理财规划师二级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编1及答案解析.doc

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1、理财规划师二级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1及答案解析(总分：104.00，做题时间：90 分钟)一、理论知识(总题数：28，分数：56.00)1.理论知识单项选择题（分数：2.00）_2.随着商品的价格水平或人们收入水平的提高，定额税率的负担( )。2015 年 11月二级真题（分数：2.00）A.不变B.会减少C.变化不确定D.会增加3.关于减税免税，下列说法不正确的是( )。2013 年 11月二级真题（分数：2.00）A.免征额是课税对象免于征税的金额B.国家在对个人征税时，应当允许个人将部分成本费用从收入中扣除，免于征税C.税收抵免是指个人所得税中的允许纳税人用一些费用开支

2、或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施D.个人所得税的起征点是 3500元4.补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过( )年。2010 年 11月二级真题（分数：2.00）A.2B.3C.5D.75.化妆品的消费税率是( )。20lO 年 11月二级真题（分数：2.00）A.5B.10C.20D.306.从房屋收入中允许扣除的维修费用每次以( )元为限。2010 年 11月二级真题（分数：2.00）A.0B.800C.1600D.20007.在区分个人所得税的居民和非居民纳税人时，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不得超过_日或者多次累计不超过_日的离境。( )2010 年 5

3、月二级真题（分数：2.00）A.30；30B.30；60C.30；90D.30；1208.个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.其他收入所得D.偶然所得9.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。2008年 11月二级真题（分数：2.00）A.工资薪金所得B.偶然收入所得C.其他收入所得D.额外收入所得10.对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )内免征营业税。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.

4、5年B.4年C.3年D.2年11.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.不动产所有权转移的当天B.不动产使用权转移的下一个月C.不动产所有权转移的第二天D.不动产使用权转移的第三天。12.增值税是对在我国境内销售货物或者提供_、修理修配劳务，以及_货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。( )2008年 11月二级真题（分数：2.00）A.包装；进出口B.加工；进口C.加工；出口D.装配；进出口13.购房人与开发商签订商品房买卖合同时，要按“购销合同”税目缴纳印花税

5、、购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.03B.04C.05D.0114.2008年 1月 1日实施的新企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.10B.12C.20D.2515.企业所得税是指国家对境内企业( )生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是国家参与企业利润分配的重要手段。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.不包含个人独资企业和合伙企业B.包含个人独资企业C.包含合伙企业D.包含个人

6、独资企业和合伙企业16.2008年 1月 1日实施的新企业所得税法规定符合条件的小型微利企业，企业所得税按( )的税率征税。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.15B.25C.33D.2017.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来计算纳税。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.累进税率B.比例税率C.复合税率D.其他18.契税实行( )的幅度税率。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.56B.23C

7、.35D.4519.( )不属于关税的纳税义务人。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.出口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进口货物的收货人D.进出境物品的所有人20.对个人一次中奖收入超过 10000元的，应按税法规定( )。2007 年 11月二级真题（分数：2.00）A.暂免征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.全额征收个人所得税D.部分征收个人所得税21.个人所得税法规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的( )、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税”。2007年 11月二级真题（分数：2.00）

8、A.住房公积金B.向保险公司交纳的意外保险的保费C.向保险公司交纳的养老保险的保费D.向保险公司交纳的保险的保费22.自 2001年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( )的税率征收个人所得税。2007 年 11月二级真题（分数：2.00）A.1 5B.10C.12D.823.某大学周教授发表文章获得稿酬收入 2000元，则其应缴纳的个人所得税为( )元。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.468B.328C.168D.13824.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的( )税目纳税。2007年 5月二级真题（分数：

9、2.00）A.工资薪金所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得25.在我国现行的税种中，适用超额累进税率的是( )。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.增值税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税26.根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.每次收入额B.每次收入额减去 20的费用C.每次收入额减去 800元的费用D.每次收入额减去 1600元的费用27.( )不需缴纳营业税。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.个人转让专利权B.某明星举办个人演唱会并取得收入C.个人转让著

10、作权D.出售已居住一年半的个人住宅28.( )是区分不同税种的主要标志。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限29.多项选择题（分数：2.00）_30.企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括( )。2014 年 11月二级真题（分数：2.00）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业E.股份制企业31.城建税设置了三档地区差别比例税率，有( )。2013 年 5月二级真题（分数：2.00）A.7B.5C.3D.2E.132.比例税率可以分为( )。2010 年 11月二级真题（分数：2.00）A.累进比例税率B

11、.统一比例税率C.差别比例税率D.差别累进税率E.超额累进税率33.个人所得税按照课征方式的不同，可以分为( )。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.分类所得税制B.分级所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制E.联合所得税制34.下列个人所得税税目中，每次收入不足 4000元的，定额减除 800元；每次收入高于 4000元的，定率减除 20的费用的是( )。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.偶然所得35.下列行业中，按照 5的税率缴纳营业税的是( )。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.交

12、通运输业B.文化体育业C.金融保险业D.销售不动产E.转让无形资产36.从世界各国看，所得税类主要包括( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.企业所得税B.个人所得税C.社会保险税D.城市维护建设税E.车船使用税37.关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可分为( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.增值税E.消费税38.比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，( )等采用的是比例税率。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.企业所得税E.

