中级审计理论与实务-审计理论与方法(五)及答案解析.doc

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1、中级审计理论与实务-审计理论与方法(五)及答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)1.下列有关审计目标的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B.审计目标不影响审计准备阶段的工作C.审计目标对审计全过程都有影响D.审计目标是审计行为的出发点2.下列有关审计目标的提法中，正确的有_。（分数：2.00）A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标在不同历史时期是相同的C.根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型D.审计目标对审计全过程都有影响E.审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次3.下列有关审计目标的表述，错误的是

2、_。（分数：2.00）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价4.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是_。（分数：2.00）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠5.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是_。（分数：2.00）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计

3、工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据6.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有_。（分数：2.00）A.成立审计组B.编制审计工作方案C.编制审计实施方案D.起草审计报告E.调查了解被审计单位及其相关隋况7.在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是_。（分数：2.00）A.审计工作方案B.年度审计计划C.审计实施方案D.审计工作报告8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是_。（分数：2.00）A.制定审计计划B.测试内部控制C.签订审计业务约定书D.编制审计报告9.下列有关审计程序的表述，正确的是_。（分数：2.00）A.只有国家审计才需要向被审计单位发

4、出审计通知书B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定10.下列有关审计目标的表述中。正确的是_。（分数：2.00）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成11.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是_。（分数：2.00）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠12.下列

5、属于国家审计报告阶段应做的工作有_。（分数：2.00）A.审计工作底稿B.对财务报表各项目实施实质性测试C.审计报告D.审计决定E.对审计报告进行复核与审定13.应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有_。（分数：2.00）A.审计组组长B.审计目标C.审计人员数量D.现场审计结束时间E.审计人员分工14.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有_。（分数：2.00）A.公众和媒体的反映和报道B.群众举报C.被审计单位内部控制缺陷D.有关部门提供的线索E.财务数据的异常变化15.审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有_。（分数：2.00）A.审

6、计工作计划B.审计工作方案C.国家有关方针和政策D.专业机构或专家的意见E.被审计单位的管理制度16.审计标准的特点包括_（分数：2.00）A.重要性B.层次性C.时效性D.地域性E.可靠性17.下列审计证据中，属于环境证据的是_。（分数：2.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况18.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各项审计证据中的_。（分数：2.00）A.亲历证据B.外部证据C.内部证据D.实物证据19.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是_。（分数：2.00）A.审计人员编制的计算表B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单20.下列有关审计证据可靠性

7、的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠C.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠E.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠21.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的有_。（分数：2.00）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性D.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计

8、证据的适当性和充分性E.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据的具体环境22.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是_。（分数：2.00）A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础23.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.检查审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是考核审计人员的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的基础D.审计工作底稿是协调审计工作的依据E.审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据24.下列关于审计

9、工作底稿的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据25.下列各项中，通常可以作为审计标准的是_。（分数：2.00）A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策26.下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.充分性是审计证据的质量特征之一B.充分性就是要求审计证据越多越好C.充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见D.充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧

10、密相关E.充分性是指审计证据本身的真实性27.审计人员编制的应收账款账龄分析表属于_。（分数：2.00）A.实物证据B.书面证据C.言词证据D.鉴定和勘验证据E.亲历证据28.下列审计证据中，属于环境证据的是_。（分数：2.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况29.影响审计证据决策的因素有_。（分数：2.00）A.审计人员水平B.风险C.成本效益D.重要性E.被审计单位内部控制健全性30.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是_。（分数：2.00）A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D

11、.数据基础审计31.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是_。（分数：2.00）A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计32.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6%，审计人员经过评估，确定固有风险为 60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为_。（分数：2.00）A.6%B.10%C.12.5%D.48%33.下列有关顺查法的提法中，正确的有_。（分数：2.00）A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.审计人员沿着原始凭证一记账凭

12、证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位E.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项34.下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是_。（分数：2.00）A.顺查法B.逆查法C.统计抽样法D.判断抽样法35.下列有关审计方法的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位36.对被审计单位的部分经济业务和会计资

