初级经济法基础-129及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-129 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产（分数：1.00）A.B.C.D.2.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。 A无效 B有效 C可撤销 D甲追认后有效（分数：1.00）A.B.C.D.3.某金融企业从事股票买卖业务，

2、2011 年 4 月购入 A 股票，购入价为 50 万元，支付相关费用和税金 1.3万元；当月又将股票卖出，售出价 57 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )万元。 A0.35 B0.25 C2.85 D0.335（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据劳动合同法规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，正确的做法是( )。 A可以订立书面劳动合同 B应当订立书面劳动合同 C需要订立书面劳动合同 D无须订立书面劳动合同（分数：1.00）A.B.C.D.5.某出票人于 10 月 20 日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期

3、”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。 A拾月贰拾日 B零拾月零贰拾日 C壹拾月贰拾日 D零壹拾月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是( )。 A支票的收款人可由出票人授权补记 B支票不可以背书转让 C支票的提示付款期限为出票日起 1 个月 D持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。 A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D

4、.8.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是( )。 A被依法宣告破产的 B劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 C被吊销营业执照的 D被责令关闭、撤销的（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。 A房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 B纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税 D融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业 2010 年实

5、际占地面积为 2000 平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A1 B5 C2 D5（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。 A对工商局作出的吊销营业执照决定不服 B对工商局作出的罚款决定不服 C对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服 D对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服（分数：1.00）A.B.C.D.12.2010 年 5 月，A 房地产公司采用预收款方式将一栋自

6、建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000 万元，当月甲公司预付了 3000 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A150 B300 C0 D75（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据规定，劳动合同约定试用期的最长时间是( )。 A1 个月 B3 个月 C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.14.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。 A定期定额征收 B查验征收 C查账征收 D

7、查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列项目中，不属于民事责任承担方式的是( )。 A停止侵害 B返还财产 C支付违约金 D罚款（分数：1.00）A.B.C.D.16.某人自建房屋一栋，造价 38000 元。建成后转让房屋，取得收入 60000 元，支付合理费用 2500 元，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A3900 B4400 C11500 D12000（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。 A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据个人所得税法律制度的有

8、关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。 A捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分 B捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分 C捐赠额不超过应纳税所得额的 60%的部分 D可以全额扣除（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项中，不属于法律事件的是( )。 A订立协议 B签订合同 C山洪暴发 D签发汇票（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是( )。 A出票地 B付款地 C付款日期 D出票日期（分数：1.00）A.B.C.D.

9、21.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经中国人民银行核准的是( )。 A个人银行结算账户 B一般存款账户 C基本存款账户 D除预算单位专用存款账户以外的其他专用存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。 A甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 B甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C甲、乙两人的继承遗产纠纷 D甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列应在我国缴纳营业税的项目是( )

10、。 A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列属于税务机关享有的权利是( )。 A为纳税人资料保密 B追征纳税人偷逃税款 C依法接受纳税人停业登记 D依法退还多征的税款（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立同定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.用人单位与劳动者协商一

11、致的B.用人单位初次实行劳动合同制度的C.距法定退休年龄不足 10 年的D.连续订立二次固定期限劳动合同的26.下列各项中，属于经济法律关系的有( )。（分数：2.00）A.税务局长与下属发生的领导与被领导关系B.税务所长因商品质量与商家发生的赔偿与被赔偿关系C.税务工作人员与被收养儿童发生的收养与被收养关系D.税务机关与政府采购供货单位之间发生的债权与债务关系27.下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组成

12、计税价格计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税28.下列有关房产税的计税依据说法正确的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，出租人以租金计税D.租人房产的，承租人以租金计税29.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税

13、款 50%以上 3 倍以下的罚款30.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。（分数：2.00）A.仲裁员与本案有利害关系B.仲裁员私自会见当事人C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受当事人的请客送礼31.根据法律规定，经济法律关系的客体包括( )。（分数：2.00）A.经济权利B.个体工商户C.有价证券D.荣誉称号32.下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有( )。（分数：2.00）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.监督用款原则33.因汇票付款日期不同，提示承兑的期限也不一样。关于