13、资源税39.下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.劳务报酬B.个体工商户的所得C.股息、红利所得D.财产租赁所得E.偶然所得40.在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有( )。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税C.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 3年D.宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税E.个人所有非营业用的房产免征房产税41.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为

14、一次，具体规定为( )。2007 年 11月二级真题（分数：2.00）A.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收人合并为一次D.同一作品在出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次E.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次42.个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，关于个人所得税纳税

15、义务人的说法正确的有( )。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人为居民纳税义务人B.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人为居民纳税义务人C.在中国境内居住超过 180天的个人为居民纳税义务人D.在中国境内无住所但在中国境内工作超过 90日的个人为居民纳税义务人E.在中国境内有住所但是有一年以上不在中国境内工作的人为非居民纳税义务人43.关于住房出租和转让的税收制度，说法正确的( )。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.个人转让自用五年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税B.从 2001年起，对个人按照市场价格出租的居民住房

16、，用于居住的暂减按 4的税率征收房产税C.购房者与房地产开发商签订商品房买卖合同时，按照购销金额万分之三交纳印花税D.购房者与商业银行签订个人购房贷款合同时，按借款额的万分之零点五交纳印花税E.个人按照市场价格出租居民住房，暂减按 3的税率征收营业税44.流转税类以流转额为课税对象，下列属于流转税类的( )。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.增值税B.个人所得税C.资源税D.消费税E.营业税45.基本养老保险、企业年金和商业性养老保险都是退休养老规划要考虑的重要内容，以下税收政策中正确的有( )。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.企业年金计划中企业缴费在工资总额 4

17、以内的部分，在计算企业所得税的时候可从成本中列支B.个人按照国家规定的比例提取并交付基本养老保险费免征个人所得税C.个人退休后领取的基本养老保险金免征个人所得税D.企业为员工购买商业性养老保险缴纳的保费需要交纳个人所得税E.个人获得保险赔款不需要交纳个人所得税46.个人出售自有住房，可能涉及税种有( )。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.契税B.印花税C.营业税D.土地增值税E.个人所得税47.纳税人应缴纳印花税的行为有( )。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.签订加工合同B.签订技术合同C.签订借款合同D.签订财产租赁合同E.领取房屋产权证48.判断题（分数：

18、2.00）_49.按市场价格对外出租住房取得的所得，按照 15的税率征收个人所得税。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.正确B.错误50.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收人的一种形式。( )2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.正确B.错误51.增值税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象征收的一种税。( )2007年 5月二级真题（分数：2.00）A.正确B.错误52.个人取得的所有收入都要缴纳个人所得税。( )2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.正确B.错误理财规划师二级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1

19、答案解析(总分：104.00，做题时间：90 分钟)一、理论知识(总题数：28，分数：56.00)1.理论知识单项选择题（分数：2.00）_解析：2.随着商品的价格水平或人们收入水平的提高，定额税率的负担( )。2015 年 11月二级真题（分数：2.00）A.不变 B.会减少C.变化不确定D.会增加解析：解析：定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。定额税只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。目前，采用该种税率的是城镇土地使用税、车船税等。3.关于减税免税，下列说法不正确的是( )。2013 年 11月二

20、级真题（分数：2.00）A.免征额是课税对象免于征税的金额B.国家在对个人征税时，应当允许个人将部分成本费用从收入中扣除，免于征税C.税收抵免是指个人所得税中的允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施D.个人所得税的起征点是 3500元 解析：解析：D 项，在计算个人所得税时，2011 年 9月 1日以后可以扣除 3500元，3500 元是免征额。4.补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过( )年。2010 年 11月二级真题（分数：2.00）A.2B.3C.5 D.7解析：解析：已在境外缴纳的个人所得税税额是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来

21、源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。税法规定，补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限不超过 5年。5.化妆品的消费税率是( )。20lO 年 11月二级真题（分数：2.00）A.5B.10C.20D.30 解析：解析：消费税是以特定消费品为课征对象所征收的一种税。根据消费税率、税目表，化妆品的消费税率为 30。6.从房屋收入中允许扣除的维修费用每次以( )元为限。2010 年 11月二级真题（分数：2.00）A.0B.800 C.1600D.2000解析：解析：允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修

