(A)税法(Ⅱ)-企业所得税(二十八)及答案解析.doc

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1、(A)税法()-企业所得税(二十八)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合选择题/B(总题数：9，分数：100.00)假定某内资企业 2011年度生产经营情况为：销售收入为 6000万元(其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为 100万元)，销售成本为 5600万元，销售费用为 50万元，缴纳增值税 30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24万元)，通过救灾委员会向灾区捐款 20万元，直接向灾区某学校捐赠 10万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业全年的收入总额为

2、_万元。 A.6000 B.5000 C.5900 D.5100（分数：2.00）A.B.C.D.(2).企业应税前扣除的业务招待费金额为_万元。 A.144 B.30 C.24 D.18（分数：2.00）A.B.C.D.(3).捐赠支出准予扣除额为_万元。 A.20.76 B.30 C.10 D.20（分数：2.00）A.B.C.D.(4).全年应纳税所得额为_万元。 A.82.6 B.92.6 C.173.6 D.182.6（分数：2.00）A.B.C.D.(5).全年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.48.15 B.23.15 C.43.25 D.45.65（分数：2.00）A.B.C.

3、D.位于某市的某外商投资企业，2009 年度账面记载情况如下：销售产品收入 8000万元，其他业务收入 800万元，可扣除的成本、费用及税金等共计 7000万元，会计利润 1800万元，上一年度职工教育经费实际发生 9万元，扣除限额 8万元。后经税务稽查人员检查，发现以下问题：(1)12月份用市场售价 117万元的自产产品与乙企业换取生产设备一台，双方均未开具增值税专用发票，也未计收入；(2)在 1000万元的管理费用中，30 万元为计提的存货跌价损失准备，20 万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为年初以 100万元的价款从境外购入(假设没有残值)，摊销期为 10年，新产品开发费用 100万

4、元；(3)接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款 50万元，增值税 8.5万元，企业自行支付运杂费 3万元，企业全部计入资本公积；(4)已摊入成本费用的实际发生工资总额 400万元、工会经费 7万元、职工教育经费 8万元、职工福利费 60万元；(5)取得向境外投资的投资收益 50万元未作处理，在境外已经按 15%的税率缴纳了所得税。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业 2009年度应补缴的流转税是_万元。 A.0 B.17 C.19.89 D.13（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业 2009年度准予在所得税前扣除的管理费用是_万元。 A.9

5、60 B.1010 C.1020 D.1040（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业接受捐赠应调增的应纳税所得额是_万元。 A.39.5 B.50 C.55.5 D.58.5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业 2009年度准予扣除的职工三项经费是_万元。 A.72 B.73 C.74 D.76（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该企业 2009年度境内外应纳税所得额的合计数是_万元。 A.1852.32 B.1902.32 C.1903.32 D.2010.32（分数：2.00）A.B.C.D.(6).该企业 2009年度应缴纳的企业所得税是_万元。 A.468.

6、33 B.467.01 C.467.76 D.493.76（分数：2.00）A.B.C.D.某市一家国家需要重点扶持的高新技术企业，2011 年度的生产经营情况如下：(1)产品销售收入 4000万元，取得租金收入 500万元，符合不征税条件的财政拨款 80万元，转让国债取得收入 50万元；(2)产品销售成本 3000万元，与租金收入有关的费用支出 300万元；(3)应缴纳的增值税 30万元，营业税 25万元，城市维护建设税和教育费附加 5.5万元；(4)管理费用 400万元(包括支付给关联企业的管理费 10万元，职工家庭财产保险 30万元)；(5)以机器设备一台向其他企业投资，该设备原值 40

7、万元，已提折旧 24万元，投资时双方协议确认价值为 35万元；(6)营业外支出 20万元(包括为企业的销售经理购买价值 10万元的小轿车一辆，诉讼费 2万元)；(7)已预缴企业所得税 95万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).下列属于不征税收入或免税收入的有_。 A.转让国债收入 B.转让财产收入 C.财政拨款 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业 2011年度的收入总额是_万元。 A.4569 B.4649 C.4599 D.4519（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业 2011年度准予扣除的管理

8、费用是_万元。 A.390 B.360 C.400 D.370（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业 2011年度准予扣除的营业外支出是_万元。 A.8 B.10 C.1 8 D.20（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该企业 2011年度应纳税所得额是_万元。 A.844 B.855 C.868.5 D.894（分数：2.00）A.B.C.D.(6).该企业 2011年度应补缴企业所得税款是_万元。 A.31.6 B.33.25 C.35.275 D.39.1（分数：2.00）A.B.C.D.某生产性外商投资企业(创投企业)2010 年度来源于中国境内的会计利润 800万元，