14、汇票的承兑，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.定日付款的汇票，持票人应当立即向付款人提示承兑B.出票后定期付款的汇票，持票人直当在汇票到期日前向付款人提示承兑C.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内提示承兑D.见票即付的汇票无需提示承兑34.下列选项中，属于我国法定假日的有( )。（分数：2.00）A.清明节B.元宵节C.端午节D.中秋节35.下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合银行账户管理办法规定的是( )。（分数：2.00）A.由其基本存款账户转账存入B.由其一般存款账户转账存入C.不得办理现金支取业务D.不得办理银行转账业务36.下列各项中，免征或暂免征收

15、个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员按规定领取离退休工资B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.单位为个人缴付的住房公积金D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴37.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.在本单位患职业病的B.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.女职工哺乳期的D.在本单位连续工作满 10 年的38.下列单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法的有( )。（分数：2.00）A.民办非企业单位B.基金会C.事业单位D.社会团体39.下列关于营业税征税税目的正确处理是( )。（分数：2.00）A.交通部门有偿转让高

16、速公路收费权，按“服务业租赁业”征收营业税B.金融经纪业，按“服务业代理业”征收营业税C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“交通运输业”征收营业税D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税40.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，土地实际使用人和代管人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D.土地使用权共有时的共有各方41.下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼，人民法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.因财产问题发生的纠纷C.行

17、政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.婚姻发生的纠纷42.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得43.甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。（分数：2.00）A.甲B.乙C.丙D.丁44.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人破产B.纳

18、税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.根据法律规定，劳动仲裁不实行地域管辖。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的

19、基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.个

20、体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：0，分数：0.00)五、资料一(总题数：1，分数：10.00)甲公司位于乙地区，根据乙地区政府公布，2009 年度当地职工月平均工资为 3000 元。职工周某 2008 年9 月进入甲公司工作，并与甲公司签订了劳动合同。2009 年 7 月，周某因患病住院进行医疗。2010 年 1 月，周某出院后，因不能胜任劳动合同约定的工作，经过调整工作岗位，仍不能胜任，甲公司通知周某解除劳动合同，此前

21、周某 12 个月的平均工资为 12000 元。周某对于甲公司解除劳动合同的决定不服，决定向劳动争议调解委员会申请调解。要求：根据上述资料，分析回答下列第 15 小题。（分数：10.00）(1).根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( )。（分数：2.00）A.自用工之日起B.自劳动合同签订之日起C.自用工之日起一个月内D.自劳动合同备案之日起(2).周某工作岗位，因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度。下列方案不正确的是( )。（分数：2.00）A.每周工作 3 天，每天工作 9 小时B.每周工作 4 天，每天工作 9 小时C.每周工作 6 天，每天工作 6 小时D.每

22、周工作 7 天，每天工作 5 小时(3).下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 3 个月B.实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期间为 6 个月C.实际工作年限 10 年以上 15 年以下的，医疗期间为 12 个月D.实际工作年限 20 年以上的，医疗期间没有限制(4).甲公司解除劳动合同，应当向周某支付的经济补偿是( )元。（分数：2.00）A.9000B.10000C.12000D.13500(5).关于劳动调解，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A

23、.对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会担任B.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请C.调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效D.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁六、资料二(总题数：1，分数：8.00)中国公民陈某系自由职业者，以绘画为生。陈某 2010 年 112 月收入情况如下：(1)一次取得绘画收入 23000 元：(2)将其自有的 4 间面积为 150 平方米的房屋出租给陈某居住，租期 1 年。每月租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元；当年 7 月份因下

24、水道堵塞找人修理，发生修理费用 500 元，有维修部门的正式收据；(不考虑相关税费)(3)取得保险赔款 20000 元；(4)取得购买企业债券利息 5000 元；(5)从 A 上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).陈某的下列收入中，属于减半征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.租金收入B.保险赔款C.购买企业债券利息D.从 A 上市公司取得股息(2).对于陈某出租房屋的收入，在缴纳个人所得税时，最多可以扣除的修缮费用是( )元。（分数：2.00）A.300B.500

