企业所得税、个人所得税法律制度(六)及答案解析.doc

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1、企业所得税、个人所得税法律制度(六)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)1.下列项目中，可以免征个人所得税的是_。 A.购物时获得的中奖收入 B.单位自己规定发给的补贴、津贴 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.民间借贷利息（分数：2.00）A.B.C.D.2.某人出租自有住房，租期为 1 年，每月收得租金 3000 元，全年租金收入 36000 元，其全年应缴纳的个人所得税为_元。 A.5280 B.5760 C.86402 D.7040（分数：2.00）A.B.C.D.3.对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生

2、、体育、环境保护等方面的奖金，应_。 A.免征个人所得税 B.适当减征个人所得税 C.征收个人所得税 D.减半征收个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.4.个人出租房屋使用权取得的所得是_。 A.劳务所得 B.财产转让所得 C.财产租赁所得 D.特许使用费所得（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是_。 A.稿酬所得 B.财产租赁所得 C.利息所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列项目中，不属于稿酬所得的是_。 A.书画作品发表的所得 B.文学作品发表的所得 C.摄影作品发表的所得 D.手稿原件拍卖所得（分数：2.00

3、）A.B.C.D.7.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有_。 A.职工加班费补贴 B.误餐补助 C.托儿费补贴 D.独生子女补贴（分数：2.00）A.B.C.D.8.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000 元，按月发放讲课酬金。第一个月讲 4 次，第二个月讲 5 次，该教师共缴纳个人所得税为_元。 A.800 B.1152 C.1440 D.1280（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是_。 A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关 B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接

4、作为应纳税所得额 C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.10.中国公民郑某 2013 年 112 月每月工资 3000 元。12 月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 6000元。郑某 2013 年应缴纳个人所得税_元。 A.2370 B.2205 C.1980 D.165（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列各项中，对于财产转让所得阐述正确的是_。 A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权

5、的企业量化资产，征收个人所得税 B.个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价 C.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金应予以退还 D.对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.12.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过_元(含)的，暂免征收个人所得税。 A.500 B.800 C.2000 D.10000（分数：2.00）A.B.C.D.13.某企业雇员王某 2013 年 12 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为 9 年，领取经济补偿金

6、 88500 元，领取 12 月工资 3500 元，已知当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某 12 月应缴纳的个人所得税为_元。 A.4500 B.4410.01 C.3525 D.1755（分数：2.00）A.B.C.D.14.某职员 2013 年 10 月月薪 2400 元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 160 元、基本医疗保险 40 元、失业保险 10 元；并代扣其供暖费 500 元，则其当月个人所得税为_元。 A.95 B.74 C.9.5 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.15.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为_。 A.次月 3 日 B

7、.次月 5 日 C.次月 7 日 D.次月 10 日（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：70.00)16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算

8、企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有_。 A.向投资者支付的红利 B.企业内部营业机构之间支付的租金 C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D.未经核定的准备金支出（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有_。 A.红利 B.转让财产所得 C.租金 D.利息（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折的有_。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.以融资租赁

9、方式租入的固定资产 D.未投入使用的机器设备（分数：2.00）A.B.C.D.20.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括_。 A.企业生产的成本、费用 B.企业的税金 C.企业的损失 D.赞助支出（分数：2.00）A.B.C.D.21.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有_。 A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息（分数：2.00）A.B.C.D.22.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列项目中在计算摊销费用时不得扣除的有_。 A.自行开发的支出已

10、在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.开发无形资产时未形成资产而发生的费用（分数：2.00）A.B.C.D.23.企业的下列收入中为不征税收入的有_。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.国务院规定的不征税收入 D.国债利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.24.企业的下列收入中属于免税收入的有_。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：2.0

11、0）A.B.C.D.25.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有_。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.26.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有_。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得（分数：2.00）A.B

12、.C.D.27.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除的有_。 A.未经核定的准备金支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.赞助支出（分数：2.00）A.B.C.D.28.特许权使用费收入是指企业提供_取得的收入。 A.专利权 B.非专利技术 C.商标权 D.土地使用权（分数：2.00）A.B.C.D.29.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有_。 A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列属于居民企业的有_。 A.注册地与实际管理机构

13、均在中国 B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 D.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有_。 A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B.自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.融资租入的，如果合同未约定付款总额，以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础（分数：2.00）A.B.C.

