元/标准箱。该烟厂本期应纳消费

8、税为( )元。A57500 B56000C1500 D36000（分数：1.00）A.B.C.D.21.某烟厂为增值税一般纳税人，2010 年 6 月销售甲类卷烟 1000 标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为 56%，定额税率为 0.003 元/支，1 标准条有 200 支。该烟厂本期应纳消费税为( )元。A44800 B600 C45400 D52416（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项应纳营业税的是( )。A销售不动产 B销售机器设备C提供修理修配劳务 D销售服装（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列收入中，属于企业所得税不

9、征税收入的是( )。A利息收入 B租金收入C政府性基金 D股息（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是( )。A消费税 B营业税C增值税 D房产税（分数：1.00）A.B.C.D.25.稿酬所得的实际税率为( )。A10% B14%C20% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.26.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是( )。A稿酬所得 B利息、股息、红利所得C劳务报酬所得 D偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.27.工资薪金所得实行按( )确定应纳税所得额。A次 B季 C月 D年（分数：1

10、.00）A.B.C.D.28.李某 2010 年 5 月取得一次性稿费收入 5000 元，则其应纳的个人所得税为( )元。A700 B588 C560 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.29.王某购买福利彩票支出 500 元，取得中奖收入 15000 元，其应纳个人所得税为( )元。A2900 B750 C3000 D725（分数：1.00）A.B.C.D.30.王某取得一次性讲学收入 500 元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为( )元。A60 B70 C300 D0（分数：1.00）A.B.C.D.31.从事生产经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商

11、营业执照之日起( )日内申报办理税务登记。A15 B30 C45 D60（分数：1.00）A.B.C.D.32.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。A财务报表 B纳税申报表C税务登记表 D完税凭证（分数：1.00）A.B.C.D.33.从事生产经营的纳税人外出经营自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过( )天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。A60 B90 C120 D180（分数：1.00）A.B.C.D.34.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务机关办理停业登记，其停业期限最长

12、不得超过( )。A1 个月 B3 个月C半年 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.35.按照规定不需要在工商管理机关或者其它机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据我国税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务登记机关办理变更税务登记。A10 日 B15 日 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C.D.37.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经

13、营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是( )日内。A5 B10 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.38.税务机关应当自受理之日起( )日内审核办理变更税务登记。A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列不属于变更税务登记的事项是( )。A纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B改变法定代表人C增减注册资金D改变开户银行账号（分数：1.00）A.B.C.D.40.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。A开业登记 B变更税务登记C注销税务登记 D注销后办理开业登记

14、（分数：1.00）A.B.C.D.41.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。A财务报表 B纳税申报袁C税务登记表 D完税凭证（分数：1.00）A.B.C.D.42.纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表，并上交给( )。A公司所在地税务机关 B经营地税务机关C上一级税务机关 D不用上交（分数：1.00）A.B.C.D.43.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( )。A停业、复业登记 B变更登记C注销税务登记 D报验登记（分数：1.00）A.B.C.D.44.办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，

15、向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A10 B15 C30 D45（分数：1.00）A.B.C.D.45.企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。A10 天之内 B半个月之内C30 天之内 D半年之内（分数：1.00）A.B.C.D.46.纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。A恢复生产经营后 30 日之内 B恢复生产经营后 15 日之内C恢复生产经营后 10 日之内 D恢复生产经营之前（分数：1.00）A.B.C.D.47.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向( )税务机关报验登记。A所在地 B主管地C营业地 D注册地（分数：1.00）A.B.C.

16、D.48.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。A增值税专用发票是指专门用于结算销售贷物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具。（分数：1.00）A.B.C.D.49.无固定经营场地，临时取得应税收入的纳税人需要发票的，( )。A按规定程序向税务机关临时申购发票B到税务部门办税大厅申请代开发票C请其它有关企业代开发票D向其它单位借用发票。（分数：1.00）A.B.

