初级经济法基础-134及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-134 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A县以上税务局(分局)局长 B县以上公安局(分局)局长 C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D设区的市、自治州以上公安局(分局)局长（分数：1.00）A.B.C.D.2.我国税收征收管理法中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A200 元 B500 元 C1 000 元 D2 000 元（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关

2、于烟叶税的说法不正确的是( ) A烟叶税实行比例税率，税率为 30% B烟叶税由地方税务机关征收 C烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) A将货物交付他人代销 B将外购的货物用于本单位集体福利 C将外购的货物无偿赠送他人 D将外购的货物分配给股东或投资者（分数：1.00）A.B.C.D.5.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A2 个月 B3 个月 C5 个月 D6 个月（

3、分数：1.00）A.B.C.D.6.依据会计法，( )应当保证财务会计报告真实、完整。 A会计机构负责人 B主管会计工作的负责人 C单位负责人 D总会计师（分数：1.00）A.B.C.D.7.票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( ) A德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务 B我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务 C某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务 D意大利驻华使领馆的支付结算业务（分数：1.00）A.B.C.D.8.一张银行汇票的

4、票面金额为人民币 80万元，经承兑银行承兑，该承兑银行应当向出票人收取手续费( ) A240 元 B2 400 元 C400 元 D4 000 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于支票的种类和功能的表述不正确的是( ) A支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金 B支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账 C支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 D在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列关于关税税率的适用的说法

5、不正确的是( ) A原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率 B原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率 C原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率 D原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率（分数：1.00）A.B.C.D.11.持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于( ) A24 小时 B48 小时 C3 日 D一周（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于营业

6、税纳税地点表述不正确的是( ) A纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.13.公司的股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，并处以虚假出资金额( )以上( )以下的罚款。 A5% 10% B5% 15% C5% 30% D10% 30%（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款

7、的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A20 日 B30 日 C1 个月 D3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.15.某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款 18000元，对该笔税款，其收取的手续费是( ) A180 元 B540 元 C900 元 D360 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A9% B12% C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除；

8、但最高不得超过当年销售(营业)收入的( ) A80% 5% B80% 5 C60% 5% D60% 5（分数：1.00）A.B.C.D.18.担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作( )以上经历 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是( ) A残疾、孤老人员的所得 B军人的转业费、复员费 C保险赔款 D国债和国家发行的金融债券利息（分数：1.00）A.B.C.D.20.审批机关应当自受理设立代理记账机构申请之日起( )内决定批准或者不批准。( )内不

9、能作出决定的，经审批机关负责人批准可延长( )日，并应当将延长期限的理由告知申请人。 A20 日 20 日 10 日 B10 日 10 日 20 日 C15 日 15 日 10 日 D30 日 30 日 19 日（分数：1.00）A.B.C.D.21.应纳房产税的某栋房产原值 20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税( ) A2 400 元 B1 680 元 C720 元 D1 440 元（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为 1 800万

10、元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A400 万元 B600 万元 C1 080 万元 D1 000 万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.某出票人签发了一张票面金额为 19000元的空头支票，根据有关规定，银行应予以退票，并对出票人至少处以罚款( ) A950 元 B570 元 C380 元 D1 000 元（分数：1.00）A.B.C.D.24.信用卡透支期限最长为( ) A30 天 B50 天 C60 天 D90 天（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( ) A从中国境外取得所得的 B

11、取得应纳税所得，有扣缴义务人的 C从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D年所得 12万元以上的（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是( )（分数：2.00）A.企业所得税税款B.赞助支出C.税收滞纳金D.经核定的准备金支出27.从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案（分数：2.00）A.财务制度B.会计制度C.会计处理办法D.会计核算软件28.我国的税收征收管理法不适用于( )的征收管理。（分数：2.00）A.农业税B.牧业税C.契税D.耕地占用税29.下列关于会计人员调动工作