14、D.32.关于投资资产的成本叙述正确的有_。 A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除 C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本（分数：2.00）A.B.C.D.33.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有_。 A.种植花卉 B.种植茶 C.海水养殖 D.内陆养殖（分数：2.00）A.B.C.D.34.非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”

15、；其中“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括_。 A.管理机构、营业机构、办事机构 B.工厂、农场、开采自然资源的场所 C.提供劳务的场所 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列有关企业所得税税率说法中，正确的有_。 A.企业所得税的税率为 25% B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 20% C.符合条件的小型微利企业适用税率为 20% D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 15%（分数：2.00）A.B.C.D.36.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准

16、有_。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准（分数：3.00）A.B.C.D.37.根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用 25%企业所得税税率的有_。 A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业（分数：3.00）A.B.C.D.38.依据企业所得税优惠政策的规定，下列收入中属于免税收入的有_。 A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

17、C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入 D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12 个月取得的投资收益（分数：3.00）A.B.C.D.39.根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有_。 A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费 B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费 C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费（分数：3.00）A.B.C.D.40.符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微

18、利企业的判断标准是_。 A.年度应纳税所得额不超过 30 万元 B.从业人数不超过 100 人 C.从业人数不超过 80 人 D.资产总额不超过 3000 万元（分数：3.00）A.B.C.D.41.根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有_。 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向非金融企业借款的全部利息支出 C.企业经批准发行债券的利息支出 D.金融企业的同业拆借利息支出（分数：3.00）A.B.C.D.42.下列各项中，在计算应纳税所得额时符合加计扣除规定的包括_。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创

19、业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（分数：3.00）A.B.C.D.43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，错误的有_。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销

20、售商品收入金额（分数：3.00）A.B.C.D.44.企业与其关联方的业务往来处理，下列说法中符合企业所得税法规定的有_。 A.不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整 B.企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排 C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额 D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整（分数：3.00）A.B.C.D.45

21、.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的有_。 A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地 D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点（分数：3.00）A.B.C.D.企业所得税、个人所得税法律制度(六)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)1.下列项目中，可以免征个人所得税的是_。 A.购物时获得的中

22、奖收入 B.单位自己规定发给的补贴、津贴 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.民间借贷利息（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。2.某人出租自有住房，租期为 1 年，每月收得租金 3000 元，全年租金收入 36000 元，其全年应缴纳的个人所得税为_元。 A.5280 B.5760 C.86402 D.7040（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财产租赁所得以 1 个月内取得的收入为一次；另外，从 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。其应纳税额=(3

23、000-800)10%12=5280(元)。3.对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应_。 A.免征个人所得税 B.适当减征个人所得税 C.征收个人所得税 D.减半征收个人所得税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。4.个人出租房屋使用权取得的所得是_。 A.劳务所得 B.财产转让所得 C.财产租赁所得 D.特许使用费所得（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 财产租赁所得，是指个

24、人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。5.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是_。 A.稿酬所得 B.财产租赁所得 C.利息所得 D.财产转让所得（分数：2.00）A.B. C.D.解析：6.下列项目中，不属于稿酬所得的是_。 A.书画作品发表的所得 B.文学作品发表的所得 C.摄影作品发表的所得 D.手稿原件拍卖所得（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。7.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有_。 A.职工加班费补贴 B.误餐补助 C.托儿费补贴 D.独生子女补贴（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析

25、 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。8.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费 1000 元，按月发放讲课酬金。第一个月讲 4 次，第二个月讲 5 次，该教师共缴纳个人所得税为_元。 A.800 B.1152 C.1440 D.1280（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。(4000-800)20%+5000(1-20%)2

26、0%=1440(元)。9.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是_。 A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关 B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额 C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从 2004 年 1 月 20 日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营

27、销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。10.中国公民郑某 2013 年 112 月每月工资 3000 元。12 月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金 6000元。郑某 2013 年应缴纳个人所得税_元。 A.2370 B.2205 C.1980 D.165（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。个人月工资不足 3500 元，与年终奖合并计算；年终奖励应纳所得税额=(3000+6000-

28、3500)3%=165(元)。11.下列各项中，对于财产转让所得阐述正确的是_。 A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税 B.个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价 C.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金应予以退还 D.对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，仅作为分红依据的，不征收个人所得税；参与企业分配而取得的股息、红利，应按“利息、股利、红利所得

