初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编12及答案解析.doc

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1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 12 及答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额

2、的 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除3.2013 年 9 月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。（2014 年）（分数：2.00）A.退休工资 5000 元B.商场有奖销售中奖 210 元C.其任职单位重阳节发放补贴 800 元D.报刊上发表文章取得报酬 1000 元4.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入5.2014 年 5 月张某

3、转让一项专利权，取得转让收入 150000 元，专利开发支出 10000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20%；每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.(15000010000)(120)20=22400（元）B.(15000010000)20=28000（元）C.150000(120)1000020=22000（元）D.150000(120)20=24000（元）6.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（2017 年）（分数：2.00

4、）A.王某将房屋无偿赠与其子B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的运输工具C.以融资租赁方式租出的生产设备D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备二、B多项

5、选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。(2017 年)（分数：2.00）A.将货物用于广告B.将货物用于捐赠C.将货物用于偿债D.将货物用于赞助11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，

6、均为来源于中国境内所得的有( )。（2017 年）（分数：2.00）A.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有( )。（2017 年）（分数：2.00）A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入13.根据个

7、人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（2017 年）（分数：2.00）A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费D.劳动分红14.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。（2016 年）（分数：2.00）A.王某从英国取得所得B.林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D.张某 2015 年度取得所得 15 万元三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：1，分数：2.00)15.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.

8、错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)（2013 年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012 年经营情况如下：(1)全年产品销售收入 4000 万元；(2)全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元；(3)全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元；(4)当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备折旧 10 万元；(5)当年直接向养老院捐赠 20 万元；(6)发生非广告性质的赞助支出 8 万元； (7)

9、购入运输车辆支付价款 20 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除( )万元。（分数：2.00）A.18B.20C.30D.12(2).下列各项中，准予全额在税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.职工福利费 34 万元B.职工教育经费 5 万元C.基本社会保险费 56 万元D.工会经费 4 万元(3).下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.闲置厂房计提折旧 15 万元可以扣除B.发生的非广告性质的赞助支出 8 万元不得扣除C.直接向养老院捐赠 20 万元，

10、准予在利润总额 12以内扣除D.未投入使用的机器设备计提 10 万元折旧不得税前扣除(4).下列税收优惠中，甲企业适用的是( )。（分数：2.00）A.新技术研发费用可以加计扣除 400 万元B.享受三免三减半优惠政策C.购入运输车辆 20 万元可以享受税额抵免D.按 15的税率征收企业所得税（2017 年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据） (2)全年一次性奖金 20000 元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表 5-22）。 （分数：8.00）(1)

11、.张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.岗位工资 8000 元B.托儿补助费 20 元C.工龄补贴 200 元D.基本工资 1780 元(2).张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是( )。（分数：2.00）A.基本医疗保险费 163 元B.基本养老保险费 640 元C.失业保险费 16 元D.住房公积金 960 元(3).计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(1780+8000+200+20)一(640+16+163)一 350020一 555=5812(元)B.(1780+80

12、00+200)一(640+16+163+960)一 350020一 555=3852(元)C.(1 780+8000)一(163+960)一 350020一 555=4764(元)D.(1 780+8000+20) 一(640+1 6)一 350020一 555=5738(元)(4).计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2000025一 1005=3995(元)B.200003=600(元)C.2000020一 555=3445(元)D.2000010一 105=1 895(元)(2016 年)作家吴某任职于国内某公司，2015 年 1

13、2 月有关收入情况如下：(1)基本工资 7200 元，全年一次性奖金 24000 元；(2)小说再版稿酬 30000 元(该小说于当年 2 月首次出版，已获稿酬 50000 元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元；(4)一次性讲学收入 4500 元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元；(6)境内 A 上市公司非限售股股票转让所得 13000 元：(7)体育彩票一次中奖收入10000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入4000 元以上的减除 20的费用；个人所得税税率表(工资、薪金所得适用

14、)(参见表 522)。 （分数：8.00）(1).吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(72003500)10一 105+2400010一 105=2560(元)B.(72003500)10一 105+(240003500)10一 105=2210(元)C.(7200+240003500) 25一 l 005=5920(元)D.(72003500)10一 105+(240001210一 1 05)12=1405(元)(2).吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.