9、来源于 A国直接控股公司的股息 180万元(控股比例 30%，A 国预提所得税税率 10%，企业所得税税率 30%，假设税后利润全部分配)；来源于 B国分支机构的所得 500万元，按 B国税法规定缴纳企业所得税 100万元。该企业的各项收入和支出经审核有如下问题：(1)2008年 2月 1日发生的确实无法偿付的应付款项 100万元仍未偿还；(2)漏记购买国债取得利息收入 5万元，国库券转让收益 5万元；(3)在经营过程中，从境外控股公司购入原材料，支付买价 300万元，经检查核实，该批原材料在国际市场上销售价格一般为 240万元，经核定为关联交易；(4)向投资者支付股息 300万元，于所得税前

10、扣除；(5)管理费用账户列支为其外籍雇员支付的境外社会保险费 10万元；(6)扣除了 2008年投资于一家未上市的小型高新技术企业的投资成本 30万元，该项投资的投资额为 150万元；(7)营业外支出除通过非营利的国家机关向贫困地区捐赠 15万元外，还直接向贫困农村小学捐赠 15万元。(关联交易采用可比非受控价格进行调整，该外资企业定期优惠已过)根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业当年的会计利润是_万元。 A.800 B.810 C.1380 D.1390（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业投资于未上市小型高新技术企业业务需调减的所得额是_万元。 A.15

11、0 B.120 C.75 D.105（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业当年准予税前扣除的捐赠支出是_万元。 A.15 B.30 C.10 D.7.5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业当年的应纳税所得总额是_万元。 A.1765 B.1755 C.2000.71 D.1795（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该企业当年的税额抵免额是_万元。 A.171.43 B.185.71 C.196.43 D.210.71（分数：2.00）A.B.C.D.(6).该企业 2010年度应缴纳企业所得税是_万元。 A.448.75 B.200 C.277.32 D.328.7

12、5（分数：2.00）A.B.C.D.某机械制造企业为中国居民企业，2011 年度的会计利润 700万元，其他相关资料如下：(1)产品销售收入 12000万元，将不含税价 200万元的自产产品作为本企业不动产在建工程材料，未作销售处理，也未确认相应税金；(2)转让自然科学技术所有权，取得转让收入 800万元，转让费用 8万元；(3)实际发放工资总额 500万元，其中包括残疾人工资 30万元，均按实发工资总额的 2%、14%、2.5%分别计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得工会相关票据；(4)销售费用 2000万元，其中广告费和业务宣传费分别为 1500万元和 200万元；管理费用 50

13、0万元，其中支付给某分支机构特许权使用费 200万元，与生产经营活动相关的业务招待费 200万元；财务费用 300万元，包括支付另一分支机构融资利息 50万元(融资额度 300万元，期限 8个月，银行同期贷款利率 6%，用于材料采购)；(5)购买节能设备，取得的普通发票上注明买价 117万元，当年按规定计提的折旧计入相关成本费用；(6)营业外支出 200万元，其中银行罚息 6万元，税收滞纳金 4万元，公益性捐赠 190万元。(货物销售适用税率 17%的增值税税率；城市维护建设税和教育费附加 10%；企业所得税税率 25%)根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业当年的会计

14、利润是_万元。 A.700 B.900 C.896.6 D.696.6（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业当年所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费是_万元。 A.1830 B.1700 C.1800 D.1500（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费是_万元。 A.200 B.120 C.61 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业当年可以扣除的营业外支出是_万元。 A.106 B.196 C.200 D.89.59（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该企业当年的应纳税所得额是_万元。 A.900 B.1449.6

15、C.1167.01 D.1342.01（分数：2.00）A.B.C.D.(6).该企业当年应缴纳的企业所得税是_万元。 A.118.55 B.335.5 C.335.4 D.174（分数：2.00）A.B.C.D.某企业财务人员向其主管税务机关申报 2011年的生产经营情况如下：(1)取得营业收入 2500万元；(2)应扣除的营业成本 1900万元，主营业务税金及附加 93.5万元；(3)发生营业费用 155万元，其中：广告费用 60万元，经营性租赁费用 5万元，销售费用 90万元；(4)发生管理费用 268.1万元，其中：业务招待费 14.5万元，短期投资跌价准备金 2.4万元，上交总机构管