22、缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次 800元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。7.在区分个人所得税的居民和非居民纳税人时，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不得超过_日或者多次累计不超过_日的离境。( )2010 年 5月二级真题（分数：2.00）A.30；30B.30；60C.30；90 D.30；120解析：解析：临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30日或者多次累计不超过 90日的离境。非居民纳税人是指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。8.个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴

23、纳个人所得税。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得 C.其他收入所得D.偶然所得解析：解析：个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得“应税项目缴纳个人所得税。9.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。2008年 11月二级真题（分数：2.00）A.工资薪金所得 B.偶然收入所得C.其他收入所得D.额外收入所得解析：解析：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法

24、，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。10.对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( )内免征营业税。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.5年B.4年C.3年 D.2年解析：解析：对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记日起，3 年内免征营业税。个体经营是指雇工 7人(含 7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属从事个体经营凡雇工 8人(含 8人)以上的，无论其领取的营业执照是否注册为个体工商业户，军队转业干部、随

25、军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新开办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。11.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.不动产所有权转移的当天 B.不动产使用权转移的下一个月C.不动产所有权转移的第二天D.不动产使用权转移的第三天。解析：解析：营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。其中，将不动产或者土地使用权无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。12.增值税是对在我国境内销售货物或者提供_、修理修配劳务，以及_货物的单位和个人，就其取得的货

26、物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。( )2008年 11月二级真题（分数：2.00）A.包装；进出口B.加工；进口 C.加工；出口D.装配；进出口解析：解析：增值税征税范围的一般规定为：销售或进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；提供的加工、修理修配劳务，加工指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。13.购房人与开发商签订商品房买卖合同时，要按“购销合同”税目缴纳印花税、购销合同的计税依据为购销金额，不得做

27、任何扣除，税率为( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.03 B.04C.05D.01解析：解析：适用 03税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”。14.2008年 1月 1日实施的新企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.10B.12 C.20D.25解析：解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。15.企业所得税是指国家对境内企业( )生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是国家参

28、与企业利润分配的重要手段。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.不包含个人独资企业和合伙企业 B.包含个人独资企业C.包含合伙企业D.包含个人独资企业和合伙企业解析：解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收人的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但是个人独资企业、合伙企业不适用。16.2008年 1月 1日实施的新企业所得税法规定符合条件的小型微利企业，企业所得税按( )的税率征税。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.15B.25C.33D.20 解析：解析：国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。符合条件的小型微利企业，减按 20的税

29、率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。17.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来计算纳税。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.累进税率B.比例税率 C.复合税率D.其他解析：解析：消费税的计税依据采用从价计征、从量计征和从价从量复合计征。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用比例税率来计算纳税。18.契税

30、实行( )的幅度税率。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.56B.23C.35 D.45解析：解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税实行 35的幅度税率，实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，具体执行多少由省、自治区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。19.( )不属于关税的纳税义务人。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.出口货物的收货人 B.出口货物的发货人C.进口货物的收货人D.进出境物品的所有人解析：解析：关税是对进出关境或国境的货物和物品征收的一种税。关税的纳税义务人为进口货物的收

31、货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。20.对个人一次中奖收入超过 10000元的，应按税法规定( )。2007 年 11月二级真题（分数：2.00）A.暂免征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.全额征收个人所得税 D.部分征收个人所得税解析：解析：对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10000己的暂免征收个人所得税，对一次中奖收人超过 10000元的，应按税法规定全额征税。21.个人所得税法规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的( )、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税

32、”。2007年 11月二级真题（分数：2.00）A.住房公积金 B.向保险公司交纳的意外保险的保费C.向保险公司交纳的养老保险的保费D.向保险公司交纳的保险的保费解析：解析：根据个人所得税法规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税”。22.自 2001年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( )的税率征收个人所得税。2007 年 11月二级真题（分数：2.00）A.1 5B.10 C.12D.8解析：解析：

33、自 2001年 1月 1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税(原规定的税率为 20)。23.某大学周教授发表文章获得稿酬收入 2000元，则其应缴纳的个人所得税为( )元。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.468B.328C.168 D.138解析：解析：稿酬所得应纳税额每次收入不足 4000元的：应纳税额=(每次收入额一 800)20(130)=(2000800)20(130)=168(元)。24.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的( )税目纳税。2007年 5月二级真题（分数：2.00）A.工

34、资薪金所得 B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得解析：解析：员工从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。25.在我国现行的税种中，适用超额累进税率的是( )。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.增值税B.个人所得税 C.土地增值税D.消费税解析：解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率，即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同