13、料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是_。（分数：2.00）A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法37.相对于详查法，抽查法的优点有_。（分数：2.00）A.提高审计效率B.节约审计资源C.更有效地查出会计资料中存在的差错D.可以消除审计风险E.更容易发现发生频率不高的错弊38.为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是_。（分数：2.00）A.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单39.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是_。（分数：2.00）A.观察B.检查C.监盘D.分析性复核40.审计人员通过对与审

14、计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是_。（分数：2.00）A.观察B.询问C.分析性复核D.检查41.下列各项中，能够为应收账款的真实先提供可靠审计证据的审计取证方法是_。（分数：2.00）A.观察B.函证C.监盘D.分析性复核42.下列取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是_。（分数：2.00）A.询问B.外部调查C.检查记账凭证D.检查财务报表43.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是_。（分数：2.00）A.检查B.观察C.计算D.分析性复核44.下列有关审计分析的表述，错误的是_。（分数：2.00）A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法

15、和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异45.下列关于审计风险的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量E.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低46.下列有关审计取证方法的表述，正确的有_，（分数：2.00）A.抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位B.通过检查记录或文件获

16、得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质C.询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章D.顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位E.观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据47.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性48.下列关于监盘的说法中正确的是_。（分数：2.00）A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实

17、存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘不能验证资产的完整性E.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确49.风险基础审计模式下，审计风险取决于_。（分数：2.00）A.抽样风险B.重大错报风险C.检查风险D.制度风险E.系统风险中级审计理论与实务-审计理论与方法(五)答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)1.下列有关审计目标的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B.审计目标不影响审计准备阶段的工作 C.审计目标对审计全过程都有影响D.审计目标是审计行为的出发点解析：解析 审计全过程都需围绕审计目标，故 B 不正确。2.

18、下列有关审计目标的提法中，正确的有_。（分数：2.00）A.审计目标是审计行为的出发点 B.审计目标在不同历史时期是相同的C.根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型 D.审计目标对审计全过程都有影响 E.审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次 解析：解析 审计目标具有局部性和阶段性，因此审计目标在不同历史时期是不相同的。3.下列有关审计目标的表述，错误的是_。（分数：2.00）A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报 D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实

19、性、合法性和效益性进行检查和评价解析：解析 社会审计的总体目标包括两个方面：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。4.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是_。（分数：2.00）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠解析：解析 财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是记录或列

20、报的金额是实际存在或发生的。5.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是_。（分数：2.00）A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案 D.按照审计实施方案获取审计证据解析：解析 ABD 属于审计实施阶段的工作。6.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有_。（分数：2.00）A.成立审计组 B.编制审计工作方案C.编制审计实施方案 D.起草审计报告 E.调查了解被审计单位及其相关隋况解析：解析 B 属于审计计划阶段的工作，E 属于审计报告阶段的工作。7.在国家审计中，为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是_。（分数：2.00）A.审计工作方

21、案B.年度审计计划C.审计实施方案 D.审计工作报告解析：解析 为了完成审计项目任务，审计组负责编制的有关审计全过程的安排是审计实施方案。8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是_。（分数：2.00）A.制定审计计划B.测试内部控制C.签订审计业务约定书 D.编制审计报告解析：解析 国家审计和内部审计无须签订审计业务约定书。9.下列有关审计程序的表述，正确的是_。（分数：2.00）A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序 C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定解析：解析 国家

22、审计和内部审计需要向被审计单位发出审计通知书。审计工作方案在审计计划阶段编制。社会审计在出具审计报告后，不作出审计处理处罚的决定。10.下列有关审计目标的表述中。正确的是_。（分数：2.00）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成解析：解析 本题 D 选项容易选错。审计总目标和审计具体目标属于两个不同层次，共同构成审计目标体系。11.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是_。（分数：2.00）A.记录或列报的金额是实际存在或发生的 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业