15、(30000+50000)(120)20(130)=8960（元）B.(30000+50000)(120)20=12800（元）C.30000(120)200(130)=3360（元）D.30000(120)20=4800（元）(3).吴某拍卖小说手稿所得 120000 元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产转让所得D.偶然所得(4).吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.讲学收入 4500 元B.拆迁补偿款 350000 元C.股票转让所得 13000 元D.体育彩票一次中奖收入 1000

16、0 元初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 12 答案解析(总分：54.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入 C.财产转让收入D.特许权使用费收入解析：解析：(1)选项 A：属于不征税收入；(2)选项 CD：属于应税收入。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.企

17、业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除解析：解析：选项 B：在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有 3 项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出；(3)公益性捐赠支出(3 年内结转扣除)。3.2013 年 9 月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。（2014 年）（分数：2.00）A.退休工资 5000 元 B.商场有奖销售中奖 210 元C

18、.其任职单位重阳节发放补贴 800 元D.报刊上发表文章取得报酬 1000 元解析：解析：(1)选项 A：免征个人所得税；(2)选项 B：按照“偶然所得”计征个人所得税；(3)选项 C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(4)选项 D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。4.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.作品参展收入B.出版书画作品收入 C.学术报告收入D.审稿收入解析：

19、解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项 ACD 均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税，5.2014 年 5 月张某转让一项专利权，取得转让收入 150000 元，专利开发支出 10000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20%；每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（2015 年）（分数：2.00）A.(15000010000)(120)20=22400（元）B.(15000010000)20=28000（元）C.150000(120)1000

20、020=22000（元）D.150000(120)20=24000（元） 解析：解析：特许权使用费所得，每次收入在 4000 元以上的，应纳税额=每次“收入额”(120)20=150000(120)20=24000（元）。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（2017 年）（分数：2.00）A.王某将房屋无偿赠与其子B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女解析：解析：(1)选项 AD：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事

21、人均不征收个人所得税；(2)选项 B：对个人转让自用达 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。（2016 年）（分数：2.00）A.偶然所得 B.财产租赁所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得解析：8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.未投入使用的厂房 B.以经营租赁方式租入的运输工具C.以融资租赁方式租出的生产设备D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备解析：解析：选

22、项 A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定 解析：解析：选项 C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。(2017

23、年)（分数：2.00）A.将货物用于广告 B.将货物用于捐赠 C.将货物用于偿债 D.将货物用于赞助 解析：11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。（2017 年）（分数：2.00）A.转让境内房产取得的所得 B.许可专利权在境内使用取得的所得 C.因任职在境内提供劳务取得的所得 D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得 解析：解析：(1)选项 A：转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得；(2)选项 B：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境

24、内的所得；(3)选项 C：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得；(4)选项 D：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有( )。（2017 年）（分数：2.00）A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入 B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得 C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入 解析：解析：选项

25、C：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（2017 年）（分数：2.00）A.保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.军人转业费 D.劳动分红解析：解析：(1)选项 ABC：均免征个人所得税；(2)选项 D：按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。14.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。（2016 年）（分数：2.00）A.王某从英国取得所得 B.林某从出版社取得稿酬所得 1 万元C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D.张某 2015 年度取得所得 15 万

26、元 解析：解析：选项 B：应由支付稿酬的出版社代扣代缴个人所得税。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：1，分数：2.00)15.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)（2013 年）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012 年经营情况如下：(1)全年产品销售收入 4000 万元；(2)全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元；(3)

27、全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元；(4)当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备折旧 10 万元；(5)当年直接向养老院捐赠 20 万元；(6)发生非广告性质的赞助支出 8 万元； (7)购入运输车辆支付价款 20 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除( )万元。（分数：2.00）A.18 B.20C.30D.12解析：解析：实际发生额的 60=3060=18（万元），销售（营业）收入的 5=40005=20（万元），18 万元20 万元，税前准予

28、扣除的业务招待费为 18 万元。(2).下列各项中，准予全额在税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.职工福利费 34 万元B.职工教育经费 5 万元 C.基本社会保险费 56 万元 D.工会经费 4 万元 解析：解析：(1)选项 A：职工福利费税前扣除限额=20014=28（万元），实际发生 34 万元，超过限额，税前仅可以扣除 28 万元；(2)选项 B：职工教育经费税前扣除限额=2002.5=5（万元），实际发生 5 万元，准予全额税前扣除；(3)选项 C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除；(4)选项 D：工会经费税

29、前扣除限额=2002=4（万元），实际发生 4 万元，准予税前全额扣除。(3).下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.闲置厂房计提折旧 15 万元可以扣除 B.发生的非广告性质的赞助支出 8 万元不得扣除 C.直接向养老院捐赠 20 万元，准予在利润总额 12以内扣除D.未投入使用的机器设备计提 10 万元折旧不得税前扣除 解析：解析：(1)选项 AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；(2)选项 B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；(3)选项 C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。(4).下列税收优惠中