17、C.D.50.下列关于发票的表述中，不正确的是( )。A不得转借发票 B不得转让发票C不得代开发票 D可以自行决定拆本使用发票（分数：1.00）A.B.C.D.51.根据中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。A3 B5 C10 D15（分数：1.00）A.B.C.D.52.除增值税专用发票以外的其他发票，由( )指定的企业印制。A国家税务总局 B省、自治区、直辖市税务机关C地(市)级国税局、地税局 D省财政厅（分数：1.00）A.B.C.D.53.企业对外发生经营业务收取款项时，应( )开具发票。A由收款方向付款方 B由付款方向

18、收款方C由收款方向财政部门 D由付款方向税务部门（分数：1.00）A.B.C.D.54.增值税专用发票的印制权属于( )。A税务所 B省级国税局C省级地税局 D国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D.55.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是( )。A增值税专用发票 B普通发票C专业发票 D一般普通发票（分数：1.00）A.B.C.D.56.下列属于专业发票的是( )。A商品房销售专用发票B旅店业统一发票C国有金融、保险的存贷、汇兑凭证D印花税票出售发票（分数：1.00）A.B.C.D.57.纳税人在纳税期间没有应纳税款的，( )。A应当按规定办理纳税申报B无须办理纳

19、税申报C并入下一纳税期办理纳税申报D由税务部门决定是否需要办理纳税申报（分数：1.00）A.B.C.D.58.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。A货物发生的当天 B收到销售额的当天C收到代销清单的当天 D合同约定的收款日期的当天（分数：1.00）A.B.C.D.59.纳税人销售应税消费品，应当向( )主管税务机关申报纳税。A机构所在地 B纳税人核算地C居住地 D消费品生产地（分数：1.00）A.B.C.D.60.邮寄申报以( )为实际申报日期。A寄出的邮戳日期 B到达的邮戳日期C税务机关实际收到的日期 D填制纳税申报表的日期（分数：1.00）A.B.C.D.61.纳税人办理纳

20、税申报时，应当如实填写( )。A税务登记申请表 B税务登记申请书C纳税人税种登记表 D纳税申报袁（分数：1.00）A.B.C.D.62.一般适用于生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人的税款征收方式是( )。A查定征收 B查账征收C委托代征 D查验征收（分数：1.00）A.B.C.D.63.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于( )。A经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位B账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位D无完整考核依据的小型纳税单位（分数：1.00）A.B

21、.C.D.64.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。A定期定额征收 B查验征收C查账征收 D查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.65.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是( )。A定期定额征收 B委托代征C代扣代缴 D代收代缴（分数：1.00）A.B.C.D.66.对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.

22、00）A.B.C.D.67.对临时从事经营的纳税人，( )。A由工商行政管理机构征收应缴的税费B税务机关应责令其办理工商注册登记C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收（分数：1.00）A.B.C.D.68.某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定对超过法定扣除额的工资部分，应( )个人所得税。A代收代缴 B代扣代缴C委托代征 D自报核缴（分数：1.00）A.B.C.D.69.我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取( )征收税款。A查定征收方式 B查验征收方式C委托代征方式 D定期定额征收方式（分

23、数：1.00）A.B.C.D.70.张某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是( )。A代扣代缴 B查定征收C代收代缴 D核定征收（分数：1.00）A.B.C.D.71.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( )。A税务检查 B税务管理C税款征收 D工商登记（分数：1.00）A.B.C.D.72.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。A调整应纳税额 B责令缴纳，加收滞纳金C税收保全 D强制执行（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数

24、：53，分数：106.00)73.采用从量税和从价税同时征收的方法，称为( )。（分数：2.00）A.复式税B.复合税C.混合税D.混征税74.税收与其他财政收入形式相比，具有以下特征( )。（分数：2.00）A.强制性B.互惠性C.无偿性D.固定性75.下列属于流转税类的有( )。（分数：2.00）A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税76.按照税收征收权限和收入支配权限，目前将国家开征的全部税种划分为( )。（分数：2.00）A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.专项税77.从事生产、经营的纳税人包括( )。（分数：2.00）A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事生产、经营的