23、务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠解析：解析 本题 B 选项容易选错。实际存在或发生的金额均已记录或列报属于财务审计项目的一般审计目标中的完整性。12.下列属于国家审计报告阶段应做的工作有_。（分数：2.00）A.审计工作底稿B.对财务报表各项目实施实质性测试C.审计报告 D.审计决定 E.对审计报告进行复核与审定 解析：解析 本题 A 选项容易选错。审计工作底稿编制、复核属于审计实施阶段的工作内容。13.应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有_。（分数：2.00）A.审计组组长 B.审计目标 C.审计人员数量D.现场审计结束时间E.审计人员分工 解

24、析：解析 本题 CD 选项容易选错。审计人员数量和审计人员分工由审计组组长批准即可。14.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有_。（分数：2.00）A.公众和媒体的反映和报道 B.群众举报 C.被审计单位内部控制缺陷D.有关部门提供的线索 E.财务数据的异常变化 解析：解析 本题 D 选项容易漏选。判断可能存在的重大违法行为应关注的 5 种情况：公众和媒体的反映和报道；有关部门提供的线索和群众举报；具体经济活动中存在的异常事项；财务和非财务数据的异常变化；其他情况。15.审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有_。（分数：2.00）A.审计工作计划B.审计

25、工作方案C.国家有关方针和政策 D.专业机构或专家的意见 E.被审计单位的管理制度 解析：解析 AB 属于审计工作内容，不属于审计标准。16.审计标准的特点包括_（分数：2.00）A.重要性B.层次性 C.时效性 D.地域性E.可靠性 解析：解析 审计标准的特点包括层次性、时效性和地域性。17.下列审计证据中，属于环境证据的是_。（分数：2.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况 解析：解析 环境证据包括地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质和国内外政治经济形势等。18.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各项审计证据中的_。（分数：2.00）A.亲历

26、证据B.外部证据C.内部证据 D.实物证据解析：解析 内部证据是指审计人员在被审计单位取得的证据。19.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是_。（分数：2.00）A.审计人员编制的计算表 B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单解析：解析 亲历证据是指审计人员在执行审计工作时亲眼目击、亲自参与或动手取得的证据。20.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠 B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠 C.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时生成的内部证据比内部控

27、制薄弱时生成的内部证据更可靠 E.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 解析：解析 从原件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠，故 C 不正确。21.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的有_。（分数：2.00）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性 D.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性 E.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据的具体环境 解析：解析 充分性要求审计证据的数量要足以证明被审计事项的真相以及支持审计

28、意见和审计决定，并不是证据越多越好。审计证据的相关性是指审计证据与审计事项之间具有实质性联系。22.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是_。（分数：2.00）A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础 解析：解析 注册会计师审计收费由相关合同约定。23.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.检查审计工作底稿是控制审计质量的手段 B.审计工作底稿是考核审计人员的依据 C.审计工作底稿是编写审计报告的基础 D.审计工作底稿是协调审计工作的依据E

29、.审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据 解析：解析 审计工作底稿是进行复议和诉讼的重要佐证资料。24.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据解析：解析 审计工作底稿无须经过被审计单位复核。25.下列各项中，通常可以作为审计标准的是_。（分数：2.00）A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策 解析：解析 本题 A 选项容易选错。A 属于行为规范，而不是审计标准

30、。26.下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.充分性是审计证据的质量特征之一 B.充分性就是要求审计证据越多越好C.充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见 D.充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关E.充分性是指审计证据本身的真实性解析：解析 本题 B 选项容易选错。充分性要求审计证据的数量要足以证明被审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定，而不是要求审计证据越多越好。27.审计人员编制的应收账款账龄分析表属于_。（分数：2.00）A.实物证据B.书面证据 C.言词证据D.鉴定和勘验证据 E.亲历证据解析：解析 本题 A 选项容易选错。实物证

31、据是指证明实物资产是否存在的证据，包括固定资产、存货、有价证券和现金等，主要通过实际观察或盘点取得，故审计人员编制的应收账款账龄分析表不属于实务证据，28.下列审计证据中，属于环境证据的是_。（分数：2.00）A.函证的往来信件B.询问情况记录C.存货盘点记录D.内部控制状况 解析：解析 本题 B 选项容易选错。环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。具体而言，它又包括以下几种：地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质、国内外政治经济形势等。29.影响审计证据决策的因素有_。（分数：2.00）A.审计人员水平B.风险 C.成本效益 D.重要性E.被审计单位内部控制健全性 解析：