30、，甲企业适用的是( )。（分数：2.00）A.新技术研发费用可以加计扣除 400 万元B.享受三免三减半优惠政策 C.购入运输车辆 20 万元可以享受税额抵免D.按 15的税率征收企业所得税 解析：解析：(1)选项 A：非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除（本题加计扣除 200 万元）；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150摊销。 (2)选项 B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所

31、得，自项目取得第 1 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）。 (3)选项 C.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（一般的“运输车辆”不属于此类设备），该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。 (4)选项 D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。（2017 年）中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016 年 12 月有关收入情况如下：(1)工资明细表（部分数据） (2)全年

32、一次性奖金 20000 元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月，个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（参见表 5-22）。 （分数：8.00）(1).张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.岗位工资 8000 元 B.托儿补助费 20 元C.工龄补贴 200 元 D.基本工资 1780 元 解析：解析：(1)“工资、薪金所得”税目，包括个人因“任职或者受雇”而取得的工资（选项 AD）、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项 C）以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：独生

33、子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项 B）；差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。(2).张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是( )。（分数：2.00）A.基本医疗保险费 163 元 B.基本养老保险费 640 元 C.失业保险费 16 元 D.住房公积金 960 元 解析：解析：单位按照国家规定为个人缴付和个人缴付的住房公积金（选项 D）、基本医疗保险费（选项A）、基本养老保险费（选项 B）、失业保险费（选项 C），准予 从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。(3).计算张某当月工资

34、收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(1780+8000+200+20)一(640+16+163)一 350020一 555=5812(元)B.(1780+8000+200)一(640+16+163+960)一 350020一 555=3852(元) C.(1 780+8000)一(163+960)一 350020一 555=4764(元)D.(1 780+8000+20) 一(640+1 6)一 350020一 555=5738(元)解析：解析：应纳税所得额=(1780+8000+200)一(640+16+163+960)一 3500=4701(元

35、)，查表可知适用税率为 20，速算扣除数为 555。(4).计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.2000025一 1005=3995(元)B.200003=600(元)C.2000020一 555=3445(元)D.2000010一 105=1 895(元) 解析：解析：(1)张某本月工资薪金所得，不低于税法规定的费用扣除额(3500 元)；(2)全年一次性奖金总额1 2=2000012=166667(元)，以该商数查表可知适用税率 10，速算扣除数为 105；(3)张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=2000010一 105=18

36、95(元)。(2016 年)作家吴某任职于国内某公司，2015 年 12 月有关收入情况如下：(1)基本工资 7200 元，全年一次性奖金 24000 元；(2)小说再版稿酬 30000 元(该小说于当年 2 月首次出版，已获稿酬 50000 元)；(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得 120000 元；(4)一次性讲学收入 4500 元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款 350000 元；(6)境内 A 上市公司非限售股股票转让所得 13000 元：(7)体育彩票一次中奖收入10000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入4

37、000 元以上的减除 20的费用；个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)(参见表 522)。 （分数：8.00）(1).吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(72003500)10一 105+2400010一 105=2560(元) B.(72003500)10一 105+(240003500)10一 105=2210(元)C.(7200+240003500) 25一 l 005=5920(元)D.(72003500)10一 105+(240001210一 1 05)12=1405(元)解析：解析：(1)吴某当月基本工资应

38、纳个人所得税=(72003500)10一 105=265(元)。(2)全年一次性奖金：2400012=2000，适用税率和速算扣除数为 10、105；全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=2400010一 105=2295(元)。(3)吴某当月共计应纳个人所得税=265+2295=2560(元)。(2).吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2.00）A.(30000+50000)(120)20(130)=8960（元）B.(30000+50000)(120)20=12800（元）C.30000(120)200(130)=3360（元） D.3000

39、0(120)20=4800（元）解析：解析：(1)稿酬所得有 30的减征，排除选项 BD；(2)同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。因此，吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30000(120)20(130)=3360（元）。(3).吴某拍卖小说手稿所得 120000 元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得 C.财产转让所得D.偶然所得解析：解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。(4).吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.讲学收入 4500 元B.拆迁补偿款 350000 元 C.股票转让所得 13000 元 D.体育彩票一次中奖收入 10000 元 解析：解析：(1)选项 B：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。(2)选项 C：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税。