初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编9及答案解析.doc

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1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 9 及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：7，分数：14.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税2.2013 年甲企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元；上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结

2、转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2013 年准予扣除的广告费是( )万元。(2014 年)（分数：2.00）A.460B.510C.450D.3403.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（2015年）（分数：2.00）A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴4.郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20。郑某中奖收入应缴纳的个

3、人所得税税额为( )元。（2011 年）（分数：2.00）A.0B.1600C.1800D.24005.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（2011 年）（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶

4、然所得D.特许权使用费所得7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.股权投资B.应收票据C.银行存款D.应收账款9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(2017 年)（分数：2.00

5、）A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入10.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。（2016 年）（分数：2.00）A.企业在一个纳税年度中间开业，

6、使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴12.关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有( )。（2015 年）（分数：2.00）A.孙某用 3 个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬 18000 元，孙某应将 18000 元平均分配到 3 个月，以每月分配的金额 6000 元作为一次收入计缴

7、个人所得税B.张某兼职为某企业授课，每月 4 次，每次报酬 1000 元，张某应以 1000 元作为一次收入计缴个人所得税C.陈某用 2 个月时间为某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬 5000 元，陈某应将 5000 元作为一次收入计缴个人所得税D.王某为某卡拉 0K 厅演唱，每月 8 次，每次报酬 800 元，王某应以当月报酬合计 6400 元作为一次收入计缴个人所得税13.根据个人所得税法律制度的规定，关于稿酬所得的计算方法，下列各项表述中，正确的有( )。（2015年）（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税B.同

8、一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当将所有收入合并作为一次，计征个人所得税C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：3，分数：6.00)14.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误15.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”

9、计缴个人所得税。( )（2016 年）（分数：2.00）A.正确B.错误16.在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )（2016 年）（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)(2016 年)甲公司为居民企业，201 年度有关财务收支情况如下：(1)销售商品收入 5000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。(2)税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50

10、 万元。(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。已知：甲公司 2012 年在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。（分数：2.00）A.出售设备收入 20 万元B.销售商品收入 5000 万元C.转让土地使用权收入 300 万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元(2).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。（分数：2.00）A.环保罚款 50 万元B.赞助支出 30

11、 万元C.税收滞纳金 5 万元D.被没收财物的损失 10 万元(3).甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )。（分数：2.00）A.1720 万元B.1585 万元C.1805 万元D.1820 万元(4).下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当自 2014 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为 A 市C.甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税D.甲公司 2014 纳税年度自 2014 年 1 月 1 日起至 2 叭 4 年 12 月

12、 31 日止(2017 年)甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016 年有关经营情况如下：(1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。(2)缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。(4)支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元

13、；购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.销售货物收入 2000 万元B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元C.转让股权收入 3000 万元D.提供技术服务收入 500 万元(2).甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣

14、除的是( )。（分数：2.00）A.增值税 180 万元B.预缴企业所得税税款 43 万元C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元D.房产税 25 万元(3).甲电子设备公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。（分数：2.00）A.27575 万元B.30 万元C.125 万元D.25 万元(4).关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20可以

15、从当年的应纳税额中抵免C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除（2017 年）张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20 万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3 万元、合同违约金 4 万元。(5)张

16、某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )万元。（分数：2.00）A.16B.9.6C.6.4D.0(2).甲个人独资企业在计算 20

17、16 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )万元。（分数：2.00）A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5(3).甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.行政罚款 3 万元B.张某工资 6 万元C.合同违约金 4 万元D.雇员工资 20 万元(4).计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.1.95020+0.720=0.33（万元）B.(1.9+0.7)20=0.52（万元）C.1.920+0.75020=0.45（万元）D.(1

18、.9+0.7)5020=0.26（万元）初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 9 答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：7，分数：14.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税 解析：解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税；(2)企业所得税税款。2.2013 年甲企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出

19、 400 万元；上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2013 年准予扣除的广告费是( )万元。(2014 年)（分数：2.00）A.460B.510C.450 D.340解析：解析：(1)税前扣除限额=300015=450(万元)；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元)；(3)待扣金额税前扣除限额，甲企业 2013 年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为 450 万元。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中

20、，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（2015年）（分数：2.00）A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴 D.岗位津贴解析：解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。4.郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20。郑某中奖收入应缴纳的个人所

21、得税税额为( )元。（2011 年）（分数：2.00）A.0B.1600C.1800D.2400 解析：解析：(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；(2)个人所得税应纳税额=1200020=2400（元）。5.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（2011 年）（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 解析：解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按

22、“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得 C.偶然所得D.特许权使用费所得解析：7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.李某取得的保险赔款 B.张某取得的加班补贴C.陈某取得特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金解析：解析：(1)选项 B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴（如独生子女补贴、托儿补助费等），应按照“工资、薪金所得”项目征

23、收个人所得税。 (2)选项 C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。 (3)选项 D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A

24、.股权投资B.应收票据 C.银行存款 D.应收账款 解析：解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入解析：解析：(1)选项 A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(2)选项 D：销售

25、商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理支出 C.租入固定资产的改建支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 解析：解析：选项 A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。（2016 年）（分数：2.00）A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期