25、事业单位D.个体工商户78.增值税一般纳税人销售货物适用 13%税率的有( )。（分数：2.00）A.销售饲料B.销售钢材C.销售图书D.销售自来水79.下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税80.甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲是增值税的纳税义务人B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税的纳税义务人D.乙

26、是消费税的纳税义务人81.目前，下列应当征收消费税的产品是( )。（分数：2.00）A.酒精B.化妆品C.小汽车D.护肤护发品82.我国消费税的税率形式包括( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率83.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有( )。（分数：2.00）A.啤酒B.卷烟C.黄酒D.白酒84.下列属于营业税纳税义务人的有( )。（分数：2.00）A.提供加工劳务B.提供修理、修配劳务C.提供运输劳务D.销售不动产85.居民企业的企业所得税的纳税地点可以是( )。（分数：2.00）A.企业登记注册地B

27、.企业实际管理机构所在地C.国外D.企业下属的不具有法人资格的营业机构所在地86.下列属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.股份有限公司87.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得88.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满

28、1 年的个人89.个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。以下属于自行申报纳税义务人的是( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得、没有扣缴义务人的90.纳税人应当办理变更税务登记的情形有( )。（分数：2.00）A.改变生产经营方式或经营范围B.改变隶属关系C.改变或增减银行账号D.改变生产经营期限91.凡有法律、法规规定的( )的各类纳税人，均应按相关规定办理税务登记。（分数：2.00）A.应税收入B.注册资本金收入C.应税财产D.应税行为92.税务登记种类有( )等。（分数：

29、2.00）A.设立登记B.停业登记C.复业登记D.注销登记93.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实提供( )等证件和资料。（分数：2.00）A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.会计机构负责人印鉴94.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额情形的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按规定应当设置账簿，但未设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.纳税人未办理税务登记的D.纳税人虽设置账簿但账目混乱难以查账的95.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有( )。（分数：2.00）A.纳税

30、人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动96.下列应进行税务登记的有( )。（分数：2.00）A.有应税收入B.有应税财产C.有应税行为D.扣缴义务人发生扣缴义务的97.注销税务登记的适用范围有( )。（分数：2.00）A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的98.下列应当办理税务登记的是( )。（分数：2.00）A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人99.纳税人需要申请办理注销税务登记

31、的情况有( )。（分数：2.00）A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业100.纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。（分数：2.00）A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式101.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.复业登记102.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( )。（分数：2.00）A.开立银行帐户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税103.新办有限公司申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供( )证件和资料。（

32、分数：2.00）A.工商营业执照B.公司章程C.其他需要提供的有关证件、资料D.组织机构统一代码证书104.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( )向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（分数：2.00）A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照105.发票按填开金额的不同限制，可以分为( )。（分数：2.00）A.无限额发票B.大额发票C.限额发票D.定额发票106.增值税专用发票存在( )情况之一的，不得作为抵扣凭证。（分数：2.00）A.认证不符，密文有误B.属于虚开的发票C.未按规定要求开具的发票D.仅取得发票联或抵扣联1

33、07.目前，我省已纳入税务机关管理的专业发票有( )。（分数：2.00）A.邮政业务统一发票B.保险专用发票C.金融服务统一发票D.货物运输统一发票108.专用作为抵扣凭证的情形有( )。（分数：2.00）A.物品采购支出B.认证不符，密文有误C.未按规定开具的发票D.属于虚开的发票109.下列有关发票的表述中，符合发票管理办法规定的有( )。（分数：2.00）A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票D.开具的发票存根联应当保存 5 年110.普通发票一般包括的三个联次是(

34、 )。（分数：2.00）A.发票联B.存根联C.记账联D.抵扣联111.下列属于普通发票的有( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票112.开具发票时应按顺序填开，并且要求( )。（分数：2.00）A.填写项目齐全B.内容真实C.字迹清楚D.逐联填写113.外商投资企业和外国企业开具发票时可以( )。（分数：2.00）A.在使用中文的同时使用一种外国文字B.只使用外国文字C.同时使用两种外国文字D.只使用中文114.下列关于发票开具要求的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况