12、或者离职时的交接手续的说法不正确的是( )（分数：2.00）A.会计人员调动工作，在特殊情况下，经单位负责人批准，可以不与接管人员办理交接手续B.一般会计人员办理交接手续，主管会计工作的负责人监交C.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交D.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由主管会计工作的负责人监交，必要时由单位负责人会同监交30.财务会计报告应当由下列哪些人员签名并盖章( )（分数：2.00）A.主管会计工作的负责人B.会计机构负责人C.单位负责人D.设置总会计师的单位，总会计师也必须签名并盖章。31.我国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，应当如

13、何确定( )（分数：2.00）A.股息、红利等权益性投资所得，按照投资者个人的住所地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定32.根据会计法，下列哪项说法中错误的是( )（分数：2.00）A.原始凭证记载的各项内容均不得涂改B.记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制C.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正，更正处应当加盖出具单位印章33.对下列情况的持票人，票据债务人可以

14、拒绝付款的有( )（分数：2.00）A.对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人B.不知道有偷盗情形，而取得票据的持票人C.对取得背书不连续票据的持票人D.明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人34.当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括( )（分数：2.00）A.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由C.擅自销毁帐簿D.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的35.根据有关会计法律规定，出纳人员不得兼管下列哪些工作( )（分数：2.00）A.会计档案保管工作B.稽核工作C.

15、债权债务帐目的登记工作D.费用账目的登记工作36.在办理支付结算业务中，关于票据上签章的说法正确的是( )（分数：2.00）A.票据上有伪造、变造的签章的，该票据无效B.对票据签章的变造属于伪造C.没有权限的人假冒他人或虚构人名义签章的行为，属于伪造D.无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为属于变造37.下列企业中必须设置总会计师的是( )（分数：2.00）A.个人独资企业B.国有企业C.有限合伙企业D.国有资产占控股地位的中型企业38.下列关于税收征管的说法中正确的是( )（分数：2.00）A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，企业可以自由选择由其

16、主要机构、场所汇总缴纳企业所得税B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12个月的，也应当以公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个纳税年度D.个业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度39.下列关于会计制度的表述正确的是( )（分数：2.00）A.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责B.国务院财政部门主管全国的会计工作C.会计核算以人民币为记帐本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也必须以人民

17、币为记帐本位币D.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，编报的财务会计报告应当折算为人民币40.能引起经济法律责任产生的原因包括( )（分数：2.00）A.法律规定B.侵权行为C.违约行为D.法律制裁41.下列关于税收优惠的说法正确的是( )（分数：2.00）A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入B.对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得应当免征企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税D.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府备案

18、42.持卡人还清透支本息后，如果有下列哪些情况可以办理销户( )（分数：2.00）A.信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡 45天的B.信用卡挂失满 45天后，没有附属卡又不更换新卡的C.持卡人要求销户，并已交回全部信用卡 45天的D.信用卡账户两年(不含)以上未发生交易的43.定额银行本票面额可以是( )（分数：2.00）A.1 000元B.3 000元C.10 000元D.30 000元44.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照赠与合同约定的捐赠资产的日期确认

19、收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现45.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为( )（分数：2.00）A.房屋、建筑物，为 20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10年C.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5年D.电子设备，为 3年三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 2

20、0%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.年所得 10万元以上的纳税义务人，应当在年度终了后 3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.结算凭证是办理支付结算的唯一工具。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。 ( )（分数：1.0

21、0）A.正确B.错误51.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内，但是不在强制执行措施的范围之内。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.在计算应纳税所得额时，企业的自创商誉不得计算摊销费用扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。

22、( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业为增值税一般纳税人。2008 年 3月，该企业从法国进口了一批名牌化妆品，价值 180万元并已经全额支付。同时该批化妆品在运抵我国海关之前的运输费用和保险费等共计 20万元。已知化妆品的进口关税税率为 40%，消费税税率为 30%要求：分别计算该企业进口该批化妆品应当缴纳的关税、消费税和增值税税额。（分数：5.00）_57.兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008 年 3月该商店的零售收入为 12 480元。已知其征收率为 4%。要求：分别计算该商店 3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。（分数：5.