29、”项目征收个人所得税；个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为公房销售价减去原购公房支付的价款及税法规定的合理费用后的余额；个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。12.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过_元(含)的，暂免征收个人所得税。 A.500 B.800 C.2000 D.10000（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人购买彩票所得不超过 10000 元(含)的，暂免征收个人所得税；超过 10000 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。13.某企业雇员王某 2013 年 12

30、 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为 9 年，领取经济补偿金 88500 元，领取 12 月工资 3500 元，已知当地上年度职工年平均工资为 10000 元，王某 12 月应缴纳的个人所得税为_元。 A.4500 B.4410.01 C.3525 D.1755（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限

31、内平均计算。方法为：以超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过 12 年的按12 年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税(88500-30000)9-350010%-1059+(3500-3500)3%=1755(元)。14.某职员 2013 年 10 月月薪 2400 元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 160 元、基本医疗保险 40 元、失业保险 10 元；并代扣其供暖费 500 元，则其当月个人所得税为_元。 A.95 B.74 C.9.5 D.0（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳税所得额

32、未超出最低扣除标准，不纳税。15.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为_。 A.次月 3 日 B.次月 5 日 C.次月 7 日 D.次月 10 日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库。二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：70.00)16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的

33、实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 选项 B 应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有_。 A.向投资者支付的红利 B.企业内部营业机构之间支付的租金 C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D.未经核定的准备金支出（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、

34、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。18.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有_。 A.红利 B.转让财产所得 C.租金 D.利息（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。19.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折的有_。 A.已足额

35、提取折旧的固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未投入使用的机器设备（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。20.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括_。 A.企业生产的成本、费用 B.企业的税金 C.企业的损失 D.赞助支出（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失。21.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有

36、_。 A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。22.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列项目中在计算摊销费用时不得扣除的有_。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.开发无形资产时未形成资产而发生的费用（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 开发无形资产时未形成资产而发生的费用，允许加计扣除。23.企业的下列收入中为不征税收入的有_

37、。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.国务院规定的不征税收入 D.国债利息收入（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 国债利息收入为免税收入。24.企业的下列收入中属于免税收入的有_。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，应按规定缴

38、纳企业所得税。25.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有_。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 选项 A 属于免征企业所得税；选项 D 是在一个纳税年度内不超过 500 万元免征，超过 500万元部分减半征收。26.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有_。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基

39、础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：27.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除的有_。 A.未经核定的准备金支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.赞助支出（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 长期待摊费用包括已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出。28.特许权使用费收入是指企业提供_取得的收入。 A.专利权 B.非专利技术 C.商标权 D.土地使用权（分数：2.00）A. B. C

40、. D.解析：解析 特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。29.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有_。 A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 受让新技术为购入无形资产，非为本企业研究开发，不得加计扣除。30.下列属于居民企业的有_。 A.注册地与实际管理机构均在中国 B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 D.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在

41、中国境内的企业（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：31.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有_。 A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B.自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.融资租入的，如果合同未约定付款总额，以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约

42、定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。32.关于投资资产的成本叙述正确的有_。 A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除 C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。33.企业从事下列

43、项目的所得，减半征收企业所得税的有_。 A.种植花卉 B.种植茶 C.海水养殖 D.内陆养殖（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：34.非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”；其中“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括_。 A.管理机构、营业机构、办事机构 B.工厂、农场、开采自然资源的场所 C.提供劳务的场所 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：35.下列有关企业所得税税率说法中，正确的有_。 A.企业所得税的税率为 25%

44、 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 20% C.符合条件的小型微利企业适用税率为 20% D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 15%（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：36.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有_。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准（分数：3.00）A. B.C.D. 解析：解析 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。37.根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用 25%企业所得税税率的

45、有_。 A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业（分数：3.00）A. B. C.D.解析：解析 居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为 25%。38.依据企业所得税优惠政策的规定，下列收入中属于免税收入的有_。 A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B.非营利组织从事营利性活动取得的收入 C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入 D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12 个月取得的投资收益（分数：3.00）A. B.C. D.解析：解析 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入应当征税，但另有规定的除外；在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有上市公司股票超过 12 个月取得的投资收益免税。39.根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有_。 A.企业为其职工支