初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编6及答案解析.doc

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1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 6 及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2

2、.00）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得4.下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.红利收入D.财产租赁所得5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。(2014 年、2013 年)（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得D.偶然所得6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.李某取得

3、的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金7.对国有企业职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误8.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月

4、31 日离境，其间临时离境 28 天D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天9.2013 年 12 月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.劳动分红 2000 元B.差旅费津贴 200 元C.独生子女补贴 3 元D.误餐补助 50 元10.2013 年 6 月，张某从本单位取得基本工资 4000 元，岗位津贴 1000 元，季度奖金 2100 元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不超过 1500 元的，适用税率为

5、3，全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10，扣除数 105 元，张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.(4000+10003500)3=45(元)B.(40003500)3=15(元)C.(4000+1000+210033500)10一 105=115(元)D.(4000+1000+2100 一 3500)10一 105=255(元)11.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.作品出版或发表B.审稿收入

6、C.任职公司董事D.讲课收入12.2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200 元，支付交通费 300 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率 20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.(4200300)一 80020=620 (元)B.4200(120)20一 300=372 (元)C.4200(120)一 30020=612(元)D.4200(120)20=672(元)13.根据个人所得税法律制度的规定，下

7、列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入14.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20的费用，适用税率为 20。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。(2012 年)（分数：2.00）A.1840B.1600C.2000D.480015.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”

8、税目缴纳个人所得税的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入16.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税17.某画家 2006 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。(

9、2007 年)（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得18.根据个人所得税法律制度的规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.1 年以上B.3 年以上C.2 年以上D.5 年以上19.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得20.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，

10、根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 (2010 年)（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800D.5000021.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)22.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.0

11、0）_23.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.保险赔款B.军人的转业费C.国债利息D.退休人员再任职取得的收入24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用 3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入 1000 元的25.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。(2016 年)（

12、分数：2.00）A.王某从英国取得所得B.林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D.张某 2015 年度取得所得 15 万元26.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。(2015 年、2010 年)（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的三、判断题(总题数：2，分数：4.00)27.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题

13、判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_28.在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 6 答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据个人所得税法律制度的规定

14、，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.稿酬所得B.财产租赁所得 C.偶然所得D.特许权使用费所得解析：3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得解析：4.下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得 C.红利收入D.财产租赁所得解析：5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次

15、收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。(2014 年、2013 年)（分数：2.00）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得D.偶然所得 解析：6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.李某取得的保险赔款 B.张某取得的加班补贴C.陈某取得特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金解析：解析：(1)选项 B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴(如独生子女补贴、托儿补助费等)，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(2)选项 C：个人取得特许权的经济赔偿收

16、入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。(3)选项 D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。7.对国有企业职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )(2013 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：8.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居

17、民纳税人的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天 D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天解析：解析：(1)选项 ABD：在 1 个纳税年度内，在中国境内居住时间不满 365 日； (2)选项 C：临时离境仅 28 天，可以不扣减其在华居住天数，2009 年度在中国境内居住满 365 日，属于居民纳

18、税人。9.2013 年 12 月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.劳动分红 2000 元 B.差旅费津贴 200 元C.独生子女补贴 3 元D.误餐补助 50 元解析：解析：(1)选项 A：年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资、薪金所得课税；(2)选项 BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。10.2013 年 6 月，张某从本单位取得基本工资 4000 元，岗位津贴 1000 元，季度奖金 2100 元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不

19、超过 1500 元的，适用税率为 3，全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10，扣除数 105 元，张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.(4000+10003500)3=45(元)B.(40003500)3=15(元)C.(4000+1000+210033500)10一 105=115(元)D.(4000+1000+2100 一 3500)10一 105=255(元) 解析：解析：(1)“岗位津贴”并非税法规定的“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”，应并入工资、薪金所得征税；(2)纳税人取

20、得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。11.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.作品出版或发表 B.审稿收入C.任职公司董事D.讲课收入解析：解析：(1)选项 BD：一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；(2)选项 C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。12.2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200 元，支付交通费 300 元。已知劳务报酬所得个人所得税税率

21、20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.(4200300)一 80020=620 (元)B.4200(120)20一 300=372 (元)C.4200(120)一 30020=612(元)D.4200(120)20=672(元) 解析：解析：(1)劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。(2)张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200(120)20=672(元)。

22、13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入解析：解析：(1)选项 A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工

23、资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。14.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20的费用，适用税率为 20。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。(2012 年)（分数：2.00）A.1840B.1600 C.2000D.4800解析：解析：钱某应缴纳个人所得税=10000 (120)20=1600(元)。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.审稿收入B.翻译收

24、入C.题字收入D.出版作品收入 解析：解析：选项 ABC 应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。16.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 解析：解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。17.某画家 2006 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出

25、版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。(2007 年)（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得解析：解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。18.根据个人所得税法律制度的规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.1 年以上B.3 年以上C.2 年以上D.5 年以上 解析：解析：个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。19.根据个人所得税

26、法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。(2009 年)（分数：2.00）A.财产转让所得 B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得解析：解析：个人转让房屋所得属于财产转让所得，适用“财产转让所得”税目征收个人所得税。20.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 (2010 年)（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800 D.50000解析：解析：该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高限额=27

27、200015=40800(元)，实际发生额 50000 元，只能在税前扣除 40800 元。21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得 解析：解析：参见表。二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)22.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：23.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税

28、项目的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.保险赔款 B.军人的转业费 C.国债利息 D.退休人员再任职取得的收入解析：解析：选项 D：退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.个人转让自用 3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入 1000 元的 解析：解析：(1)选项 A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所

29、得税。(2)选项C：个人转让自用达“5 年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。25.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.王某从英国取得所得 B.林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D.张某 2015 年度取得所得 15 万元 解析：解析：选项 B：应由支付稿酬的出版社代扣代缴个人

30、所得税。26.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。(2015 年、2010 年)（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C.从中国境外取得所得的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 解析：三、判断题(总题数：2，分数：4.00)27.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：28.在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：