23、00）_58.某企业实收资本 1 500万元，资本公积 500万元。其他营业账簿共 15件。2007 年 2月，该企业签订一份租赁合同，租金 10万元。2007 年 3月，该企业与某货运公司签订一份运输合同，运费 8万元。2007年 4月，该企业又与某公司签订一份保管合同，保管费 10万元。要求：分别计算该企业 2007年需要缴纳的各项印花税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2008年 1月 9日，甲公司向乙签发一张转账支票，金额为 20万元，丙银行为付款人。但是该张支票上没有记载收款人的名称。后经甲公司授权，乙将该支票的收款人名称予以补记。 2008 年

24、 1月 10日，乙向丙银行提示付款，但是此时该支票账户上只有 18万元。丙银行于是对该支票作出退票处理，并对甲公司罚款 12 000元。乙向其好友丁咨询这种情况该如何处理，丁建议乙向甲公司索赔 5 000元赔偿金。要求：根据相关法律规定，回答下列问题，并简要说明理由：(1)该支票的出票日期 1月 9日应当如何记载?(2)该支票的收款人由乙补记，该支票是否有效?(3)乙可否要求丙银行对该支票支付现金?(4)丙银行的罚款决定是否正确?(5)丁的建议是否正确?（分数：10.00）_初级经济法基础-134 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.0

25、0)1.根据税收征收管理法的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A县以上税务局(分局)局长 B县以上公安局(分局)局长 C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D设区的市、自治州以上公安局(分局)局长（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。本题 C项正确。2.我国税收征收管理法中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A200 元 B500 元 C1 000

26、 元 D2 000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收征收管理法第 74条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”据此，D 项正确。3.下列关于烟叶税的说法不正确的是( ) A烟叶税实行比例税率，税率为 30% B烟叶税由地方税务机关征收 C烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 烟叶税实行比例税率，税率为 20%，因此 A项错误。4.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) A将货物交付他人代销 B将外购的货物用于本单位集体

27、福利 C将外购的货物无偿赠送他人 D将外购的货物分配给股东或投资者（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 要注意，A、C、D 项属于视同销售。5.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A2 个月 B3 个月 C5 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 企业应当自年度终了之日起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。据此，本题 C项正确。6.依据会计法，( )应当保证财务会计报告真实、完整。 A会计机构负责人 B主管会计工作的负责人 C单位负责人 D总会

28、计师（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计法第 21条第 2款规定，单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。据此，C项正确。7.票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( ) A德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务 B我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务 C某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务 D意大利驻华使领馆的支付结算业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可

29、以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D 项正确。8.一张银行汇票的票面金额为人民币 80万元，经承兑银行承兑，该承兑银行应当向出票人收取手续费( ) A240 元 B2 400 元 C400 元 D4 000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。因此 C项正确。9.下列关于支票的种类和功能的表述不正确的是( ) A支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金 B支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账 C支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，

30、也可以用于转账 D在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不得用于转账（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。因此 D项不正确。10.下列关于关税税率的适用的说法不正确的是( ) A原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率 B原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率 C原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率 D原产于与中华人民共和国签订含

31、有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B 项说法错误。11.持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于( ) A24 小时 B48 小时 C3 日 D一周（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。持证人员每年参加继续教育不得少于 24小时，A 项正确。12.下列关于营业税纳税地点表述不正确的是( ) A纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在

32、地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A 项错误。13.公司的股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，并处以虚假出资金额( )以上( )以下的罚款。 A5% 10% B5% 15% C5% 30% D10% 30%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 公司法第

33、200条明确规定：“公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。”据此，B 项正确。14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A20 日 B30 日 C1 个月 D3 个月（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。据此，D 项正确。

34、15.某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款 18000元，对该笔税款，其收取的手续费是( ) A180 元 B540 元 C900 元 D360 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费，因此 D项正确。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A9% B12% C15% D20%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，B 项正确。17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，

35、按照发生额的( )扣除；但最高不得超过当年销售(营业)收入的( ) A80% 5% B80% 5 C60% 5% D60% 5（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5，D 项正确。18.担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作( )以上经历 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书