25、C.800D.1000(3).下列关于陈某应纳个人所得税的计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.绘画收入应纳的个人所得税=23000(1-20%)20%=3680(元)B.财产租赁收入全年应纳税额=(2500-800)10%12=2040(元)C.购买企业债券利息应纳的个人所得税=500020%=1000(元)D.股息所得应纳个人所得税=1600020%50%+700020%=3000(元)(4).如果陈某将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐噌的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。（分数：2.00）A.捐赠额不超过应纳税所得额的

26、30%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的 60%的部分D.全额扣除七、资料三(总题数：1，分数：8.00)2010 年 3 月，某市税务机关在对甲公司 2010 年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司提供纳税担保，但甲公司不承认有逃避纳税义务的行为，并拒绝提供纳税担保。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收保全措施措施。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。（分数：2.00）

27、A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用(2).下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(3).税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，不可以采取税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.高级轿车B.拥有所有权的临街商铺C.单件价值 4000 元的生活用品D.一处以外的住房(4).如果甲公司对税务机关的税收保全措施不服，可以保护自己权益的途径是( )。（分数：2.00）A.仲裁B.税务行

28、政复议C.行政诉讼D.民事诉讼初级经济法基础-129 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房后按比例分配自用房产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查土地增值税的征税范围。选项 B，没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税；选项 C、D 属于暂免土地增值税的情形。2.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏

29、内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。 A无效 B有效 C可撤销 D甲追认后有效（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。3.某金融企业从事股票买卖业务，2011 年 4 月购入 A 股票，购入价为 50 万元，支付相关费用和税金 1.3万元；当月又将股票卖出，售出价 57 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )万元。 A0.35 B0.25 C2.85 D0.335（分数：1.00

30、）A. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金：买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税=(57-50)5%=0.35(万元)。4.根据劳动合同法规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，正确的做法是( )。 A可以订立书面劳动合同 B应当订立书面劳动合同 C需要订立书面劳动合同 D无须订立书面劳动合同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查劳动合同的订立形式。5.某出票人于 10 月 20 日签发一张现金支票。根据支付结算办法

31、的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。 A拾月贰拾日 B零拾月零贰拾日 C壹拾月贰拾日 D零壹拾月零贰拾日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查出票日期的填写方法。根据规定，在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”。6.根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是( )。 A支票的收款人可由出票人授权补记 B支票不可以背书转让 C支票的提示付款期限为出票日起 1 个月 D持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款（分数：1.00）A.

32、B.C.D.解析：解析 本题考查支票的基本规定。支票可以背书转让，因此选项 B 不正确：支票的提示付款期限应该为出票日起 10 日，因此选项 C 不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，因此选项 D 不正确。7.根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。 A汇兑结算方式 B信用证结算方式 C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查汇兑结算方式的特点。根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。8.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经

33、济补偿的是( )。 A被依法宣告破产的 B劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 C被吊销营业执照的 D被责令关闭、撤销的（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查劳动合同协商解除。由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。9.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。 A房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 B纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税 D融资租赁期内房产税的纳税人

34、，出租人为纳税义务人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。10.某企业 2010 年实际占地面积为 2000 平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A1 B5 C2 D5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=20005+30005812=20000(元)。11.根据行政复议法规定，下列各项中，

35、不属于行政复议范围的是( )。 A对工商局作出的吊销营业执照决定不服 B对工商局作出的罚款决定不服 C对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服 D对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。12.2010 年 5 月，A 房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000 万元，当月甲公司预付了 3000 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A150 B3

36、00 C0 D75（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A 公司 5 月应缴纳的营业税税额=30005%=150(万元)。13.根据规定，劳动合同约定试用期的最长时间是( )。 A1 个月 B3 个月 C6 个月 D1 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查试用期期限的强制性规定。3 年以上固定期限和元固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。14.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当