35、的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。26.根据个人所得税法，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.每次收入额 B.每次收入额减去 20的费用C.每次收入额减去 800元的费用D.每次收入额减去 1600元的费用解析：解析：根据个人所得税的计税依据和税率的规定，股息、利息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。27.( )不需缴纳营业

36、税。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.个人转让专利权B.某明星举办个人演唱会并取得收入C.个人转让著作权 D.出售已居住一年半的个人住宅解析：解析：个人(含外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。28.( )是区分不同税种的主要标志。2006 年 11月二级真题（分数：2.00）A.税率B.纳税人C.征税对象 D.纳税期限解析：解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志，不同的征税对象构

37、成不同的税种。29.多项选择题（分数：2.00）_解析：30.企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括( )。2014 年 11月二级真题（分数：2.00）A.国有企业 B.集体企业 C.私营企业 D.个人独资企业E.股份制企业 解析：解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税，但个人独资企业和合伙企业不适用。31.城建税设置了三档地区差别比例税率，有( )。2013 年 5月二级真题（分数：2.00）A.7 B.5 C.3D.2E.1 解析：解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：纳税人所在地

38、为市区的，税率为 7；纳税人所在地为县城、镇的，税率为 5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1。32.比例税率可以分为( )。2010 年 11月二级真题（分数：2.00）A.累进比例税率B.统一比例税率 C.差别比例税率 D.差别累进税率E.超额累进税率解析：解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。其中，比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。比例税率可分为：统一比例税率，指一种税只设一个比例税率，所有纳税人都按同一税率纳税；差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率。33.个人所得税按照课征方式的不同，可以

39、分为( )。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.分类所得税制 B.分级所得税制C.综合所得税制 D.混合所得税制 E.联合所得税制解析：解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为：分类所得税制，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种；综合所得税制，即对纳税人的所得不加区分，将其全部汇总以后按统一的免征税额、费用扣除标准以及税率表进行计税；混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。34.下列个人所得税税目中，每次收入不足 4000元的，定额减除 800元；每次收

40、入高于 4000元的，定率减除 20的费用的是( )。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 E.偶然所得解析：解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。E 项，股息、利息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。35.下列行业中，按照 5的税率缴纳营业税的是( )。2009 年 5月二级真题（分数：2.00）A.交通运输业B.文化体育业C.金融保险业 D.销售不动产 E.

41、转让无形资产 解析：解析：营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，其中：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为 3；服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5；娱乐业执行 520的税率。36.从世界各国看，所得税类主要包括( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.企业所得税 B.个人所得税 C.社会保险税 D.城市维护建设税E.车船使用税解析：解析：所得税类是世界各国普遍开征的税类，其具体税种也是许多国家的主体税种，经济发达国家的财政收入主要来源于所得税类。从世界各国看，所得税类主要包括：对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)；对自然人课

42、征的个人所得税；社会保险税(也称工薪税)。37.关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可分为( )。2008 年 11月二级真题（分数：2.00）A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.增值税E.消费税解析：解析：关税以通过关境的货物和物品的流向为标准，可分为进口关税、出口关税和过境关税，属于目的、行为税类。我国目前的关税只包括进口税和出口税。38.比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，( )等采用的是比例税率。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.企业所得税 E.资源税解析：解析：比例税率是对

43、同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。比例税率可以分为统一比例税率和差别比例税率两类。39.下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.劳务报酬 B.个体工商户的所得 C.股息、红利所得 D.财产租赁所得 E.偶然所得 解析：解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税，纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报

44、酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；40.在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有( )。2008 年 5月二级真题（分数：2.00）A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税 C.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 3年 D.宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税 E.个人所有非营业用的房产免征房产税 解析：解析：房产税的免税规定有：国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税；由国家财政部门拨付事

45、业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税；事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 3年；宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税；个人所有非营业用的房产免征房产税。41.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体规定为( )。2007 年 11月二级真题（分数：2.00）A.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次 C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收人合并为一次 D.同一作品在出版和发表时，以预付

46、的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次E.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次 解析：解析：稿酬所得以每次出版、发表所得的收人为一次，具体规定如下：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得；同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得；同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品在出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。42.个人所得税的纳税义务人可以分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，关于个人所得税纳税义务人的说法正确的有( )。2007 年 5月二级真题（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人为居民纳税义务人 B.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人为居民纳税义务人 C.在中国境内居住超过 180天的个人为居民纳税义务人D.在中国境内无住所但在中国境内工作超过 90日的个人为居民纳税义务人E.在中国境内有住所但是有一年以上不在中国境内工作的人为非居民纳税义务人解析：解析：纳税义务人依据住所和居住时间两个标准分为居民和非居民，分别承担不同的纳税