16、理费 55万元，其他管理费用 195万元；(5)发生财务费用 58万元；(6)取得投资收益 37.5万元，其中：国债利息收入 12万元，对境内甲股份公司(非上市公司)投资取得投资收益 25.5万元(甲公司适用的所得税税率为 15%)；(7)取得营业外收入 1.5万元；(8)发生营业外支出 20万元，其中：财产损失 14万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠 6万元；(9)利润总额(应纳税所得额)44.4 万元，企业所得税率 25%，已缴纳企业所得税11.1万元。有关补充材料：2011年 8月 1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期 10个月，租赁费共计5万元。根据以上资

17、料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).企业所得税前应扣除的广告费为_万元。 A.60 B.375 C.50 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(2).所得税前应扣除的租赁费用为_万元。 A.5 B.3 C.2 D.2.5（分数：2.00）A.B.C.D.(3).所得税前应扣除的业务招待费为_万元。 A.125 B.14.5 C.8.7 D.10.5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).所得税前应扣除的上缴的管理费为_万元。 A.50.39 B.55 C.0 D.50.5（分数：2.00）A.B.C.D.(5).应补缴企业所得税的投资收益为_万元。 A.0 B.30 C.36

18、D.40（分数：2.00）A.B.C.D.(6).2011年度该企业应缴纳的企业所得税是_万元。 A.7.22 B.10.4 C.26.78 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要经营业务是外购化妆品再加工成套化妆品销售，2010 年度有关生产、经营情况如下：(1)111 月份实现销售收入总额 6000万元，应扣除的销售成本 3052万元，发生销售费用 700万元(其中含广告费 460万元)，发生管理费用 500万元(其中含业务招待费 30万元)，发生财务费用 27万元，缴纳增值税 360万元，消费税1200万元，城市维护建设税和教育费附加 156万

19、元，实现利润总额 365万元。(2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品 1000万元，当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额 400万元，增值税税额 68万元。(3)12月生产领用外购化妆品 450万元，生产加工过程中发生其他生产费用 100万元，共计生产成套化妆品 5万件(每件成本价 110元)。12 月销售成套化妆品4.5万件，开具税控增值税专用发票，取得销售额 1125万元(每件不含税金额250元)。企业通过民政部门向非营利性的老年服务机构捐赠 2000件成套化妆品，按成本价 22万元计入了“营业外支出”账户核算。(4)12月发生广告费 120万元、支付销货运费 80万

20、元(均取得运输发票)；支付银行借款(用于生产)的利息费用 25万元；发生管理费用 300万元(其中含业务招待费 10万元)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业 12月份应缴纳增值税为_万元。 A.117.65 B.123.25 C.126.15 D.131.75（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业 12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计_万元。 A.251.87 B.252.43 C.380.93 D.387.75（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业 2010年度税前应扣除的管理费用和财务费用为_万元。 A.836 B.821.

21、06 C.836.38 D.836.53（分数：2.00）A.B.C.D.(4).企业 2010年度税前应扣除的直接销售成本和销售费用为_万元。 A.4441.4 B.4435.4 C.4441 D.4463.4（分数：2.00）A.B.C.D.(5).企业 2010年度税前应扣除的公益性捐赠额为_万元。 A.22.05 B.23.19 C.53.41 D.58.5（分数：2.00）A.B.C.D.(6).企业 2010年度应缴纳的企业所得税额为_万元。 A.39.48 B.49.48 C.57.16 D.61.14（分数：2.00）A.B.C.D.某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适

22、用企业所得税税率25%。2011 年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得销售收入 8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为 850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业将自产的一批彩电换取 A公司的原材料，市场价值为 200万元，成本为 130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值 200万元，双方均开具了专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批，价值 100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额 17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月 1日，企业将闲置的办公室出租给 B公司，全年收取租金 120万元

23、。(5)企业全年彩电销售成本为 4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为 1800万元(其中广告费为 1500万元)；管理费用为 800万元(其中业务招待费为 90万元，新产品开发费为 120万元)；财务费用为 350万元(其中向自然人借款的利息超标 10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为 400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费 6万元、职工福利费 60万元、职工教育经费 15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入 700万元，相配比的成本、费用为 100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月，企业为了提高产品的性能与安

24、全度，从国内购入 2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款 400万元、进项税额 68万元，企业采用直线法按 5年计提折旧，残值率为 8%(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为 10年。(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款 130万元，违反工商管理规定被工商局罚款 6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).2011年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是_万元。 A.43.1 B.49.1 C.66.1 D.94.1（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2011年度该企业实