37、对其采用的税款征收方式是( )。 A定期定额征收 B查验征收 C查账征收 D查定征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。15.下列项目中，不属于民事责任承担方式的是( )。 A停止侵害 B返还财产 C支付违约金 D罚款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查法律责

38、任的种类。罚款属于行政处罚的范围。16.某人自建房屋一栋，造价 38000 元。建成后转让房屋，取得收入 60000 元，支付合理费用 2500 元，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A3900 B4400 C11500 D12000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税率=(60000-38000-2500)20%=3900(元)。17.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。 A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本

39、题考查超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。18.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。 A捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分 B捐赠额不超过应纳税所得额的 50%的部分 C捐赠额不超过应纳税所得额的 60%的部分 D可以全额扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。19.下列各项中，不属于法律事件的是( )。 A订立协议 B

40、签订合同 C山洪暴发 D签发汇票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查法律事件。法律事件，是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。20.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是( )。 A出票地 B付款地 C付款日期 D出票日期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查银行汇票的记载事项。签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。21.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，

41、需要经中国人民银行核准的是( )。 A个人银行结算账户 B一般存款账户 C基本存款账户 D除预算单位专用存款账户以外的其他专用存款账户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查账户开立核准问题。需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、QFII 专用存款账户。ABD 选项开户时只需在中国人民银行当地分支行备案。22.根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。 A甲某与村民委员会签订的土地承包合

42、同纠纷 B甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C甲、乙两人的继承遗产纠纷 D甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查仲裁的适用范围。根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷、行政争议、劳动争议、农业承包合同纠纷均不能仲裁。23.下列应在我国缴纳营业税的项目是( )。 A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D境内某公司销售其位于境外的不动产（分数：1.00）A

43、. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税的征税范围。选项 A，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税；选项 B属于征收增值税的范围，不征收营业税；选项 C、D 都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。24.下列属于税务机关享有的权利是( )。 A为纳税人资料保密 B追征纳税人偷逃税款 C依法接受纳税人停业登记 D依法退还多征的税款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：(1)法规起草拟订权；(2)税务管理权；(3)税款征收权；(4)税务检查权；(5)行政处罚权；(

44、6)其他权力及权利。选项 A、C、D 属于征税主体的义务。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立同定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.用人单位与劳动者协商一致的 B.用人单位初次实行劳动合同制度的C.距法定退休年龄不足 10 年的D.连续订立二次固定期限劳动合同的 解析：解析 本题考查无固定期限劳动合同。选项 B 和 C 的完整表述是：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足10 年的。2

45、6.下列各项中，属于经济法律关系的有( )。（分数：2.00）A.税务局长与下属发生的领导与被领导关系B.税务所长因商品质量与商家发生的赔偿与被赔偿关系 C.税务工作人员与被收养儿童发生的收养与被收养关系D.税务机关与政府采购供货单位之间发生的债权与债务关系 解析：解析 本题考查经济法的调整对象。调整因国家对经济活动的管理而产生的社会经济关系，称为经济法律关系。选项 A 属于行政法律关系；选项 C 属于民事法律关系。27.下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额 B.纳税人

46、销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组成计税价格计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税 D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税解析：解析 本题考查营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税。28.下列有关房产税的计税依据说法正确的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，出租人以租金计税 D.租人

47、房产的，承租人以租金计税解析：解析 本题考查房产税的计税依据。选项 A 融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项 D 租入房产的一方，不是房产税纳税人。29.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 解析：解析 本题考查对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上

48、 3 倍以下的罚款。30.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。（分数：2.00）A.仲裁员与本案有利害关系 B.仲裁员私自会见当事人 C.仲裁员是本案代理人的近亲属 D.仲裁员接受当事人的请客送礼 解析：解析 本题考查仲裁员回避的情形。根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；与本案有利害关系：与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。以上四项均是需要回避的情形。31.根据法律规定，经济法律关系的客体包括( )。（分数：2.00）A.经济权利B.个体工商户C.有价证券 D.荣誉称号 解析：解析 本题考查法律关系