26、不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1个纳税年度 B.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度 C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 解析：12.关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有( )。（2015 年）（分数：2.00）A.孙某用 3 个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬 18000 元，孙某应将 18000 元平均分配到 3 个月，以每月分配的金额 6000 元作为一次收入计缴个人所得税

27、B.张某兼职为某企业授课，每月 4 次，每次报酬 1000 元，张某应以 1000 元作为一次收入计缴个人所得税C.陈某用 2 个月时间为某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬 5000 元，陈某应将 5000 元作为一次收入计缴个人所得税 D.王某为某卡拉 0K 厅演唱，每月 8 次，每次报酬 800 元，王某应以当月报酬合计 6400 元作为一次收入计缴个人所得税 解析：解析：(1)选项 AC：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；(2)选项 BD：属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。13.根据个人所得税法律制度的规定，关于稿酬所得的计算方法，下列各项表述中，

28、正确的有( )。（2015年）（分数：2.00）A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当将所有收入合并作为一次，计征个人所得税C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税 D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 解析：解析：选项 B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。三、B判断题本类题共 10 小题(

29、总题数：3，分数：6.00)14.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。15.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。( )（2016 年）（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。16.在个人所得税自行纳税申报方式下，纳

30、税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )（2016 年）（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)(2016 年)甲公司为居民企业，201 年度有关财务收支情况如下：(1)销售商品收入 5000 万元，出售一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元。(2)税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元。(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。已知：甲公司 2012 年

31、在境内 A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。（分数：2.00）A.出售设备收入 20 万元B.销售商品收入 5000 万元C.转让土地使用权收入 300 万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元 解析：解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益)，免征企业所得税。(2).甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。（

32、分数：2.00）A.环保罚款 50 万元 B.赞助支出 30 万元 C.税收滞纳金 5 万元 D.被没收财物的损失 10 万元 解析：解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金(选项 C)；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项 AD)；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出(选项 B)；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息：(9)与取得收入无关的其他

33、支出。(3).甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )。（分数：2.00）A.1720 万元B.1585 万元C.1805 万元D.1820 万元 解析：解析：(1)本题应采用直接法计算应纳税所得额；(2)免税投资收益 80 万元不计入，各项不得扣除的项目(5 万元、30 万元、10 万元、50 万元)不减除，甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+3003500=1820(万元)。(4).下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司应当自 2014 年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇

34、算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为 A 市 C.甲公司应当于每月终了之日起 15 日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司 2014 纳税年度自 2014 年 1 月 1 日起至 2 叭 4 年 12 月 31 日止 解析：解析：(1)选项 AD：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(2)选项 B：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。(3)选项 C：企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业

35、所得税纳税申报表，预缴税款。(2017 年)甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016 年有关经营情况如下：(1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。(2)缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。(4)支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，

36、价值 35 万元；购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。（分数：2.00）A.销售货物收入 2000 万元 B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元 C.转让股权收入 3000 万元 D.提供技术服务收入 500 万元 解析：解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

37、。包括：(1)销售货物收入(选项 A)；(2)提供劳务收入(选项 D)；(3)转让财产收入(选项 C)；(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入(选项 B)。(2).甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.增值税 180 万元B.预缴企业所得税税款 43 万元C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元 D.房产税 25 万元 解析：解析：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。(3).甲电子设备公司在计

38、算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。（分数：2.00）A.27575 万元B.30 万元C.125 万元 D.25 万元解析：解析：业务招待费扣除限额 1=5060=30(万元)业务招待费扣除限额 2=(2000+500)5=125(万元)，计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除 125 万元。(4).关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20可以从当

39、年的应纳税额中抵免C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除 解析：解析：(1)选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的“100”加计扣除。 (2)选项 B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的“投资额的 10”可以从企业当年的应纳税额中抵免。 (3)选项C：非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资

40、产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除。 (4)选项 D：所有企业在 2014年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。（2017 年）张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支出 16 万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20 万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3 万元、合同违约金 4 万元

41、。(5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )万元。（分数：2.00）A.16B.9.6 C.6.4D.0解析：解析：(1)实行

42、查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税；(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；(3)利息支出的税前扣除限额=2004.8=9.6（万元）实际发生额 16 万元，应按限额 9.6 万元扣除。(2).甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )万元。（分数：2.00）A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5 解析：解析：职工教育经费税前扣除限额=202.5=0.5（万元）实

43、际发生额 0.8 万元，应按限额 0.5万元扣除。(3).甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.行政罚款 3 万元B.张某工资 6 万元C.合同违约金 4 万元 D.雇员工资 20 万元 解析：解析：(1)选项 A：行政罚款不得税前扣除；(2)选项 B：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前据实扣除；(3)选项 C：属于承担民事责任，可以在税前扣除；(4)选项 D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。(4).计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2

44、.00）A.1.95020+0.720=0.33（万元） B.(1.9+0.7)20=0.52（万元）C.1.920+0.75020=0.45（万元）D.(1.9+0.7)5020=0.26（万元）解析：解析：(1)个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50计入应纳税所得额；因此，张某取得的 1.9 万元股息应缴纳的个人所得税=1.95020；选项 BC 错误。(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的 0.7 万元股息应缴纳的个人所得税=0.720；选项 D 错误。