25、现的会计利润总额是_万元。 A.754.9 B.771.9 C.822.9 D.971.9（分数：2.00）A.B.C.D.(3).关于 2011年度该企业应纳税所得额的计算，正确的有_。 A.广告费用应调增所得额 252万元 B.捐赠支出应调增应纳税所得额 13.37万元 C.先进技术转让应所得免征 500万元，调减应纳税所得额 D.新产品开发费用应调减应纳税所得额 120万元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).关于 2011年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有_。 A.向自然人贷款利息应调增所得额 10万元 B.职工工会经费应调减应纳税所得额 2万元 C.职工教育经费

26、应调增应纳税所得额 5万元 D.职工福利费用应调增应纳税所得额 4万元（分数：2.00）A.B.C.D.(5).计算应纳税所得额时，安全设备折旧费用应调整的金额是_万元。 A.18.40 B.33.25 C.36.80 D.43.01（分数：2.00）A.B.C.D.(6).2011年该企业应缴纳的企业所得税是_万元。 A.139.77 B.179.77 C.192.27 D.219.77（分数：2.00）A.B.C.D.国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006 年 4月在我国经济特区依法设立，经营期限为 15年，被认定为增值税一般纳税人，适用 17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机

27、关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策，该特区20062007 年适用的企业所得税税率为 15%。2008 年，该企业自行核算主营业务收入为 2700万元，其他业务收入 200万元，扣除项目余额 2820万元，实现利润总额 80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支 100万元，其中：业务招待费 30万元、新产品技术开发费 40万元、支付给母公司的管理费 10万元。(2)“财务费用”账户列支 40万元，其中：2008 年 6月 1日向非金融企业借入资金 200万元用于厂房扩建，当年支付利息 12万元，该厂房于 9月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为 6%。(3

28、)“营业外支出”账户列支 50万元，其中：对外捐赠 30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠 20万元，直接向某校捐赠 10万元)；价值 40万元的产品被盗(外购原材料成本占 60%)，获得保险公司赔偿 30万元；被环保部门处以罚款 10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额 45万元，其中：从境内 A公司(小型微利企业)分回股息 10万元；从境外 B公司分回股息 30万元，B 公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入 5万元。(5)实际支付工资总额 300万元(其中残疾人员工资 50万元)，发生职工福利费支出 45万元、职工工会经费 6万元、职工教育经费 7万元，为职工支付商业保险费 20万元

29、。(6)2008年 1月份购进安全生产专用设备，设备投资额 20万元，2 月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为 10年，残值率 10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 10万元、增值税额 1.7万元，该项业务未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本 70万元，不含税销售价格 100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).2008年度该企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计_万元(考虑加计扣除因素)。 A.107 B.114 C.126 D.135（分

30、数：1.00）A.B.C.D.(2).2008年度该企业实际会计利润_万元。 A.121.62 B.125.62 C.142.98 D.148.2（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额_万元。 A.18.14 B.18.76 C.20.83 D.22.73（分数：1.00）A.B.C.D.(4).工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整余额共计_万元。 A.-27 B.-20 C.22.5 D.23（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2008年度该企业境内应纳税所得额_万元。 A.99.63 B.100.96 C.10

31、7.63 D.117.63（分数：1.00）A.B.C.D.(6).2008年度该企业实际应缴纳企业所得税_万元。 A.7.86 B.8.96 C.10.46 D.13.60（分数：1.00）A.B.C.D.(A)税法()-企业所得税(二十八)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B综合选择题/B(总题数：9，分数：100.00)假定某内资企业 2011年度生产经营情况为：销售收入为 6000万元(其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为 100万元)，销售成本为 5600万元，销售费用为 50万元，缴纳增值税 30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47

32、万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24万元)，通过救灾委员会向灾区捐款 20万元，直接向灾区某学校捐赠 10万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业全年的收入总额为_万元。 A.6000 B.5000 C.5900 D.5100（分数：2.00）A. B.C.D.解析：(2).企业应税前扣除的业务招待费金额为_万元。 A.144 B.30 C.24 D.18（分数：2.00）A. B.C.D.解析：实际发生额的 60%是 14.4万元，扣除限额是 60000.5%=30(万元)，所以可以税前扣除 14.4万元。(3).捐赠支出准予扣除额为_万元。 A.