32、解析 本题 AD 选项容易选错。影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。30.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是_。（分数：2.00）A.账目基础审计B.制度基础审计 C.风险基础审计D.数据基础审计解析：解析 制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的一种审计取证模式。31.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计

33、取证模式是_。（分数：2.00）A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计 D.系统基础审计解析：解析 风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融人传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。32.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6%，审计人员经过评估，确定固有风险为 60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为_。（分数：2.00）A.6%B.10%C.12.5% D.48%解析：解析 可接受的检查风险=6%/(60%80%)=12.5%。33.下列有关顺查法的提法中，正确的有_。（分数：2.0

34、0）A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致 B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握 D.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 E.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项解析：解析 顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。34.下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是_。（分数：2.00）A.顺查法 B.逆查法C.统计抽样法D.判断抽样法解析：解析 顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。35.下列有关审计方法的表述中，错

35、误的是_。（分数：2.00）A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 解析：解析 逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。36.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是_。（分数：2.00）A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法 解析：解析 抽查法是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。37.相对于详查法，抽查法的优点有

36、_。（分数：2.00）A.提高审计效率 B.节约审计资源 C.更有效地查出会计资料中存在的差错D.可以消除审计风险E.更容易发现发生频率不高的错弊解析：解析 抽查法的优点包括审计工作效率高，节省审计资源。38.为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是_。（分数：2.00）A.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单 解析：解析 D 为外部证据，ABC 属于内部证据，外部证据比内部证据证明力强。39.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是_。（分数：2.00）A.观察B.检查C.监盘 D.分析性复核解析：解析 对被审计单位资

37、产盘点的观察即为监盘。40.审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是_。（分数：2.00）A.观察B.询问 C.分析性复核D.检查解析：解析 询问是指以书面或口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息的一种审计证据取证方法。41.下列各项中，能够为应收账款的真实先提供可靠审计证据的审计取证方法是_。（分数：2.00）A.观察B.函证 C.监盘D.分析性复核解析：解析 函证是指审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位发函询证而取得审计证据的方法。在确定应收账款真实性审查中应用较多。42.下列取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是_。（分数：2

38、.00）A.询问B.外部调查 C.检查记账凭证D.检查财务报表解析：解析 由于外部调查所取得的证据是独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。43.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是_。（分数：2.00）A.检查B.观察C.计算D.分析性复核 解析：解析 实现审计事项总体合理性目标通常采用分析性复核法。44.下列有关审计分析的表述，错误的是_。（分数：2.00）A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，不包括非财务数据

39、 D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异解析：解析 审计分析研究的是财务数据之间可能存在的合理关系，也包括非财务数据。45.下列关于审计风险的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量 E.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 解析：解析 本题 AB 选项容易选错。固有风险与检查风险成反比，控制风险与固有风险无关。46.下列有关审计取证方法的表述，正确的有_，（分数：2.00）A.抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位B.通过

40、检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质 C.询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章 D.顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位E.观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据解析：解析 本题 D 选项容易选错。观察有形资产可以为其存在性和真实性的认定提供可靠的审计证据，而不是为其权利和义务认定提供可靠的审计证据。47.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C.审计人员未能发现重大错报的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性解析

41、：解析 本题 C 选项容易选错。重大错报风险是指财务报表在审计前存在错报的可能性，而不是审计人员未能发现重大错报的可能性。48.下列关于监盘的说法中正确的是_。（分数：2.00）A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘不能验证资产的完整性E.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确 解析：解析 本题 C 选项容易选错。监盘不能证实资产的所有权，需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权。49.风险基础审计模式下，审计风险取决于_。（分数：2.00）A.抽样风险B.重大错报风险 C.检查风险 D.制度风险E.系统风险解析：解析 本题 A 选项容易选错。风险基础审计模式下，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。