36、外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。据此，C 项正确。19.下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是( ) A残疾、孤老人员的所得 B军人的转业费、复员费 C保险赔款 D国债和国家发行的金融债券利息（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题 A项当选。20.审批机关应当自受理设立代理记账机构申请之日起( )内决定批准或者不批准。( )内不能作出决定的，经审批机关负责人批准可延长( )日，并应当将延长期限的理由告知申请人。 A20 日 20 日 10 日 B10 日 10 日 20 日 C15 日

37、15 日 10 日 D30 日 30 日 19 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 代理记账管理办法第 6条规定，审批机关应当自受理申请之日起 20日内决定批准或者不批准。20 日内不能作出决定的，经审批机关负责人批准可延长 10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。据此，A 项正确。21.应纳房产税的某栋房产原值 20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税( ) A2 400 元 B1 680 元 C720 元 D1 440 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1

38、.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。据此，本题应当适用 1.2%的税率。应纳房产税200 000(1-30%)1.2%1 680(元)22.甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为 1 800万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A400 万元 B600 万元 C1 080 万元 D1 000 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。据此，本题中其评估价

39、格为：1 80060%1 080(万元)。23.某出票人签发了一张票面金额为 19000元的空头支票，根据有关规定，银行应予以退票，并对出票人至少处以罚款( ) A950 元 B570 元 C380 元 D1 000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于 1千元的罚款。因此 D项正确。24.信用卡透支期限最长为( ) A30 天 B50 天 C60 天 D90 天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 信用卡透支期限最长为 60天，C 项

40、正确。25.下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( ) A从中国境外取得所得的 B取得应纳税所得，有扣缴义务人的 C从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D年所得 12万元以上的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。据此，B 项不符合题意。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的

41、是( )（分数：2.00）A.企业所得税税款 B.赞助支出 C.税收滞纳金 D.经核定的准备金支出解析：解析 企业所得税法第 10条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金； (四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。”据此，A、B、C 项正确。27.从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案（分数：2.00）A.财务制度 B.会计制度 C.会计处理办法 D.会计核算软件 解析：解析

42、根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。所以本题四个选项均正确。28.我国的税收征收管理法不适用于( )的征收管理。（分数：2.00）A.农业税 B.牧业税 C.契税 D.耕地占用税 解析：解析 税收征收管理法第 90条规定，耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。据此，本题四个选项均当选。29.下列关于会计人员调动工作或者离职时的交接手续的说法不正确的是( )（分数：2.00）A.会计人员调动工作，在特殊情况下，经单位负责人批准，可以不与接管人员办理交接手续 B.一般会计人员办理交接

43、手续，主管会计工作的负责人监交 C.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交D.会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由主管会计工作的负责人监交，必要时由单位负责人会同监交 解析：解析 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，A 项说法错误。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交，B 项说法错误，C 项正确。会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。因此 D项错误。综上，本题正确答案是 A、B、D。30.财务会计报告应当由下列哪些人员签名并盖章( )（分数：2.00）A.主管会

44、计工作的负责人 B.会计机构负责人 C.单位负责人 D.设置总会计师的单位，总会计师也必须签名并盖章。 解析：解析 财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。据此，本题四个选项均入选。31.我国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，应当如何确定( )（分数：2.00）A.股息、红利等权益性投资所得，按照投资者个人的住所地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

45、，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 解析：解析 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，A 项错误。其他选项正确。32.根据会计法，下列哪项说法中错误的是( )（分数：2.00）A.原始凭证记载的各项内容均不得涂改B.记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制C.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开 D.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正，更正处应当加盖出具单位印章 解析：解析 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。据此，C

46、 项和 D项错误。33.对下列情况的持票人，票据债务人可以拒绝付款的有( )（分数：2.00）A.对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B.不知道有偷盗情形，而取得票据的持票人C.对取得背书不连续票据的持票人 D.明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人 解析：解析 票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人；对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人；对取得背书不连续票据的持票人；符合票据法规定的其他抗辩事由。综上，本题 A项、C 项和 D项当选。34.当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括( )（分数：2.00）A.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由C.擅自销毁帐簿 D.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的 解析：解析 税收征收管理法第 35条明确规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；依照法律、行政法规