33、20.76 B.30 C.10 D.20（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：会计利润=6000-5600-50-47-100-20-10=173(万元)，捐赠限额=17312%=20.76(万元)，所以 20万元可以列支。(4).全年应纳税所得额为_万元。 A.82.6 B.92.6 C.173.6 D.182.6（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：应纳税所得额=173-10010%+(24-14.4)+10=182.6(万元)(5).全年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.48.15 B.23.15 C.43.25 D.45.65（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：应纳税额=

34、182.625%=45.65(万元)位于某市的某外商投资企业，2009 年度账面记载情况如下：销售产品收入 8000万元，其他业务收入 800万元，可扣除的成本、费用及税金等共计 7000万元，会计利润 1800万元，上一年度职工教育经费实际发生 9万元，扣除限额 8万元。后经税务稽查人员检查，发现以下问题：(1)12月份用市场售价 117万元的自产产品与乙企业换取生产设备一台，双方均未开具增值税专用发票，也未计收入；(2)在 1000万元的管理费用中，30 万元为计提的存货跌价损失准备，20 万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为年初以 100万元的价款从境外购入(假设没有残值)，摊销期为

35、10年，新产品开发费用 100万元；(3)接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款 50万元，增值税 8.5万元，企业自行支付运杂费 3万元，企业全部计入资本公积；(4)已摊入成本费用的实际发生工资总额 400万元、工会经费 7万元、职工教育经费 8万元、职工福利费 60万元；(5)取得向境外投资的投资收益 50万元未作处理，在境外已经按 15%的税率缴纳了所得税。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业 2009年度应补缴的流转税是_万元。 A.0 B.17 C.19.89 D.13（分数：2.00）A.B. C.D.解析：补计销项税额 17万元，换取设备没

36、有取得专用发票，不计进项。(2).该企业 2009年度准予在所得税前扣除的管理费用是_万元。 A.960 B.1010 C.1020 D.1040（分数：2.00）A. B.C.D.解析：可扣除管理费用=1000-30-(20-10010)=960(万元)(3).该企业接受捐赠应调增的应纳税所得额是_万元。 A.39.5 B.50 C.55.5 D.58.5（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：接受捐赠应调增所得额=50+8.5=58.5(万元)(4).该企业 2009年度准予扣除的职工三项经费是_万元。 A.72 B.73 C.74 D.76（分数：2.00）A. B.C.D.解析：可扣

37、工会经费限额=4002%=8(万元)，可扣职工教育经费限额=4002.5%=10(万元)，可扣职工福利费限额=40014%=56(万元)，所以准予扣除的职工三项经费=7+8+(9-8)+56=72(万元)(5).该企业 2009年度境内外应纳税所得额的合计数是_万元。 A.1852.32 B.1902.32 C.1903.32 D.2010.32（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：境内外所得额合计数=1800+117(1+17%)-(960-1000)-10050%+58.5+(7+8+60-72)+50(1-15%)=2010.32(万元)(6).该企业 2009年度应缴纳的企业所得税

38、是_万元。 A.468.33 B.467.01 C.467.76 D.493.76（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：应纳企业所得税=2010.3225%-50(1-15%)15%=493.76(万元)某市一家国家需要重点扶持的高新技术企业，2011 年度的生产经营情况如下：(1)产品销售收入 4000万元，取得租金收入 500万元，符合不征税条件的财政拨款 80万元，转让国债取得收入 50万元；(2)产品销售成本 3000万元，与租金收入有关的费用支出 300万元；(3)应缴纳的增值税 30万元，营业税 25万元，城市维护建设税和教育费附加 5.5万元；(4)管理费用 400万元(包括

39、支付给关联企业的管理费 10万元，职工家庭财产保险 30万元)；(5)以机器设备一台向其他企业投资，该设备原值 40万元，已提折旧 24万元，投资时双方协议确认价值为 35万元；(6)营业外支出 20万元(包括为企业的销售经理购买价值 10万元的小轿车一辆，诉讼费 2万元)；(7)已预缴企业所得税 95万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).下列属于不征税收入或免税收入的有_。 A.转让国债收入 B.转让财产收入 C.财政拨款 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：(2).该企业 2011年度的收入总额是_万元。 A.

40、4569 B.4649 C.4599 D.4519（分数：2.00）A.B. C.D.解析：4000+500+80+50+35-(40-24)=4649(万元)(3).该企业 2011年度准予扣除的管理费用是_万元。 A.390 B.360 C.400 D.370（分数：2.00）A.B. C.D.解析：400-10-30=360(万元)(4).该企业 2011年度准予扣除的营业外支出是_万元。 A.8 B.10 C.1 8 D.20（分数：2.00）A.B. C.D.解析：20-10=10(万元)(5).该企业 2011年度应纳税所得额是_万元。 A.844 B.855 C.868.5 D.