35、下，未发生经营业务也可开具发票B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票C.填写发票应当使用中文D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票115.纳税申报的形式主要有( )。（分数：2.00）A.直接申报B.委托申报C.数据电文申报D.邮寄申报116.下列属于税务机关有权核定纳税人税款的情形有( )。（分数：2.00）A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

36、，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的117.纳税申报方式主要有( )。（分数：2.00）A.口头申报B.上门申报C.邮寄申报D.数据电文申报118.根据税收征管法，自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税并加算银行同期利息B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款C.税务机关不予退还多缴税款D.税务机关只退还多缴税款119.下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.上门申报B.网上申报C.邮寄申报D.数据电文申报120.纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当( )。（分数

37、：2.00）A.使用统一的纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期121.下列属于我国税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查验征收B.代扣代缴C.代收代缴D.委托代征122.下列各项中，属于我国税款征收方式的有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收123.纳税人有( )情况之一的，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：2.00）A.依法可以不设账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据偏低，又无

38、正当理由的124.下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有( )。（分数：2.00）A.纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的B.纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的125.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税

39、款的商品、货物或者其他财产三、判断题(总题数：58，分数：58.00)126.税收程序法是税法的核心部分。( )（分数：1.00）A.正确B.错误127.中华人民共和国个人所得税法属于税收程序法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误128.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误129.如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么，超过起征点的，只对超过 800 元的部分征税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误130.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。( )（分数：1.00）A.正确B

40、.错误131.增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误132.增值税一般纳税人之间，只要发生销售货物和应税劳务的，就应当向购买方开具专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误133.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误134.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。( )（分数：1.00）A.正确B.错误135.计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。( )（分数：1.00）A.正确B.错误136.只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的

41、企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误137.小规模纳税人取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。( )（分数：1.00）A.正确B.错误138.年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误139.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误140.纳税人将自产应税消费品用于

42、换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误141.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误142.某烟厂的卷烟是用外购已缴纳消费税的烟丝生产出来的，则卷烟在计征消费税时应扣除外购的烟丝已纳的消费税税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误143.在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人。此处的“应税劳务”包括单位或雇主聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误1

43、44.凡是价外费用，无论作何会计核算，均应并入营业额，计算应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误145.个人所得税、个人独资企业、合伙企业也是企业所得税的纳税义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误146.某演员取得一次性的演出收入 22000 元，按规定应实行加成征收办法计算个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误147.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 800 元后的余额为应纳税所得额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误148.把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所。( )（分数：1.00）A.正确B.错误149.个人所得税的纳税办法，

44、有自行申报纳税和代收代缴两种。( )（分数：1.00）A.正确B.错误150.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误151.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。( )（分数：1.00）A.正确B.错误152.纳税人在办理完停业手续后，应当自行封存保管其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其它税务证件，防止丢失。( )（分数：1.00）A.正确B.错误153.纳税人应当于恢复生产经营以后，及时向税务机关办理复业登记。( )

45、（分数：1.00）A.正确B.错误154.某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误155.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。( )。（分数：1.00）A.正确B.错误156.实行查账征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误157.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定免于申报税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误158.增值税纳税人到国税局办理开业税务登记时，无需到地税

46、局办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误159.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误160.纳税人申请开具外出经营活动税收管理证明时，必须持有税务登记证件。( )（分数：1.00）A.正确B.错误161.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误162.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。( )（分数：1

47、.00）A.正确B.错误163.个人(包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误164.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起 30 日内办理税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误165.税务机关应自受理之日起 15 日内，审核办理变更税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误166.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内向原税务登记机关办理变更税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误167.申请停业的纳税

48、人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误168.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起 15 日内向经营地税务机关办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误169.税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误170.专业发票是一种特殊的发票，经有关部门批准，由主管部门自定式样，自行印刷、发放和管理，但必须套印发票监制章。( )（分数：1.00）A.正确B.错误171.发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已使用的发票或者未使用的发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误172.工商行政管理机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。( )（分数：1.00）A.正确B.错误173.普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误174.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误175.纳税人在享受减税、免税待遇期间无须办理纳税申报。( )（分数：1.00）A.正确B.错误176.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申