41、894（分数：2.00）A.B.C. D.解析：4649-80-3000-300-25-5.5-360-10=868.5(万元)(6).该企业 2011年度应补缴企业所得税款是_万元。 A.31.6 B.33.25 C.35.275 D.39.1（分数：2.00）A.B.C. D.解析：868.515%-95=35.275(万元)某生产性外商投资企业(创投企业)2010 年度来源于中国境内的会计利润 800万元，来源于 A国直接控股公司的股息 180万元(控股比例 30%，A 国预提所得税税率 10%，企业所得税税率 30%，假设税后利润全部分配)；来源于 B国分支机构的所得 500万元，按

42、B国税法规定缴纳企业所得税 100万元。该企业的各项收入和支出经审核有如下问题：(1)2008年 2月 1日发生的确实无法偿付的应付款项 100万元仍未偿还；(2)漏记购买国债取得利息收入 5万元，国库券转让收益 5万元；(3)在经营过程中，从境外控股公司购入原材料，支付买价 300万元，经检查核实，该批原材料在国际市场上销售价格一般为 240万元，经核定为关联交易；(4)向投资者支付股息 300万元，于所得税前扣除；(5)管理费用账户列支为其外籍雇员支付的境外社会保险费 10万元；(6)扣除了 2008年投资于一家未上市的小型高新技术企业的投资成本 30万元，该项投资的投资额为 150万元；

43、(7)营业外支出除通过非营利的国家机关向贫困地区捐赠 15万元外，还直接向贫困农村小学捐赠 15万元。(关联交易采用可比非受控价格进行调整，该外资企业定期优惠已过)根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业当年的会计利润是_万元。 A.800 B.810 C.1380 D.1390（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：会计利润=800+180+400+5+5=1390(万元)(2).该企业投资于未上市小型高新技术企业业务需调减的所得额是_万元。 A.150 B.120 C.75 D.105（分数：2.00）A.B.C. D.解析：调增 30万元，调减 15070%=10

44、5(万元)，总计调减 105-30=75(万元)(3).该企业当年准予税前扣除的捐赠支出是_万元。 A.15 B.30 C.10 D.7.5（分数：2.00）A. B.C.D.解析：捐赠限额=139012%=166.8(万元)，大于实际捐赠额，可据实扣除 15万元。另外直接捐赠的 15万元不得扣除。(4).该企业当年的应纳税所得总额是_万元。 A.1765 B.1755 C.2000.71 D.1795（分数：2.00）A.B.C. D.解析：境外分回股息、税后利润应还原为税前所得；逾期两年的应付未付款应征收所得税，调增 100万元；国债利息免税，调减 5万元；关联业务采用可比非受控法，调增

45、60万元；向投资者支付的股息和利息不得扣除，调增 300万元；为雇员支付的境外社会保险费不得扣除，调增 10万元；对外投资调减 75万元；捐赠调增 15万元。应纳税所得总额=1390+(285.71-180)+100+100-5+60+300+10-75+15=2000.71(万元)(5).该企业当年的税额抵免额是_万元。 A.171.43 B.185.71 C.196.43 D.210.71（分数：2.00）A. B.C.D.解析：A 国股息负担的企业所得税：税前利润=180(1-10%)(1-30%)=285.71(万元)，已纳税额=285.7130%=85.71(万元)，抵免限额=285

46、.7125%=71.43(万元) B 国所得抵免限额：50025%=125(万元)，已纳税额=100(万元) 抵免额总计=71.43+100=171.43(万元)(6).该企业 2010年度应缴纳企业所得税是_万元。 A.448.75 B.200 C.277.32 D.328.75（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：应纳税额=2000.7125%-171.43=328.75(万元)某机械制造企业为中国居民企业，2011 年度的会计利润 700万元，其他相关资料如下：(1)产品销售收入 12000万元，将不含税价 200万元的自产产品作为本企业不动产在建工程材料，未作销售处理，也未确认相应税金；(2)转让自然科学技术所有权，取得转让收入 800万元，转让费用 8万元；(3)实际发放工资总额 500万元，其中包括残疾人工资 30万元，均按实发工资总额的 2%、14%、2.5%分别计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得工会相关票据；(4)销售费用 2000万元